☆百慕大、开曼群岛和英属维尔京群岛离岸公司若干问题的探讨

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协议控制(VIE)解析

一、使用百慕大、英属维尔京群岛(BVI)和开曼群岛(开曼)离岸公司的原因二、百慕大、英属维尔京群岛和开曼群岛公司法的比较三、设立百慕大、英属维尔京群岛(BVI)和开曼群岛(开曼)公司的程序和费用四、离岸公司在私人股权投资交易中及在首次公开招股中的运用五、起草招股书并完成定稿一、使用百慕大、英属维尔京群岛(BVI)和开曼群岛(开曼)离岸公司的原因离岸金融中心的发展是最近三十年的现象，对其需求仍在不断增加，使用在岸公司的问题和一些影响需求的因素：发达国家：高税率、过度复杂的法律制度、过量的法规。

发展中国家：政治不稳定、经济不明朗。

离岸金融中心的优势：1、稳定的政治经济环境；2、完善的立法及司法制度；3、有效的风险控制；4、优惠的税制；5、快捷的成立程序及低廉的维续成本；6、保密性高；7、宽松的外汇管制；8、活跃的银行业务；9、高质量的专业及配套服务；10 、完善而灵便的法律法规。

百慕大的介绍：位于大西洋以西，距美国东岸550 英里，由150 个小岛组成• 英国海外领地• 共有7 个主要岛屿，面积共21 平方英里•英国属地，自1968 年起，开始施行多党制和普选• 居民人口约为64,000，是世界上人均收入最高的地区之一•主要行业包括为国际性公司提供金融服务(约占60%)和旅游业(约占28%)• 3/4 位列美国财富100 强的公司在百慕大拥有豁免公司• 拥有证券交易所，即百慕大证券交易所(BSX)开曼的介绍：由三个岛屿组成，即Grand Cayman，Cayman Brac 和LittleCatman• Grand Cayman 距佛罗里达州迈阿密以南500 英里，面积约为76 平方英里• 英国海外领地• 居民人口约为40,000，享有高质量的生活水平• 不征收直接税，是一个繁荣的离岸金融中心•主要行业是旅游业和离岸金融中心业务•1997 年开曼证券交易所成立BVI (英属维京群岛(British Virgin Islands, BVI))的介绍：• 位于西印度洋，距波多黎各以东60 英里，由40 个岛屿组成• 英国的海外领地•世界级的游艇和航海中心• 主要中心区为Tortola，包括首府Road Town•1988 年前，旅游业是经济支柱• 1984 年, BVI 通过《BVI 国际商业公司法》来鼓励国际商务的发展，成立公司的收费已带来重大收益•居民人口约为21,000• 当地未设立证券交易所政府年费•百慕大：1,995 美元至31,120 美元•开曼：574 美元至2,400 美元• BVI：若股数不超过50,000，则年费为350 美元，股数超过50,000，则年费为1,100 美元年度存档要求• 百慕大：年度声明以确认－–豁免公司的主营业务–豁免公司的授权资本和可催缴资本(authorised and assessable capital –assessable capital 是authorised share capital 加share premium)• 开曼：年度申报以确认－–除了已作通知之外，公司章程大纲和细则未有变更–豁免公司主要在开曼境外进行运营–除为推进其在开曼境外的业务，豁免公司未在开曼境内与任何人士进行交易–所有无记名股分由托管人保管•BVI ：无年度存档要求二、百慕大、英属维尔京群岛和开曼群岛公司法的比较1. 注册办事处百慕大：须在百慕大有注册办事处，并将其地址在公司注册处备案。

世界主要离岸管辖区法律比较

世界主要离岸管辖区法律比较世界上主要的离岸管辖区法律制度都是遵循英美法系，即普通法制定的，所依据的基本原则都是一样的，但是各个离岸管辖区在公司设立程序、董事股东要求、注册股本、代理人/秘书、年度规定等方面的要求有所不同。

以下是对世界三大主要离岸管辖区的比较，同时附件给出了常用的流行离岸管辖区的详细的比较表。

目前百慕大（Bermuda）、开曼群岛（Cayman Islands）和英属维尔京群岛（British Virgin Islands）是世界上企业注册数量最多的三大离岸公司注册地。

本文在此着重探讨1981 年百慕大公司法（简称“百慕大公司法”）、开曼群岛2000 年修订版公司法（简称“开曼群岛公司法”），和英属维尔京群岛2004 年商业公司法（简称“英属维尔京群岛公司法”）。

本文的离岸公司是指股份有限公司，即公司大纲（Memorandum of Association）中含有标准条款的百慕大和开曼群岛的海外公司（“Exempted Companies”），以及英属维尔京群岛的国际商务公司（“Business Company”或“BC”）。

