会计实务：银行日记账对方科目

银行存款日记账要求[企业日记账的格式]

银行存款日记账要求[企业日记账的格式]日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。

现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。

现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。

多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。

在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

企业日记账登记的要求2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。

在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。

现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。

书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。

同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。

6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。

做银行日记账如何辨别借方和贷方

银行存款是资产类账户，对于资产类账户，增加的时候记在借方，减少的时候记在贷方，所以，如果银行存款增加记在借方，银行存款减少记在贷方。

当涉及用银行转账支付款项或者收取款项的时候，用到银行存款账户。

如果是别人向自己的银行卡转账，自己收到款项就是银行存款增加；如果是自己从银行卡里面向别人转账，就是银行存款减少。

银行日记账是会计主体原则导致的呀.在银行的存款是你的资产，而从银行这个主体的角度来看，客户的存款是银行的负债（相应于银行的应付暂收款）例1、你们企业开具支票：企业角度—减少银行存款—资产减少（记贷方）银行角度—客户存款减少—负债减少（记借方）例2、举个更简单的例子，你把现金给银行，银行给你个账户，这时就是你把钱借给了银行。

银行的会计分录就是现金这项资产增加了，同时银行的负债也增加了。

借：现金贷：客户存款—XX账户是相反的.银行的借方是你付出去的钱.银行的贷方是你收到的钱账单上的借，对于你企业记账就变贷银行对账单的借贷方向为什么和企业银行日记账的借贷方向是相反的呢这就是会计主体原则导致的呀.在银行的存款是你的资产，而从银行这个主体的角度来看，客户的存款是银行的负债（相应于银行的应付暂收款）例1、你们企业开具支票：企业角度—减少银行存款—资产减少（记贷方）银行角度—客户存款减少—负债减少（记借方）例2、举个更简单的例子，你把现金给银行，银行给你个账户，这时就是你把钱借给了银行。

银行的会计分录就是现金这项资产增加了，同时银行的负债也增加了。

借：现金贷：客户存款—XX账户银行提供给储户的对帐单的方向正好与我们实际的方向相反，所以你要反方向核对。

比如，你在进行银行对帐时就应该把企业帐借方与银行对帐单贷方进行逐笔勾销。

会计实务：银行存款日记账怎么记-(2)

银行存款日记账怎么记
银行存款日记账的格式。

它的格式跟现金日记账一样，既能采用三栏式，有能采用多栏式，但必须使用订本账。

日期栏
指记账凭证的日期时间。

凭证栏
指的是登记入账的收付款凭证编号以及种类（与现金日记账的登记方式一样）。

对方科目
指银行存款收入来源和支出的科目，比如开出一张支票来支付购料款，其支出的用途科目（这里是指对方科目）为“材料采购”科目，其作用是能够了解到经济业务上的来源与去向。

摘要栏
摘要说明登记入账的一些经济业务上的内容，文字要简洁明了，但又能全面说明问题。

现金支票和转账支票号数栏
如果我们所记录的经济业务是根据支票付款来结算的，那么我们应该在这二栏
内填支票号数，从而方便与所开户的银行进行对账。

收入、支出栏
这里是指银行存款实际所收付的金额。

每天结束的时候，应该分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，以做到日清；月末的时候应该计算银行存款全月的收入和支出合计数，以做到一月一结。

注意事项：
1、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

2、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

4、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

银行现金日记账怎么记

银行现金日记账怎么记为了加强对银行存款的管理,及时发现银行结算工作出现的错误,财务人员每月都要将“银行存款日记账”与“银行对账单”相核对,查明两者余额不等的原因并编制“银行款余额调节表”将两者余额调节相符。

以下是店铺为大家整理的银行现金日记账的记法，希望你们喜欢。

银行现金日记账的记法1.“借”方登记增加2.“贷”方登记减少3.买东西开回的发票要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号4.然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目5.记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。

现金日记账的格式。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

登记现金日记账的总的要求是：专人负责，分工明确，书写工整，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，摘要清楚，便于查阅，不错记，不重记，不漏记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等多方面结合。

银行存款日记账的基本账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。

按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

①企业法人;②企业法人内部单位核算的单位;③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;④实行财政管理的行政机关、事业单位;⑤县级(含)以上军队、武警单位;⑥外国驻华机构;⑦社会团体;⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;⑨外地常设机构;⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;③军队以上、武警总队财务部门的开户证;④单位对附设机构同意开户的证明;⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;⑥承包双方签订的承包协议;⑦个人居民身份证和户口本。

银行存款日记账的登记-实训(2课时)

