一般纳税人财务报表模板
原样纳税申报表封面(一般纳税人)
纳税人编码：税务登记证号码：所属管理分局：业户归档码：管理分局联系人：规定报送日期：每月日至日企业纳税申报表及会计报表封面年月份企业名称：企业地址：电话号码：邮政编码：企业负责人：财务负责人：企业盖章：实际报送日期：年月日请按下列顺序粘贴报表并将报送的报表内容在“□”内打“√”一、增值税□2、《企业所得税年度纳税申报表》□1、手工填制的《增值税纳税申报表》□3、《企业所得税减免情况申请表》□2、防伪税控机打印的《增值税纳税申报表》□4、对外投资分回利润（红利、股息）及补税情况申请表□3、防伪税控机的《增值税纳税申报表货物汇总清单》□5、税前弥补亏损申请表□ 4.、《增值税纳税申报表附列资料》□6、财产损失税前扣除申请表□5、打印的《__月份增值税专用发票存根联明细表》□7、外商投资企业分支机构年度申请表□6、打印的《__月份增值税专用发票抵扣联明细表》□8、□7、增值税专用发票抵扣联__份，其他扣税凭证__份□8、《增值税小规模纳税人申报表》五、利息税（金融机构填列）□9、《个体工商户、承包承租户（定期定额）月份纳税申报表》□《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报表》□10、《分支机构销售明细表》□11、《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》六、财务报表□12、《免税进口料件视同已征税款抵扣申报表》□1、《资产负债表》□13、《来料加工免税证明单》□2、《损益表》□14、□3、《现金流量表》二、消费税七、电子资料□1、《工商业户消费税纳税申报表》□1、增值税专用发票交叉稽核软盘□2、《金银饰品购销存月报表》□2、防伪税控系统抄税软盘□3、《金银首饰购货（加工）管理证明单》□3、三、营业税（金融、保险企业填列）八、主管税务机关规定的其他附报资料□《金融保险营业税纳税申报表》□1、□2、四、企业所得税□1、《企业所得税预缴申报表》说明：接收人签名：接收日期：1、报送的纸质资料按上列编号顺序装订；2、本清单与申报资料一起装订。
报表附注范本
报表附注范本1.会计报表附注格式是什么会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。
编辑本段编制原因之所以要编制会计报表附注，首先，是因为它拓展了企业财务信息的内容，打破了三张主要报表内容必须符合会计要素的定义，又必须同时满足相关性和可靠性的限制。
其次，它突破了揭示项目必须用货币加以计量的局限性。
再次，它充分满足了企业财务报告是为其使用者提供有助于经济决策的信息的要求，增进了会计信息的可理解性。
最后，它还能提高会计信息的可比性。
比如，通过揭示会计政策的变更原因及事后的影响，可以使不同行业或同一行业不同企业的会计信息的差异更具可比性，从而便于进行对比分析。
编辑本段内容它是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。
一般地讲，会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合会计假设的说明；（2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（4）关联方关系及其交易的说明；（5）重要资产转让及其出售说明；（6）企业合并、分立的说明；（7）重大投资、融资活动；（8）会计报表中重要项目的说明有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
编辑本段编制形式会计报表附注的编制形式灵活多样，常见的有以下五种：1、尾注说明：这是附注的主要编制形式，一般适用于说明内容较多的项目；2、括号说明：此种形式常用于为会计报表主体内提供补充信息，因为它把补充信息直接纳人会计报表主体，所以比起其他形式来，显得更直观，不易被人忽视，缺点是它包含内容过短；会计报表附注3、备抵账户与附加账户：设立备抵与附加账户，在会计报表中单独列示，能够为会计报表使用者提供更多有意义的信息，这种形式目前主要是指坏账准备等账户的设置；4、脚注说明：指在报表下端进行的说明，例如，说明已贴现的商业承兑汇票和已包括在固定资产原价内的融资租人的固定资产原价等；5、补充说明：有些无法列入会计报表主体中的详细数据、分析资料，可用单独的补充报表进行说明，比如，可利用补充报表的形式来揭示关联方的关系和交易等内容。
小企业会计准则报表附注【范本模板】
**＊**有限责任公司财务报表附注2015年度一、企业的基本情况＊****有限公司(以下简称“本公司”)成立于***＊年＊＊月＊*日，登记机关：＊＊＊**工商行政管理局，企业法人营业执照注册号码：＊＊＊*＊＊，注册资本：＊*＊元，实收资本:＊**＊，法定代表人：**＊，注册地址：＊***，公司类型：**＊＊.经营范围主营:＊＊＊**.二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计(一）会计期间本公司自每年公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度.(二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制为记账基础。
除交易性金融资产、可供出售金融资产等金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础。
如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
（四）外币业务和外币报表折算本公司外币业务，按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账.外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额.（五）现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资作为现金等价物。
