中国税制B
中国税制(马海涛版)课后复习题—选择题复习题与答案
第一章导论1.税收法律关系客体包括以下几类 ( ACD) 。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2.累进税率又可分为以下几种形式 ( AC) 。
A. 全额累进税率B. 比例税率C. 超率累进税率D. 定额税率3.纳税期限是税收的 ( AB) 在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性4.税目设计方法有 ( CD) 。
A. 从价法B. 从量法C. 概括法D. 列举法5.下列税种中以资源为课税对象的是 ( ABD) 。
A.资源税B. 土地增值税C. 营业税D. 土地使用税6.影响税制设计的主要因素是 ( ABC) 。
A.社会经济发展水平B.税收管理水平C. 国家政策取向D.纳税人的要求7.所得税制的特点是 ( AB) 。
A.税负不易转嫁B.税负具有弹性8.税收按管理和受益权限划分为 ( BCD) 。
A.直接税B. 中央税C. 中央、地方共享税D. 地方税9.构成犯罪的税收违法行为包括 ( ABCD) 。
A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C. 抗税罪D.骗取国家出口退税罪10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种 ( ACD) 。
A. 印花税B. 税收征管法C. 关税D. 个人所得税第2章增值税1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ C）。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.根据增值税条例规定，企业下列（ CD）行为视同销售货物，计征增值税。
A.购进材料用于在建工程B. 自产货物发生非正常损失C. 自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3. 划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。
A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4.我国增值税的征收范围包（ ABC）。
A. 在中国境内销售货物B. 在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物5. 纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制概述
中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。
随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。
本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。
一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。
随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。
目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。
间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。
二、中国税制的分类1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。
中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。
个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。
企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。
中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。
2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。
中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。
增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。
增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。
消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。
关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。
三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。
近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
第1章 中国税制概论 《中国税制》PPT课件
所得税制
流转税制
税收制度的分资源源自类税制行为 税制
财产税制
第二节税收制度与税法
一、税法的概念
税法是国家制定的用于调整国家税收分配关系的 法律规范总称，是税收制度的法律体现形式。 税法亦有广义和狭义之分。
广义税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称， 体现在宪法、刑法、民法等国家的基本法规和概括性税 法中。 狭义税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对 人之间权利义务关系的法律规范的总称，体现在各种单 行税法中。
增值税、消费税、关税、烟叶税、资源税、企业所得税、 个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城 市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用 税、契税、船舶吨税、环境保护税等。
第二节税收制度与税法
(二)我国现行税法的法律级次
1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收 法律。 2. 国务院基于全国人民代表大会或全国人大常委会 授权立法而制定的税收暂行条例或规定。 3. 国务院制定的税收行政法规。 4.地方人民代表大会及其常委会制定的地方性税收 法规。 5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。 6.地方政府制定的地方税收规章。
第四节 税收制度结构
六、我国税制结构的形成及其演变 三个阶段： 第一阶段，1949-1978。在这一阶段，我