1、公司设立之批准（1）百慕大。

所有海外公司发行或转让股份都必须得到百慕大金融局批准，受益人必须向金融局公开身份。

与申请书一起提交的所有资料（公司大纲中包含的信息除外）不对外公开。

某些商务活动可能要求许可或特别批准。

（2）英属维尔京群岛。

组建公司不需经政府批准。

但是某些商务活动可能要求许可或注册登记。

（3）开曼群岛。

组建公司无须政府批准，但某些商务活动可能要求许可或注册登记。

2、公司设立之程序（1）百慕大。

需向百慕大金融局提交组建海外公司申请书以及相关资料以获取批准。

公司大纲应当提交给公司注册处（Registrar）注册。

公司注册处负责签发公司成立证明。

公司设立手续一般可在一两天内完成。

（2）英属维尔京群岛。

需向公司注册处提交公司章程（Articles）和大纲（Memorandum ），还要提交一份由负责处理该公司成立事宜的律师或者公司注册代理机构出具的证明，确认该公司的组建完全符合英属维尔京群岛公司法的要求。

注册百慕大公司优势,为什么很多公司在开曼、百慕大

注册百慕大公司优势,为什么很多公司在开曼、百慕大或者英属维尔京群岛注册,神秘“百慕大”吸引中国企业,百慕大：香港上市最佳“中转站”,瑞丰协助客户成功注册百慕大公司开曼公司注册流程简单，一般政府注册时间只需要2-3个工作日。

百慕大公司对最低授权资本有要求，要求是12000美元，但是不需要实缴。

现在市场上很多注册离岸公司的企业和投资人士，其中注册百慕大公司是一个比较热门的选择。

一般来讲百慕大公司指的是特殊目的公司(SPV)，其实是豁免公司。

注册百慕大公司优势百慕大、BVI、开曼号称三大避税天堂，因此也是吸引了很多投资者的眼光。

那么为什么要选择在百慕大注册公司呢?注册百慕大公司又有什么好处呢?选择在百慕大注册公司，是因为其非常优越的商业环境：1. 其社会，经济，政治非常稳定，百慕大政府收支平衡没有任何外债。

2. 对于非税务居民或公司不课征资本利得税，赠与税，股票交易税......等。

3. 十分隐密的商业活动。

4. 是英国殖民地中，最早享有自治权的殖民地。

5. 良好的教育水准及排名世界第三的国民所得。

6. 世界许多一流的法律，会计事务所皆在此提供国际信托，财经及商业服务。

7. 完善的银行体系及提供多角化的金融服务:投资管理，个人或专业投资公司皆可找到合适的银行提供服务。

8. 电话视讯网络使用最先进的光纤电缆。

注册百慕大公司好处如下：1. 税务申报：是一个免税天堂，因豁免公司不需缴付税项，只需保留资料反映经济状况即可，公司不必缴纳任何税项;2. 双重税务协定：百幕大没有与任何国家或地区签订任何双重税务条约;3. 隐密性：公司必须提供幕后股东的数据给政府。

但政府必须保护该等数据的私密性;4. 注册资本不需到位，并可在世界各地开立银行帐户;5. 国际法律地位高，交通和通信发达、便利，政治经济环境稳定，便于融资上市;6. 没有附加条例限制贸易发展;7. 没有外汇管制，资金可灵活调动;8. 后续服务简单、公司形象极佳、国际地位高，法制严谨。

Bvi、百慕大、开曼群岛注册公司的差异对比

Bvi、百慕大、开曼群岛注册公司的差异对比Bvi、百慕大、开曼群岛都是隶属于英国的岛屿，作为三大全球企业注册离岸公司的汇聚之地，凭借各自的优良条件吸引众多的全球投资者设立国际商务活动的公司。

有些企业已经顺利的在离岸注册地谋求了发展，而跃跃欲试的投资者还在由于三大离岸注册地该如何选择以下详细介绍的对比三大离岸注册地离岸公司的差异对比，让众多投资者有一个更好的参考，尽早注册离岸公司，发展公司业务。

公司设立的审核1、bvi：成立公司不需要政府的审核批准，在公司成立之后的商业活动可能要求提供公司的注册证明文件2、开曼群岛：和bvi注册公司的情况是一致的3、百慕大：所有海外公司发行或转让股份都必须德奥百慕大相关政府的批准，其后一人必须想相关部门公开身份，一些商业活动需要提供公司注册的证明文件公司设立的程序1、bvi：需要向公司注册处提交公司章程和大纲，还需要提交一份公司注册的委托书证明，确认该公司的设立是符合bvi公司的要求2、开曼群岛：需要向公司注册处提交两份经签署的公司大纲，拟定担任该还玩公司的以为董事需要向公司注册处提交一份声明，确认该海外公司的商务活动基本在开曼群岛以外进行3、百慕大：需要向百慕大的金融局提交海外公司申请以及相关的资料核准，公司大纲应当提交给公司注册处注册，公司注册处负责签发公司成立证明文件公司组织文件：1、bvi：公司大纲和公司章程，公司的大纲包括公司名称、注册地址、注册委托机构的名称和地址、公司的资本结构等，两份文件都可供公众查阅2、开曼群岛：公司大纲和公司章程，大纲得列明公司名称和注册地址，经营范围。