(六）应收款项应收及预付款项按照发生额入账，符合下列条件之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项,作为坏账损失：1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。
财务报表不申报可以吗
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原则上，小规模纳税人财务报表至少要按年度报送，但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人可以不报送会计报表。
根据国家税务局网页公布，下列纳税人需报送财务报表：
1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。
月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》，《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送，年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。
2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。
年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。
3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表；。
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超精华的财务会计必备资料包（预算管理+报表培训资料+税负大全+财务实用表格+excel教程）└─超精华的财务会计必备资料包（预算管理+报表培训资料+税负大全+财务实用表格+excel教程）│ 增值税税负.docx│├─201个常用财务表格大全│ (20110101)生产企业办理出口退税报送资料及要求.xls│ (记账凭证)过录簿WY10[1].1-手工账必备(融合会计业务检查、三大财务报表自动生成).xls│ -使用前必读：表格模板使用说明.docx│ -使用前必读：让会计工作效率提升一倍的独家秘籍！.pdf│ 100321767_小企业123_20170831175431.xls│ 2010年纳税调整表.xls│ 2011含公式会计报表(会计科目余额表、资产负债表、损益表利润表、权益变动表、现金流量表及报表附表等).xls│ 2011年修改后的工资、薪金税率表.xls│ EXCEL中如何实现按多条件汇总统计(会计实例,两种方法,多函数应用技巧).xls│ EXCEL会计全套表格.xls│ Excel财务账模板(超实用).xls│ Excel财务账模板.xls│ EXCEL进销存账本.xls│ EXCEL进销存账本2.xls│ 《供货企业自查表》（附件3）.xls│ 【财务分析报表】产品成本分析表.xls│ 【财务分析报表】应收账款账龄分析表.xls│ 【财务报表-上市公司审计基础表】附表6-应收账款账龄分析表.xls│ 一般纳税人固定资产进项税金调查表.xls │ 丁型帐户自动计算财务报表.xls│ 主要产品成本分析.xlsx│ 主要产品成本分析.xlt│ 产值计算报表.xls│ 产品质量不良成本表.DOC│ 产品质量成本计算表.DOC│ 付款单.DOC│ 企业减免税调查表.xls│ 企业对外报表.DOC│ 企业所得税季度申报表A类.xls│ 企业所得税预缴纳税申报表.xls│ 会计绩效考核表.xls│ 会计英语词汇大全2万条(词典级).xls │ 供应商地址分类表.DOC│ 供货企业自查表.xls│ 借款人基本信息模板(只报盘不打印).xls │ 借款人基本信息模板.xls│ 免抵退.xls│ 全面预算表单(1).DOC│ 全面预算表单.DOC│ 减免税分类及代码表.xls│ 出口企业依法经营自查表.xls│ 出口企业外销业务员情况调查汇总表.xls │ 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分公司销售费用预算明细表.xls│ 制造费用预算表.xls│ 原辅材料及包装材料需求预算表.xls│ 各部门资本性预算明细汇总表.xls│ 备品备件及其它物料采购预算表.xls│ 备品备件及其它物料需求预算表.xls│ 应缴增值税及附加预算表.xls│ 成本预算表.xlsx│ 投资-非流动资产.xlsx│ 每百件产品直接人工定额.xls│ 每百件产品直接材料消耗定额.xls│ 燃料及动力采购资金预算表.xls│ 燃料及动力需求预算表.xls│ 生产量预算表.xls│ 直接成本预算.xls│ 研发费支出预算表.xls│ 租赁业务预算表.xlsx│ 管理费用预算表.xls│ 管理费用预算表.xlsx│ 营销预算表.xlsx│ 融资预算表.xls│ 资本性支出预算表-办公设备及其他.xls│ 资本性支出预算表-基建工程.xls│ 资本性支出预算表-生产设备.xls│ 资本性支出预算表-长期投资.xls│ 车间制造费用预算明细及汇总表.xls │ 辅助材料采购预算表.xls│ 运输费用预算表.xls│ 采购资金预算表.xls│ 销售收入-销售费用预算明细汇总表.xls │ 销售收入及回款预算表.xls│ 集团销售费用预算汇总表.xls│ 预算损益表.xls│ 预算现金流量表.xls│└─财务培训资料企业成本管控策略培训用模板.ppt作业成本法.ppt利润表分析教程详细+全面+367页.ppt 成本核算培训资料.ppt生产管理和成本管理战略与技巧实务.ppt 精益财务与成本管理.pptx精益财务管理.pptx预算管理培训教材PPT.ppt。
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问题：
• 1、根据（1），会计处理正确的是（ ） A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案：AD
19
