税种统计表

税种统计表
税种 分类/计税方法/ 税率 纳税义务发生时间 纳税期限
增值税
分类：生产型增值 税、收入型增值税 、消费型增值税
消费税
计税方法：从价定 率、从量定额、复 合征收
1.直接收款的，为收到销售额或其凭据，将提货单交给买方的当天；2.托收承付和 委托银行收款的，为发出货物并办妥托收手续的当天；3.赊销和分期收款的，为合 同约定的收款期的当天； 1.基本税率17%； 4.预收货款的，为货物发出的当天； 2.粮食、自来水、图书、饲料、农产品13% 5.委托他人代销的，为收到代销清单的当天； 1日、3日、5日 6.销售应税劳务（或采取其他方式结算的），为提供劳务同时收讫销售额或取得凭 、10日、15日 据的当天； 、1个月或1个 7.发生视同销售行为的，为货物移送的当天。 季度 1.销售应税消费品的，义务发生时间同上述2、3、4、6点； 2.自产自用的，为移送使用的当天； 3.委托加工的，为提货的当天； 4.进口的，为报关进口的当天 1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文 化体育业，税率3%； 2.金融保险业、服务业、转让无形资产、 销售不动产，税率5%； 3.娱乐业，税率5%-20% 1.转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业或租赁业劳务，采取预收款方式的， 为收到预收款的当天； 同上（没有1日 2.赠送不动产或土地使用权的，为其转移的当天； 的） 3.发生自建行为的，为销售自建物并收讫款项或款项凭据的当天。
都应当在次月7 日内缴入国库
报缴税款的期限
纳税地点
1.固定用户到机构所在地，机构不在同一县的，分别申报，也可 1.以1个月或1个季度为一期的，自期满之日起15日内 汇总申报； 2.固定用户到外县的，申请《外管证》的到机构所在地，未申请 申报纳税； 2.以1日、3日、5日、10日、15日为一期的，自期满 的到销售地；3.非固定用户到销售地； 之日起5日内预缴，次月1日起15日内申报纳税并结清 4.进口货物到报关地海关。 上月税款； 3.进口货物的，自海关填发缴纳凭证之日起15日内缴 1.销售、自产自用的，到核算地； 纳税款。 2.委托加工的，到委托方机构所在地； 3.进口的，到报关地海关； 4.到外县的，到机构所在地或居住地。 1.提供劳务的，到劳务发生地； 2.从事运输业的，到机构所在地； 3.转让土地使用权的，到土地所在地； 同上（没有1日的） 4.转让无形资产的，到机构所在地； 5.销售不动产，出租土地使用权、不动产的，到其所在地； 6.出租动产的，到出租单位机构所在地。 1.居民企业到登记注册地，登记注册地在境外的，到实际管理机 1.按纳税年度计算的，自公历1月1日至12月31日； 构所在地； 2.分月或分季预缴的，自月份或季度终了之日起15日 2.非居民企业到机构、场所所在地，有两处及以上机构、场所 内； 的，汇总缴纳； 3.年度清缴时，自年度终了之日起5个月内。 3.扣缴义务人未扣缴的，到所得发生地。 1.工资、薪金所得、个体工商户经营所得，在次月7 日内缴入国库； 2.企事业单位的承包、承租所得，境外所得，在年度 终了后30日内缴入国库。
营业税
企业所得税
居民企业25%；非居民企业20%
1.分月预缴的，为每月最后一日； 2.分季预缴的，为每季度最后一日； 3.年度清缴时，为年度最后一日。
个人所得税
1.工资、薪金5%-45%； 2.生产经营所得、承包承租所得5%-35%； 3.稿酬所得14%； 4.劳务报酬所得20%；特许权使用费所得Hale Waihona Puke Baidu 利息、股息、红利所得，财产租赁所得， 偶然所得20%； 5.出租居民用房10%。