最新《财务会计》教学案例“小金库”资金“来之不易”
幼儿园小小理财家：生活小金库教学案例
幼儿园小小理财家：生活小金库教学案例幼儿园小小理财家：生活小金库教学案例一、引言在幼儿园教育中，培养孩子的理财意识是至关重要的一环。
通过生活小金库教学案例，可以引导孩子正确理解金钱的价值，培养他们的储蓄意识和消费观念，为他们的未来奠定坚实的金融基础。
二、生活小金库的设置与管理1. 生活小金库的设置在幼儿园中，可以设置一个生活小金库，让孩子们自愿参与。
每个孩子都有一个专属的金库盒子，可以自行选择存钱的金额和频率。
这种自主选择的方式可以让孩子们感受到自己的决策权和责任。
2. 生活小金库的管理教师可以负责监督生活小金库的管理，确保孩子们的存取款记录清晰可查。
并通过定期的活动，让孩子们展示自己的储蓄成果，激励他们持续参与。
三、生活小金库教学案例共享1. 培养储蓄意识通过为孩子们设立一定的目标，如存满一定数量的金币就可以获得奖励，可以激励他们坚持储蓄。
还可以让他们体验到“钱不能随意花”的概念，通过自己争取奖励的方式明白“省则富”的道理。
2. 培养消费观念在节日或者特别活动时，可以让孩子们自主决定是否取出金库里的钱进行消费。
并引导他们思考，什么样的东西是值得花钱的，什么样的东西是可以通过储蓄来达成的。
3. 培养共享与慷慨孩子们可以利用自己的存款来帮助他人，比如小礼物送给老师或者帮助需要帮助的同学。
通过共享金库里的一部分钱，学会懂得善良、慷慨、帮助和义务。
四、我的观点和理解对于幼儿园小小理财家项目，我个人认为是一项非常有益的教育活动。
通过生活小金库的教学案例，可以培养孩子们的储蓄和消费观念，引导他们正确理解金钱的用途和价值。
这不仅可以帮助他们建立正确的金融观念，还可以培养他们的责任感和互助意识。
五、总结生活小金库教学案例是一种深受家长和孩子们欢迎的教育方式。
通过这种方式，可以在幼儿园阶段就引导孩子正确对待金钱，为他们的未来打下坚实的理财基础。
希望越来越多的幼儿园能够引入这样的教学案例，让更多的孩子受益。
六、家庭参与生活小金库教学案例除了在幼儿园中进行生活小金库教学，家庭也可以参与其中，帮助孩子更好地理解金钱的价值和使用。
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因主要有以下几点：
1. 财务管理不规范：如果企业的财务管理存在漏洞或者监管不到位，财务资金很容易
被挪用或者私存。
2. 内部控制不健全：企业的内部控制制度如果不完善，会导致职员之间的监督不到位，从而产生小金库。
3. 业务流程混乱：一些企业在业务流程上存在问题，导致资金无法及时到账或者流转，从而造成小金库产生。
为了治理小金库问题，可以采取以下的措施：
1. 健全内部控制制度：企业应该建立和完善内部控制制度，明确资金的使用权限，建
立相应的流程和审批制度。
2. 强化财务监督：企业需要加强对财务管理的监督，定期对账、核对资金流转情况，
发现问题及时处理。
3. 提高员工的意识和素质：通过加强员工的培训和教育，提高他们的职业道德和财务
意识，降低小金库的产生可能性。
4. 强化审计监管：加强对企业的审计监管，发现问题及时追责和处理。
5. 使用财务软件：引入财务软件进行财务管理，提高财务管理的准确性和及时性，降
低小金库产生的可能。
财务管理案例分析如何应对资金短缺的挑战
财务管理案例分析如何应对资金短缺的挑战财务管理案例分析：如何应对资金短缺的挑战在企业经营过程中，资金短缺是一项常见的挑战。
无论是新设立的创业公司，还是已经成熟的大型企业，都可能会遇到资金不足的情况。
面对这一挑战，企业需要有效的财务管理策略，以保持正常的运营和持续的发展。
本文将通过案例分析，探讨如何应对资金短缺的挑战，并提出相应的解决方案。
案例背景某中小型制造企业“ABC公司”经营多年，但近期遇到了资金短缺的问题。
由于市场竞争加剧以及经济环境的不确定性，ABC公司的销售额出现下滑，而成本和运营费用却没有相应下降。
这导致公司的现金流量紧张，与供应商、员工、投资者之间出现了付款延迟的情况。
同时，由于缺乏足够的流动资金，ABC公司无法满足购买新设备、扩大生产规模和开展市场推广的需求。
面对这一资金短缺的挑战，ABC公司应如何应对呢？解决方案一：优化现有资金使用首先，ABC公司需要对现有资金的使用进行全面优化。
这包括减少不必要的开支，如通过压缩运营费用、降低库存成本、优化营销策略等来降低企业成本。
同时，可以积极寻求除借款之外的资金来源，如与供应商商讨延长付款期限、与客户协商提前收款、寻找政府补贴等。
解决方案二：寻找外部融资渠道当现有资金优化利用的效果有限时，ABC公司可以寻求外部融资渠道，以解决资金短缺问题。
这包括银行贷款、招商引资、发行债券等方式。
在选择外部融资渠道时，ABC公司应该根据自身情况和发展需求，选择合适的融资方式，并遵循相关法规和风险控制原则。
解决方案三：改善现金流管理除了优化现有资金使用和寻找外部融资，ABC公司还应注重改善现金流管理，以提高企业的资金周转效率。
