莱茵体育2020年三季度财务分析结论报告
莱茵体育2020年上半年财务分析结论报告
莱茵体育2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年上半年利润总额为负2,323.44万元，与2019年上半年负4,446.63万元相比亏损有较大幅度减少，下降47.75%。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
营业收入有所扩大，亏损减少，企业经营管理有方，但应当继续努力以消灭亏损。
二、成本费用分析2020年上半年营业成本为3,889.05万元，与2019年上半年的4,338.12万元相比有较大幅度下降，下降10.35%。
2020年上半年销售费用为261.91万元，与2019年上半年的286.61万元相比有较大幅度下降，下降8.62%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。
2020年上半年管理费用为2,542万元，与2019年上半年的3,800.58万元相比有较大幅度下降，下降33.12%。
2020年上半年管理费用占营业收入的比例为46.07%，与2019年上半年的71%相比有较大幅度的降低，降低24.93个百分点。
2020年上半年财务费用为1,793.53万元，与2019年上半年的1,654.68万元相比有较大增长，增长8.39%。
三、资产结构分析2020年上半年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。
2020年上半年存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款出现过快增长。
预付货款占收入的比例下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年上半年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，莱茵体育2020年上半年是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
莱茵体育2020年上半年财务风险分析详细报告
莱茵体育2020年上半年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为12,129.2万元，2020年上半年已经取得的短期带息负债为20,070万元。
2.长期资金需求
该企业长期资金需求为22,588.82万元，2020年上半年已有长期带息负债为49,035万元。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为34,718.02万元。
4.短期负债规模
由于该企业当前经营业务亏损，无法从发展的角度对该企业的合理负债规模做出正确判断。
静态来看，该企业可以新增的短期贷款为30,587.91万元。
5.长期负债规模
由于该企业当前经营形势缺乏创造现金的能力，无法对长期贷款额度做出正确判断。
长期贷款额度取决于对该企业未来盈利状况的判断。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业在短期内不会出现支付资金缺口，企业经营活动和投资活动均存在资金缺口，对负债资金有一定的依赖。
资金链断裂风险等级为5级。
2.是否存在长期性资金缺口
该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供27,624.74万元的营运资金。
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
莱茵体育2020年财务分析结论报告
莱茵体育2020年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年利润总额为负7,012.35万元，与2019年的2,930.78万元相比，2020年出现较大幅度亏损，亏损7,012.35万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
在营业收入有所扩大的同时，出现了较大幅度的经营亏损，企业以亏损换市场的战略面临市场竞争的严峻考验。
二、成本费用分析2020年营业成本为10,620.66万元，与2019年的11,169.06万元相比有所下降，下降4.91%。
2020年销售费用为498.93万元，与2019年的492.56万元相比有所增长，增长1.29%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年销售费用增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了明显的市场效果。
2020年管理费用为4,832.42万元，与2019年的6,913.15万元相比有较大幅度下降，下降30.1%。
2020年管理费用占营业收入的比例为34.51%，与2019年的50.15%相比有较大幅度的降低，降低15.64个百分点。
同时营业利润也出现了较大幅度下降，管理费用的严格控制并没有带来企业经济效益的提高，应当关注控制管理费用支出水平的合理性。
2020年财务费用为2,941.11万元，与2019年的2,475.96万元相比有较大增长，增长18.79%。
三、资产结构分析2020年存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款占营业收入的比例下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，莱茵体育2020年是有现金支付能力的，其现金支付能力为23,642.17万元。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析莱茵体育2020年的营业利润率为-46.23%，总资产报酬率为-1.78%，净资产收益率为-5.85%，成本费用利润率为-33.64%。
莱茵体育2020年上半年财务指标报告
一、实现利润分析
项目名称
营业收入 利润总额 营业利润 投资收益 营业外利润
实现利润增减变化表(万元)
2018年上半年
2019年上半年
2020年上半年
数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%)
43,542.2
- 5,352.74
-87.71 5,517.99
3.09
3,608.33
- -4,446.63 -223.23 -2,323.44
47.75
3,428.05
- -4,313.69 -225.83 -2,300.61
46.67
