所得税习题
所得税习题及答案
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
所得税练习题
所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。
请计算他应缴纳的个人所得税。
个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。
当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。
根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。
因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。
2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。
他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。
请计算他应缴纳的个人所得税。
对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。
应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。
当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的工程有〔〕。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收进属于〔〕。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得3．公民李某2021年1月取得工资3200元，年终奖6000元，那么个人所得税应纳税额为〔〕。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2021年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
那么2021年4月王先生应缴纳个人所得税〔〕元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．以下所得中，以一个月内取得的收进为一次进行纳税的是〔〕。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2021年3月从上市公司分得红利4000元，那么其应纳个人所得税为〔〕。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．关于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当〔〕。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．以下所得中，免缴个人所得税的是〔〕。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收进C、个人保险所获赔款D、从投资治理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按〔〕计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得10．依据个人所得税，计算财产转让所得时，以下各项准予扣除的是〔〕。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多项选择题1．以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A、在中国境内无住宅，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住宅且不居住的个人C、在中国境内无住宅，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住宅的个人2．以下属于劳务酬劳所得的有〔〕。
所得税 练习题
第十九章所得税一、单项选择题1.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。
则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.346B.24C.12D.3482.2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。
2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。
税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
则2012年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。
A.28.5B.28C.26.5D.263.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。
税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。
则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。
A.0B.80C.20D.1004.A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。
则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
A.0B.280C.200D.805.大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。
个人所得税习题
【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。
答案：C【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款答案：A【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：A【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：DE【例题】（多选题）下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：AB【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
元元元元：答案：A【例题】（单选题）琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。
所得税练习题
所得税练习题一、选择题1. 下列哪种情况属于应纳个人所得税的范畴？A. 企业的营业收入B. 个人的工资收入C. 机构的租金收入D. 公司的股息收入2. 个人所得税的计税周期为：A. 半年B. 一年C. 三年D. 五年3. 以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资收入B. 股票收益C. 租金收入D. 丧偶抚恤金4. 个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入额B. 家庭人口数量C. 所得类型D. 居住地5. 以下哪项不是个人所得税缴纳的义务？A. 如实申报个人所得税B. 缴纳个人所得税款项C. 申请个人所得税减免D. 自行计算个人所得税数额二、填空题1. 个人所得税起征点是________元。
2. 个人所得税的计算公式是：应纳税额 = （收入总额 - 起征点） ×税率 - 速算扣除数。
3. 根据个人所得税法，个人所得税分为________级税率。
4. 工资收入的预扣预缴税额需由________在发放工资时扣除。
5. 个人所得税申报截止日期为每年的______月__日。
三、计算题某人月工资收入为18,000元，年终奖为50,000元，每月还有2,500元的房租收入。
假设该人已扣除社保和公积金等个人缴纳的各项费用为3,000元，请计算该人需缴纳的个人所得税金额。
解答：该人的收入总额为：月工资收入：18,000 × 12 = 216,000元年终奖：50,000元房租收入：2,500 × 12 = 30,000元总收入额为：216,000 + 50,000 + 30,000 = 296,000元应纳税额 = (296,000 - 5,000) ×适用税率 - 速算扣除数根据个人所得税的级数和税率，我们可以得出以下计算结果：级数收入范围（元）税率速算扣除数1 0-36,000 3% 02 36,000-144,000 10% 2,5203 144,000-300,000 20% 16,9204 300,000-420,000 25% 31,9205 420,000-660,000 30% 52,9206 660,000-960,000 35% 85,9207 960,000及以上45% 181,920应纳税额 = (296,000 - 5,000) × 20% - 16,920 = 36,080元因此，该人需缴纳的个人所得税金额为36,080元。
所得税练习题
所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 某公司2023年的应纳税所得额为1000万元，所得税率为25%，该公司应缴纳的所得税额为：A. 200万元B. 250万元C. 300万元D. 350万元2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 利息支出3. 某企业2023年的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，该公司适用的税率为25%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的所得税额为：A. 250万元B. 375万元C. 500万元D. 625万元4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于不征税收入？A. 政府补助B. 销售商品收入C. 提供劳务收入D. 转让财产收入5. 某公司2023年的应纳税所得额为800万元，该公司在2022年亏损了200万元，根据税法规定，亏损可以向后结转弥补，该公司2023年应缴纳的所得税额为：A. 0万元B. 150万元C. 200万元D. 250万元二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业来源于中国境内的股息D. 政府补助7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 企业所得税B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 合理的工资支出8. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳所得税？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 纳税申报错误9. 企业所得税的税率有几种类型？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%10. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额？A. 转让财产所得B. 接受捐赠所得C. 利息所得D. 股息所得三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