这包括加强应收账款管理，通过提前收款或与客户合作促进账款回收；优化库存管理，减少库存积压和降低存货成本；加强预算控制，合理安排资金使用，避免资金的闲置和浪费。
解决方案四：寻求合作伙伴或投资者的支持当ABC公司遇到资金短缺的挑战时，可以考虑寻求合作伙伴或投资者的支持。
小金库典型案例与剖析
小金库典型案例与剖析1. 陈先生的小金库陈先生是一名普通的上班族，他每个月都会将一部分工资存入他的小金库。
他从一开始就养成了良好的储蓄习惯，每个月固定存入一定金额，并且不轻易动用。
几年下来，他的小金库积累了一笔可观的存款。
这个案例充分说明了储蓄的重要性，只要坚持存钱，即使金额不大，也能逐渐积累起来。
2. 张女士的小金库张女士是一名独立创业者，她开了一家小型服装店。
每个月，她都会将店铺的盈利部分存入她的小金库。
她善于控制开支，将利润的一部分留作储备，用于店铺的扩张和日常经营所需。
这个案例说明了在经营过程中，储备资金对于应对突发状况和扩大业务的重要性。
3. 王先生的小金库王先生是一名年轻的投资者，他热衷于股票市场。
他每月将一部分资金投入股票市场，并将盈利部分存入他的小金库。
通过长期投资，他的小金库不断增值。
这个案例强调了投资的重要性，通过持续的投资和理财，个人财富可以得到增值。
4. 李女士的小金库李女士是一名家庭主妇，她每个月都会从家庭开支中节省一部分钱存入她的小金库。
她不仅仅注重储蓄，还善于理财。
她将储蓄的一部分用于购买理财产品，通过利息的积累增值。
这个案例强调了在家庭经济中，合理储蓄和理财的重要性。
5. 张先生的小金库张先生是一名年轻的职场新人，他每个月都会将一部分工资存入他的小金库。
除了储蓄，他还积极参与各种理财活动，如购买基金、定期存款等。
通过多样化的理财方式，他的小金库得到了稳定的增长。
这个案例强调了多元化理财的重要性，通过分散投资，降低风险，实现财富增长。
6. 赵女士的小金库赵女士是一名退休人员，她每个月将退休金的一部分存入她的小金库。
她注重风险控制，将一部分资金投入低风险的金融产品中。
通过稳健的投资，她的小金库得到了稳定的增值。
这个案例强调了在退休金管理中，合理投资和风险控制的重要性。
7. 刘先生的小金库刘先生是一名年轻的创业者，他每月将一部分收入存入他的小金库。
他善于利用储蓄来实现他的梦想，比如创办新的企业、购买房产等。
小金库案例警示教育报告(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，各类企事业单位、政府部门在财务管理中逐渐暴露出一些问题，其中“小金库”现象尤为突出。
所谓“小金库”，是指单位在正常财务渠道之外，私自设立的资金账户，用于存放非法收入或截留、挪用公款等违法行为。
为深入剖析“小金库”案例，加强警示教育，本文将以某市某部门“小金库”案例为切入点，进行详细分析。
二、案例概述某市某部门在2019年年底被上级部门查处，发现该部门存在“小金库”问题。
经调查，该部门在2016年至2019年间，通过虚列支出、隐瞒收入等方式，累计设立“小金库”资金约200万元。
这些资金主要用于支付不正当开支、发放非法奖金、购买高档消费品等。
三、案例分析1. 违规设立“小金库”的原因（1）财务管理不规范。
该部门财务管理混乱，缺乏有效的内部控制制度，导致资金使用缺乏透明度。
（2）领导层道德败坏。
部门领导为谋取私利，滥用职权，将单位资金私自设立“小金库”。
（3）监督机制不健全。
上级部门对下级部门的监督力度不足，导致“小金库”问题长期存在。
2. “小金库”的危害（1）破坏财经纪律。
设立“小金库”严重违反国家财经纪律，损害国家利益。
（2）滋生腐败。
利用“小金库”进行不正当开支，容易滋生腐败现象，损害政府形象。
（3）扰乱经济秩序。
设立“小金库”导致资金使用不规范，扰乱经济秩序，影响社会公平正义。
四、警示教育1. 加强财务管理，规范资金使用（1）建立健全财务管理制度，确保资金使用透明、规范。
（2）加强内部控制，防范财务风险。
（3）严格执行财务审批制度，杜绝违规开支。
2. 加强领导干部教育，提高廉洁自律意识（1）加强对领导干部的党风廉政教育，提高廉洁自律意识。
（2）严肃查处违纪违法行为，形成震慑。
（3）建立健全领导干部选拔任用机制，选拔忠诚干净担当的干部。
3. 强化监督，构建长效机制（1）加强内部审计，及时发现和纠正问题。
（2）发挥纪检监察机关作用，加大对违纪违法行为的查处力度。
设立小金库案例警示教育(3篇)
第1篇一、引言近年来，随着我国经济的快速发展，一些单位和部门为了方便管理，设立小金库的现象屡见不鲜。
小金库的存在，不仅违反了国家财经纪律，还可能导致腐败问题的滋生。
本文将以某单位设立小金库的案例为切入点，分析其成因、危害以及防范措施，以期对广大党员干部和工作人员起到警示教育作用。
二、案例背景某单位在2015年至2017年间，为了方便管理，未经上级批准，私自设立了一个小金库。
小金库的资金主要用于报销单位职工的差旅费、招待费等开支。
在此期间，小金库累计资金达数百万元。
三、案例分析1. 成因分析（1）领导观念问题。
某单位主要负责人对财经纪律认识不足，认为设立小金库可以方便管理，降低开支。
