企业所得税会计分录

所得税的相关会计分录

所得税的相关会计分录在企业的会计核算中，所得税是一项重要的财务指标。

为了准确反映企业的税务负担，需要进行相应的会计分录。

下面将详细介绍所得税的相关会计分录。

1. 所得税的计提根据税法规定和企业实际情况，每个会计期间需要计提所得税费用。

所得税费用的计算基础是企业当期的应纳税所得额。

应纳税所得额是利润总额减去非税收入和免税收入后的金额。

计提所得税费用的会计分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税负债2. 递延所得税的会计处理递延所得税是指企业在将来会计期间根据税法规定可以抵扣的减免税额。

递延所得税分为递延所得税负债和递延所得税资产两部分。

递延所得税负债是指企业在未来会计期间需要补缴的所得税额。

递延所得税资产是指企业可以抵扣未来会计期间所得税费用的金额。

递延所得税负债和递延所得税资产的计算方法一般使用企业所得税税率乘以递延所得税负债和递延所得税资产的差额。

递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产贷：递延所得税负债3. 所得税的实际缴纳根据企业当期的实际应纳税所得额和税率，计算出当期需要实际缴纳的所得税额。

所得税的实际缴纳会计分录如下：借：所得税费用贷：应交所得税4. 所得税的冲抵在某些情况下，企业可以利用以前年度累计的亏损、税前抵扣以及递延所得税资产等方式对当期所得税进行冲抵。

所得税的冲抵会计分录如下：借：应交所得税贷：所得税费用需要注意的是，所得税的相关会计分录可能因企业的具体情况略有差异，上述仅为一般性的分录示例。

企业在进行会计处理时，应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，确保税务履约的合规性与可靠性。

总结：所得税的相关会计分录包括所得税的计提、递延所得税的会计处理、所得税的实际缴纳和所得税的冲抵等。

在进行会计处理时，企业应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，以确保税务履约的合规性与可靠性。

这些会计分录的录入将有助于企业准确反映所得税负担，提高财务报表的真实性和可靠性。

企业所得税汇算清缴会计分录如何处理

企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。

按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。

企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
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结转企业所得税会计分录

结转企业所得税会计分录
一、概述
企业会计期间内产生的所得税负担,需要在当期利润表内进行分期分录,并在资产负债表内形成应交所得税负债。

会计期间结束时,应交所得税负债余额需要结转至下个会计期间,这就是结转企业所得税会计分录。

二、分录内容
1. 结转应交所得税负债:
借:应交所得税
贷:应交所得税
2. 结转预收所得税资产:
借:预收所得税
贷:预收所得税
三、分录条件
结转分录必须在公司统一制定的会计期间结束日进行,通过该分录可以将当期应交所得税余额调整至下个会计期间,以实现信息的连续性。

四、分录意义
正确进行结转分录,可以正确反映企业不同会计期间内应交所得税负债的走向,为下一期开展会计工作和纳税申报提供线索,有利于财务管理和纳税核对。

以上就是以"结转企业所得税会计分录"为标题内容,阐述了该分录的概述、内容、条件以及意义。

季度交企业所得税会计分录

一、背景企业所得税是企业按照税法规定，对其生产经营所得和其他所得依法缴纳的税款。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应在每个季度结束后15日内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。

以下是某企业季度交企业所得税的会计分录。

二、会计分录1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000三、分录解释1. 第一步分录：季度预缴企业所得税时，企业按照规定预缴企业所得税。

借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付预缴税款。

2. 第二步分录：季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税。

借方记“所得税费用”，表示企业当期所得税费用；贷方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费。

3. 第三步分录：企业实际缴纳企业所得税时，借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业实际应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付实际税款。

四、注意事项1. 企业在计算应交企业所得税时，应按照税法规定，正确计算应纳税所得额，准确计算应纳税额。

2. 企业在缴纳企业所得税时，应按照税务机关的要求，及时申报并缴纳税款。

3. 企业在编制会计分录时，应注意借方和贷方的对应关系，确保会计分录的准确性。

4. 企业在缴纳企业所得税后，应妥善保管相关凭证，以备税务机关查验。

五、案例分析假设某企业本季度应纳企业所得税为100,000元，以下为该企业季度交企业所得税的会计分录：1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000六、总结季度交企业所得税是企业应尽的义务。