记吧！
（一）精讲
学习具体操作规范前，同学们首先需要解决银行
存款日记账的概念、登记依据及格式，我们一起来验
证大家的预习情况：
结合学生课前预习情况，
（教师提问，学生展示）
进行概念、登记依据及格式的
1.概念：
提问，培养学生的自主探究能
银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭力和总结归纳
能力。为下边的
通过教师精讲示范环节，我们大家对银行存款日
记账有了较为明晰的认识。现在，请大家根据资料登
记银行存款日记账，进行自主练习。
资料：
1、1 日，向北京真香面粉厂购进原材料（面粉）
2000 千克，单价 3 元，材料未到，款已付。票据 1-2。学生操作
练习是实训课
2、2 日，出纳到银行取 2000 元备用金。票据 3 的中心环节，是
教案
课题：
《银行存款日记账的登记》
使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》
适用年级：
一年级
时间：
二〇二〇年六月
中职教育更注重学生技能、情感和价值观的培养，
课程理念与创新
更关心学生的不同需求和不同学生的需求，关注学生个体发展。这就要求我们在实施课堂教学时，要坚持以生为本的教学理念，引导学生在实践中感悟知识与技能，
的基础。但是中职生普遍对理论知识兴趣不大，更偏爱
动手实践。
学情分析
所以在教学过程中，要采用讲练结合的方法，以学
生为主体，以项目任务为驱动，激发学生的学习兴趣。
并采用及时鼓励的方式，增强学生的自信心、获得感和
职业认同感。
讲授法、多媒体演示法、案例分析法、仿真模拟、对比
教学方法
分析法

现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc

现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。

每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。

(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。

每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。

银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。

现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。

现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。

3.3银行存款日记账

年凭证月日编号
银行存款日记账
借方
贷方
余额
摘要
对方科目
√
√
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
登记银行存款日记账时，由出纳
人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“结算方式”栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。
借：银行存款贷：应收账款
80000 80000
借方科目银行存款
摘
要
收到前欠货款
收款凭证
2012 年 7 月 24 日
银收字第 2 号
贷方总账明科目
应收账款
明细科目
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
800 00 00 据
1
张
合计财务主管
记账
出纳
￥8 000 00 0
审核
制单林梅
借方科目银行存款
（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。
借：库存现金贷：银行存款
14000 14000
（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。
借：库存现金贷：银行存款
14000 14000
贷方科目银行存款
摘
要
提取现金备用
付款凭
2012 年 7 月 25
主营业务收入应交税费
原材料应交税费
13 银付2号归还前欠广告费应付账款
24 银收2号收到前欠货款应收账款
25 银付3号提取现金备用库存现金
1 17 000 00 80 0 00 00
70 200 0 0 6 000 00

会计实务：银行存款日记账记账凭证

银行存款日记账记账凭证
银行存款日记账是根据记账凭证登记
一般当月银行对账单是要到下月初才能拿到的。

按记账凭证记帐，拿到银行对账单时对账，可以做银行余额调节表。

银行存款日记账生成凭证概述
用户在录入银行日记账时，可以不录入凭证字号的信息，只录入日期、摘要、金额等信息。

根据这些已录入的信息，可以生成凭证。

生成凭证时，系统提供了两种方式，按单和汇总，按单表示每一条日记账记录生成一张凭证；汇总则表示将所选中的记录汇总生成一张凭证。

总账系统整理了凭证字号后，自动更新日记账凭证字号，实现总账凭证字号与日记账联动，保证了日记账对应凭证字号的正确性。

按单生成凭证
选择日记账记录(用光标选中，在接口上显示为置为黑色的记录，点击【按单】，则会弹出凭证录入的接口，程序自动将日记账记录中的相关信息带入凭证中，用户可以在凭证录入的接口上对凭证进行修改，凭证保存成功后，凭证字号信息将会显示在现金日记账记录中。

汇总生成凭证。

出纳登记现金日记账和银行存款日记账

出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

现金日记账
月日摘要对方科目借方贷方余额
9 20 提取现金银行存款100
9 25 收到货款主营业务收入500
9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

银行存款日记账
月日摘要对方科目借方贷方余额
9 20 提取现金库存现金100
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项：
1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划一红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面，不可涂改数字。

银行存款日记账怎么记【会计实务操作教程】

对方科目：系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款，其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。
现金支票号数和转账支票号数栏：如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票号数，以使与开户银行对账。
收入、支出栏：系指银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1.银行存款日记账的格式。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。
2.银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：日期栏：系指记账凭证的日期。

会计实务：银行日记账对方科目 (2)