这种错误观念导致单位财务管理混乱，为小金库的设立提供了土壤。
（2）制度不健全。
某单位财务管理规章制度不完善，缺乏对小金库设立、使用和监督的明确规定，为小金库的设立提供了可乘之机。
（3）监督不到位。
单位内部监督机制不健全，对小金库的资金使用缺乏有效监管，导致小金库资金管理混乱。
2. 危害分析（1）违反国家财经纪律。
设立小金库属于违纪行为，严重违反了国家财经纪律，损害了国家利益。
（2）滋生腐败问题。
小金库的资金使用缺乏透明度，容易滋生腐败问题，损害党和政府的形象。
（3）影响单位形象。
小金库的设立和滥用，会导致单位财务管理混乱，影响单位形象，损害单位信誉。
3. 防范措施（1）加强领导观念教育。
单位主要负责人要认真学习财经纪律，提高对设立小金库危害的认识，坚决杜绝设立小金库的行为。
（2）完善规章制度。
建立健全财务管理规章制度，明确小金库设立、使用和监督的有关规定，从源头上杜绝小金库的设立。
（3）加强内部监督。
强化单位内部监督机制，加强对小金库资金使用的监管，确保资金使用合规、透明。
（4）加强外部审计。
定期邀请审计部门对单位财务进行审计，及时发现和纠正违规行为。
四、警示教育1. 提高认识，严守财经纪律。
广大党员干部和工作人员要充分认识设立小金库的危害，严守财经纪律，自觉抵制违规行为。
小金库典型案例警示教育剖析材料
小金库典型案例警示教育剖析材料示例文章篇一：《小金库典型案例警示教育剖析材料》一、案例一：学校里的“小秘密”在我们学校，曾经发生过一件特别不好的事情。
有一个班级，他们班费的管理出了大问题。
这个班的班费就像是一个小小的“小金库”。
班长负责管钱，生活委员负责记账。
一开始呢，大家都没太在意，觉得都是同学，肯定不会有啥问题的。
可是啊，慢慢就发现不对劲了。
有同学发现，买一些小文具的时候，价格好像比外面贵了不少。
就比如说，一支普通的圆珠笔，外面卖两块钱，班费支出却写着三块。
这就很奇怪啦！同学们就开始互相打听，这时候就有个同学悄悄地说，他看见班长在下课的时候，偷偷拿了班费去买零食吃。
哎呀，这可把大家给气坏了。
这就好比是一群小蚂蚁辛辛苦苦地储存粮食，结果被其中一只小蚂蚁偷偷给吃了。
班费是大家的钱，是用来给班级买公共用品的，像扫把、拖把，还有布置教室用的彩带、气球啥的。
班长这样做，就像是在挖大家共同的墙角。
同学们就去找班主任反映这个情况。
班主任知道后，特别严肃地批评了班长，还让他把多花的钱都补上。
从这个事情，我们就可以看出来，哪怕是小小的班费，只要管理不严格，就很容易变成被人乱花的“小金库”。
这就是一个很典型的警示案例，告诉我们不管钱多少，都要有严格的管理规定，不然就会出乱子。
二、案例二：社区里的糊涂账我家住在一个社区里，社区也有一些资金用来给大家办事儿的。
比如说，组织一些社区活动，给社区的花园买花花草草啥的。
可是呢，有一段时间，大家发现社区的活动越来越少了，花园里的花草也都蔫儿了，看起来很久都没有打理过了。
这时候就有几个热心的居民开始打听咋回事儿。
一打听才知道，原来社区的财务账本乱得像一团麻。
负责管钱的那个人，把社区的钱当成了自己的“小金库”。
他私自挪用了一部分钱去给自己的亲戚做生意。
这就像什么呢？就像大家一起凑钱盖房子，结果有个人把钱拿去给自己盖小棚子了，这怎么能行呢？社区的居民们都特别生气，大家联合起来要求查账。
小金库产生的原因及治理措施
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小金库产生的原因及治理措施小金库产生的原因及治理措施私设“小金库”问题为什么久禁不止，其动机十分明显，就是想方设法逃避监督，其原因是多方面的，分析主要有以下几个原因：一、思想认识不足是产生“小金库”的直接原因一些部门单位领导对财金法规制度不熟悉不了解，法制观念淡薄，对私设“小金库”的危害性认识不足，认为是“账外账”反正是账，搞一点变通无关紧要，并且认为“小金库”比较隐蔽，一般不会被查出，存有侥幸心理。
二、部门和个人利益的驱动是产生小金库的内在动因一些单位的领导为了处理一些不合规的支出的费用，为了给职工谟点奖金福利，较好的办法就是设置“小金库”。
从查处出来的“小金库”资金去向分析来看，大部分是用于发放本单位的职工奖金福利支出、请客送礼费用支出等。
三、财务监管的力度加(来源：文秘114 http://）大，是产生“小金库”的外部动因随着预算外资金“收支两条线”管理制度的执行到位，热门思想汇报财政统管力度的加强，国库集中支付制度的实施，在此情况下，一些部门单位就觉得手脚被捆死，从而出现财政、纪检部门管理越严格，部门单位产生私设“小金库”的动机就越强烈。
四、查处力度不够，是产生小金库“的间接动因目前，审计出来的“小金库”，一般只是给予单位一定的经济处罚，大多没有与单位领导人和直接责任人行政处罚、经济处罚挂钩，结果造成有关部门、单位存在无所谓的思想，总认为即使“小金库”被发现了，无非就是单位罚一点款，没有触及个人责任，不伤筋动骨，进而未能起到杀一儆百，以儆效尤的震撼作用。