公司章程一般不供公众查阅3、百慕大：公司大纲和公司章程，公司大纲规定海外公司的经营范围条款和权利。

公司大纲提交公司注册处供公众查阅，公司章程规定了公司股东和高级管理人员之间的权利和义务，不需要提交公司注册处，公众不能查阅。

公司董事、高级管理人员和代表：1、bvi：至少有以为董事，董事可以不是bvi当地的居民，允许法人担任公司的董事，公司必须有一家特许的委托办理机构。

如何到海外(英属维尔京群岛,百慕大、开曼群岛)注册离岸公司

如何到海外（英属维尔京群岛，百慕大、开曼群岛）注册离岸公司最近，海外离岸公司正在成为从事国际贸易及投资引资人士的热门话题。

实际上，海外离岸公司在国际上已经风行了二十多年。

一、离岸法区近年来，世界上一些国家和地区（多数为岛国）纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域，这些区域一般称为离岸法区。

而所谓离岸公司就是泛指非当地居民在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。

而"离岸"的含义是指投资人的公司注册在离岸法区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在注册地以外的世界各地的任何地方直接开展。

属于离岸法区的国家及地区有：英属维尔京群岛（BritishVirginIslands）；巴哈马（Bahamas）；毛里求斯（Mauritius）；美国特拉华州（Delaware）；科可群岛（Cook Island）；西萨摩亚（Western Samoa）；马恩岛（1sleofMan）；开曼群岛（CaymanIsland）；百慕达(Bermuda)；巴拿马共和国（TheRepublic of Panama）；赛舌尔群岛（Seychelles）；纽埃岛（The Island of Niue）。

以上这些国家和地区都曾是英国的殖民地，同是英联邦成员，其公司法源自英国，是世界上公认最完善的公司法，在世界各地都具有很高的法律地位，受国际商业法保护。

世界各国政府都承认并允许海外离岸公司在本国开展业务或投资，世界各大银行也都承认此种公司，为其设立银行帐号，并为其财务运作提供方便。

二、注册海外离岸公司对于公司的经营发展可以提供的帮助1．当今世界经济日益一体化，商业越来越呈现跨国界的发展趋势，企业也经常用跨国经营来增强企业实力，扩大企业经营区域。

而注册成立海外离岸公司是企业走向世界，开展跨国业务，提升企业国际形象的捷径。

2．一个企业向美国出口产品，需要申请配额及一系列的相关手续，这中间需要多花费一到两倍的成本。

BVI、开曼、百慕大三大离岸公司比较

BVI/开曼/百慕大三大离岸公司比较目前BVI/开曼/百慕大是世界上企业注册数量最多的三大离岸公司注册地。

本文在此着重探讨英属维尔京群岛 1984 年国际商务公司法（简称“英属维尔京群岛公司法”）、开曼群岛 2000 年修订版公司法（简称“开曼群岛公司法”）和1981 年百慕大公司法（简称“百慕大公司法”）。

本文的离岸公司是指股份有限公司，即公司大纲（Memorandum of Association）中含有标准经营范围条款的百慕大和开曼群岛的海外公司（“Exempted Companies”），以及英属维尔京群岛的国际商务公司（“International Business Company”或“IBC”）。

1、公司设立之批准∙（1）英属维尔京群岛：组建公司不需经政府批准，但是某些商务活动可能要求许可或注册登记。

∙（2）开曼群岛：组建公司无须政府批准，但某些商务活动可能要求许可或注册登记。

∙（3）百慕大：所有海外公司发行或转让股份都必须得到百慕大金融局批准，受益人必须向金融局公开身份，与申请书一起提交的所有资料（公司大纲中包含的信息除外）不对外公开，某些商务活动可能要求许可或特别批准。

2、公司设立之程序∙（1）英属维尔京群岛：需向公司注册处提交公司章程（Articles）和大纲，还要提交一份由负责处理该公司成立事宜的律师或者公司注册代理机构出具的证明，确认该公司的组建完全符合英属维尔京群岛公司法的要求。

公司设立手续一般可在 24 小时内完成。

∙（2）开曼群岛：一般需向公司注册处提交两份经签署的公司大纲。

拟担任该海外公司的一位董事还必须向公司注册处提交一份声明，确认该海外公司的商务活动将基本上在开曼群岛以外进行。

公司设立手续一般可在 24 小时内完成。

∙（3）百慕大：需向百慕大金融局提交组建海外公司申请书以及相关资料以获取批准。

公司大纲应当提交给公司注册处（Registrar）注册。

公司注册处负责签发公司成立证明。

百慕大、英属维京群岛和开曼群岛注册公司流程及比较

百慕大注册公司向百慕大金融主管当局递交注册申请同意书，申请书中应包含以下信息公司名称注册办公室地址提议董事的姓名、地址和国籍提议股东的姓名、地址和国籍，以及他们在公司中的利益说明公司股份资本和股份类别的公司章程银行账号细节与公司实权拥有人相关的银行证明适当的注册费用百慕大公司注册的特点法定及实际资本标准的名义资本一般为12,000 美元，划分为每股1 美元，共12,000 股的股份；实际或最少资本一般为一股。

