第6章 现金流量表分析知识点巩固题
现金流量表分析习题
现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。
A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。
A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。
A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。
A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。
A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。
A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。
A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。
A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。
A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案1、下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（）。
A、应收票据B、银行本票存款C、库存现金D、现金等价物【正确答案】BCD2、企业产生的现金流量可以分为（）。
A、投资活动产生的现金流量B、借款活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、经营活动产生的现金流量【正确答案】ACD【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
3、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。
A、以银行存款支付职工工资B、收到出租资产的租金C、将库存现金存入银行D、以货币资金购买3个月内到期的国库券【正确答案】AB4、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（）。
A、收到的税费返还B、偿还债务支付的现金C、销售商品、提供劳务收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金【正确答案】ACD【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
5、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）。
A、支付给退休人员的退休金B、支付给在建工程人员的职工薪酬C、支付给销售部门人员的职工薪酬D、支付给生产工人的职工薪酬【正确答案】CD6、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员薪酬C、收到被投资单位分配的利润D、支付各项税费【正确答案】AC7、下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员工资。
现金流量表题目+答案完整版
作业3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。
2011年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物，取得投资已支付现金，出售投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。
存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。
不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）收回投资所收到的现金；（5）取得借款所收到的现金；（6）偿还债务所支付的现金（7）投资所支付的现金。
答案：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=（3000-2800-5）+（600-650）+（517-17(工程领用的100万的销项税额)）+3000=195-50+500+3000=3645（2）购买商品、接受劳务支付的现金=1700+（900-800）+300+（2200-2500-80（工程领用视同销售））=1700+100+300-380=1720（3）支付的各项税费=207+（50+100-60）=297（4）收回投资所收到的现金=60+20=80（5）取得借款所收到的现金=300（6）偿还债务所支付的现金=500+300-600=200（7）投资所支付的现金=240-（200-60）=100。
1、甲股份有限公司为商品流通企业。
2011年度会计报表的有关资料如下：（2）2011年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
④2011年度没有实际发生坏账；2010和2011年两年年末均没有计提存货跌价准备。
2019会计继续教育《现金流量表分析》答案最全
现金流量表分析1.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（）。
经营活动、投资活动和筹资活动现金流入、现金流出和非现金活动直接现金流量和间接现金流量经营活动和金融活动2.现金流量表是反映企业一定时点现金及现金等价物流入和流出信息的一张静态报表。
（）正确错误3.下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（）。
经营活动现金流量金融活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量4.企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。
（）正确错误5.下列项目中，属于现金等价物的是（）。
短期股票投资库存商品工程物资3个月到期的债券投资6.没有现金流支持的利润就不算利润，没有利润支持的销售额就不算销售额。
（）正确错误7.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（）。
掌握现金变动状况与原因判断企业获取现金的能力了解企业财务状况的变动情况及变动原因分析企业盈利质量8.企业倒闭主要是因为缺乏现金，而并非盈利不足。
（）正确错误9.现金流量表的编制基础是权责发生制。
（）正确错误10.现金流量表的编制基础是（）。
权责发生制收付实现制永续盘存制实地盘存制11.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（）。
资产所有者权益净利润现金流量12.所有的银行存款均属于现金流量表中现金的内容。
（）正确错误13.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（）。
净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大净利润及经营活动现金净流入持续快速增长经营活动现金流入大于投资活动现金支出大量买回自家股票，发放大量现金股利14.企业的现金流入量中，经营活动的现金流入量应当占大部分的比例，特别是其销售商品、提供劳务收到的现金所占比重应明显高于其他的业务活动流入的现金所占的比重。
（）正确错误15.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（）。
净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大净利润及经营活动现金净流入持续快速增长经营活动现金流入大于投资活动现金支出大量买回自家股票，发放大量现金股利16.总流入结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流入中各自所包含的具体项目构成情况。