所得税习题及答案
所得税习题一、判断题1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。
（）2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
（）3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额（）4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
（）5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
（）6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。
（）7. 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
（）8. 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。
（）9. 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
（）二、核算题1.A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。
假定A公司每年会计利润总额均为3 000万元，无其他纳税调整事项。
有关资料如下：（1）A公司于2007年12月31日购入价值800万元的X设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，会计上采用直线法计提折旧，该企业在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，折旧年限和净残值与会计上相同。
（2）A公司于2007年12月31日购入价值600万元的Y设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计税时采用3年计列折旧，折旧方法和净残值与会计上相同。
个人所得税习题
第十三章个人所得税法一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）.A。
在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C。
在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所,但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按（）项目征收个人所得税.A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C。
财产租赁所得D。
工资、薪金所得3。
下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是( ）.A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C。
个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A。
337B.205C。
69D。
635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是( ）元。
A。
2100B。
7375C。
7495D。
79396。
2009年2月,某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。
A.600B。
700D.6507。
下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ）。
所得税会计练习题
所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。
个人所得税习题及答案
第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
所得税习题
一、所得税习题1.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（)•A、设在广州市的某国有独资企业•B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司•C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司•D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司正确答案： D2。
根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）•A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业•B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业•C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业•D、所有的非居民企业正确答案： C3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）.•A、公益性捐赠支出•B、转让固定资产发生的费用•C、未经核定的准备金支出•D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案: B4。
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4。
50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(）万元。
•A、0.00•B、0.75•C、9.75•D、5。
50正确答案: B5.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元.则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元•A、6•B、6.25•C、4。
75•D、3。
75正确答案： A6.某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元.•A、450•B、500•C、50•D、350正确答案： A7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）•A、税收滞纳金•B、企业所得税税款•C、计入产品成本的车间水电费用支出•D、向投资者支付的权益性投资收益款项正确答案： ABD8。
个人所得税习题
个人所得税习题1一、单项选择题。
1.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（）。
A.15日、45日B.30日、60日C.15日、60日D.30日、90日2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入3.张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）元。
A.200B.235C.355D.2404.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元5.王工程师2005年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区；同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元6.2005年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年；2005年招待所实现承包经营净利润50000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。
04年从其投资的某有限责任公司借款10000元用于个人买房，一直未还。
张某05年应缴纳个税为（）元。
A.4478 B.4830 C.4258 D.40057.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。
所得税练习题
所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资本利得D. 劳务报酬所得2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%A. 职工工资B. 捐赠支出C. 违法罚款D. 资本性支出4. 个人所得税的免征额是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、判断题1. 所得税仅对居民个人征收，不对企业征收。
（）2. 企业所得税的计税依据是企业的利润总额。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的不同而变化。
（）4. 企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）三、计算题1. 某企业2019年度的利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，非广告性赞助支出30万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