股东要求最少一个股东。

股东可以是自然人或法人，而且没有国籍上的限制。

董事要求最少需有两个董事，董事必须是自然人，但是没有任何国籍上的限制。

董事会必须委任一个主席及一个副主席，主席及副主席可以不是董事。

公司秘书公司必须委任一个百幕达居民为公司秘书，公司秘书必须是自然人。

注册代理公司必须委任一个于该国注册的代理。

注册办事处公司注册办事处须位于百幕达，公司的法定记录册必须存放于注册办事处，并且要开放给公众查阅。

公司名称公司名称必须以Limited 或LTD 作结束语。

公司名称不能含有Bank, building society, savings, loans, trust, insurance, assurance, reinsurance, fund management, investmentfund, fiduciary 等字眼，除非得到特别批准。

税务申报公司不必缴纳任何税项。

双重税务协定百幕达没有与任何国家或地区签订任何双重税务条约隐密性公司必须提供幕后股东的数据给政府。

但政府必须保护该等数据的私密性。

牌照费北京亚新咨询公司——专业离岸公司注册机构地址：北京市朝阳区建国路88 号SOHO 现代城6 号楼牌照费随着注册资本的增加而增加,下表详例各注册资本之牌照费:12,000-120,000/USD4600120,001-1,200,000/USD65001,200,001-12,000,000/USD8000注册和维护费用注册费用包括:→首年的政府牌费→注册地址和注册代理费用→公司套装，例如公司章程大纲和公章维护费用包括年度牌照费、注册地址及注册代理。

开曼群岛离岸金融中心的形成与发展透析

开曼群岛离岸金融中心的形成与发展透析内容摘要:本文对开曼群岛离岸金融中心的形成与发展过程,离岸机构与业务的内容、特点进行了分析,指出开曼群岛离岸金融中心的形成是全球政治经济格局变动下资本的国际运动与特定环境相结合的产物,是各种因素综合作用的结果。

关键词:开曼群岛离岸金融中心形成发展开曼群岛是中美洲加勒比海西北部的英国直辖殖民地,是世界上仅次于纽约、伦敦、东京和中国香港的第五大金融中心,在这里注册的银行和信托公司就有500多家。

开曼群岛是著名的离岸公司注册地,与英属维尔京群岛、百慕大并称为三大离岸注册地。

开曼群岛还是仅次于中国香港、中国台湾、新加坡、美国等地的外商对华投资重要来源地。

开曼群岛发达的离岸金融产业成为众多地理学家、金融学家及政治经济学家研究离岸金融的典型,但是国内对开曼群岛金融发展的研究甚少。

本文综合国外学者研究成果,分析开曼群岛的离岸金融业务发展状况。

开曼群岛从“避税乐园”到离岸金融中心的发展开曼群岛离岸金融业的发展建立在其“避税乐园”的历史基础上,开曼群岛仅有少数税种调节进口以及收入,没有所得税、资本收益税及遗产税。

开曼群岛的非税地位有很长的历史,但是直到20世纪60年代,才开始注重发挥“避税乐园”的功能。

20世纪60年代是开曼奠定离岸金融业务政治与法律基础的时期。

1962年牙买加独立,开曼群岛内经过激烈的政治争论,决定继续保留在英联邦体系内,成为英直辖殖民地。

新殖民地发展经济所采取的第一步措施就是确立金融发展框架。

1966年开曼颁布了《银行与信托公司基本法》以及《外汇管理法》。

此外,开曼群岛在建设离岸金融中心时还重点加强了交通通讯基础设施建设,其中一个重要的举措就是开通了与美国的国际航线。

到1972年,有3000多个注册公司及300多个信托公司入驻开曼群岛,加拿大丰业银行、美国第一国家银行以及一些私人银行也在岛上登记注册。

开曼群岛因此成为离岸金融中心,最初主要是离岸公司与信托业务,不久离岸银行业务也快速发展。

维尔京逃税的安全岛揭开“离岸注册”的真相

维尔京--逃税的安全岛揭开“离岸注册”的真相【正文】在全世界所有目前能够自由进行公司注册的避税港中，维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。

公司注册是该地区的支柱性产业之一，在发展旅游业的同时，放松管理，发展外资企业注册行业就是这个岛国的立国之本。

有一家在浙江宁波保税区设有合资生产企业的台资企业就在维尔京注册了一家贸易公司。

由于台资企业无法直接在大陆进行投资，在维尔京注册一家空壳公司，把资本先转移到这里，然后以这家公司的名义在国内进行投资，这样就可以绕开政策的障碍。

按照维尔京群岛当地的规定，任何个人或组织只要通过一家政府许可的中介机构，如律师事务所（大陆就有很多这样的咨询公司、律师事务所），一次性向中介机构支付1700美元的服务费，并通过该中介机构向当地政府（维尔京群岛）缴纳500美元的服务费，并且在当地的外资银行（例如对中国公司来说，常见的就是渣打银行）开设一个美元账户，就能通过该中介机构拿到公司注册的营业执照。

