税收计算方法 - 360文档中心

税收计算公式和方法

税收计算公式和方法咱老百姓啊，平常可能不太会特别去关注税收计算公式和方法，但这玩意儿可重要着呢！就好比你每天都要吃饭睡觉一样，税收也是国家运行的重要支撑呀！先来说说增值税吧，一般纳税人的增值税计算公式就像是搭积木一样，销项税额减去进项税额，这中间的差值就是要交的税啦。

销项税额呢，就是你卖东西或者提供服务收到的钱里面包含的税；进项税额呢，就是你买东西或者接受服务支付的钱里面包含的税。

你看，是不是有点像加减法呀！比如说你卖了一批货，收到了 113 万元，这里面包含了 13 万元的增值税，这就是销项税额。

然后你为了生产这批货，买原材料花了 56.5 万元，这里面包含了 6.5 万元的增值税，这就是进项税额。

那你要交的增值税就是 13 万减去 6.5 万等于 6.5 万元。

再讲讲消费税，这就像是给特定的商品贴上一个特别的标签，要额外收点税。

比如那些高档化妆品、贵重首饰啦。

消费税的计算方法有从价计征、从量计征还有从价从量复合计征呢！是不是听起来有点复杂？别担心，举个例子就明白啦。

就说从价计征吧，假如一种高档化妆品的税率是 15%，它的不含税销售额是 100 万元，那消费税就是 100 万乘以 15%等于 15 万元。

还有企业所得税呀，这个就像是给企业的盈利来个“瘦身计划”。

企业的收入减去各种成本、费用、损失等等之后的利润，再乘以税率，就是要交的税啦。

比如说一个企业一年的收入是 1000 万元，成本是600 万元，各种费用是 100 万元，那利润就是 1000 万减去 600 万减去100 万等于 300 万元。

如果税率是 25%，那企业所得税就是 300 万乘以25%等于 75 万元。

个人所得税呢，这和咱每个人都息息相关啦！工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等等，都要交税呢。

就拿工资来说吧，超过起征点的部分按照不同的税率来计算。

哎呀，这可真是得好好算一算呢，不然一不小心就可能算错啦。

国家税收计算公式汇总

国家税收计算公式汇总1.个人所得税计算公式：个人所得税是根据个人的收入来计算的，计算公式如下：应纳税所得额=全年综合所得额-扣除项应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年综合所得额包括各类收入，如工资薪金、劳务报酬、稿费特许权使用费等。

扣除项包括基本减除费用、专项附加扣除、企业员工委托个人办理企业年金、其他与生存、生活有关的支出等。

2.增值税计算公式：增值税是按照销售额计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税额=销售额×税率-抵扣额其中，销售额是指纳税人的销售产品或提供劳务的收入总额。

税率是国家规定的增值税税率，一般分为不同档次。

抵扣额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。

3.企业所得税计算公式：企业所得税是按照企业利润计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税所得额=全年应纳税所得额-免税所得额应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年应纳税所得额是企业全年的利润总额减去免税所得额，免税所得额是一些特定的收入项目，如中小微企业的可减免税额等。

4.资产税计算公式：资产税是根据个人和企业资产的数量和价值计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税额=资产额×税率其中，资产额是个人或企业拥有的资产总值，税率是国家规定的资产税税率。

5.房产税计算公式：房产税是根据个人和企业拥有的房产的数量和价值计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税额=房产评估值×税率其中，房产评估值是根据房产的面积、位置、使用年限等因素评估得出的价值，税率是国家规定的房产税税率。

需要注意的是，以上只是一些常见的国家税收计算公式，实际计算中还可能涉及到一些特殊规定和折扣。

因此，具体的税收计算应当根据国家法律法规和相关规定进行。

税收计算公式(全)

各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税收怎么计算

税收怎么计算通常情况下，⼀个企业如果有收⼊的话，这个时候会涉及到税收的交纳，如果是个⼈的收⼊也会涉及到税收，那么这个数是怎样计算的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、税收怎么计算企业主要交的税费:1、营业税=服务业收⼊*税率为5%(适合有服务业的企业)(⽉报);增值税=商品销售收⼊(不含税)*3%(适合⼩规模纳税⼈)(⽉报);增值税=商品销售收⼊(不含税)*17%-进货⾦额(不含税)*17%(适合⼀般纳税⼈)(⽉报);2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(⽉报);3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(⽉报);4、堤围防护费：营业收⼊*0.1%(各地征收标准不同，有些地⽅不征收)(⽉报);应纳地⽅教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地⽅不征收)(⽉报);5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的⼩型微利企业所得税税率为20%，⼩型微利企业是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业：⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元)。