• 2、根据（2），会计处理正确的是（ ） A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元 参考答案：BC
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
7
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
15
• 2012年5月，某企业发生以下交易或事项： 支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损 失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支 付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利 润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
16
• 下列各项中，不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
(6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付 的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。 另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借 款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南
宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南本申报表适用于增值税一般纳税人月度申报增值税时使用。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
纳税人原使用客户端软件申报的，可以继续使用，也可使用网上办税服务厅的增值税申报功能。
一、申报方式由于增值税报表较多，为方便填写，采用离线申报方式。
相关准备工作如下：1、申报前请确认已安装离线申报工具（点击下载）。
安装使用请参见文档“操作手册-网上办税服务厅-离线申报工具使用指南”（点击下载）。
2、对于已纳入增值税防伪税控系统的一般纳税人，请先抄报税。
3、需先在网上办税服务厅报送财务报表，报送说明请参见文档“操作手册-网上办税服务厅-财务报表报送”（点击下载）。
二、离线申报2.1 报表下载点击左边导航树上的“一般纳税人申报”（如图2-1），进入申报方式选择页面（如图2-2）。
图2-1图2-2点击“下载离线表单”下载报表文件（后缀名为idf），如图2-3，点击“保存”，保存至本地计算机，如图2-4。
注意：宁波国税网上办税服务厅提供了申报表电子邮件订阅功能。
只要完成相关设置，就能将当期相关申报表发送到您设置的电子邮箱中，您直接打开申报表就可以进行填写申报。
具体设置申报表电子邮件订阅功能参见本操作手册第四部分。
图2-3图2-42.2 报表填写双击报表文件即可打开，如图2-5。
报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年累计、税额计算等。
“纳税人识别号”：自动显示税务登记证号码，一般为15位、18位或20位。
“纳税人名称”：自动显示税务登记证纳税人名称全称。
“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
确定信息无误后可以填写当期的报表。
填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。
什么是财务报表
什么是财务报表财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件。
一套完整的财务报表包括：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表以及附注。
财务报表的编制要求：1、数字真实。
财务报告中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2、内容完整。
财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，才能满足各方面对会计信息的需要。
3、计算准确。
日常的会计核算以及编制财务报表，涉及大量的数字计算，只有准确的计算，才能保证数字的真实可靠。
这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据，不能使用估计或推算的数据，更不能以任何方式弄虚作假，玩数字游戏或隐瞒谎报。
4、报送及时。
及时性是信息的重要特征，财务报表信息只有及时地传递给信息使用者，才能为使用者的决策提供依据。
否则，即使是真实可靠和内容完整的财务报告，由于编制和报送不及时，对报告使用者来说，就大大降低了会计信息的使用价值。
5、手续完备。
企业对外提供的财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章。
财务报表分类：1、按照编报的时间分为月报、季报和年报。
2、按照编制单位，可以分为单位报表和汇总报表。
3、按编报的会计主体不同，分为个别报表和合并报表。
4、按照不同的标准进行分类：（1）按服务对象，可以分为对外报表和内部报表；（2）按报表所提供会计信息的重要性，可以分为主表和附表；（3）按编制和报送的时间分类，可分为中期财务报表和年度财务报表；。
财务报表情况说明书范文
财务报表情况说明书范文篇一:财务情况说明书(范文)**********有限公司2012年月份财务情况说明书(范文)(特别提示:本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。
内容包括但不限于以下所列各项提示。
各公司可以根据本公司实际情况，编写财务情况说明书，不完全受本范文的限制。
本公司没有的内容可以不需要编写，范文中没有涉及到的地方，可以补充进去。
编写说明书不是为了讲形式，而是为了充分反应各经营实体的实际情况。
