企业所得税审计涉及会计分录
所得税的相关会计分录
所得税的相关会计分录在企业的会计核算中，所得税是一项重要的财务指标。
为了准确反映企业的税务负担，需要进行相应的会计分录。
下面将详细介绍所得税的相关会计分录。
1. 所得税的计提根据税法规定和企业实际情况，每个会计期间需要计提所得税费用。
所得税费用的计算基础是企业当期的应纳税所得额。
应纳税所得额是利润总额减去非税收入和免税收入后的金额。
计提所得税费用的会计分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税负债2. 递延所得税的会计处理递延所得税是指企业在将来会计期间根据税法规定可以抵扣的减免税额。
递延所得税分为递延所得税负债和递延所得税资产两部分。
递延所得税负债是指企业在未来会计期间需要补缴的所得税额。
递延所得税资产是指企业可以抵扣未来会计期间所得税费用的金额。
递延所得税负债和递延所得税资产的计算方法一般使用企业所得税税率乘以递延所得税负债和递延所得税资产的差额。
递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产贷：递延所得税负债3. 所得税的实际缴纳根据企业当期的实际应纳税所得额和税率，计算出当期需要实际缴纳的所得税额。
所得税的实际缴纳会计分录如下：借：所得税费用贷：应交所得税4. 所得税的冲抵在某些情况下，企业可以利用以前年度累计的亏损、税前抵扣以及递延所得税资产等方式对当期所得税进行冲抵。
所得税的冲抵会计分录如下：借：应交所得税贷：所得税费用需要注意的是，所得税的相关会计分录可能因企业的具体情况略有差异，上述仅为一般性的分录示例。
企业在进行会计处理时，应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，确保税务履约的合规性与可靠性。
总结：所得税的相关会计分录包括所得税的计提、递延所得税的会计处理、所得税的实际缴纳和所得税的冲抵等。
在进行会计处理时，企业应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，以确保税务履约的合规性与可靠性。
这些会计分录的录入将有助于企业准确反映所得税负担，提高财务报表的真实性和可靠性。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
缴纳企业所得税会计分录
缴纳企业所得税会计分录
企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照企业实际利润缴纳的一种税金。
企业所得税是各类企业经营活动所得额按照一定税率缴纳的税金。
下面是关于企业所得税的会计分录的详细介绍。
企业所得税的缴纳是企业的一项重要财务工作。
在会计岗位上，我们需要了解企业所得税的会计处理方法和相关会计分录。
下面是企业所得税的会计分录示例：
1. 当企业确认利润并计算企业所得税时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用
贷：企业所得税负债
2. 当企业需要缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税负债
贷：银行存款或现金
3. 当企业实际缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税缴纳
贷：银行存款或现金
4. 当企业实际应缴税额与之前计算的企业所得税不一致时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用差异
贷：企业所得税负债
以上是企业所得税的基本会计分录。
在实际操作中，还会根据企业状况和税法规定进行一些调整和特殊处理。
需要说明的是，企业所得税税率是根据国家税法规定的，不同企业类型和利润额有不同的税率。
所以在实际操作中，要根据相关法规和企业具体情况来确定所得税税率，并进行相应的会计分录处理。
另外，企业所得税在会计处理上也要遵循一些会计准则，如会计准则第四号规定的“关键事项”准则和会计准则第一号规定的“真实合理”准则等。
总结起来，企业所得税的会计处理主要涉及到企业所得税费用、所得税负债和企业所得税缴纳等科目。
会计人员需要根据企业具体情况和国家税法规定，正确处理企业所得税的会计分录，并确保符合相关会计准则的要求。
季度交企业所得税会计分录
一、背景企业所得税是企业按照税法规定，对其生产经营所得和其他所得依法缴纳的税款。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应在每个季度结束后15日内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。
以下是某企业季度交企业所得税的会计分录。
二、会计分录1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000三、分录解释1. 第一步分录：季度预缴企业所得税时，企业按照规定预缴企业所得税。
借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付预缴税款。
2. 第二步分录：季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税。