营业执照一到手，该公司经营任何业务就都与当地政府无关了，而且当地政府也不要求公司在当地设立任何办事机构，不需要企业年检、财务审计，可以说除了在那里挂个名，这个公司即便是去倒卖文物、偷运军火，当地政府也照样不闻不问。

该台资企业是一家从事钢铁产品加工的企业，但是在维尔京却是注册的一家贸易公司。

原因是，如果不这样做，直接把在大陆加工完成后的钢材（作为两头在外的来料来样加工）返回到国外的母公司还要交纳高额的关税，而如果以该贸易公司为中转，以销售的方式把钢材卖给该贸易公司，然后再以该贸易公司名义去销售到国际市场，反而可以避免交纳大笔关税。

据了解，很多从事实业生产的企业都通过注册一家这样的空壳贸易公司的方式来逃避关税。

通过这种方式，很多内地企业摇身一变而成为外资企业，特别是很多从事信息技术产品开发和生产的企业，由于我国对该行业的优惠政策更为倾斜，他们更愿意通过这种方式来享受我国的优惠政策。

对这个问题的看法，应该从两个角度来说。

为什么很多中国知名企业要在开曼群岛注册？

为什么很多中国知名企业要在开曼群岛注册？很多人都知道，目前很多在美国上市的中国企业注册地都是开曼群岛。

我们先来看一下哪些中国企业在开曼群岛注册。

说到开曼群岛估计有很多人都不陌生，这里称为避税天堂，这里不仅有大量的中国企业在这注册，而且世界其他国家也有很多著名的企业在这注册。

目前在开曼群岛注册的中国企业如下：阿里巴巴，腾讯，百度，网易，小米，京东，恒大，联通，联想，盛大，前程无忧，巨人网络，奇虎360，新浪，汇源，蒙牛，分众传媒等等，大部分在美国以及香港上市的企业，注册地都是开曼群岛。

当然除了大陆企业之外，实际上目前很多香港知名的企业也会把注册地放在开曼群岛，比如2015年李嘉诚拆分产业之后，把旗下新成立两家公司长江和记实业与长江实业地产的注册地迁到了开曼群岛除了中国企业之外，目前有很多世界著名的企业也把注册地放在开曼群岛或者在开曼群岛设有分支机构，比如大家熟悉的苹果，可口可乐，英特尔等企业也在开曼群岛设有子公司。

目前开曼群岛每年新增的注册企业大概是在10000家左右。

全球最大的25家银行都在开曼设有子公司或分支机构，全球700多家银行在开曼群岛都有分支机。

岛内的金融业、信托业总资产已超过2,500亿美元，占欧洲美元交易总额的7%。

那为什么有那么多企业把注册地选择在开曼群岛呢？看到那么多中国著名的企业把注册地放在开曼群岛，估计很多网友都不乐意了，很多网友可能会有疑问，好端端的中国企业为什么要把注册地放在开曼群岛上呢？这是不是有意在避税？其实问题不是大家想象的那么简单，很多企业之所以把注册地放在开曼群岛是有多方面的考虑。

开曼与百慕大和英属维尔京群岛并称为世界三大离岸公司注册地，这三处是世界上离岸公司注册数量最多的地方，而很多企业之所以把注册地放在开曼群岛，主要有以下几个原因：1、方便上市。

这个是很多企业考虑把注册地放在开曼群岛的主要原因之一，尤其是中国企业更是如此。

大家都知道在国内上市，门槛是非常高的，而且审核的时间比较长,很多科技公司以及互联网公司根本达不到国内上市门槛要求,光当前3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，这个条件就足以让很多企业退缩,因为很多互联网企业在初创的时候都是处于亏损的状态，比如京东。

百慕大,开曼,BIV对比

國際商務公司至少要有一名董事。董事可以不是英屬維京群島居民。允許法人擔任公司董事。沒有任命某一高級管理人員的明確要求。國際商務公司必須有一家特許註冊代理機構。
海外公司至少應有一名董事。董事可以不是開曼群島居民。允許法人擔任公司董事。海外公司必須按章程規定配備相應的高級管理人員。
項目
百慕大
英屬維京群島
公司的組織檔包括公司大綱和公司章程。大綱必須列明公司的名稱和註冊地址，也可包括公司的經營範圍。除非大綱有明確限制，海外公司能行使自然人所能行使的一切權力。如果沒有向公司註冊處註冊公司章程，則適用開曼群島公司法表格A中的規定。公司章程規定了公司與股東和高級管理人員之間的權利和義務。公司章程一般不供公眾查閱。
結束語
百慕大是大型跨國公司和機構設立公司的首選之地。英屬維京群島和開曼群島也有其各自的優勢。但是，這三個地區的管制正在日益加強。正因為如此，如安奎拉等地區就有機會受到人們的重視。安圭拉(Anguilla)利用"安圭拉網上商業註冊系統" (ACORN)，可以十分迅速、簡便地設立具有專門目的的公司。
要求國際商務公司從成立開始，在每年5月31日或11月30日（根據成立日期在上半年還是下半年決定）向英屬維京群島公司註冊處交納一筆費用，收費標準依據股本金滑動計算而得：
1.股本金等於或少於50,000美元，交納350美元
2.股本金大於50,000美元，交納1,100美元
無須填報年度所得申報表。
要求海外公司在成立時及其後的每年一月份交納一筆費用。交費標準根據公司類型和股本金多少計算而定。每年一月份，海外公司必須填報所得申報表。此外，海外公司還要確認其公司大綱沒有改動、公司業務主要在開曼群島境外進行、在開曼群島境內至少舉行過一次董事會。
外公司至少應有一名股東，可以有名義股東。海外公司的所有股東的姓名都必須記載在股東登記簿中。股東登記簿不必保存在公司註冊位址，也無需供公眾查閱。