银行日记账对方科目
银行存款日记账或现金日记账中对方科目指:记账凭证中的借方或贷方科目，能大体反映资金的流入或流出方向。

比如：银行收款凭证：借：银行存款 10000　贷：应收账款 10000
此时：对方科目就是应收账款，能看出次款是通过收回销售款取得的。

根据业务内容填写相关的会计科目。

比如以银行存款支付所欠原材料款，对应科目就是：应付账款；收到客户给公司支付的销售商品款项，对应科目就是：应收账款。

因为公司经营业务种类和性质的繁杂多样，所以业务归属的会计科目也广泛不一，理所当然所对应的科目也截然不同。

银行存款日记账上所设置的对方科目栏指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与现金科目（或银行存款科目）相对应的会计科目。

例：职工王力因公出差向企业借款1000元，由财会部门出纳员以现金形式付给了王力。

在付款凭证上编制的会计分录为：
借：其他应收款王力 1 000
贷：现金 1 000
在这笔会计分录中，与现金科目相对应的科目是其他应收款。

在登记现金日记账时，其对方科目栏就应填写其他应收款。

银行存款日记账基本简介

银行存款日记账基本简介专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式。

银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

基本简介多栏式银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。

多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以简化总分类账的登记工作。

在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

格式设置银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。

企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

填写方法“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

现金日记帐的对方科目

现金日记帐的对方科目现金日记账要按现金收支活动发生时间和经济内容顺序、逐日、逐笔进行登记,并做到按月按日结算余额、清点核对账款。

下面是由分享的现金日记帐的对方科目，希望对你有用。

现金日记帐的对方科目“对方科目”栏指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与现金科目(或银行存款科目)相对应的会计科目。

职工王力因公出差向企业借款1000元，由财会部门出纳员以现金形式付给了王力。

在付款凭证上编制的会计分录为：借：其他应收款;;王力1 000贷：现金1 000在这笔会计分录中，与现金科目相对应的科目是“其他应收款”。

在登记现金日记账时，其“对方科目”栏就应填写“其他应收款”。

同样道理，银行存款日记账账页上的“对方科目”指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与银行存款科目相对应的会计科目。

例如，收回W公司原欠本企业货款20 000元，已存入在银行开立的账户。

在收款凭证上编制的会计分录为：借：银行存款20 000贷：应收账款20 000在这笔会计分录中，与银行存款科目相对应的科目是“应收账款”。

在登记银行存款日记账时，其“对方科目”栏就应填写“应收账款”。

现金日记账的具体要求(1)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，进行现金日记帐时不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(2)记录发生错误时，必须按规定方法更正。

为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证现金日记帐的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。

发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

(3)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为现金日记帐的依据。

现金日记账的对方科目怎么写

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现在请欣赏店铺带来的现金日记账的对方科目怎么写。

现金日记账的对方科目怎么写现金日记账，是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务)，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的一种特种日记账。

这句话应该是很多会计基础书中都会提及的。

其中所谓的收款凭证、付款凭证都是会计将原始单据进行会计处理后的记账凭证了。

而所谓的记账凭证自然不仅仅是一级科目了，是要到末级方才明确账务处理的。

故对方科目自然应该按照分录中的完整的科目细目反映，比如"应收账款-大兴模具厂"。

这样说或许不好理解，但若结合银行日记账来理解就容易得多了。

银行日记账是会计账簿中必须登记的，当然登记的责任和现金日记账一样，是出纳。

但其中的会计凭证号的内容以及对方科目的内容和现金日记账是一致的。

而现在很多单位都有记录的按银行户头登记的银行存款明细账(会计登记)在会计基础工作的要求上非必须设立的明细账。

也就是说，在多个银行存款账户存在的情况下，只要有登记银行日记账，明细账是可以完全被日记账替代的。

而其中很重要的原因，就是在日记账中可以反映银行存款的会计处理，包括对方科目和会计凭证号，方便快速查找。

1. 当前查询条件为当月的全部凭证，即选择全部凭证(包括记账凭证和未记账凭证)，凭证类别为全部，凭证号范围为空时，才显示期初余额、期末余额栏，否则只显示发生额数据。

2. 当光标在科目汇总表的某一科目行上时，按〖详细〗按钮，则显示对方明细科目汇总表。

3. 标题:为"查询年月+科目名称+科目编码+科目汇总表"，标题下方是查询起止日期。

现金日记账的对方科目怎么填

现金日记账的对方科目怎么填现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账的对方科目填写方法。

现金日记账的对方科目填写方法对方科目写：“管理费用”一级科目，不用写二级科目“通讯费”。

摘要按照：记账凭证的摘要写。

即：对方科目摘要贷管理费用充话费 100实际工作中，现金日记账“对方科目”栏可以不写。

现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

银行存款日记账贷方余额

银行存款日记账贷方余额日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。

以下是店铺为大家整理的银行存款日记账贷方余额，希望你们喜欢。

银行存款日记账贷方余额银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。

具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。