国税制实行以流转税为主体的“多种税、 多次征”的税制结构模式。流转税收入在 整个税收收入中的比重达80%以上。这种 税制结构虽然可以基本满足政府的财政需 要，但是却排斥了税收发挥调节经济作用 的功效。
第四节 税收制度结构
五、以所得税和流转税为双主体的税制结构 在以所得税和流转税为双主体的税制结构中， 所得税和流转税并重，均居主体地位，两类 税收的作用相当，互相协调配合。流转税的 优势在于聚财稳定，征收便利；所得税的优 势在于较为公平，可调节收入分配，并产生 经济“内在稳定器”的效果。既然二者各有 所长，如能合理配置、相得益彰，从而奠定 优良税制的基础。
中国税制习题及答案 答案
第一章税收制度基本原理一、术语解释1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。
6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象越大，税率越高。
7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。
9、减免税：减税、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税额；免税是对应纳税额全部免征。
10、违章处理：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
11、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、单项选择题1、B.2、A.3、C.4、A.5、D.三、多项选择题1、B.C.D.2、A.B.D.3、A.B.C.D.4、A.B.C.5、A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1、对。
2、错。
以所得税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、对。
4、对。
5、错。
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
五、简述题1、税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
53《中国税制》教学大纲(公共事业管理专业)
《中国税制》教学大纲课程编号：060330学时：54学分：3一、课程简介本课程由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。
二、课程的类别、作用和目标本课程是税收专业、公共事业管理专业学生在完成财政学理论学习的基础上，为进一步提高税收理论水平、实务操作能力和理财能力而开设的专业必修课。
通过本课程学习，学生应能系统掌握税收的基本理论知识，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算。
了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。
提高学生的税收理论水平和实务操作能力。
提升分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。
该课程考核方式为考试。
三、本课程与其他课程的关系本课程的先修课为《财政学》、《纳税实务》，后续课为《税务代理实务》。
通过《财政学》课程的学习了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用。
通过《纳税实务》课程的学习对税种、应纳税额的计算有一定了解。
后续课《税务代理实务》重点介绍纳税申报及代理审查。
四、课程内容1.理论教学内容第一章导论教学要求：通过本章学习，，主要应了解税制概念、熟悉税制分类等税收基本理论知识，重点掌握税制要素的构成、使学生对税制基本理论有全面而深入的理解，为全课程的学习打下必要的基础。
教学重点：税制要素的构成。
教学难点：税收制度和税法的关系。
第二章增值税教学要求：通过本章学习了解增值税的基本理论；重点掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；掌握出口货物退（免）税制度；熟悉增值税的其它要素和专用发票管理。
教学重点：增值税的基本要素和应纳税额的计算。
教学难点：出口货物退（免）税制度。
第三章消费税教学要求：通过本章学习掌握消费税的基本理论，重点掌握消费税的基本要素和应纳税额计算，熟悉消费税的减免税和出口退税。
教学重点：消费税的基本要素和应纳税额的计算。
2024年中国税制课件完整版
环保节能税收优惠政策
2024/2/29
环保设备投资抵免
01
企业购置并实际使用环保设备的，允许其投资额的一定比例从
企业当年的应纳税额中抵免。
节能减排税收优惠
02
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税
收入暂免征收营业税等，鼓励企业节能减排。
资源综合利用税收优惠
03
对符合条件的资源综合利用产品给予增值税即征即退等优惠政
2024/2/29
19
产业性税收优惠政策
1 2
农业产业税收优惠
对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，对 农业机耕、排灌等农业服务免征营业税等，促进 农业发展。
高新技术产业税收优惠
对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 ，鼓励企业加大研发投入和科技创新。
3
文化产业税收优惠
对文化体制改革中转制为企业的文化单位给予一 定期限的税收减免，支持文化产业发展。
近代税制
近代以来，中国税制逐渐与国际接轨，引进了所得税、营业税等现代 税种，并不断完善税收法律体系。
当代税制
改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，如分税制改革、营改 增改革等，逐步形成了适应社会主义市场经济体制的税收制度。
5
税收法律体系及层次
税收法律体系
中国税收法律体系包括宪法、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规、税收规章等层次。
策，促进资源循环利用和环境保护。
22
05
税收改革与发展趋势
2024/2/29
23
深化增值税改革方向
01
02
03
简化税率结构
减少税率档次，降低企业 税收负担。
2024/2/29
2024版中国税制介绍ppt课件
中国税制介绍ppt课件•税制概述•主要税种介绍•税收征管与纳税服务•税收改革与发展趋势•国际税收合作与交流•总结回顾与展望税制概述01税制定义与作用税制定义税制是指国家以法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税收法律、法规、条例、规章等。
税制作用税制是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控经济的重要工具。