预缴企业所得税的账务处理

预缴企业所得税的账务处理
预缴第四季度企业所得税会计分录一、企业所得税预交：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等会计分录
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：借：本年利润
贷：税金及附加。

企业所得税汇算清缴会计分录大全

按月（季）预缴（一般是分季企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1 •按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3•跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润6 •年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:7•重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款贷：以前年度损益调整借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴贷：以前年度损益调整8•经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款9•对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。

“以前年度损益调整” 科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。

根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，不得转移以后年度补扣。

但多计多提费用和支出，应予以调整。

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交所得税在规定。

企业所得税会计分录

企业所得税会计分录企业所得税（CorporateIncomeTax，简称CIT）是指一个企业一年缴纳的国家所得税。

它是国家对企业营业活动的经济补偿，是企业和国家在经济活动中的收入调节工具。

企业所得税不仅是企业缴纳的税款，也是企业的会计报表的重要组成部分。

企业所得税会计分录是根据会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录。

一般情况下，企业缴纳的所得税会以固定比例计算，比如按照25％的税率缴纳，因此，企业应将所得税计入贷方。

该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元应付账款账户……………… X元一般情况下，企业在缴纳所得税前，首先会将其准备金记入应交税费账户，然后将所得税缴至税务机关。

该分录可以表示为：库存现金账户……………… X元应交税费账户：25％所得税……………… X元有时，企业会提早缴纳所得税，此时，企业可以利用除税率外提前缴纳所得税，而不失去任何利润。

在这种情况下，企业应将所得税从贷方转入借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元企业所得税分录中还可以使用其他会计科目，比如国税、地税、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等。

比如，小规模纳税户税和代扣代缴税可以表示为：应交税费账户：小规模纳税户税……………… X元应付账款账户……………… X元应交税费账户：代扣代缴税……………… X元应付账款账户……………… X元有时，企业可能会出现税收减免的情况，比如海关税征减免、国税减免等。

在这种情况下，企业应将所得税从贷方减到借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元当企业缴纳所得税时，会计师应该记录在财务报表上，以及审计报告中的财务说明中。

具体的记账过程如下：1.应交税费账户从21%贷方移至25%贷方；2.应付账款账户从25%借方移至21%借方；3.库存现金账户从21%借方移至25%借方；4.应付账款账户从25%贷方移至21%贷方；5.应交税费账户从25%借方移至21%借方；最后，应总结：企业所得税会计分录是按照会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录，可以分别使用固定比例的应交税费账户、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等分录。

所得税的相关会计分录大全

所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全，汇算清缴与会计分录处理。

所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异与规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得与规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异与规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴与会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业所得税计算方法及会计分录

企业所得税计算方法及会计分录企业所得税是指企业按照法律规定，根据其实际利润支付给国家的税金。

在进行企业所得税的计算时，需要遵循一定的方法和程序，同时还需要进行相应的会计分录。

1. 企业所得税计算方法在计算企业所得税时，一般采用税务总机关规定的计算方法，常见的企业所得税计算方法有以下几种：（1）按照应税所得额计算应税所得额是指企业经营所得减去允许扣除的各项费用之后的金额。