6、个⼈所得税(⽉报);实⾏代扣代缴，不管⼯资薪⾦是否超过2000元都要实⾏全员全额申报。

⼆、相关法律知识《中华⼈民共和国税收征收管理法》规定，纳税⼈必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。

税务机关凭借国家政权赋予的权⼒，以国家政权的名义，向纳税⼈征收税款。

如果纳税⼈偷税、⽋税、骗税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳⾦，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。

偷税，是纳税⼈有意违反税法规定，⽤欺骗、隐瞒等⽅式(如伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿和记账凭证，进⾏虚假的纳税申报等)，不缴或少缴应纳税款的⾏为。

⽋税，是纳税⼈超过税务机关核定的纳税期限，没有按时纳税⽽拖⽋税款的⾏为。

税收计算公式全

各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额二销售额X税率此处税率为仃％组成计税价格二成本X（1+成本利润率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+ （1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额二当月全部的进项税额X（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计十当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额二组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额二销售额X征收率销售额二含税销售额+（1+征收率）二．消费税1 、一般情况：应纳税额二销售额X税率不含税销售额二含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格二（成本+利润）+ （1—消费税率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+ （1—消费税税率）组成计税价格二（材料成本+加工费）+ （1—消费税税率）组成计税价格二（关税完税价格+关税）+ （1—消费税税率）2、从量计征应纳税额二销售数量X单位税额三、营业税应纳税额二营业额X税率四、关税1、从价计征应纳税额二应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X 单位完税价格X适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额二应纳税所得额X税率月预缴额二月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额二上年应纳税所得额X 1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1 、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额二业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税二再投资额X（1—综合税率）X税率X退税率七、个人所得税：1 、工资薪金所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率X（1 —30%3、其他各项所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额二计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税年应纳税额二应税房产原值X（1 —扣除比例）X %或年应纳税额二租金收入X 12%3、资源税年应纳税额二课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=刀（每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入- 主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目—货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额2）、实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ （1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）甲类卷烟10％乙类卷烟5%雪茄烟5% 护肤护发品5%烟丝5% 鞭炮、焰火5%粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5% 汽车轮胎5%其他酒5% 小轿车8%酒精5% 越野车6%化妆品5% 小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1+征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额X税率计税价格=营业成本或工程成本X [ （1+成本利润率）/ （1—营业税税率）]消费税额1 、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）、组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额资源税额应纳税额=课税数量X单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用- 汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额X税率（33%）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额X税率（33% -本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=［上一年应纳税所得额12（或4）］X税率（33%②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额X税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例=［（33% —原核定的税率）/33%］X 100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33% X （1-减征比例）=应纳所得税税额X减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）X税率（33%外商投资企业和外国企业所得税额1 、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额一产品销售成本一产品销售税金一销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额一（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存一期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金- （销货费用+管理费用+财务费用）销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）销货成本=期初商品存盘+ [本期进货—（进货推出+进货折让）+ 进货费用] －期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额X适用税率—已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额X地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额X 5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和X税率（20%7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X 来源于某境外的所得额/ 境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额=｛再投资额/[1 -（原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率）]原实际适用的企业所得税率X退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（ 1 ）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额=全年应纳税所得额X企业所得税率- 1〜4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额 -境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1 、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额—速算扣除数）/（1-税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数（ 1 ）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X 12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%X( 1-30%)=应纳税所得额X 20%X 70%4、劳务报酬所得( 1 )、一次收入在20000 元以下时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%(2)、一次收入20000〜50000时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%^应纳税所得额X 20%X 50%=应纳税所得额X( 20附10%( 3)一次收入超过50000 时应纳所得税税额=应纳税所得额X 20%^应纳税所得额X 20%X 100%=应纳税所得额X( 20附20%5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X 20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/ 境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额X 2%土地增值税额 1 、一般计算方法应纳税总额=刀各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X 100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法（1 ）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X 30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额X 40%-扣除项目金额X（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X 50%-扣除项目金额X（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X 60%-扣除项目金额X固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额, 其计算公式:应纳税额二总投资额X适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额二建筑工程投资总额X适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=［（实际完成投资额-省级标准投资额）X适用税率］X （1+加罚倍数）二超计划投资额应纳税额X（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额二超计划投资额X适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）X地区适用税率应补交税额二实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额二载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额二载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额二机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额二非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额二各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X 适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款一重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额二使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或）4 印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额二购销金额X 3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额二收取的费用X 5/100003、力口工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额二承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额二租赁金额X 1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额二仓储保管费用X 1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额X 0.5 / 1 0 0 0 08、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额二保险费收入X 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额二书据所载金额X 6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额二合同所载金额X 3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额二运输费用X 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数一上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+ （自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）］X 5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税收计算公式(全)