通过税制，国家可以调整经济结构、促进经济发展、维护社会公平等。
行为税制以纳税人的某些特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。
以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税、车船税等。
资源税制以自然资源和某些社会资源为征税对象，包括资源税、城镇土地使用税等。
流转税制以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。
所得税制以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税等。
中国税制体系构成宪法规定了公民的纳税义务和国家的税收权力，是税收法律法规的最高依据。
宪法省、自治区、直辖市人大及其常委会制定的适用于本地区的税收地方性法规。
税收地方性法规全国人大及其常委会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。
税收法律国务院制定的税收行政法规，如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。
税收行政法规财政部、国家税务总局等部门制定的税收部门规章，如《增值税一般纳税人登记管理办法》等。
税收部门规章0201030405税收法律法规体系主要税种介绍02定义征税范围税率税收优惠增值税01020304增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的一种税。
包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
一般纳税人的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人的征收率为3%。
对部分行业和项目实行免征或减征增值税的优惠政策。
企业所得税是对企业所得征收的一种税。
包括居民企业和非居民企业。
企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
允许企业在计算应纳税所得额时扣除与取得收入有关的、合理的支出。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
马海涛《中国税制》(第6版)配套题库-章节题库-第一~二章【圣才出品】
第一章导论一、单选题1．下列我国现行税种中属于间接税的是（）。
[中央财经大学2012研]A．车船税B．消费税C．资源税D．个人所得税【答案】B【解析】按照税收负担的最终归宿，即税负能否转嫁为标准，税收可分为直接税和间接税。
直接税是指税负不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各税种，如所得税、财产税等。
间接税是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各税种，如消费税、营业税和关税等。
B项属于间接税；ACD三项属于直接税。
2．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，具体包括（）。
[中央财经大学2012研]A．代扣代缴义务人B．负税人C．代收代缴义务人D．自然人或法人【答案】D【解析】从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。
纳税人并不一定就是负税人。
负税人一般是指税收的实际负担者，在实际生活中，有的税款由纳税人自己负担，有的税款虽然由纳税人交纳，但实际是由别人负担的，即税负转嫁。
3．按照征税对象进行税收分类，遗产税属于（）。
[厦门大学2012研]A．流转税B．行为税C．所得税D．财产税【答案】D【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税，属于财产税。
4．税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
[厦门大学2011研]A．负有纳税义务B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保【答案】A【解析】纳税人亦称纳税义务人、“征税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
每种税收都有各自的纳税人。
5．下列关于税率的说法正确的是（）。
A．营业税采用的是地区差别比例税率B．定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C．我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率D．我国目前还没有采用超率累进税率【答案】C【解析】A项，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；B项，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；D项，超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。
中国税制教科书
中国税制教科书（原创实用版）目录1.中国税制的历史沿革2.中国税制的主要特点3.中国税制的构成部分4.中国税制的改革与发展5.中国税制在国际税收中的地位与作用正文一、中国税制的历史沿革中国的税制历史悠久，早在封建社会时期，就已经有了赋税制度。
经过几千年的发展，税制经历了从封建赋税制度到现代税收制度的演变。
在新中国成立后，我国税制经历了多次改革，逐步建立起了符合国情、较为完善的税收体系。
二、中国税制的主要特点1.税收法定：税收依据法律规定征收，税法明确规定了税收的对象、税率、税收征收管理等方面的内容。
2.税收分类：我国税制分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类，各类税收相互配合，形成一个完整的税收体系。
3.税收征收管理：税收征收管理工作由税务机关负责，实行税收征收、管理和监督相分离的原则。
三、中国税制的构成部分1.流转税类：主要包括增值税、消费税、营业税等，流转税是对商品在生产、流通环节增值部分征收的税收。
2.所得税类：主要包括个人所得税、企业所得税等，所得税是对纳税人的所得征收的税收。
3.财产税类：主要包括房产税、车船税、土地使用税等，财产税是对纳税人拥有的财产征收的税收。
4.资源税类：主要包括资源税、土地增值税等，资源税是对开发利用自然资源的单位征收的税收。
5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等，行为税是对纳税人的某些特定行为征收的税收。
四、中国税制的改革与发展近年来，我国税制改革取得了显著成果，如“营改增”改革、资源税改革、个人所得税改革等。
这些改革举措有利于减轻企业负担、促进经济结构调整、提高税收公平性。