二级财务分析师课后习题(2023年11月第六章)
二级财务分析师课后习题(2023年11月第六章)第六章的课后题旨在帮助学员巩固对财务分析的理解和应用。
本文档将提供题解答和解析，以帮助学员更好地掌握相关知识。
1. 题目一：计算公司的流动比率和速动比率，并分析其财务健康状况。
解答：流动比率是指公司流动资产与流动负债的比值，用来反映公司偿付短期债务的能力。
速动比率是指公司流动资产减去存货后与流动负债的比值，更加注重公司的快速偿付能力。
通过计算公司的流动比率和速动比率，可以评估其财务健康状况。
通常，流动比率在2或以上，速动比率在1或以上被认为是较为健康的财务状况。
2. 题目二：分析公司的盈利能力和偿债能力。
解答：盈利能力是指公司通过经营活动所获得的利润，可用各种指标进行分析，如毛利率、净利率等。
偿债能力是指公司偿还债务的能力，常用的指标包括资本结构比例、债务比率等。
通过分析公司的盈利能力和偿债能力，可以评估其经营和财务状况。
较高的盈利能力和偿债能力通常是投资者所青睐的。
3. 题目三：解释现金流量表及其重要性。
解答：现金流量表是公司财务报表中的一份重要报表，用于记录和报告公司在一定期间内现金流入和流出的情况。
它可以反映公司的现金流动性和经营活动的情况。
现金流量表的重要性在于它可以帮助分析人员了解公司的现金流动状况、经营活动是否健康以及现金流的来源和用途等。
投资者和分析人员常常使用现金流量表来评估公司的经营风险和财务稳定性。
以上是对本章题的简要解答和解析。
通过完成这些题，学员可以进一步加深对财务分析的理解，同时提升自己在二级财务分析师考试中的应试能力。
请注意：本文档提供的是参考答案和解析，如有进一步疑问，建议学员咨询更专业的财务分析师或教师进行解答和讨论。
谢谢阅读！。
《财务报表分析》第六章 企业现金流量分析课后练习
《财务报表分析》第六章企业现金流量分析课后练习一、单项选择题共10 题1、列业务中不影响现金流量的是（）。
A . 收回以前年度核销的坏账B . 商业汇票贴现C . 预提银行借款利息D . 收到银行存款利息参考答案：B2、下列各项指标中，能够反映收益质量的指标是（）。
A . 营运指数B . 每股收益C . 每股经营现金流量D . 市盈率参考答案：A3、企业现金流量分析的重点是（）。
A . 投资活动现金流量B . 经营活动现金流量C . 筹资活动现金流量D . 企业现金流量净值参考答案：B4、企业的下列经济活动中，影响经营活动现金流量的有（）。
A . 经营活动C . 分配活动D . 筹资活动参考答案：A5、关于现金流量，以下说法错误的是（）。
A . 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量两部分构成B . 现金流量信息揭示了企业一定时期内有关现金流入、流出以及净流量等信息C . 现金流量表结构分析，是指对现金流量表中各种现金流入量、各种现金流出量及现金净流量在企业总的现金流入量、总的现金流出量及全部现金净流量的比例关系进行的分析D . 在现金流量表结构分析中，可把现金流量结构分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构参考答案：A6、某企业2017年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（）万元。
A . 83519B . 96288C . 96918D . 96378参考答案：D7、下面哪个指标可以衡量企业的资本支出能力（）。
A . 现金股利保障倍数B . 每股现金净流量C . 现金利息保障倍数参考答案：D8、每元销售现金净流入能够反映（）。
A . 现金的流动性B . 获取现金的能力C . 财务弹性D . 收益水平参考答案：B9、以下指标中属于绝对指标的是（）。
A . 现金净流量B . 经营现金净流量与净利润比率C . 主营业务收入现金流量D . 总资产现金流量创造率参考答案：A10、下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是（）。
现金流量表重点记忆
考点一、现金流量分类第06 讲现金流量表第一、现金流量★★四节现金流量表现金流量表是反映企业在肯定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
（单项选择题）以下业务发生后将引起现金及现金等价物总额变动的是〔〕。
A.赊购固定资产B.用银行存款购置 1 个月到期的债券C.用库存商品抵偿债务D.用银行存款清偿债务（正确答案）D（答案解析）选项 AC，并无现金流量变动，选项 B，是现金和现金等价物的转换，不会引起现金及现金等价物总额变动。
二、现金流量的分类★★★〔一〕经营活动产生的现金流量〔多项选择〕〔二〕投资活动产生的现金流量〔多项选择〕〔三〕筹资活动产生的现金流量〔多项选择〕〕。
A.支付应由在建工程负担的物资款B.销售商品收到的货款C.支付给生产职工的工资D.支付的各项税费（正确答案）BCD（答案解析）选项 A 均属于投资活动产生的现金流量。
（多项选择题）以下交易或事项中，属于投资活动产生的现金流量的有〔〕。
A.支付应由无形资产负担的支出B.全额支付用于生产的机器设备价款C.固定资产X取得的现金D.支付三个月到期的债券投资款（正确答案）ABC（答案解析）选项 D，不属于在现金流量表列支的流量。
（多项选择题）以下交易或事项会引起筹资活动现金流量发生变化的有〔〕。
A.X投资收到的现金B.以固定资产归还债务C.向投资者分配现金股利D.从银行取得短期借款资金（正确答案）CD（答案解析）选项 A，引起投资活动现金流量发生变化；选项 B，不产生现金流量。
考点二、编制方法一、直接法★直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示企业经营活动现金流量的一种方法。
直接法是以利润表中的营业收入为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额。
〔工作底稿法、T 形账户法〕直接法编制的现金流量表便于分析经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
二、间接法★★指将净利润调整为经营活动现金流量的一种方法。
间接法则是以净利润为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额，与直接法的结果是一致的。
第六章 客户分析-现金流量的计算
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第六章 客户分析知识点：现金流量的计算● 定义：现金流量包括现金流人量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。
现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如，用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
● 详细描述：1.现金流量的内容①经营活动的现金流量一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入;购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。
②投资活动的现金流量一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。
③融资活动的现金流量一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入;而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。
2. 现金流量的计算方法以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。
首先，计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况。