各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税法——各种税计算公式

税法——各种税计算公式税法是一门研究税收规定和纳税义务的法律学科。

税法中涉及了很多不同种类的税收，每种税收都有自己独特的计算公式。

下面将介绍一些常见的税收和对应的计算公式。

1.所得税：所得税是根据纳税人的所得额来计算的一种税费。

所得税的计算公式通常是：所得税=所得额×税率-速算扣除数其中，所得额是指纳税人在一定时期内取得的可征税的收入减去允许的扣除项的金额，税率是根据所得额确定的，速算扣除数是为了简化计算而设定的固定值。

2.增值税：增值税是根据货物和劳务的增值额来征收的一种税收。

增值税的计算公式通常为：增值税=销售额×税率-进项税额其中，销售额是指纳税人从销售商品或提供劳务所取得的收入，税率是国家规定的固定比例，进项税额是纳税人购进货物或接受劳务支付的增值税。

3.消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税收。

消费税的计算公式通常为：消费税=消费品数量×价格×税率其中，消费品数量是指纳税人购买或消费的特定消费品的数量，价格是每单位消费品所支付的价格，税率是消费品类别及国家规定的固定比例。

4.房产税：房产税是对房地产征收的一种税收。

房产税的计算公式通常为：房产税=房产评估值×税率其中，房产评估值是根据房产的价值和评估标准确定的评估金额，税率是国家或地方规定的固定比例。

5.城市维护建设税：城市维护建设税是对城市房产的拥有者或使用者征收的一种税收。

城市维护建设税的计算公式通常为：城市维护建设税=资产评估值×税率其中，资产评估值是对城市房产的价值和评估标准确定的评估金额，税率是国家或地方规定的固定比例。

以上是一些常见的税收和对应的计算公式，税法中还有许多其他税种，每种税种都有不同的计算方法。

纳税人应根据自己的具体情况，仔细了解和遵守税法规定，准确计算和缴纳税款。

9种个人所得税计算方法

9种个人所得税计算方法个人所得税是指个人按照国家税法规定，依法纳税的一种税收。

随着经济的发展和税法的完善，个人所得税的计算方法也逐渐多样化。

以下是9种常见的个人所得税计算方法。

1.累计预扣法：根据个人所得税法规定，个人所得税是以每年累计所得额为依据计算的。

根据个人的每月收入计算累计所得额，再根据税法规定的税率表计算应纳税额，并从工资、薪金中预扣缴纳。

2.年度汇总法：与累计预扣法类似的计算方法，但是没有按月预扣缴纳，而是在年底根据全年所得额进行计算和缴纳。

适用于一些不固定收入或年底获得较大一笔收入的个人。

3.逐笔申报法：逐笔申报法是指个人每次获得所得时都需要自行申报，并按照税法规定的税率缴纳个人所得税。

适用于一些特殊的经营所得、稿酬所得等。

4.分档计税法：根据个人所得额将不同部分的收入分档计税，每个档次的税率不同。

适用于一些收入有明显的差距的个人。

6.纳税调整法：根据个人的家庭情况和税法规定，进行相应的纳税调整。

如对有赡养人员的个人可以享受赡养老人抵扣等税收优惠。

7.专项附加扣除法：根据税法规定，对符合条件的个人可享受一定额度的专项附加扣除。

如赡养老人、子女教育、住房贷款利息等。

8.抵扣法：对于一些特定的支出，如医疗费用、教育费用等，个人可以在纳税时进行抵扣，减少应纳税额。

9.税负调整法：根据税法规定，对不同收入档次的个人可以享受相应的税负调整政策。

如对低收入群体适当减免个人所得税。

个人所得税的计算方法会受到国家税法的调整和政策的影响，因此在实际情况中可能会有变动。

个人在计算个人所得税时，应根据具体情况选择合适的计算方法，并遵守国家税法的相关规定。

税收计算公式汇总

税收计算公式汇总：1、增值税（1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）（2）小规模纳税人：应交增值税 =不含税收入× 3%2、花费税（1）从价计税时应纳税额＝应税花费品销售额×合用税率（2）从量计税时应纳税额＝应税花费品销售数目×合用税额标准3、营业税：应交营业税=营业收入×税率4、关税：应交关税=完税价钱×税率5、城建税 =（增值税 +营业税 +花费税）× 7%（外资不用交）6、教育费附带 =（增值税 +营业税 +花费税）× 3%（外资不用交）7、堤围费 =营业收入×‰ (2010 年 7 月起调为1‰，外资公司‰)8、公司所得税：（ 1）查账征收：按年计算，季度预缴，年关汇算清缴季度预缴时：应交所得税=今年累计收益总数×25%-已预缴年关汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%=（会计收益总数+纳税调整增添额 -纳税调整减少额）× 25%（2）定率征收：每个月预缴，年关汇算清缴（年收入30 万元以下不用交汇算清缴报告）每个月预缴时：①用收入计算收益：应交所得税=今年累计收入×应税所得率×25%-已预缴②用花费计算收入再计算收益：应交所得税 =今年累计的花费÷（ 1-应税所得率）×应税所得率×25%-已预缴（3）简略征收（带征）：应交所得税 =营业收入×简略征收率9、个人所得税：薪资薪金所得（九级超额累进税率）应交个税 =应纳税所得额×合用税率 -速算扣除数=（薪资收入 -2000- 三险一金）×合用税率-速算扣除数10 、房产税：（1）从价计征：应交房产税=房产原值× 70%× % （房产原值×（ 1-扣除比率）× %）（2）从租计征：应交房产税=租金收入× 12%11、土地增值税：增值额 =收入 -可扣除项目金额增值额占可扣除项目金额的比率=增值额÷可扣除项目金额→用来确立税率的应交土地增值税=增值额×合用税率-可扣除项目金额×速算扣除率11、印花税：（1）应交合同印花税 =合同金额×合用税率（2）账簿：第一次总账按（实收资本+资本公积）×‰ ,其余账簿按 5 元 / 本（3）权益证照： 5 元/ 本（允许证、房产证等）（4）实质工作中合同印花税按以下计算：1 / 2工业公司：每个月交印花税=（营业收入 +采买金额）× 75%×‰商业公司：每个月交印花税=（营业收入 +采买金额）× 50%×‰12、土地使用税 =土地面积×税率13、车辆购买税 =完税价钱（买价）×税率（5%、 10%）14、车船使用税：定额（比如：摩托车96 元/年）15、契税 =房价×税率2 / 2。

税收计算公式全完整版

税收计算公式全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税收计算公式大全

税收计算公式大全增值税1．视同销售行为组成计税价格=成本*属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*/2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×组成计税价格=成本×÷禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税消费税3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷二、消费税从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷组成计税价格=÷组成计税价格=成本×÷组成计税价格=÷组成计税价格=÷三、营业税：应交营业税=营业收入×税率营业税税率表：营业税税目税率表(自2016年1月1日起施行)税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%关税：应交关税=完税价格×税率城建税=×7%教育费附加=×3%堤围费=营业收入×‰(2016年7月起调为1‰，外资企业‰)企业所得税：查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%=×25%定率征收：每月预缴，年终汇算清缴每月预缴时：①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴②用费用推算收入再推算利润：应交所得税=本年累计的费用÷×应税所得率×25%-已预缴简易征收：应交所得税=营业收入×简易征收率个人所得税：工资薪金所得应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=×适用税率-速算扣除数个人所得税应纳税额计算汇总表4、劳务报酬所得的计税方法应纳税所得额每次收入不超过4000元的，应纳税所得额＝每次收入额－800元每次收入在4000元以上的，应纳税所得额＝每次收入额×注意“次”的概念：凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

财政税收公式大全

财政税收公式大全财政税收是国家财政收入的重要组成部分，是政府从经济实体和个人手中收取的金额，以满足公共支出和社会管理的需要。

财政税收公式是指在不同的情况下，计算税收收入的数学公式和方法。

本文将介绍一份关于财政税收公式的大全，以便读者更全面地了解税收的计算方法和相关概念。

一、所得税公式：1. 个人所得税公式：个人所得税 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额 = 工资收入 - 个人社保费 - 起征点适用税率根据税法规定，适用不同的税率档次进行计算。