五、中国税制在国际税收中的地位与作用随着中国经济的不断发展，中国税制在国际税收中的地位日益提高。
我国积极参与国际税收合作，推动国际税收公平与透明，为全球税收治理作出了积极贡献。
同时，中国税收制度改革也为其他国家提供了借鉴和参考。
南开17秋学期《中国税制》在线作业
南开17秋学期《中国税制》在线作业一、判断题1、A2、B3、B4、B5、A一、判断题（共10道试题，共20分。
）V 1.我国消费税实行的是价外税A.错误B.正确正确答案：A2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A.错误B.正确正确答案：B3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A.错误B.正确正确答案：B4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A.错误B.正确正确答案：B5.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A.错误B.正确正确答案：A6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A.错误B.正确正确答案：B7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A.错误B.精确正确答案：B8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A.错误B.正确正确答案：A9.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A.错误B.精确正确答案：B10.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A.错误B.正确精确答案：A三、单选题（共20道试题，共40分。
）V1.某租赁公司本期收取设备租赁费元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A。
1170B。
1750C。
1825D。
1950正确答案：D2.根据现行增值税的划定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法精确答案：B3.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()A.加入XXX体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金D.购买福利彩票的中奖收入正确答案：C4.某汽车运输公司6月份客运收入元,价外收取用度5000元;货运收入元,价外收取用度3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元A。
中国税制(含答案) (1)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。
A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。
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2013—2014第一学期离线作业科目：中国税制B姓名：学号：专业：行政管理-专科西南交通大学远程与继续教育学院直属学习中心第一次作业34.什么是课税对象？答：课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。
35.什么是起征点？答：起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。
36.什么是税制体系？答：税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况。
将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系.37.什么是增值税？答：增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。
38.什么是销项税额？答：销项税额是指纳悦人根据实现的计税销售额和税法规定的适用税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
39.如何理解税收制度的含义？其意义是什么？答：税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。
税收制度可作广义和狭义之分。
税收制度的建立是税收本质的具体体现;是为实现税收职能服务的。
40.某电器商场为增值税一般纳税人，2004年4月发生以下购销业务：（1）购人空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。
另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0. 1万元。
（2）批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。
（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。
要求：计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。
答：（1）进项税额=16.32+1×7%=16.39（万元）（2）销项税额=128×17%=21.76（万元）（3）销项税额=98÷（1+17%）×17%=14.24（万元）（4）销项税额=30×0.35÷（1+17%）×17%=1.53（万元）该电器商场应纳的增值税=21.76+14.24+1.53一16.39=21.14（万元）41.某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。
（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。
（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。
（4）改建职工食堂领用A产品一台；领用材料100公斤，不含税单价60元。
（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。
（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。
要求：计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。