借方记“所得税费用”，表示企业当期所得税费用；贷方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费。
3. 第三步分录：企业实际缴纳企业所得税时，借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业实际应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付实际税款。
四、注意事项1. 企业在计算应交企业所得税时，应按照税法规定，正确计算应纳税所得额，准确计算应纳税额。
2. 企业在缴纳企业所得税时，应按照税务机关的要求，及时申报并缴纳税款。
3. 企业在编制会计分录时，应注意借方和贷方的对应关系，确保会计分录的准确性。
4. 企业在缴纳企业所得税后，应妥善保管相关凭证，以备税务机关查验。
五、案例分析假设某企业本季度应纳企业所得税为100,000元，以下为该企业季度交企业所得税的会计分录：1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000六、总结季度交企业所得税是企业应尽的义务。
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录企业所得税（CorporateIncomeTax，简称CIT）是指一个企业一年缴纳的国家所得税。
它是国家对企业营业活动的经济补偿，是企业和国家在经济活动中的收入调节工具。
企业所得税不仅是企业缴纳的税款，也是企业的会计报表的重要组成部分。
企业所得税会计分录是根据会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录。
一般情况下，企业缴纳的所得税会以固定比例计算，比如按照25％的税率缴纳，因此，企业应将所得税计入贷方。
该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元应付账款账户……………… X元一般情况下，企业在缴纳所得税前，首先会将其准备金记入应交税费账户，然后将所得税缴至税务机关。
该分录可以表示为：库存现金账户……………… X元应交税费账户：25％所得税……………… X元有时，企业会提早缴纳所得税，此时，企业可以利用除税率外提前缴纳所得税，而不失去任何利润。
在这种情况下，企业应将所得税从贷方转入借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元企业所得税分录中还可以使用其他会计科目，比如国税、地税、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等。
比如，小规模纳税户税和代扣代缴税可以表示为：应交税费账户：小规模纳税户税……………… X元应付账款账户……………… X元应交税费账户：代扣代缴税……………… X元应付账款账户……………… X元有时，企业可能会出现税收减免的情况，比如海关税征减免、国税减免等。
在这种情况下，企业应将所得税从贷方减到借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元当企业缴纳所得税时，会计师应该记录在财务报表上，以及审计报告中的财务说明中。
具体的记账过程如下：1.应交税费账户从21%贷方移至25%贷方；2.应付账款账户从25%借方移至21%借方；3.库存现金账户从21%借方移至25%借方；4.应付账款账户从25%贷方移至21%贷方；5.应交税费账户从25%借方移至21%借方；最后，应总结：企业所得税会计分录是按照会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录，可以分别使用固定比例的应交税费账户、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等分录。
企业所得税相关会计分录
企业所得税相关会计分录哎，今天咱们聊聊企业所得税的那些事儿，怎么说呢，这可是个既复杂又让人觉得啼笑皆非的话题。
企业所得税，简单来说，就是企业挣了钱，得交税。
这就好比你捡到一百块，得把其中的三十块交给“老大”，谁让“老大”帮你看着这块钱呢，哈哈！不过，交税可不是闹着玩的，得遵循一套严格的流程。
想象一下，企业在财务报表上就像是画画，得把收入、费用、利润这些都清楚地展示出来，毕竟一笔账算得不明不白，谁还敢跟你做生意呢？说到这里，咱们来聊聊企业所得税的会计分录。
听起来像是个大词，其实就是企业在处理这些税务时，必须进行的一系列账务记录。
比如说，你这个月赚了十万块，交了税，那你得在账本上记个明明白白。
你就得把这十万块的收入记录下来，心里得乐呵乐呵，然后把交税的那部分，比如三万块，给划掉，留个好印象，嘿嘿！这个过程就像是做一道数学题，认真计算，才能算出最后的结果。
再说，企业所得税的税率，哎，这可是个“看心情”的事儿，国家会根据不同的行业和企业规模给出不同的标准。
你如果是个小微企业，可能只需要交个低税率，像打折一样，让你心里美滋滋的；如果是大企业，那可就得按照国家的标准来，心里得有点儿紧张。
不过别担心，聪明的企业总能找到合法的税务筹划方式，嘿嘿，这就像是在玩游戏，运用一些策略，让自己少交点儿税，心里乐开了花。