速算扣除数是一个固定的数值，根据个人所得税税法规定。

2. 企业所得税公式：企业所得税 = 应纳所得额× 税率应纳所得额 = 应纳税所得额× (1 - 展期扣除率)展期扣除率是根据企业所得税法规定的一项优惠政策。

二、消费税公式：1. 增值税公式：增值税 = 销售额× 增值税率 - 进项税额进项税额是企业购买原材料、设备等用于生产的支出所缴纳的税额。

2. 消费税公式：消费税 = 营业额× 消费税率三、财产税公式：1. 房产税公式：房产税 = 房产评估值× 税率房产评估值是根据房产评估机构评定的房产价值。

2. 车辆税公式：车辆税 = 车辆评估价值× 税率四、关税公式：进口关税 = 进口商品价值× 关税税率出口关税 = 出口商品价值× 关税税率五、资源税公式：资源税 = 开采资源量× 单位资源税率六、土地使用税公式：土地使用税 = 土地评估价值× 土地使用税率七、城镇土地使用税公式：城镇土地使用税 = 城镇土地评估价值× 城镇土地使用税率八、环境税公式：环境税 = 污染物排放量× 单位污染物排放税率以上是一些常见的财政税收公式和计算方法，这些公式在税收征收、财政政策制定等方面具有重要的指导作用。

财政税收公式的应用可以帮助政府精确计算税收收入，合理制定税收政策，促进经济发展和社会稳定。

税收计算公式全

税收计算公式全税收是国家主权的重要体现，也是国家财政收入的重要来源。

为了保障税收的公正性和透明度，各国纷纷制定了相应的税收计算公式。

本文将详细介绍税收计算的相关公式，包括个人所得税、增值税和企业所得税等税种的计算公式。

一、个人所得税计算公式个人所得税是按照个人收入大小进行征收的税种，不同国家对个人所得税征收的方式有所不同。

以中国的个人所得税计算为例，其计算公式如下：个税 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指个人在一定时间内的实际收入扣除个人所得税法规定的各项专项扣除后的金额；适用税率是根据应纳税所得额确定；速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额。

二、增值税计算公式增值税是按照货物和劳务的增值额征收的税种，几乎所有国家都实行了增值税制度。

以中国的增值税计算为例，其计算公式如下：增值税 = 销项税额 - 进项税额其中，销项税额是指企业销售产品或提供劳务后应缴纳的税额；进项税额是企业购买原材料、商品或接受服务后可以抵减销项税额的税额。

三、企业所得税计算公式企业所得税是按照企业利润征收的税种，不同国家对企业所得税的计算方式也有所不同。

以中国的企业所得税计算为例，其计算公式如下：企业所得税 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业实际利润扣除减免税项目和税前扣除项目后的金额；税率是根据企业规模和所属行业确定的不同税率；速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额。

四、其他税种计算公式除了个人所得税、增值税和企业所得税之外，还有许多其他税种需要缴纳，比如房产税、车船税等。

这些税种的计算公式也各有不同，在此不一一列举。

如有需要，可查阅相关法律法规或咨询专业人士。

总结：税收计算公式是国家税收征收的依据，也是保障税收公正性和透明度的重要手段。

本文以个人所得税、增值税和企业所得税为例，介绍了这些税种的计算公式。

不同国家对税收的计算方式和税率都有所不同，因此，在实际操作中需要根据各国的税法进行相应计算。

18种税率及计算公式

18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。

税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。

不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。

1. 增值税。

增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。

计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。

2. 个人所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。

计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 企业所得税。

企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。

计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。

4. 资产税。

资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。

计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。

5. 房产税。

房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。

计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。

6. 车辆购置税。

车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。

计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。

7. 营业税。

营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。

计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。

8. 印花税。

印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。

计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。

9. 土地增值税。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。

计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。

10. 资本利得税。

资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。

计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。

11. 关税。

税收计算公式

税收计算公式
增值税是按照货物和劳务的增值额计算并征收的一种营业税。

增值税的计算公式为：
应交增值税=销售额×税率-进项税额
其中，销售额是指纳税人销售货物、劳务或者应税服务取得的收入；税率是根据税务法规定的不同行业、不同商品所适用的税率；进项税额是指纳税人购进货物、劳务或者应税服务支付的增值税。

个人所得税是根据个人所得额计算并征收的一种税种。

个人所得税的计算公式为：
应交个人所得税=（应纳税所得额×税率）-速算扣除数
企业所得税是公司按照其利润额计算并征收的一种税种。

应交企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额
其中，应纳税所得额是指企业所得额扣除费用、捐赠等后的金额；税率是根据税务政策确定的不同行业所适用的税率；减免税额是根据税务政策设定的一些优惠政策所得到的减免金额。