项目变动数=期末数-期初数其次，确定项目变动数是现金流出还是现金流入。
最后，计算现金流量。
①经营活动的现金流量。
经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。
其一，直接法。
直接法又称为“自上而下”法。
即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
其二，间接法。
即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。
例题：1.某公司某期销售收入为5亿元，销售成本为3亿元，与购货相关的应收账款增加3000万元，应付账款减少8000万元，存货减少5000万元，则该公司这一期的购货所付现金为()万元。
A.17000B.27000C.33000D.38000正确答案：C解析：购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货销售所得现金=销售收入-△应收账款经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用应付未付利息=利息-△应付利息2.投资活动的现金流量来源于()等的变化。
现金流量表分析习题及详细分析
第六章现金流量表分析□ 复习思考题1. 现金流量表与资产负债表、利润表有何关系。
2. 现金流量表的内涵及其编制基础。
3. 现金流量的分类及其所包含的项目。
4. 经营现金流量与净利润差异的具体原因。
5. 经营现金流量与净利润综合分析的作用何在。
6. 如何评价经营活动现金净流量的变化。
7. 借助现金流量指标，如何透视盈利质量。
8. 现金流量表结构分析的意义何在。
9. 现金流量表趋势分析的意义何在。
□ 练习题、单项选择题1. 下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2. 能使经营现金流量减少的项目是（）。
B•出售长期资产利得D.应收账款减少A•无形资产摊销C.存货增加3. 在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A .流入量大于流出量B .流出量大于流入量C. 流入量等于流出量 D •不一定4. 根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A. 经营活动 B .筹资活动C.投资活动 D .销售活动5. 企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A •加上投资收益B •减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧 D •加上投资损失6. 下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A.发行债券 B .分配股利C.吸收权益性投资 D .购建固定资产、多项选择题1. 现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。
A. 库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2. 属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A . 短期借款增加B.资本净增加C . 增加长期投资D.偿还长期债券E . 取得债券利息收入收到的现金3. 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（A.流动负债减少B.财务费用C . 不减少现金费用D.非流动资产增加E . 投资损失4. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案1、下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（）。
A、应收票据B、银行本票存款C、库存现金D、现金等价物【正确答案】BCD2、企业产生的现金流量可以分为（）。
A、投资活动产生的现金流量B、借款活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、经营活动产生的现金流量【正确答案】ACD【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
3、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。
A、以银行存款支付职工工资B、收到出租资产的租金C、将库存现金存入银行D、以货币资金购买3个月内到期的国库券【正确答案】AB4、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（）。
A、收到的税费返还B、偿还债务支付的现金C、销售商品、提供劳务收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金【正确答案】ACD【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
5、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）。
A、支付给退休人员的退休金B、支付给在建工程人员的职工薪酬C、支付给销售部门人员的职工薪酬D、支付给生产工人的职工薪酬【正确答案】CD6、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员薪酬C、收到被投资单位分配的利润D、支付各项税费【正确答案】AC7、下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员工资C、收到被投资单位利润D、支付各项税费【正确答案】BD8、编制现金流量表时可以采用的方法有（）。
A、间接法B、直接法C、直接填列法D、以上均不对【正确答案】AB【答案解析】编制现金流量表时有直接法和间接法。
9、下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（）。
现金流量表习题及参考答案剖析word版本
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
现金流量表习题全
可编辑修改精选全文完整版复习习题一、A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。
要求：(1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；(2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。
答案二xx公司有关资料如下：年度2005 2006 2007 2008 2009主营业务收入 1 000.80 1 200.43 1 300.21 1 400.02 1 277.34 主营业务成本680.03 703.97 720.03 930.01 900.01营业外收入32.77 36.54 20.06 12.07 320.02营业外支出21.11 43.33 23.33 33.02 34.77其它收益合计20.03 30.37 9.11 34.11 50.07利润总额352.46 520.04 586.02 483.17 712.65要求：（1）对W公司“利润总额”项目进行定比趋势分析；（2）对各年的“利润总额”的构成成分按“主营业务利润”、“营业外收支净额”和“其它收益合计”进行结构分析；（3）利用上述分析结果说明利润的变动趋势及原因。
三XX公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1 100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。
该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。