-232.79
- 112.54 148.34 248.83
121.1
180.28
- -132.95 -173.75
-22.83
三、偿债能力分析
项目名称 流动比率 速动比率 利息保障倍数 资产负债率(%)
偿债能力指标表
2018年上半年
2019年上半年
1.32 1.08
1.34 0.8
2.6
-1.69
50.4
47.52
2020年上半年 1.67 1.16 -0.3
42.06
内部资料，妥善保管
第2页 共4页
2020年上半年流动比率为1.67，与2019年上半年的1.34相比有较大增 长，增长了0.33。2020年上半年流动比率比2019年上半年提高的主要原因 是：2020年上半年流动资产为68,818.71万元，与2019年上半年的 69,850.98万元相比有所下降，下降1.48%。2020年上半年流动负债为 41,193.97万元，与2019年上半年的52,107.81万元相比有较大幅度下降， 下降20.94%。流动资产下降速度慢于流动负债的下降速度，致使流动比率 提高。
莱茵体育2020年三季度财务状况报告
莱茵体育2020年三季度财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况莱茵体育2020年三季度资产总额为218,257.71万元，其中流动资产为70,017.72万元，主要以货币资金、存货、其他流动资产为主，分别占流动资产的46.97%、31.38%和6.52%。
非流动资产为148,239.99万元，主要以投资性房地产、固定资产、在建工程为主，分别占非流动资产的67.18%、18.16%和9.02%。
资产构成表(万元)2、流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的51.67%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的31.51%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。
流动资产构成表(万元)项目名称2018年三季度2019年三季度2020年三季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产94,431.16 100.00 72,371.24 100.00 70,017.72 100.00 货币资金30,842.73 32.66 10,947.8 15.13 32,885.21 46.97 存货21,589.42 22.86 37,244.79 51.46 21,971.44 31.38 其他流动资产3,047.76 3.23 4,614.56 6.38 4,563.72 6.52 交易性金融资产0 - 0 - 3,291.87 4.70 应收账款1,039.66 1.10 1,539.82 2.13 2,392.38 3.42 预付款项23,065.74 24.43 1,782.07 2.46 91.14 0.133、资产的增减变化2020年三季度总资产为218,257.71万元，与2019年三季度的235,096.23万元相比有所下降，下降7.16%。
莱茵体育2020年三季度经营风险报告
莱茵体育2020年三季度经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
莱茵体育2020年三季度盈亏平衡点的营业收入为3,381.98万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为19.63%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过826.27万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业有一定的承受销售下降打击的能力，但营业安全水平并不太高。
2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，莱茵体育2020年三季度的带息负债为71,791万元，实际借款利率水平为0.87%，企业的财务风险系数为0.81。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供36,082.51万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
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莱茵体育2020年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2019年三季度利润总额亏损1,292.51万元，2020年三季度扭亏为盈，盈利656.4万元。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的同时，实现了扭亏增盈，但这种扭亏增盈，主要是应收账款迅速增长的贡献。
二、成本费用分析
2020年三季度营业成本为1,971.21万元，与2019年三季度的2,266.57万元相比有较大幅度下降，下降13.03%。
2020年三季度销售费用为169.3万元，与2019年三季度的86.79万元相比有较大增长，增长95.07%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，企业销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于营业收入增长。
2020年三季度管理费用为787.74万元，与2019年三季度的1,392.61万元相比有较大幅度下降，下降43.43%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为18.72%，与2019年三季度的46.9%相比有较大幅度的降低，降低28.18个百分点。
2020年三季度财务费用为622.53万元，与2019年三季度的795.29万元相比有较大幅度下降，下降21.72%。
三、资产结构分析
2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年三季度相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析
从支付能力来看，莱茵体育2020年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为27,877.08万元。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。