五、财会人员执法不严，是产生“小金库”的辅助动因一个部门单位有“小金库”，与其财务人员失职和业务不精也有很大关系。
一些财会人员原则性不强，明知私设“小金库”是严重违反财经纪律行为，但是惧怕得罪领导，不敢向领导讲清财经纪律规定，或者发现本单位“小金库”没有时向领导提出加以纠正，从而助长了“小金库”的滋生。
单位财务人员私设个人账户“小金库”的案例分析
最 终 确 定 了私 立 的 个 人 账 户 金 额 为 ２ ８ ５ ０ ． ９ ４元 。
Hale Waihona Puke ２ ０ １ ６年 ８月 ， 财 政局 依 据 年 度会 计 监 督 检 查 计划 ， 派 出检 查 组对 Ｈ Ｂ Ｘ Ｔ研 究 院会 计 信息 质 量 进行 监 督 检查 。检查 发 现 ，
该 院 财务 人 员 在 ２ ０ ０ ９ －２ ０ １ ６年 期 间 ． 私设 个 人账 户 形 成 “ 小
账． 首 先 采 取与 ＨＢ Ｘ Ｔ研究 院 主要 负 责 人 、 财务人员、 一 般 工
作人 员进行 座 谈 等形 式 ，从 不 同角 度 了解 该 院的 主要 职 能 、 财 务 核算 模 式 、 内部 控 制 体 系建 设 等 诸 多 方 面 信 息 ， 为 检查
工作 打好 坚 实基 础 。
● 宋文 心 梁 超
一
、
案例 背 景
Ｈ Ｂ Ｘ Ｔ研 究 院是 ＨＢ Ｊ下 属 的 财 政 全 额 拨 款 事 业 单 位 。
等证 据 ，分 别对 单 位领 导 和财 务 人员 等 相关 人 员 进行 询 问 ， 在 证据 面前 ， 财 务人 员 最 后 不 得不 老 实 交 代 “ 小金库” 情况，
人 员 未按 会 计制 度 进行 会 计核 算 ， 以财 政 部 门规 定 零余 额 账
户 资 金不 得 擅 自转 入基 本 账户 为 借 口， 采取“ 化 整 为零 ” 的手 段， 分 别 以会 计 、 出纳员 的名义 私 自设 立 储 蓄账 户 ， 先 将 代扣
五、 教 训 与 启 示
一
小金库案例分析
私设小金库落马案例概念“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
来源“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。
案例一：东航前运控总经理设小金库落马涉案金额上亿祸起权力寻租前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。
飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。
而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。
运行控制中心的权力由此开始显现。
据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。
“有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。
”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。
而随着东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。
“对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰主要是向私人飞机和公务机寻机收取一些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。
“你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要快速。
而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。
目前，公务机市场主要由一些代理公司来做，这些代理公司为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户能够获得较好的飞行时间和航线。
而东航的公务机调度部门正是在施国峰建议下设立的。
本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈建议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已有20多人，施国峰为负责人。
浅议“小金库”存在的原因、特点、整治对策及审计方法
浅议“小金库”存在的原因、特点、整治对策及审计方法近几年来，虽然各级财政、监察、审计、税务等部门加大了对“小金库”查处的力度，但由于种种原因，“小金库”规模仍在膨胀。
所谓“小金库”是单位违反财经纪律，不列入本单位法定财会帐册，私存私放的各项资金。
“小金库”形成的方法主要是单位采取截留收入不入大账、虚列成本等手段，把应纳入单位财务制度管理的资金转移到帐外，大搞体外循环。
一、“小金库”存在的原因1、制度、机制不规范。