交税可不是一朝一夕的事儿，年年都有，企业得提前做好预算，这就像是“留得青山在，不怕没柴烧”，得把每年可能的税负都估算好，别到时候手忙脚乱，得不偿失。
想象一下，等到年底报税的时候，脑袋里一片混乱，那可真是让人头疼。
别的不说，财务人员可得忙得不可开交，像上了发条的玩具，转个不停，生怕出错。
你要知道，企业在年终结算的时候，还得把所有的账目都整理清楚。
这时候就需要开具一些会计分录，把收入、成本、税费这些都一一记录下来，做到心中有数，才能让财务报告真实可靠。
这个过程就像是在收拾家里，虽然麻烦，但总得把东西归位，才能舒心嘛。
所得税会计分录2篇
所得税会计分录所得税是指企业或个人根据国家的税法规定，根据其所得额按一定比例缴纳给国家的税款。
下面是关于所得税的会计分录的示例。
第一篇：企业所得税会计分录示例假设某企业在2021年度发生的所得税会计分录如下：1. 记账日期：2021年12月31日借：所得税费用（或所得税费用借方）贷：应交所得税（或应交所得税贷方）分析：根据企业所得税税法规定，应根据当年度利润计算并缴纳所得税。
此分录记录了企业当年应缴纳的所得税费用及相应的负债。
2. 记账日期：2022年1月1日借：应交所得税（或应交所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：企业根据税法规定，在次年度的1月1日前需缴纳上一年度应交的所得税。
该分录记录了企业缴纳所得税的出账事项。
3. 记账日期：2022年1月1日借：所得税费用（或所得税费用借方）贷：应交所得税（或应交所得税贷方）分析：统计分析上一年度的销售收入、成本、费用等信息，并按照税率计算所得税费用。
该分录记录了新的一年的所得税费用及相应的负债。
4. 记账日期：2022年4月1日借：应交所得税（或应交所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：企业税款缴纳期限为1月1日至3月31日，于次年的4月1日前缴纳上一年度应交的所得税。
该分录记录了企业缴纳所得税的出账事项。
以上是关于企业所得税的会计分录示例。
第二篇：个人所得税会计分录示例个人所得税是指个人根据国家的税法规定，根据其所得额按一定比例缴纳给国家的税款。
下面是关于个人所得税的会计分录示例。
1. 记账日期：2021年12月31日借：个人所得税费用（或个人所得税费用借方）贷：应交个人所得税（或应交个人所得税贷方）分析：个人根据税法规定，根据当年度的个人所得额计算并缴纳个人所得税。
该分录记录了个人当年度应缴纳的个人所得税费用及相应的负债。
2. 记账日期：2022年1月1日借：应交个人所得税（或应交个人所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：个人根据税法规定，在次年度的1月1日前需缴纳上一年度应交的个人所得税。
涉税会计分录大全
税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。
会计科目纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税(个人所得税)纳税人涉税事项的会计处理主要有以下容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税是指企业按照法律规定，根据其实际利润支付给国家的税金。
在进行企业所得税的计算时，需要遵循一定的方法和程序，同时还需要进行相应的会计分录。
1. 企业所得税计算方法在计算企业所得税时，一般采用税务总机关规定的计算方法，常见的企业所得税计算方法有以下几种：（1）按照应税所得额计算应税所得额是指企业经营所得减去允许扣除的各项费用之后的金额。
根据税务局的要求，企业需要按照一定的比例对应税所得额进行计算，并支付相应的所得税。
（2）按照营业收入计算有些企业所得税可以按照营业收入进行计算，并根据税务局规定的税率进行缴纳。
这种计算方法适用于某些特定行业或特殊情况下的企业。
（3）按照简易计税方法计算某些小型企业可以选择按照简易计税方法进行计算，并根据税务机关的规定进行缴纳。
这种方法对于小企业来说更加简便快捷。
2. 会计分录在处理企业所得税时，需要在会计账簿中进行相应的分录。
企业所得税的会计分录通常分为以下几种情况：（1）借：所得税费用贷：应付所得税这是企业所得税的基本会计分录，表示将企业所得税费用计入应付所得税科目。
（2）借：所得税费用贷：应付所得税（预交）当企业预交所得税时，会计分录为借记所得税费用，贷记应付所得税（预交）。
（3）借：应付所得税贷：银行存款（或现金）当企业缴纳所得税时，会计分录为借记应付所得税，贷记银行存款（或现金）。
3. 注意事项在进行企业所得税计算和会计分录时，需要注意以下几个问题：（1）企业需要保留相关的凭证和票据，以备税务机关审核查验。
（2）企业所得税的计算和会计分录需要遵循税务局的规定，确保准确、合法。
（3）企业应及时缴纳所得税，并履行相应的申报义务。
总结：企业所得税计算方法及会计分录对于企业来说是一项重要的财务工作。
企业需要按照税务机关的规定进行所得税的计算，并在会计账簿中进行相应的会计分录。
同时，企业还需要注意合规性和时效性，确保所得税的准确缴纳。
小企业会计准则企业所得税费用的会计分录