答：（1）销项税额=60×7800×17%=79560（元）（2）进项转出=800×60×17%=8160（万元）（3）销项税额=30×5000×（1+10%）×17%=28050（万元）（4）销项税额=7800×17%=1326（万元）进项转出=100×60×17%=1020（万元）（5）进项转出=50×60×17%=510（元）（6）进项税额=66000元该机械厂应纳增值税额=（79560+28050+1326）-66000+（8160+1020+510）=52626（元）第二次作业37.什么是资源税的征收原则？答：资源税的征收原则是“普遍征收，级差调节”。
“普遍征收”是指对在我国境内开采的所有应税资源征收资源税。
“级差调节”是指对因资源品质优劣、开采条件、地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入，在设计税率时采取差别税额进行调节。
38.什么是应税盐的征收范围？参考答案：应税盐的征收范围是指固体盐、液体盐。
具体包括海盐原盐、盐湖原盐、井矿盐等。
39.消费税具有哪些特征？答：现代消费税一般具有如下基本特征：（1）征收范围具有选择性和灵活性。
现代消费税不是对所有消费品和消费行为征收的一般消费税，但由于受到经济发展的不同阶段和各国政府政策取向等因素的影响，各国征收消费税所选择的范围也不完全相同。
（2）明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较强。
在许多国家，消费税一般都是与发挥普遍调节作用的增值税或其他形式的流转税相配合，即在征收增值税或其他流转税的基础上，根据国家产业政策和消费政策的需要，通过征收消费税对某些特定的消费品或消费行为再进行一次特殊调节。
（3）具有较强的财政功能，能提供稳定增长的税收收入。
目前世界各国开征的消费税尽管属于征税范围有限的特别消费税，但纳入征税范围的消费品的消费量一般都比较大，因而税源充裕。
（4）实行单一环节一次课税，税收征管效率高。
各国消费税都是在应税消费品生产、销售中的某个环节进行一次性集中征收，这就使得消费税的税源比较集中，征税成本较低，税收流失较少，征管效率和质量较高。
（5）一般没有减免税的规定。
各国开征消费税的目的不仅在于增加政府的税收收入，而且在于对某些消费品或消费行为进行特殊调节，因而所选择确定的征税范围一般不包括居民的生活必需品或普通的消费行为，故消费税一般没有减免规定。
40.简述营业税的作用。
答：营业税的作用具体表现为：（1）广泛筹集财政资金，增加财政收入。
营业税的征收范围包括第三产业的大部分行业，其征税领域比较广泛。
凡有偿提供应税劳务、砖让无形资产、销售不动产的单位和个人取得的营业收入都是营业税的征收范围。
（2）体现国家政策，促迸各行业协调发展。
现行营业税按照第三产业各行业的经营业务及其盈利水平，确定征免税范围，并对不同行业设计差别税率，体现了国家的社会经济政策。
（3）促进公平竞争。
有利于鼓励先进和鞭策落后。
41.简述我国资源税的作用。
答：我国资源税的作用具体表现在以下几个方面：（1）有利于合理开发利用国有资源。
对于开采国有资源，我国确立有偿开采的原则。
在社会主义市场经济条件下，对一切资源开发者，国家用税收的形式分享资源开发的利益，是保障国家对于资源所有权在经济上的实现。
规范国家和企业分配关系的必要错施。
只要开采税法规定的应税资源，就是资源税的纳税人，这样有利于合理开发利用国有资源。
（2）有利于合理调节资源级差收入。
形成开采企业间的公平竞争环境。
企业开采的矿产资源，由于其晶质的优劣釉所处位置的远近，往往会使开采矿产资源企业的生产经营状况存茬较大差异，进而形成开采企业间盈利水平的较大差异，而这并非企业主舰努力所为。
对于开采资源条件优异的企业所形成的盈利，国家埋应进行适当调节，以在企业间创造一个公平竞争的外部环境。
（3）有利于促进分配格局的调整，保证国家的财政收入。
目前，我国初级产品价格偏低，资源收益大部分反映在加工工业。
征收资源税，有利于改变资源产品价格水平低的状况，有利于产业结构的合理调整，同时还可以增加资源产地的财政收入。
42.A化工厂为增值税一般纳税人，2004年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。
要求：计算该化工厂2004年3月应纳的消费税。
答：（1）应交消费税=36÷(1+17%)×30%=9.23(万元)（2）应交消费税=80×30%=24(万元)（3）应交消费税=42÷(1+17%)×30%==10.77(万元)该化工厂2004年3月应纳消费税=9.23+24+10.77=44(万元)43.某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。
要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。
答：应纳营业税=(1800－400－260－270－100)×70×5%=2695(元)44.某房地产公司2004年4月有关业务收入如下：（1）销售商品房取得销售收入1500万元。
（2）出租房屋取得收入50万元。
（3）将一套商品房送给止级主管部门，其对外售价为45万元。
（4）向银行贷款借人资金300万元。
要求：计算该公司2004年4月应纳的营业税。
答：应纳营业税=(1500+50+45)×5%=79.75 (万元)45.某盐场2003年生产销售原盐10万吨，此外还用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨，粉精盐20万吨。
已知该盐场1吨盐可加工0.8吨粉洗盐，或可加工0.75吨粉精盐，或可加工0.6吨精制盐。
该盐场的单位税额为每吨25元。
要求：计算该盐场2003年应纳多少资源税。
答：应纳资源税=(10×25)+ (15÷0.8×25)+ (20÷0.75×25)+(20÷0.6×25)= 2218.75 (万元)第三次作业46.某进出口公司进口一批货物。
以采购地离岸价格成交，成交总价为1500万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币。
使用关税税率为10%。
经海关审定，其成交价格正常。
要求：计算进口关税的完税价格和进口关税税额。
答：进口关税完税价格=l500+80=1580(万元)进口关税应纳税额=1580×10%=158(万元)47.某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。
为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，葡期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5%；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税和教育费附加为165万元，印花税为0.9万元。
要求：试计算该公司应纳土地增值税税额。
答：（1）允许扣除的项目金额包括：取得土地使用权支付的金额为100万元房地产开发成本=100+50+200+150+50=550(万元)房地产开发费用=80+(100+550)×5%=112.50(万元)从事房地产开发的纳税人加计扣除金额=(100+550)×20%=130 (万元)允许扣除的税金为165万元。