单位在从事经营活动中，除了正规的经营对象往来外，有时会遇到不遵纪守法、不按章办事的其它各种各样的经营对象，在不规范的经济活动中，缺乏严格周密的制度和规定，为私设“小金库”的人提供了借口，从而在管理上为私设“小金库”的存在提供了空间。
市场经济不规范是产生“小金库”的土壤，政策规定不周密是“小金库”赖以生存的温床。
2、单位负责人认识存在偏差。
“小金库”屡禁不止的原因，除了本位利益驱动外，最根本、最关健的是一些领导干部对“小金库”的危害性认识不足，是非观念模糊。
有的单位负责人认为“小金库”的存在，是目前不规范的市场经济条。
请客送礼、招待应酬等活动。
甚至存在个别领导贪污、挪用、中饱私囊的现象，无制度约束。
3、集中保管，收支隐蔽。
有的单位“小金库”是领导管账，会计管钱；有的单位是领导自管自支，开支隐蔽；还有的是公款私存，套取利息。
不管哪种形式，收支都十分隐蔽。
4、管理混乱，账目糊涂。
许多单位的“小金库”，既无管理规定，又无审批程序。
收入不记账，支出不登记，现金直接收支，“白条”随意抵库。
使“小金库”的资金成了个别领导干部的“私房钱”。
或者是由于“小金库”多是见不得人收支，除了经办人和了解情况的领导外，很少有人主动过问“小金库”的具体情况，易使经办人私存私用、以公肥私。
三、治理“小金库”的对策遏制“小金库”的发生，必须从源头上进行预防和治理，要坚持标本兼治，综合治理，齐抓共管，形成合力。
一要提高单位负责人自觉遵纪守法的意识。
审计案例分析—“小金库”的审计
案例分析——“小金库”的审计案例分析目的通过阅读与分析案例资料，思考由于“小金库”具有较强隐蔽性，注册会计师该如何去发现被审计单位的“小金库”？案例一：审计局对某单位进行财政预算执行审计时，发现该单位9月68＃的一张记账凭证上记载着：借银行存款6377.93元，贷预算外收入6377.93元，所附原始凭证是某储蓄所存款利息结算单，上面反映本金50,907元。
为什么记账凭证上没有反映出本金金额，是会计人员一时疏忽漏记了，还是存在账外账？带着疑问，审计人员质询了财务科长，回答说是帮朋友完成储蓄存款任务，本金转出转进都不作财务处理。
审计人员不相信这个解释，决定监盘现金。
突击盘点,经过清点，实际盘存64,034.75元，比账面结存多12,425.59元。
审计人员要求出纳人员在盘点表上签字时，出纳员沉默片刻后，从抽屉中摸出一张15,000元的领款单据，说这张领款单忘了交会计入账。
审计人员尊重事实，加上未入账的领款单后，实际盘存又比账面短少2,574.41元。
出纳员又从另外的一个抽屉中摸出一张某某出差借支5,000元的借条，说是借条上的金额忘了加上，加上借条金额后，又盘盈2,425.59元。
出纳员继续从抽屉中摸……，审计人员继续加……减……。
当出纳员终于停止摸动时，现金盘盈32,250元。
现金为什么会盘盈这么多？出纳员为什么不将重要的原始凭证存放入保险柜？为何一次次调整现金后仍与账面相差甚远？审计人员断定这里面与未入账的本金有联系。
通过核对银行账户和延伸审计所属二级单位，证明该单位一直拥有大量现金。
在掌握了有力证据的情况下，审计人员又一次向当事人进行了面询：一是追查存款本金的去向，二是追查现金盘盈的来源。
当事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看。
”后是说：“可能是前后搅和错了。
”再就是支支吾吾。
审计人员讲明不配合审计应承担的法律责任。
在强大的政策攻势下，当事人不得不如实相告：原来该单位为逃避有关部门的监管，使用部分白条收费。
“小金库”案例分析
“小金库”拉响内部控制的警报——C分公司“小金库”案例分析一、情境描述2010年4月14日，A公司领导会议研究决定：给予下属企业原C分公司经理赵XX降职处分、党委书记李XX记过处分、综合办主任张XX某记过处分，给予其他N名领导班子成员诫勉谈话一次，并收缴分公司领导班子和经办人员全部不应得款及“小金库”余款。
至此，C分公司私设“小金库”案终于落槌定音。
（一）案情背景C分公司是国有企业A公司下属企业，主要从事XX仪表研发、制造、销售、维修及相关技术咨询服务，在册全民职工85人,C分公司于2004年9月在内部重组整合中并入A公司。
整合前，整体经营境况较为困难，亏损较为严重。
并入A公司初期，生产经营面临的困境依然没有显著改善，经济效益不佳，发展前景不明，人心浮躁不安，有多名管理、技术骨干辞职离分公司，对分工公司的生存发展影响较大。
（二）事件真相2009年9月，A公司决定调赵XX任B分公司经理。
2009年12月，上级审计机关对C分公司原经理赵XX同志进行了离任经济责任审计，揭开了C分公司违规私设“小金库”的全部事实真相。
时任C分公司经理赵XX，以激励、节日慰问科股级干部、生产骨干和职工为由，通过截留废铁屑、废旧物资、账外资产等处置收入设立“小金库”。
经审计查实，2005年5月-2009年12月，C分公司“小金库”总收入64.34万元，总支出59.49万元，小金库余额4.85万元。
二、问题提出C分公司并入A公司以后，企业的生产经营逐步走出了困境并取得较快发展。