小企业会计准则企业所得税费用的会计分录小企业会计准则下的企业所得税费用是企业需要缴纳的税金，用于履行法定义务和支持国家的经济发展。
下面是一份关于企业所得税费用的会计分录示例。
1. 企业在年度末需要计算和确认当期的企业所得税费用。
根据小企业会计准则的规定，企业所得税费用的计算基于企业利润总额和适用的税率。
假设企业利润总额为100,000元，适用的税率为25%。
那么企业所得税费用的计算公式是：企业所得税费用= 企业利润总额 * 适用税率 = 100,000元 * 25% = 25,000元。
2. 在计算企业所得税费用后，需要将这一项费用记录在会计账簿中。
根据小企业会计准则，企业所得税费用应当计入利润表中，并作为当期费用进行确认。
假设会计期间为一年，将企业所得税费用记录在当期的利润表中。
3. 企业所得税费用的确认还需要考虑以前年度的未确认税收。
如果在之前的年度中，企业预计未来会有所得税减免或抵免的情况发生，那么需要将这一项未确认税收纳入当期的企业所得税费用中。
假设在之前的年度中，企业预计有5,000元的未确认税收，那么需要将这一项未确认税收纳入当期的企业所得税费用中。
4. 在确认企业所得税费用后，需要将这一项费用进行会计分录。
假设当期的企业所得税费用为30,000元（包括25,000元的计算费用和5,000元的未确认税收）。
会计分录如下：借：企业所得税费用 30,000元贷：应交税费 30,000元5. 上述会计分录将企业所得税费用记录在借方的“企业所得税费用”科目中，同时将应交税费记录在贷方的“应交税费”科目中。
这样可以清晰地反映出企业所得税费用的计算和确认。
通过以上会计分录，企业能够准确记录和反映当期的企业所得税费用，确保遵守小企业会计准则的规定，并履行企业的税收义务。
企业所得税费用的会计分录对于企业的财务报告和税务申报具有重要意义，需要严谨对待。
所得税的相关会计分录大全
所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。
进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。
本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。
1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。
以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。
以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。
以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。
以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。
以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。
以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。
以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。
请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。
（正文结束）。
小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录
小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录在小企业会计准则下，所得税的会计处理分为以下几个步骤:
1. 确认当期所得税费用
借记: 所得税费用
贷记: 应交税费——应交所得税
此分录反映了当期应缴纳的所得税金额。
2. 缴纳税款
借记: 应交税费——应交所得税
贷记: 银行存款
此分录反映了实际缴纳所得税的现金支付过程。
3. 如果存在未交或多交的情况,需要调整账面记录
a) 如果当期应交税金小于预缴税款:
借记: 应交税费——应交所得税
贷记: 其他应收款或预付账款
此分录反映了应退还的预缴所得税款项。
b) 如果当期应交税金大于预缴税款:
借记: 其他应付款或应付账款
贷记: 应交税费——应交所得税
此分录反映了需要补缴的所得税款项。
通过以上几个步骤,准确地计算和记录当期的所得税费用,并及时缴纳或补缴所得税款项,从而确保企业的税务合规性。
同时,这些账务分录也为企业提供了相关的会计信息,有助于管理层制定合理的税收筹划策略。
小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录
小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录
小企业会计准则下的企业所得税汇算清缴会计分录主要涉及以下几个科目：
1. 应交企业所得税：借方，金额为企业所得税的计提金额；
2. 税费返还：借方，金额为企业所得税的返还金额；
3. 预提所得税：贷方，金额为企业所得税的计提金额；
4. 税费费用：贷方，金额为企业所得税的费用金额。
根据企业所得税的计算结果和所得税局的决定，可以进行相应的会计分录。