)一、企业生产经营的基本情况(一) 企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
本公司成立于()年。
是以()为主业的公司，现有员工()人，其中大专以上人员()人，占公司总人数的()%;技术人员()人。
占公司总人数的()%。
公司企业法人营业执照注册号:公司注册地址:1公司注册资本:人民币 ()万元公司法定代表人:公司经营范围:公司主营业务:( 年月日)，公司经()科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号:()。
(二) 本年度生产经营情况1. 主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量2. 经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响3. 营业范围的调整情况4. 新产品、新技术、新工艺开发及投入情况(三) 对企业业务有影响的知识产权的有关情况(四) 开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况(五) 经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)1. 本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),。
2. 本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),，主营业务成本占主营业务收入的(),。
23. 本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),，主营业务税金及附加占主营业务收入的(),。
4. 本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),，主营业务费用占主营业务收入的(),。
财务收支审计报告模板(6篇)
财务收支审计报告模板(6篇)财务收支审计报告模板篇1一、作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥企业内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。
年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。
细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。
我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。
在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。
在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。
通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。
数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%。
通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。
二、财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。
为了提高员工的荣誉意识，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。
考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。
三、为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了工商年检的工作，为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。
为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。
为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。
四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短。
我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。
增值税一般纳税人报表问题讲解-会计实务之财务报表
会计实务优秀获奖文档首发！
增值税一般纳税人报表问题讲解-会计实务之财务报表
增值税一般纳税人报表问题讲解
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。
财会[2018]15号 财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通财税〔2017〕58号
![财会[2018]15号 财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通财税〔2017〕58号](https://img.taocdn.com/s3/m/4a217ccc240c844769eaee61.png)
财税〔2017〕58号文对建筑企业预缴增值税有何影响《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
新规修改了建筑业企业原收到预收款即确认增值税纳税义务时点的规定。
即根据现行规定，建筑企业无需再按《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）的要求，就收到的预收款在收到当期全额申报缴纳增值税，而是按预征率预缴增值税（类似于房地产企业预售房处理）。
总之，新规与原69号公告关于质保金的规定，更好地结合了建筑业的行业特点，为促进建筑业的健康发展提供了税收助力。