在企业经济效益逐步提高的良好发展形势下，居然发生违规私设“小金库”的严重违纪行为，这就给大家提出了一个值得深思的问题：为什么会出现“小金库”事件？造成该事件的原因是什么？事件背后隐藏着什么风险？三、“小金库”形成原因及危害C分公司违规设立“小金库”以来，金额累积越来越大，形成了较大规模的资金账外循环，主要原因是C分公司存在较大的风险与内部控制管理漏洞，给“小金库”的滋生带来了可乘之机。
对“小金库”问题的认识和案例分析
对“小金库”问题的认识和案例分析一、全国开展“小金库”治理工作的背景及意义（一）背景：1、“小金库”呈多发高发态势。
党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理“小金库”，取得了一定的成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重。
据审计署披露，从1998年到上半年，共8年半，全国审计机关共查出“小金库”(含挤占挪用)金额1406亿元。
分不同的年度，1998年111亿元，1999年65亿元，2000年133亿元，83亿元，134亿元，244亿元，194亿元，312亿元，上半年130亿元。
财政部虽然没有对每年查处“小金库”数字进行统计，但在每年开展的日常监管和专项检查中，都要处理一批“小金库”问题，其中不乏大案要案。
所有这些数字与现象都表明，“小金库”在全国仍呈现出多发高发的态势，人民群众对此反应强烈。
2、“小金库”的危害越来越严重。
“小金库”问题的长期存在、蔓延，且不断的向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展，其危害也在不断加大。
一是“小金库”的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度。
“小金库”的存在，已成为铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展。
因此，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。
二是“小金库”的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力。
“小金库”的存在，致使大量本应在规定会计账簿核算的资金游离于单位账外，不仅导致会计信息失真；此外，一些单位利用资产出租、处置收入设立“小金库”，导致了国有资产收益甚至是国有资产的流失。
因此，小金库”的存在，在一定程度上，扰乱市场经济秩序，影响了政府对资源的合理配置，削弱了政府的宏观调控能力，也影响了经济平稳较快发展。
三是“小金库”的存在破坏了社会和谐，影响了收入分诶的公正性。
小金库警示教育案例心得(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，一些政府部门、企事业单位和个人为了追求短期利益，私设“小金库”，挪用公款，造成国有资产流失，严重损害了国家利益和人民群众的利益。
为了加强党风廉政建设，提高党员干部廉洁自律意识，我国各级纪检监察机关深入开展“小金库”专项治理工作。
以下是一起典型的小金库警示教育案例，通过分析案例，我将分享我的心得体会。
二、案例概述某市某局原局长王某，在担任局长期间，利用职务之便，与该局财务科长李某、出纳员张某等人相互勾结，私设“小金库”。
他们通过虚开发票、截留收入、虚报支出等手段，将国家财政拨款和单位收入的一部分转移到“小金库”中。
王某等人利用“小金库”资金，大肆挥霍，用于请客送礼、购买高档消费品、支付不正当费用等，严重违反了国家法律法规和党纪政纪。
经过群众举报和纪检监察机关调查，王某等人被依法查处。
王某被开除党籍、公职，并被判处有期徒刑；李某、张某等人也受到了相应的党纪政纪处分。
三、案例分析1. 原因分析（1）理想信念动摇。
王某等人理想信念缺失，对党纪国法认识不足，把个人利益置于党和人民利益之上，从而导致道德沦丧、腐化堕落。
（2）权力观扭曲。
王某等人滥用职权，把权力当作谋取私利的工具，导致权力失控，最终走向腐败。
（3）法治观念淡薄。
王某等人法治观念淡薄，对法律法规视若无睹，心存侥幸，认为“小金库”问题不易被发现。
2. 教训启示（1）加强理想信念教育。
党员干部要坚定共产主义理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”。
（2）强化权力监督。
加强对党员干部的权力监督，建立健全权力运行制约和监督体系，防止权力滥用。
（3）加强法治宣传教育。
提高党员干部的法治意识，使其自觉遵守法律法规，做到依法行政、依法用权。
四、心得体会1. 增强廉洁自律意识。
通过学习小金库警示教育案例，我深刻认识到廉洁自律的重要性。
作为一名党员干部，要时刻保持清醒头脑，严守纪律规矩，自觉抵制各种诱惑，做到清正廉洁。
最新如何治理小金库ppt课件
各级领导要从自身做起，加强廉政建设，不贪、不占、不向下级伸手，做到 “正人先正已”。 从自身单位做起，严格按财务规章制度办事，做好管理好自己，管好单位。