比如，假设某企业在年度末进行所得税汇算清缴，计算出应交企业所得税为10,000元，但与此同时，税务机关决定返还
2,000元的税费。
则会计分录如下：
- 应交企业所得税（借方）：10,000元
- 税费返还（借方）：2,000元
- 预提所得税（贷方）：10,000元
- 税费费用（贷方）：2,000元
通过以上会计分录的处理，将应交企业所得税减少10,000元，并通过税费返还记账将返还的2,000元记录下来。
同时，需要
预提所得税10,000元作为下一年度所得税的补充，且将2,000
元作为当期的税费费用记入损益表对应期间的费用。
小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录
小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录
一、小规模计提所得税的会计分录
1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其中：
小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。
二、小规模纳税人缴纳所得税的会计分录
1、计提分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、交税时，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、月底结转时，分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
企业所得税会计分录范本
企业所得税会计分录范本在企业的财务核算中，会计分录是非常重要的一环，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。
企业所得税是企业在获得利润后应向国家缴纳的税金，因此，编制准确的企业所得税会计分录是确保财务报表真实反映企业经济状况和税务合规的重要环节。
下面是企业所得税会计分录范本的示例：1. 企业利润分配前会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：利润分配2. 企业利润分配后会计分录：借：应交税费-企业所得税借：利润分配贷：银行存款3. 企业所得税预提会计分录：借：税费预提-企业所得税贷：应交税费-企业所得税4. 企业所得税实缴会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款以上是企业所得税的常见会计分录，具体分录根据企业的具体情况可能会有所调整。
需要注意的是，企业所得税是根据企业所得税法规定计算的，因此在编制分录时需要参考相关税法法规以及财务会计准则。
此外，为了提高财务报表的可比性和可理解性，在会计分录中常常会增加一些备注信息，以说明具体的业务背景和原因。
例如，若企业发生减税优惠，可以在会计分录中添加备注"减税优惠"。
在编制企业所得税会计分录时，需要确保借贷两方金额相等，同时，金额的核算应符合会计核算方法和税务要求。
因此，财务人员在编制会计分录时需要具备扎实的会计专业知识和相关税法知识，以确保所得税的会计处理符合法规和规范。
最后，要提醒的是，企业应及时、准确地向税务部门申报和缴纳所得税，合理使用税务递延政策，避免发生税务风险和纳税争议。
总结：企业所得税会计分录是企业财务核算的重要组成部分，准确编制所得税会计分录对于保证财务报表的真实性和税务合规性至关重要。
在编制企业所得税会计分录时，需参考相关法规和准则，确保金额相等并符合会计核算方法和税务要求。
财务人员应具备扎实的会计和税务知识，以确保所得税的正确处理。
同时，企业应及时申报和缴纳所得税，合理运用税务递延政策，降低税务风险。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。
以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。
采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银⾏存款贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）1 评论分享举报随风消散望天涯百度认证:深圳快学教育发展有限公司 2020-06-07关注企业所得税汇算清缴2113补缴税额要通过“以前年度损5261益调整”科⽬核算。
4102通过汇算清缴，⽤全1653年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银⾏存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润退以前年度所得税账务处理退以前年度所得税账务处理：收到以前年度的企业所得税借：银⾏存款贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发⽣的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税⾦额，即当期应交所得税。
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1、计提工资