百慕大公司和开曼公司在国内市场上均拥有较高知名度

百慕大公司和开曼公司在国内市场上均拥有较高知名度，在离岸操作方面来看，注册百慕大公司与注册开曼公司的区别其实并不大，都拥有典型的避税港型离岸金融中心的鲜明特点。

百慕大公司和开曼公司是全球最受欢迎的离岸公司，两者之间有何区别呢?从公司批准这方面来看，所有海外百慕大公司发行或转让股份都必须得到百慕大金融局批准，受益人必须向金融局公开身份。

与申请书一起提交所有资料(公司大纲中包含的信息除外)不对外公开。

而开曼群岛组建公司无须政府批准，但某些商务活动可能要求许可或注册登记。

一、注册百慕大公司与注册开曼公司的区别二、百慕大公司公司年审与开曼公司年审的区别三、常见问答1、注册百慕大公司常见问答注册百慕大公司的好处百慕大群岛位于纽约东南方1，247公里的大西洋中，大约300个岛屿所组成，其中大约有20个岛屿有人居住。

最大的岛屿称之为"本岛(MainLand)" 约有22公里长，与其它岛屿以一连串的桥梁或堤道联结。

岛上居民共约六万人，其中三分之二为非裔之后代。

百慕大气候由于受到赤道暖流的影响，长年温和，阳光普照。

目前约有8，000家境外公司登计在百慕大，自1985年香港怡和集团在总公司迁册至百慕大后，约有将近一半的香港股票上市公司皆分分迁册于此。

在百慕大注册的公司可以在卢森堡，都柏林，温哥华及香港申请挂牌上市。

百慕大由于金融制度十分完善，因此许多保险公司，投资公司，轮船公司，石油公司皆选择百慕大作为他们境外公司的注册地。

利用百慕大公司名义买卖物业、国际贸易、资金鸳鸯入境自由、可信度高，注册成立百慕大外国公司可使税收能保持在最低水准。

百慕达的国民所得排名世界第三，仅次于瑞士及卢森堡。

四百年来一直都是英国的属地。

英文是主要语文，境内商业活动主要在提供世界各国企业有关银行、保险、基金等服务。

一般来说，百慕达的政治及经济一直都是处于非常稳定的状况。

当地银行、会计、工商、秘书服务的品质，在所有的境外天堂中，皆是居于领导地位。

协议详情控制(VIE)解析汇报

发展中国家：政治不稳定、经济不明朗。

离岸金融中心的优势：1、稳定的政治经济环境；2、完善的立法及司法制度；3、有效的风险控制；4、优惠的税制；5、快捷的成立程序及低廉的维续成本；6、保密性高；7、宽松的外汇管制；8、活跃的银行业务；9、高质量的专业及配套服务；10、完善而灵活的法律法规。

百慕大的介绍：位于大西洋以西，距美国东岸550英里，由150个小岛组成•英国海外领地•共有7个主要岛屿，面积共21平方英里•英国属地，自1968年起，开始施行多党制和普选•居民人口约为64,000，是世界上人均收入最高的地区之一•主要行业包括为国际性公司提供金融服务（约占60%）和旅游业（约占28%）• 3/4位列美国财富100强的公司在百慕大拥有豁免公司•拥有证券交易所，即百慕大证券交易所（BSX)开曼的介绍：由三个岛屿组成，即Grand Cayman， Cayman Brac和LittleCatman• Grand Cayman距佛罗里达州迈阿密以南500英里，面积约为76平方英里•英国海外领地•居民人口约为40,000，享有高质量的生活水平•不征收直接税，是一个繁荣的离岸金融中心•主要行业是旅游业和离岸金融中心业务• 1997年开曼证券交易所成立BVI（英属维京群岛（British Virgin Islands, BVI））的介绍：•位于西印度洋，距波多黎各以东60英里，由40个岛屿组成•英国的海外领地•世界级的游艇和航海中心•主要中心区为Tortola，包括首府Road Town• 1988年前，旅游业是经济支柱• 1984年, BVI通过《BVI国际商业公司法》来鼓励国际商务的发展，成立公司的收费已带来重大收益•居民人口约为21,000•当地未设立证券交易所政府年费•百慕大： 1,995美元至31,120美元•开曼：574美元至2,400美元• BVI：若股数不超过50,000，则年费为350美元，股数超过50,000，则年费为1,100美元年度存档要求•百慕大：年度声明以确认－–豁免公司的主营业务–豁免公司的授权资本和可催缴资本(authorised and assessable capital –assessable capital 是authorised share capital 加share premium)•开曼：年度申报以确认－–除了已作通知之外，公司章程大纲和细则未有变更–豁免公司主要在开曼境外进行运营–除为推进其在开曼境外的业务，豁免公司未在开曼境内与任何人士进行交易–所有无记名股份由托管人保管• BVI：无年度存档要求二、百慕大、英属维尔京群岛和开曼群岛公司法的比较1. 注册办事处百慕大：须在百慕大有注册办事处，并将其地址在公司注册处备案。