2. 张先生2019年度的工资收入为120000元，奖金为30000元，专项扣除为20000元，子女教育专项附加扣除为10000元。
请计算张先生应缴纳的个人所得税。
3. 某个体工商户2019年度的收入总额为500000元，成本费用为300000元，业主工资为100000元。
请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。
四、案例分析题（1）购买国债，获得利息收入10万元；（2）为灾区捐款20万元；（3）支付税收滞纳金5万元。
2. 李女士2019年度的收入情况如下：（1）工资收入60000元；（2）稿酬收入20000元；（3）特许权使用费收入10000元；（4）专项扣除15000元；（5）子女教育专项附加扣除10000元。
请计算李女士2019年度应缴纳的个人所得税。
五、简答题1. 简述个人所得税的征收范围及其税率结构。
2. 企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？3. 简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。
4. 企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？六、多项选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 偶然所得E. 财产租赁所得A. 罚金B. 捐赠支出C. 资本性支出D. 资产减值损失E. 罚款A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 农业企业D. 民营企业E. 外商投资企业七、填空题1. 个人所得税的征税对象包括______、______、______、______等。
所得税练习题及答案
所得税一、单项选择题1.在下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
A．赊购商品B．从银行取得的短期借款C．因确认保修费用形成的预计负债D．因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款答案：C解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
2.下列各项资产和负债中，不产生暂时性差异的是（）。
A．应税合并条件下非同一控制下的企业合并购买日产生的商誉B．已计提减值准备的固定资产C．已确认公允价值变动损益的交易性金融资产D．投资性房地产后续采用公允价值模式计量答案：A解析：选项A，免税合并条件下购买日产生的商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，应税合并条件下购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此计提当期不允许税前扣除，形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额，形成暂时性差异；选项D，对投资性房地产，税法上不确认公允价值，仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或推销，因此产生暂时性差异。
3.甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2014年12月31日，开发尚未达到预定用途，甲公司2014年12月31日开发支出的计税基础为（）万元。
A．180B．120C．200D．210答案：A解析：甲公司2014年12月31日开发支出的账面价值为120万元，计税基础=120*150%=180万元。
4.2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起，必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权在2017年12月31日之前行使完毕。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 单项选择题：1) 根据中国税法，个人居民应税所得包括以下哪些方面？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上答案正确答案：D2) 个人居民纳税人在申报个人所得税时必须填写的表格是？A. 个人所得税清算表B. 个人所得税年度汇算清缴纳税申报表C. 个人所得税预扣预缴申报表D. 个人所得税自行纳税申报表正确答案：C3) 在个人所得税的计算中，应纳税所得额是指什么？A. 纳税人的全部收入总和B. 纳税人的实际可支配收入C. 纳税人的应税收入减去个人所得税的减免项目后的金额D. 纳税人的累计减免额与减除费用的差额正确答案：C2. 填空题：1) 个人所得税起征点是每年的_______元。
正确答案：50002) 个人所得税税率分为多个级别，最高税率为_______%。
正确答案：453) 个人所得税的税前扣除项目包括_______。
正确答案：子女教育、住房贷款利息、赡养老人等3. 简答题：1) 请列举个人所得税的减免项目。
个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。
这些项目的减免额度根据相关规定和个人实际情况而定。
2) 个人所得税的预扣预缴是什么意思？个人所得税的预扣预缴是指在个人所得税所得发生前，由企事业单位代扣代缴纳税人应缴纳的个人所得税。
通过预扣预缴可以分摊纳税人的税负，减轻纳税人到年度汇算时的负担。
4. 计算题：某纳税人今年的工资所得为10万元，他的其他所得为4万元。
根据相关规定，他应享受子女教育减免项目，其中每个子女每年减免1万元。
假设该纳税人有2个子女，根据这些信息，请计算他的个人所得税应纳税额。
工资所得税率表如下：收入不超过3万元，税率为3%收入超过3万元至12万元，税率为10%收入超过12万元至25万元，税率为20%收入超过25万元至35万元，税率为25%超过35万元至55万元，税率为30%超过55万元至75万元，税率为35%超过75万元，税率为45%其他所得的税率为20%。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元,应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A。
4800元B。
9600元C。
10150元 D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（c）。
A。
次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元,另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税（a)。
A.137。
5元B。
420元C。
295元 D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学。
教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应（b )。
A.免征个人所得税B。
征收个人所得税C。
减半征收个人所得税D。
实行“免一减二”的优惠5。
唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元（超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是（c ）.A.200元B。
216元C。
570元 D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A。
一年B。
三年 C.五年 D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币,则其每月应纳个人所得税税额为(b ）。
A。
1465元B。
825元C。
1225 D。
1600元8。
某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（b)。
A。
1635.2元 B.2195.2元 C.2044元D。
2744元9。
下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d ）。
A。
劳务报酬所得B。
稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10。
下列所得中一次收入畸高,可实行加成征收的是（c)。
A.稿酬所得B。
利息。
股息.红利所得C。
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所得税(习题)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:18所得税一、单项选择题1. Ａ公司在开始正常生产经营活动之前发生了6０0万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在20×6年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了200万元,那么该项费用支出在2０×6年末的计税基础为(B)万元。
A.0B.４00C.100Ｄ.5０02．某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2００7年末该项预计负债的计税基础为（A)万元。
A.60０B．０C．3０0 D.无法确定3. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是(Ｄ)。
Ａ.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ｃ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ｄ.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4. 2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 0０0万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本,其中资本化形成无形资产的为600万元。
税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销，假定税法和会计均规定本年无形资产摊销6０万元，则本期产生的暂时性差异为(D)。
A.应纳税暂时性差异60０万元B.可抵扣暂时性差异600万元C.应纳税暂时性差异400万元D.可抵扣暂时性差异300万元5．Ａ公司200６年12月取得某项环保设备，原价为１0０0万元，会计处理时按照直线法计提折旧，使用年限为１0年,净残值为零。