下面以一户适用一般计税方法计税的企业为例：例：A公司（A地，总包方）为增值税一般纳税人。
2017年8月，该企业与B公司（B 地，发包方）新签订了一项总金额为6660万元（含增值税）的建造合同，合同约定B企业合合同同签订日10日内向A公司支付预付款1332万元（合同总价款的20%）。
同时，A公司又与C公司（C地，分包方）签订劳务分包合同（总价款4440万元），并支付预付款1110万元。
（假设A公司仅发生上述业务）A公司会计处理（为简化起见，以下会计处理仅涉及相关增值税的核算）：1、收到B预收款时：借：银行存款1332万元贷：预收帐款1332万元（6660*20%）（与36号文相比，新政不再要求建筑企业收到预收款时即确认”应交税费——应交增值税（销项税额）”）2、支付分包预付款时：借：预付帐款1110万元贷：银行存款1110万元3、计算当期预缴税款：借：应交税费——预交增值税4万元贷：银行存款4万元（1332-1110）/1.11*2%=4申报：A公司预缴时填写《增值税预缴税款表》，预缴金额4万元。
财务报表涉税分析
财务报表涉税分析 新联谊事务所集团/
（一）财务报表数据在现代化税收征管中具有重要地位
1.财务报表是纳税申报的必报资料 《中华人民共和国征收管理法》第二十五条规定：纳税人必须 依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定 确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、 财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳 税资料。
2.资产负债率：资产负债率=负债总额÷资产总额 ×100%
这两个指标分析企业的偿债能力。如果资产负债率与 预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对 税收收入产生的影响。
财务报表分析 新联谊事务所集团/
（二）资产负债表分析 主要涉税指标 3.资产利润率： 资产利润率＝利润总额÷平均资产总额×100%
财务报表分析 新联谊事务所集团/
（二）资产负债表分析 10.应付职工薪酬：关注对应的税收政策的扣除标准。
11.递延收益：关注与财政性资金税收政策的关系。
财务报表分析 新联谊事务所集团/
（二）资产负债表分析 主要涉税指标： 1.流动比率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%
（3）外购的非生产用或不动产固定资产，是否错误地抵扣了进 项税额。
（4）固定资产折旧年限是否符合规定，加速折旧是否备案。
财务报表分析 新联谊事务所集团/
（二）资产负债表分析
7.在建工程、无形资产、长期待摊费用 （1）在建工程是否及时结转固定资产。 （2）土地使用权的核算是否正确。 （3）无形资产的摊销是否正确。 （4）长期待摊费用是否正确摊销。
（二）资产负债表分析 资产负债表的项目分析 3.应收账款 （1）增减幅度要结合利润表中收入的增减幅度，防范
隐瞒收入。 （2）应收账款如发生大幅下降应分析：核销的应收账
一般纳税人申报表范本
一般纳税人申报表范本1.如何写一般纳税人申请表.如何写一般纳税人申请表1.会计核算情况可填：公司设有总帐、现金、银行日记帐、应交增值税明细帐、销售明细帐、资产、所有者权益时细、费用等细等，把你们公司有登记的帐都可写上去。
2.税务资料可填：能按税法规定指定专人开具及保管增填税专用发票、进项税发票的抵扣压联，每月装订成册，纳税申请表每月申报后整理归档等。
3.关于销售预测：如果你们公司是转正要填写这个表的，销售额己达到（工业100万商业180万），可直接填写总销售额，如果是新企业，第一次申请的话，你需提供一些你公司的销售合同，填写一个预测的金额，金额填写必须要符合工业100万、商业180万。
2.谁有申请一般纳税人申请书的版本一般纳税人申请书我公司于xxxx年x月x日经工商部门批准成立，xxxx年x月x日办理税务登记；法人：xxx；注册地址：xxxxx；经营范围：xxxxxx。
注册资金：人民币xx万元。
目前，我公司合同管理，财务管理，供销货与品质管理均很严格，我公司刚刚成立，业务还处在开拓阶段，结算方法是按《企业会计制度》建立，设置了应交税金会计科目和明细科目，预计年销售可以达到xx万元。
为使我公司今后规范经营，很好的按照一般纳税人要求办税，我公司聘请了合格的财务人员x名，保证能及时申报纳税，按要求使用和保管增值税防伪税控发票，按税务机关要求办税。
税务资料保管，有专门保管税务资料的硬件设施。
请税务机关审查批准我公司成为一般纳税人，以便我公司开展经营。
xx公司xxxx年x月。
3.书面申请样本关于申请认定“一般纳税人”的申请报告***国税局：根据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规，我单位****皮业有限公司已于2004年11月11日成立，并在**县工商管理局注册登记，公司位于**县****工业区。
公司性质属有限责任公司，本公司是经主管部门批准成立，其一切活动遵守国家的法律法规条例规定，并受国家法律法规的管辖和保护。
财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法
附件：财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法一、财务报表申报检测要求1、纳税人（除事业单位）申报各税种报表时，检测该所属期内财务报表是否已申报。
2、申报所属期12月财务报表时，检测当年年度财务报表是否申报（小企业会计准则除外，小企业会计准则只在申报期1月，监控年度报表是否申报）财务报表监控具体内容如下：二、企业会计制度常见错误提示与解决方法1、资产负债表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可2、资产负债表不能为空！原因与解决方法：资产负债表不能空表报送，应该按照企业的业务情况进行填写。