19432609_经济实质法案一把火引燃避税天堂

今年上半年，包括开曼群岛（下文简称开曼）和英属维尔京群岛（下文简称BVI）、百慕大、泽西岛和马恩岛在内的多个“避税天堂”相继公布经济实质法案及其相关指南，在业内引起广泛关注和争议。

“经济实质”是什么？它对高净值家族产生什么影响？下面以开曼经济实质法案为例进行解读。

经济实质法案是什么？简而言之，经济实质法案要求凡在岛内从事“相关活动”的“相关主体”，从2019年度起需要满足“经济实质”要求，并且每年度向当地税务机关就其是否符合“经济实质”要求作出报告。

不满足经济实质要求者，将可能面临罚款乃至注销登记等惩罚性措施；提交的相关信息可能被交换至其他管辖区；如提供不实、有误信息，还将面临牢狱之灾。

The Act of Economic Essence Ignited A Paradise Of T ax Avoidance经济实质法案一把火引燃避税天堂二战后，英属开曼群岛因其金融保密法律法规，逐渐发展成为“避税天堂”。

类似的地区还包括英属维尔京群岛（BVI）、百慕大群岛等，它们大多自然资源稀缺、人口数量较少、经济基础薄弱，因税率较低吸引了大量国外公司来此注册。

由于这些“避税天堂”税负低，大量利润被转移到这里，导致在利润的主要来源地和产生地减少纳税。

近年来，多个经济组织和地区都“盯上了”这些“避税天堂”。

2017年，欧盟公布了一份《税务目的下欧盟非合作司法管辖区列表》，将一些传统离岸司法管辖区列入灰名单。

截至2018年底，灰名单已包括13个管辖区。

重压之下，开曼、BVI等去年12月相继发布了各自的“经济实质”法案，自2019年1月1日起施行。

经济实质法案出台的背景文黄嫀淓封FAMILY OFFICE面故事根据开曼经济实质法案的施行细则，主管机关在审查时将考虑以下因素：（1）在评估企业是否有足够的员工时，将会考虑员工出勤记录、工时、员工具备之资格及技能等是否足够配合其从事的CIGA (可获取核心收入之活动，下同)，并且会考虑企业的统计数据，例如平均每位员工可创造出来之收入等。

关于离岸公司如何掏空公司资产及实例解析

关于离岸公司如何掏空公司资产及实例解析本文出自梅新育加勒比海的英属维尔京群岛、巴哈马、开曼、百慕大，南太平洋的瑙鲁、西萨摩亚，英吉利海峡上的海峡群岛，地中海上的塞浦路斯岛，印度洋岛国毛里求斯……这些地方有一个共同的名称——避税港型离岸金融中心，大批金融机构和公司在这些地方注册，但实际业务都在公司主人的母国进行，只是通过注册机构在帐簿上进行境内和境外交易，以享受该地区的税收优惠，这些公司就是离岸公司，又称国际商业公司。

目前全世界离岸公司有数十万家。

离岸公司在逃税、洗钱等方面的作用多年来一直引人关注；自1990年代后期以来，在中国利用外商直接投资账面统计上，离岸金融中心异军突起，英属维尔京群岛、西萨摩亚、开曼群岛业已进入中国外资来源地前十名行列，尤其英属维尔京群岛，2001年至今一直是中国大陆账面统计的第二大外资来源地，仅次于香港特区，离岸公司已成为我国重要投资者。

与此同时，奔赴上述离岸金融中心注册的内资公司也越来越多，他们多半在完成离岸公司注册之后又以“外资”身份在中国从事经营活动。

众多离岸公司正在加勒比海等地的离岸金融中心享受着公司信息和股东信息保密没有最低资本要求、税赋轻微且可避免双重征税等多种优惠政策在加勒比海等地的离岸金融中心，离岸公司享受以下待遇：1. 信息披露要求极少，保密规定相对严格加勒比海的主要离岸金融中心，对在本地注册的国际商业公司实行以下有利于保密的规定：无需出示经过审计的帐目报表或每年审计的有：安提瓜、阿鲁巴岛、巴哈马、百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛，荷属安的列斯群岛、尼维斯岛，巴拿马；允许发行不记名股票的有：安提瓜、阿鲁巴岛、巴哈马、巴巴多斯、英属维尔京群岛、开曼群岛、荷属安的列斯群岛、尼维斯岛、巴拿马、特克斯群岛和凯科斯群岛；不必拥有在本地活动记录的有：巴哈马；不必透露董事名字的有：英属维尔京群岛、尼维斯岛、特克斯群岛和凯科斯群岛；不必登记股东信息的有：英属维尔京群岛、尼维斯岛、特克斯群岛和凯科斯群岛。