税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产允许采用双倍余额递减法加速折旧，使用年限为10年，净残值为零。
计提了２年的折旧后，2０0８年期末公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
则２008年12月31日A公司的暂时性差异为(A)。
A.应纳税暂时性差异的余额80万元B.可抵扣暂时性差异的余额８0万元Ｃ.应纳税暂时性差异1６0 万元Ｄ.可抵扣暂时性差异6４0万元6. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是(Ｄ）。
A．短期借款B．应付票据 C.应付账款 D.预计负债7.下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是（A)。
Ａ.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了1０0万元的预计负债Ｂ.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债10０0万元C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1０００万元,尚未支付。
按照税法规定可以于当期扣除的部分为80０万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元8. 甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元,预计净残值为1０万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。
20０8年1月1日,公司所得税税率由33％降为25％。
除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。
公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(C)万元。
A．187 B.400 C.2０0 D.1539. 某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15％,“递延所得税资产”科目的借方余额为５40万元,本期适用的所得税税率为33％,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为（B)万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
A．贷方1530 Ｂ．借方１６38 Ｃ.借方２178 D.贷方4５0０1０. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是(C)。
A．采用公允价值模式计量的投资性房地产B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值Ｃ.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债１1. 甲公司2007年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为１0０万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣,20０７年期初递延所得税资产的余额为５0万元(均为预计负债产生)，所得税税率为３３%。
假定除此事项外再无其他纳税调整事项,则200７年12月３1日递延所得税资产的余额为(B）。
A.借方17万元B.借方８３万元Ｃ.贷方17万元 D.借方3３万元１２. 甲公司2007年末“递延所得税资产” 科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18％。
假设2008年初适用所得税税率改为３3%。
甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。
2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为６600万元。
则甲公司２008年“递延所得税资产”科目借方发生额为(Ｂ）万元。
A．10８Ｂ.１２６C．１9８Ｄ.231１3. 甲公司于20０7年发生经营亏损1 0０0万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。
该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为８00万元。
甲公司200８年以前适用的所得税税率为33%，根据200７年通过的企业所得税法,企业自2008年起适用的所得税率为25%,无其他纳税调整事项，则甲公司2００7年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是(Ｃ)。
Ａ.确认递延所得税资产250万元B.确认递延所得税资产264万元C.确认递延所得税资产2０0万元Ｄ．确认递延所得税负债２０0万元1４．甲公司2007年1月1日开业,2007年和２00８年免征企业所得税,从2００9年起,适用的所得税率为2５%,甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，200７年12月31日其账面价值为6０00元,计税基础为8000元，２008年1２月３１日,账面价值为３60０元,计税基础为60０0元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，２008年应确认的递延所得税资产为（B)元。
Ａ.０ B.100(借方)C．600（借方) D.１00(贷方）１5．按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,应确认递延所得税的是(B）。
A.因非同一控制下企业合并所产生的商誉B.期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值C.企业自行研发新产品所形成的无形资产(非企业合并产生)，其账面价值和计税基础之间的差额D．企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额16. A公司于2007年12月31日购入价值1 00０万元的设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年，无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧，折旧年限和净残值与会计上相同。
20０9年末,该项固定资产出现减值迹象。
适用所得税税率为２5％,无其他纳税调整事项,则在2009年末递延所得税负债发生额是(C)万元。
Ａ.５０ B.６0 C.10 D.-10１７. 企业于２0０8年1月1日购入一项可供出售金融资产,取得成本为100万元，200８年末，该项可供出售金融资产的公允价值为１４0万元。
该企业适用的所得税税率为2５%。
2008年末该可供出售金融资产的所得税影响为(A)。
A.确认递延所得税负债10万元B．确认递延所得税资产１0万元C.不能确认递延所得税D.在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用18．A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。
２０06年实现利润总额5００万元，所得税税率为３３%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元，国债利息收入３0万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为３０万元，当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。
则A 公司本期应交所得税额为(B）万元。
A.16０B.163.0２C.167D．2３５.８19. A公司于2008年５月21日取得一项权益性投资,支付价款２500万元，作为可供出售金融资产核算,2008年末该项投资的公允价值为2 2０0万元。
该公司2008年适用所得税税率为25%。
假定Ａ公司20０８年利润总额为10 000万元,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是(Ｄ)。
Ａ.Ａ公司2００8年应确认的应交所得税为250０万元，应确认的递延所得税负债为75万元B.A公司200８年应确认的应交所得税为2575万元，应确认的递延所得税资产为7５万元C.A公司2００8年应确认的所得税费用为2 425万元Ｄ.A公司２0０７年应确认的所得税费用为2 ５00万元２0.甲公司自2０07年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,２007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,２０08年４月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。
甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。
甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。
甲公司2０08年利润总额为１600万,除此项专利权外，没有其他纳税调整项目。
甲公司200８年应纳税所得额为(D)万元。
A．1600 B.9０0 C.700 D.1577.5２1. 甲公司2008年实现利润总额为1０００万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧1０0万元。
2008年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为５000万元,其计税基础为4700万元。
除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。
甲公司适用所得税税率为25%。
甲公司200８年的净利润为(Ｄ)万元。
Ａ．６7０ B.６86．5 C.71９.５ D.７５3.５22. 甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，20０6年前所得税税率为30%,从２０06年1月1日起适用所得税税率为33%。