资产税是根据资产的评估价值计算并征收的一种税款。

资产税的计算公式为：
应交资产税=资产评估价值×资产税率
其中，资产评估价值是指纳税人所有的资产根据国家或地方税务机关所公布的价值评估标准进行评估；资产税率是根据税法和税务政策规定的税率。

以上这些税收计算公式只是介绍了一些常见税种的计算方法，每个国家或地区所适用的税种和计算公式可能会有所不同。

同时，税收计算公式的具体实施还受到相关法律法规的限制和规范，因此纳税人在实际计算过程中应根据当地税法的具体要求进行操作。

此外，税收计算公式也可能随着税务政策的调整而发生变化，因此纳税人应及时关注法律法规的更新和变化。

各种税百分比计算公式

各种税百分比计算公式税收是国家财政收入的重要来源之一，它是政府通过对个人和企业征收的一种强制性财政收入。

税收的计算方法多种多样，其中最常见的就是税百分比计算公式。

本文将介绍各种税百分比计算公式，帮助读者更好地理解税收的计算方法。

一、个人所得税计算公式。

个人所得税是国家对个人所得收入征收的一种税收，它的计算公式如下：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其中，应纳税所得额是指个人在一定时期内的实际所得收入减去个人所得税法规定的减除费用后的余额；适用税率是指个人所得税法规定的税率；速算扣除数是指根据个人所得税法规定的速算扣除表确定的扣除数。

二、增值税计算公式。

增值税是对企业销售商品、提供劳务和应税服务所得到的增值额征收的一种税收，它的计算公式如下：增值税=应纳税额×税率。

其中，应纳税额是指企业销售商品、提供劳务和应税服务所得到的增值额；税率是指国家规定的增值税税率。

三、企业所得税计算公式。

企业所得税是国家对企业所得利润征收的一种税收，它的计算公式如下：企业所得税=应纳税所得额×适用税率。

其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内的实际所得利润减去企业所得税法规定的减除费用后的余额；适用税率是指企业所得税法规定的税率。

四、消费税计算公式。

消费税是对特定商品和劳务征收的一种税收，它的计算公式如下：消费税=应纳税额×税率。

其中，应纳税额是指消费税法规定的应税行为所得到的收入；税率是指国家规定的消费税税率。

五、财产税计算公式。

财产税是对个人和企业的财产征收的一种税收，它的计算公式如下：财产税=应纳税额×税率。

其中，应纳税额是指个人和企业的财产价值；税率是指国家规定的财产税税率。

六、土地增值税计算公式。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，它的计算公式如下：土地增值税=土地增值额×税率。

其中，土地增值额是指土地的市场价值减去土地的成本价值；税率是指国家规定的土地增值税税率。

财务分析税收如何计算公式

财务分析税收如何计算公式税收是国家财政收入的重要组成部分，对于企业和个人来说，税收也是一笔不小的支出。

因此，了解税收如何计算的公式对于财务分析和规划至关重要。

本文将介绍税收的计算公式，并通过实例进行说明。

税收的计算公式主要包括所得税、增值税和企业所得税。

下面分别介绍这三种税收的计算公式。

所得税的计算公式为，所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

其中，应纳税所得额是指纳税人的收入减去减除费用、捐赠、赡养等专项附加扣除后的金额。

税率是根据纳税人的收入水平和税法规定的税率确定的。

速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。

例如，某个纳税人的应纳税所得额为10万元，税率为25%，速算扣除数为5000元，则所得税=10万×25%-5000=20000元。

增值税的计算公式为，增值税=销售额×税率-进项税。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务取得的收入，税率是根据税法规定的税率确定的，进项税是企业购买原材料、设备等支付的增值税。

例如，某企业的销售额为100万元，税率为17%，进项税为10万元，则增值税=100万×17%-10万=70000元。

企业所得税的计算公式为，企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额。

其中，应纳税所得额是指企业的利润减去减除费用、捐赠、赡养等专项附加扣除后的金额，税率是根据税法规定的税率确定的，减免税额是根据税法规定的减免政策确定的。

例如，某企业的应纳税所得额为50万元，税率为25%，减免税额为5000元，则企业所得税=50万×25%-5000=112500元。

除了上述三种税收外，还有其他一些税收，如个人所得税、房产税、车辆购置税等。

这些税收的计算公式各有不同，但都可以根据税法规定的税率和扣除标准进行计算。

在实际应用中，税收的计算还需要考虑一些特殊情况，如税前扣除、税收优惠政策等。

因此，企业和个人在计算税收时需要结合实际情况进行综合分析。