借：管理费用（制造费用等）---工资贷：应付工资
2、计提个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金---应交个人所得税
3、代扣个人社保费
借：应付工资
贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资
借：应付工资
贷：现金
5、交纳个人所得税、社保费
借：应交税金---应交个人所得税借：其他应付款---代扣职工社保费借：管理费用---社保费
贷：银行存款
计提工资:
借:生产成本--基本生产成本
借:制造费用--工资
借:管理费用--工资
借:营业费用--工资
贷:应付工资
扣个人所得税:
借:应付工资
贷:应交税金--应交个人所得税
交个人所得税
借:应交税金--应交个人所得税
贷:银行存款
交保险费:
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借:管理费用或应付福利费(公司部分)
借:其他应收款(个人部分)
贷:银行存款
扣工人保险费:
借:应付工资
贷:其他应收款
发工资:
借:应付工资
贷:银行存款或现金
若用实物发工资（涉及增值税），分录怎么做？
dr：应付工资
cr：库存商品
cr：应缴税费-增值税-销项
广告费的分录
1.支付杂志费时：借：待摊费用2400 贷：银行存款2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费200 贷：待摊费用200
2.支付广告费时：借：待摊费用50000 贷：银行存款50000每月摊销时：借：销售费用——广告费16666.67 贷：待摊费用16666.67
3.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗？是的。
4.现在一年的广告费可以做多少呢？在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做；只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。
各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除
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产品用于业务招待费如何进行账务处理
【问】关于自产产品用于业务招待费或者业务宣传费怎么做会计分录，怎么影响会计利润。
另外，外购产品用于业务招待费或者业务宣传费对会计利润的影响怎么体现。
【答】（一）自产产品用于业务招待费、业务宣传费：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品（不确认收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。
业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。
产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业，不符合收入的确认条件。
说明：纳税人自产或委托加工货物时，其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件，是可以抵扣的，则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。
（二）外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：
《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
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贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）
捐赠的时候
借：营业外支出
贷：银行存款等
税收上分二笔业务处理，一、先按公司近期同类产品售价视同销售，即按照产品正常售价计提销项税额，期末申报企业所得税时候，按照售价和成本价之间的差额调增应纳税所得额。
二、按新企业所得税法规定进行公益性捐赠的会计处理。
会计处理建议：借：营业外支出
贷：库存商品（成本价）
应交税金－应交增值税（销项税额）
在年终注意：1，对售价与成本价之间的差额调增应纳税所得额
2、对捐赠超过新税法规定的扣除比例部分应调增应纳税所得额。
计提工资时，最好进主营业务成本，并且代扣部分不用计提，也不能进成本费用。
代扣代缴职工社保只是从职工工资里扣除，还得交给社保局的，所以是负债，不是资产。
计提时：
借：主营业务成本（实际计提的工资，不能减除代扣社保部分）30550
贷：应付职工薪酬30550
支付工资时：借：应付职工薪酬30550
贷：银行存款或现金25769.4
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其他应付款-代扣代缴社保
4780.6 （此为实际代扣社保部分）
代职工缴纳社保时：借：其他应付款-代扣
代缴社保4780.6
贷：银行存款或现金
4780.6
页脚内容5。