2、强化教育，发挥警示引导的作用。
要把廉政教育、理想信念教育、职业道德教育、党纪国法教育以及社会公德 和家庭美德和教育结合起来。
4.接待宴请、公款旅游
由于无论是党政机关还是事业单位均有严格的业务招待费开支 标准限值，企业单位有超规定业务招待费不允许税前列支的要求， 因此个别单位利用私设的“小金库”资金用于接待宴请，甚至公款 旅游。
三、小金库的形成
（三）“小金库”的支出使用方向
5.礼品礼金支出
多为列支呈送上级单位或者主管部门的礼品礼金支出，以及对其 他单位的捐赠支出、购置高档礼品等。
2、建立健全财务核算集中监管制度，增强财务信息的真实性。
在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权不变的情况下， 建立一个大集中模式的财务核算监管系统，实现财政、审计部门对预算单位 财政资金的使用情况，实时、直接、无盲点监督，有效解决通过零余额账户 转移财政资金、做假账和设立“小金库”问题。
四、如何治理“小金库”
1、要严格审查经营性资产管理情况，解决店面、房屋租金收入及水电费等收 入金额入帐问题。
2、严格清理存款账户，解决多头开户私设“小金库”问题。
3、加强单位、企业内部会计的职业道德建设。 按照《会计法》及公司管理需要加强会计人员队伍管理，组织学习
《基本规 范》、《企业会计制度》、《会计法》等，明确责任，提高其 自我管理的能力，提高职业道德素质，防止做假账，对违规操作的人员 要依法、依制度严格处置，不可纵容。
四、如何治理“小金库”
• （一）强化外部监督作用，加强对“小金库”审计
小金库”的资金来源及审计方法
小金库”的资金来源及审计方法第一篇：小金库”的资金来源及审计方法小金库”的资金来源及审计方法来源：不详当前，国有企事业单位私设“小金库”的问题屡禁不止，不仅造成国有资产的严重流失，而且还诱发和滋生了各种腐败现象败坏了党风和社会风气，也使部分人走上犯罪的道路。
审计人员必须全面了解“小金库”的资金来源，掌握对其审计技巧，在审计工作中才能事半功倍。
一、“小金库”的资金来源“小金库”的资金来源很多，归结起来有以下十个方面。
１．截留、隐匿部分主营业务收入。
如在经营中若对方不要发票或企业对个体客户的加工费收入，企业的代销收入等，没有按规定作账务处理，形成“小金库”的资金来源。
另外还有开大头小尾发票，即将收款联、正联数字按实际收款数填写，而将发票存根联、记账联数字写小，这样既可以把差额纳入“小金库”，又使企业偷漏了税金。
２．截留、隐匿对外提供的各种服务和劳务收入。
如企业为外单位提供加工维修、运输、延伸服务、技术咨询、技术培训等收入，由于有部分是收取现金，很容易成为被截留的对象，形成“小金库”的资金来源。
３．截留、隐匿财产租赁费、承包费、赞助费等企业所得，将现金形式收取的出租包装物、固定资产的租金收入不入账，直接存入“小金库”。
我们在审计中还发现：某公司利用业主的产业，在工程决算尚未完成之际，出租他人财产，取得的租金收入存入“小金库”。
４．截留、隐匿销售账外资产的收入。
如有些企业以下属部门领料为名，将领取的材料计入成本费用账户，由此形成大量账外资产，然后将其卖出，获取的价款存入“小金库”。
另外还有多报委托加工材料损耗，形成账外资产；如有的企业利用材料外出加工的机会，多报材料加工损耗，将多报的材料倒卖或抵加工费，其收回的资金不入账，形成“小金库”。
５．截留、隐匿投资收益。
如有些企业利用对外投资或联营的名义，转出资金、资产，然后从接受资金、资产受益方收取利息或投资收益不入账。
尤其是大型知名企业利用企业商誉以其他单位联营，对所取得的收益不在财务账上反映，收益直接流入“小金库”或者在联营单位直接列支费用的做法就更具有隐藏性。
私设小金库典型案例剖析材料
私设小金库典型案例剖析材料一、案例背景。
咱们今儿个就来唠唠这个私设小金库的事儿。
就说有这么一个公司，不大不小的，效益还过得去。
公司里有个部门经理，姓王，这人在公司也算是个老资历了。
这个王经理啊，手底下管着一帮人，负责一个挺重要的项目。
二、私设小金库的手段。
1. 截留项目经费。
这个项目经费本来是专款专用的，要用于项目的各项开支，像购买设备、支付员工加班补贴啥的。
可是王经理动了歪脑筋，他在和供应商打交道的时候，和人家私下商量好了。
比如说买设备原本是10万块钱，他让供应商开12万的发票，然后把多出来的2万就截留下来了。
供应商呢，想着以后还得和这个部门有合作，也就配合他了。
这就像从项目经费这个大蛋糕上偷偷切下一块，放进自己的小口袋里。
2. 虚报员工加班费用。
王经理还在员工加班费用上做手脚。
他虚报加班人数和时长，本来就几个人加了几个小时的班，他报上去的数字可是翻了好几倍。
公司按照他报上去的数字把加班费用发下来，多出来的钱自然就进了他私设的小金库。
这就好比是无中生有，凭空捏造了一笔钱。
三、私设小金库的目的。
1. 满足个人私欲。
王经理这人啊，看着身边的朋友都过着挺潇洒的生活，心里就痒痒。
他想买些高档的东西，像什么名牌手表啊，高级的钓鱼装备啊。