3、现金流量表表内关系检测错误73！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可4、现金流量表表内关系检测错误21\56\81！原因与解决方法：不满足以下审核原则中的任意一条，调整后重新申报即可5、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表，请检查！原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求”三、新会计准则常见错误提示与解决方法1、资产负债表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可2、利润表表内关系检测错误C（或D）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C代表本期金额不满足原则，D代表上期金额不满足原则），调整后重新申报即可3、现金流量表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可4、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，请检查！您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表，请检查！原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求” 四、小企业会计准则常见错误提示与解决方法1、资产负债表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可2、资产负债表表内关系检测错误9C （或D）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表期末金额不满足原则，D 代表年初金额不满足原则），调整后重新申报即可3、利润表（月报）/（年报）表内关系检测错误3C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可4、利润表（月报）表内关系检测错误11C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可5、利润表（月报）表内关系检测错误14C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可6、利润表（月报）表内关系检测错误18C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可7、利润表（月报）表内关系检测错误22C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可8、利润表（月报）表内关系检测错误24C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可9、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表（月报）、利润表（年报）、现金流量表（月报）、现金流量表（年报），请检查您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表（月报）、利润表（年报），请检查！ 原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求”。
黑龙江省一般纳税人财务报表申报流程
黑龙江省一般纳税人财务报表申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!黑龙江省一般纳税人财务报表申报流程详解在黑龙江省经营业务的一般纳税人，必须按照国家税收法规和地方税务局的要求，定期进行财务报表的申报。
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资产负债表
单位名称：鱼台县亚鑫经贸有限公司
所属期：2009.3.31
资产
行 次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行 次
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
1 698833.7 698782.7 短期借款
30
短期投资
2
应付票据
31
应收票据
3
应付帐款
32
应收帐款
4
预收帐款
33
减：坏帐准备
5
其他应付款
34
应收帐款净额
6
应付工资
35
预付帐款
7
应付福利费
36
6538
6538
应收补贴款
8
未交税金
37
51
其他应收款
9 1230177.89 1230177.89 未付利润
38
存货
10
1500
1500 其他未交款
39
待摊费用
11
预提费用
40
待处理流动资产净损失 12
一年内到期的长期债券 投资
13
一年内到期的长期 负债
41
其他流动负债
42
其他流动资产
14
流动负债合计
43
6589
6538
流动资产合计
15 1930511.59 1930460.59
长期投资：
长期负债：
长期投资
16
长期借款
44
固定资产：
应付债券
45
固定资产原价
17
长期应付款
46
减：累计折旧
18
其他长期负债
47
固定资产净值
19
0
0 其中：住房周转金 48
固定资产清理
20
长期负债合计
49
0
0
在建工程
21
递延税项：
待处理固定资产净损失 22
递延税款贷项
50
固定资产合计
23
0
0 负债合计
51
6589
6538
无形资产及递延资产：
无形资产
24
所有者权益：
递延资产
25
实收资本
52
2000000 2000000
无形资产及递延资产合计 26
0
0 资本公积
53
其他长期资产：
盈余公积
54
其他长期资产
27
其中：公益金
55
递延税项：
未分配利润
56 -76077.41 -76077.41
递延税款借项
28
所有者权益合计
57 1923922.59 1923922.59
资产总计
29 1930511.59 1930460.59 负债及所有者权益总计 58 1930511.59 1930460.59