英属开曼群岛：从海盗圣地到富人的天堂，它藏钱的本质从来没变过

英属开曼群岛：从海盗圣地到富人的天堂，它藏钱的本质从来没变过开曼群岛，相信很多人都听说过这个名字。

它号称资本的乐园、避税的天堂，全世界许许多多的公司都在此注册。

那么这个岛到底是什么样的，又是如何成为避税天堂的呢？打开世界地图，你要非常仔细地寻找才会发现，开曼群岛位于北美洲的加勒比海上。

行政上它是英国的一块海外属地，整个开曼群岛由大开曼、小开曼和开曼布拉克3个岛屿组成。

其中大开曼岛面积最大，有220平方公里，被称为主岛，其他两个岛屿相对小很多，分别只有23平方公里和16平方公里。

开曼群岛地势平然，全岛大部分地区是平原，属于热带气候，每年平均温度在24-30℃。

它除了是世界第五大金融中心、著名的避税天堂外，还是一处全球闻名的旅游度假胜地。

尤其是其温暖的水温和极清的海水，加上众多潜水点，吸引着来自全球各地的潜水爱好者。

作为一个以金融和旅游为支柱产业的岛屿，开曼群岛的人口并不是很多，只有65000人左右。

但是它的经济非常发达，人均GDP达到了将近60000美元。

当然这主要还是要归功于它无外汇限制、不收直接税的优惠政策，这吸引了全球众多大公司来岛上从事金融业务。

为何开曼群岛会选择这样一条发展道路呢？这跟它的历史有关！作为一个远离大陆的群岛，开曼群岛于1503年5月10日，在哥伦布对新大陆的第四次探险时被发现。

最开始是被命名为龟岛，直到几十年以后的1586年，英国航海家弗朗西斯·德雷克到达该岛，才被重新命名为开曼群岛。

后来它和牙买加一起成为了英国的海外殖民地，归牙买加总督管辖。

1962年牙买加独立后，开曼群岛转成英国直属殖民地，并由英国皇室派人管辖。

从此之后，开曼群岛开始腾飞了。

原本这里资源匮乏，没有成型的农业和工业，虽然盛产鲨鱼、龙虾、贝壳等海产品，但是这些并没有特别的竞争力。

最开始时，它一度是海盗的乐园，他们把劫掠的财富藏于此地，如今它的性质依旧没有变化，富人在这里逃避税收。

上世纪60年代，巴哈马大规模爆发独立运动，美国的犯罪团伙洗钱行动受到影响，他们必须重新寻找新的地点。

开曼等英属离岸地将公开公司受益所有人信息

开曼等英属离岸地将公开公司受益所有人信息2012年至今，国际反洗钱金融行动特别工作组（Financial Action Task Force，简称“FATF”）和经合组织（Organisation for Economic Cooperation and Development，简称“OECD”）一直以极大的力度推动低税率和零税率离岸地区的公司受益所有权（beneficial ownership）信息透明化，这些举措被视为对离岸公司股东信息保密这一传统的根本性变革，人们过往多年来所习惯的离岸公司信息保密制度正被逐渐打破。

目前影响最大的一轮推动信息透明化的行动由英国主导，英国政府要求英国皇家属地（Crown Dependencies）和海外领地（British Overseas Territories）政府于2023年底前向公众完全公开当地公司的受益所有权登记信息。

最近，这一要求已经被绝大多数英国皇家属地和海外领地（以下合称“英属离岸地”）所接受，这将极大地影响所有在英属离岸地注册公司的全球高净值个人。

我们从以下六个方面对这一重大变革进行解读。

1. 哪些英属离岸地已经承诺公开当地公司的受益所有权登记？已经承诺公开当地公司受益所有权登记册的英属离岸地包括：根西岛（Guernsey）、泽西岛（Jersey）、马恩岛（Isle of Man）、安圭拉（Anguilla）、百慕大群岛（Bermuda）、开曼群岛（Cayman Islands）、福克兰群岛（Falkland Islands）、直布罗陀（Gibraltar）、蒙特塞拉特（Montserrat）、皮特凯恩、亨德森、迪西和奥埃诺群岛（Pitcairn Island, Henderson, Ducie and Oeno Islands）、圣赫勒拿、阿森松和特里斯坦-达库尼亚（St Helena, Ascension and Tristan da Cunha）、特克斯和凯科斯群岛（Turks and Caicos Islands）。