可是他的工资虽然也不少，但要满足这些高档消费还是有点吃力。
所以就想到了私设小金库这个办法，这样就可以随意支配这些钱，满足自己的私欲了。
2. 建立小团体的“福利”他不仅是为了自己，还想在部门里拉拢一帮人，形成自己的小团体。
他用小金库里的钱时不时地请部门里的几个亲信吃饭、唱歌，给他们发点小奖金啥的。
这样一来，这几个人就对他感恩戴德，唯他马首是瞻。
就好像他是这个小团体的“老大”，用小金库的钱来巩固自己在这个小圈子里的地位。
四、被发现的过程。
1. 财务审计漏洞初现。
公司每年都会进行财务审计，这一年的审计员就发现这个项目的账目有点奇怪。
设备采购的价格好像比市场上同类产品高了不少，而且加班费用也特别突出。
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“小金库”资金“来之不易”
案例简介：
Z自从1986年起坐上局长交椅，1988年起局长、党委书记“一肩挑”。
同年4月，财务部门“小金库”开始形成。
最早的历时12年，以后陆续形成了6个“小金库”。
（1）虚设经费支出690多万元。
财务部门“生财有道”：他们虚列工资、奖金、补贴，套取现金100多万元；以发放上下班交通补贴名义购入公交预售票，而后交该局下属企业出售，套现49万多元；子虚乌有列项目，如虚列洗理费、通信费、材料费、设备购置费、修理费等等。
他们不折不扣贯彻Z局长“想办法将行政经费节余款弄出来”的要求，多管齐下，套出现金，充实“小金库”。
（2）截留预算外收入1360多万元。
12年来，经Z局长批示，将报废车辆变价款、设备折旧款、旧办公用品等物资处理款和其他调拨款直接存入“小金库”；将消防、交通违章罚款，码头、房屋、车辆等的出租收入，三产企业上交承包金和利润，机动车辆、保险代理费等收入，以及“小金库”资金的利息，一并揽进“小金库”。
（3）截留所谓“补助费”等收入930多万元。
前后八九年，该局收到案件主办单位拨付的“补助费”800多万元也一声不响装入“小金库”；罚没款130多万元也统统流进“小金库”。
案例点评
本案例涉及的是小金库问题，与其他案例不同的是本案涉及的货币资金控制环节较多。
首先我们应该明确的是，该单位几乎没有内部控制制度，并且账务完全依照局长的意愿记载，所以需要上级委派会计人员，并且局长没有这些人员的任免权，以保证财务人员能公允客观地做账。
因为货币资金流动性大，容易发生很多弊端，结合本案例具体分析如下：
1.截留各种货币资金收入
这主要表现在企业相关人员，利用工作便利，同时趁制度设计或执行松懈之际，将各种货币资金收入据为己有或挪作他用。
经常采用的方法有：
（1）收款不入账，进行贪污；
（2）涂改发票进行截留；
（3）采用编制虚假收款凭证小于原始单据、所列金额不一致的手段，隐瞒截留收入；
（4）上下勾结，截留不属于正常业务的收入，私设小金库或进行贪污；
（5）收、付银存款时在账户上收付两方均不入账，这种情况若不将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，则难以发现。
需要加强的内部控制环节是现金收入和支付由出纳掌管，记账由会计人员负责，这些职责应由相互独立的职务负责，由内部审计人员定期复核账务和银行账户是否相符。
2.挪用资金
这主要是指企业相关人员上下勾结，不按照国家法律法规规定和企业制度约束，将有特定用途的资金挪作他用。
原因主要是为自己谋私利，其次是因为有的单位财务政策紊乱，经常改变资金用途。
无论何种原因，都会使企业的财务风险加大，导致财务违纪的发生。
内部控制在单位员工串通舞弊的时候会失效，这时需要内部审计人员加强监督，定期不定期对内控进行测试，检查内控是否失效，以防范此类事件的发生。
3.虚报冒领
虚报这种情况常发生在企业费用列支过程中，相关人员通过虚开发票和假发票等手法虚报费用，为自己和本部门谋取私利，这不但导致企业货币资金预算和管理上的混乱，而且会使费用和成本相关账户数字不实，最后还会引发舞弊和腐败。
冒领常常是有关人员虚开或更改相关凭证，冒充他人领取款项。
比如职工的医药费报销，经常出现张冠李戴，冒充他人报销。
这种情况的危害与虚报颇为相似。
具体手法归纳如下：
（1）涂改发票进行报销贪污；
（2）用假发票、假收据及假报销单据进行报销贪污；
（3）利用外单位和本单位对发票管理上的漏洞，将旧收据、旧发票、发票副联重复报销或抵账进行贪污；
（4）通过编制付款凭证大于原始凭证单据所列金额的方法，扩支进行贪污。
要防范虚报冒领，应定期编制有关货币资金的预算计划，以便对一定期间单位货币资金收入和支出进行统筹安排。
因为预算、计划编制是否准确，直接影响到单位的货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益。
所以，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或降低预算的主观性和随意性。
另外还需加强发票管理，对已经报销的发票写明已报销，并没收作为做账凭证，防止重复报销。
加强识别假发票假收据的能力，把假票拒于门外。