根据税务局的要求，企业需要按照一定的比例对应税所得额进行计算，并支付相应的所得税。

（2）按照营业收入计算有些企业所得税可以按照营业收入进行计算，并根据税务局规定的税率进行缴纳。

这种计算方法适用于某些特定行业或特殊情况下的企业。

（3）按照简易计税方法计算某些小型企业可以选择按照简易计税方法进行计算，并根据税务机关的规定进行缴纳。

这种方法对于小企业来说更加简便快捷。

2. 会计分录在处理企业所得税时，需要在会计账簿中进行相应的分录。

企业所得税的会计分录通常分为以下几种情况：（1）借：所得税费用贷：应付所得税这是企业所得税的基本会计分录，表示将企业所得税费用计入应付所得税科目。

（2）借：所得税费用贷：应付所得税（预交）当企业预交所得税时，会计分录为借记所得税费用，贷记应付所得税（预交）。

（3）借：应付所得税贷：银行存款（或现金）当企业缴纳所得税时，会计分录为借记应付所得税，贷记银行存款（或现金）。

3. 注意事项在进行企业所得税计算和会计分录时，需要注意以下几个问题：（1）企业需要保留相关的凭证和票据，以备税务机关审核查验。

（2）企业所得税的计算和会计分录需要遵循税务局的规定，确保准确、合法。

（3）企业应及时缴纳所得税，并履行相应的申报义务。

总结：企业所得税计算方法及会计分录对于企业来说是一项重要的财务工作。

企业需要按照税务机关的规定进行所得税的计算，并在会计账簿中进行相应的会计分录。

同时，企业还需要注意合规性和时效性，确保所得税的准确缴纳。

企业所得税会计分录

企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金-- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金-- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4 月30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金-- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金-- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配- 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配- 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金-- 应交所得税
借：应交税金-- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。

企业所得税会计分录范本

企业所得税会计分录范本在企业的财务核算中，会计分录是非常重要的一环，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。

企业所得税是企业在获得利润后应向国家缴纳的税金，因此，编制准确的企业所得税会计分录是确保财务报表真实反映企业经济状况和税务合规的重要环节。

下面是企业所得税会计分录范本的示例：1. 企业利润分配前会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：利润分配2. 企业利润分配后会计分录：借：应交税费-企业所得税借：利润分配贷：银行存款3. 企业所得税预提会计分录：借：税费预提-企业所得税贷：应交税费-企业所得税4. 企业所得税实缴会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款以上是企业所得税的常见会计分录，具体分录根据企业的具体情况可能会有所调整。

需要注意的是，企业所得税是根据企业所得税法规定计算的，因此在编制分录时需要参考相关税法法规以及财务会计准则。

此外，为了提高财务报表的可比性和可理解性，在会计分录中常常会增加一些备注信息，以说明具体的业务背景和原因。

例如，若企业发生减税优惠，可以在会计分录中添加备注"减税优惠"。

在编制企业所得税会计分录时，需要确保借贷两方金额相等，同时，金额的核算应符合会计核算方法和税务要求。

因此，财务人员在编制会计分录时需要具备扎实的会计专业知识和相关税法知识，以确保所得税的会计处理符合法规和规范。

最后，要提醒的是，企业应及时、准确地向税务部门申报和缴纳所得税，合理使用税务递延政策，避免发生税务风险和纳税争议。

总结：企业所得税会计分录是企业财务核算的重要组成部分，准确编制所得税会计分录对于保证财务报表的真实性和税务合规性至关重要。

在编制企业所得税会计分录时，需参考相关法规和准则，确保金额相等并符合会计核算方法和税务要求。

财务人员应具备扎实的会计和税务知识，以确保所得税的正确处理。

同时，企业应及时申报和缴纳所得税，合理运用税务递延政策，降低税务风险。

企业所得税计算方法及会计分录

企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。

以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。

采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。

预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。

亏损企业纳税调整会计分录

亏损企业纳税调整会计分录
一、调整企业所得税
根据企业亏损情况，计算并缴纳企业所得税，做相应会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、调整递延所得税
根据税法规定，企业可以递延缴纳所得税。

若亏损企业需要递延缴纳所得税，做相应会计分录：
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
三、调整盈亏平衡税
企业根据盈利或亏损情况，可能需要在年度内缴纳或退还盈亏平衡税，相应做会计分录：
1. 缴纳盈亏平衡税：
借：所得税费用
贷：银行存款
2. 退还盈亏平衡税：
借：银行存款
贷：所得税费用
四、调整印花税
企业亏损可能导致应缴印花税调整，需进行会计分录：
1. 缴纳印花税：
借：管理费用——印花税贷：银行存款
2. 退还印花税：
借：银行存款
贷：管理费用——印花税。

预缴企业所得税的账务处理

预缴企业所得税的账务处理
预缴第四季度企业所得税会计分录一.企业所得税预交：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、企业所得税计提：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税费应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳消费税.城市维护建设税.教育费附加和资源税等会计分录
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：借：本年利润
贷：税金及附加。