现金流量表质量分析习题与答案
一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。
A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。
A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。
A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。
赊购的具体体现就是应付账款。
4、下列说法正确的是（）。
A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。
经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。
经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。
衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。
5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。
A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。
此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。
现金流量表分析习题
第六章现金流量表分析一、单项选择题1.下列现金流量比率中，最能反映盈利质量的指标是（）。
A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2.能使经营现金流量减少的项目是（）。
A.无形资产摊销B.出售长期资产利得C.存货增加D.应收账款减少3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4.根据《企业会计准则—现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A.经营活动B.筹资活动C.投资活动D.销售活动5.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失6.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A.发行债券B.分配股利C.吸收权益性投资D.构建固定资产7.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（）。
A.了解企业资产的变现能力B.了解企业现金变动情况和变动原因C.判断企业获取现金的能力D.评价企业盈利的质量8.下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（）。
A.向银行借款收到的现金B.以现金支付的债券利息C.发行公司债券收到的现金D. 以现金支付的在建工程人员工资9.下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（）。
A.应收账款的收回B.预收销货款C.向购买方收取的增值税销项税额D.本期的购货退回10.下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（）。
A.向其他单位投资发生的现金流出B.向投资单位分配利润发生的现金流出C.支付费用化的借款费用发生的现金流出D.支付资本化的借款费用发生的现金流出答案：1.D 2.C 3.B 4.B 5.D 6.D 7.A 8.D 9.D 10.A二、判断题1.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。
（）2.经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
（）3.企业分配股利必然引起现金流出量的增加。
现金流量表试题及解答(03年考题按07年准则修改后)精选全文
可编辑修改精选全文完整版现金流量表试题及解答（03年考题按07年准则修改后）1、甲股份有限公司为工业企业。
该公司2002年有关资料如下：⑴资产、负债类部分账户年初、年未余额和本年发生额如下:（单位：万元）：⑵损益类部分账户本年发生额如下：（单位：万元）：①交易性金融资产的取得及出售均为现金结算，且交易性金融资产均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元，不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元；“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付职工薪酬为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元，贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元；“应交税费——未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元。
假定：“应交税费——应交其他税金”帐户的余额变动只与“营业税金及附加”和“所得税”有关，并且两个帐户的减少额均已支付现金“⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元（出售固定资产的原价1000万元、累计折旧800万元，支付的清理费用30万元，收到的价款210万元）。
⑩假定该公司本期未发生其他交易或事项。
要求：(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数点的，均应保留小数点后两位小数。
如何看懂现金流量表试题及标准答案
如何看懂现金流量表试题及答案作者: 日期: 2单选题1. 企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是:转让以往的多角化投资投资盈利性好的项目 炒股筹资正确答案：A2. 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为:运营活动促销活动投资活动融资活动正确答案：C3. 企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是:经营现金净流量投资现金净流量活动启动现金静流量正确答案：D4. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是:转让股票购买股票如何看懂现金流量表Cl 筹资现金净流量购买机器设备C I 』销售收入正确答案：A5.有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是:是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差现金净流量为正数，代表企业盈利经营现金流量数值越大越好现金净流量值是不同的正确答案：C6.当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行:筹资投资融资贷款正确答案：B7.下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是:经营现金净流量成为正数时筹资现金净流量特别大时fl 现金盈利能力最低，企业资金充裕时经营现金净流量为负数时正确答案：D8.当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为:投资现金B H 筹资支出贷款9. 为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的:投资规划固本动因现金流量流动资产正确答案：C10.对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是:预防作用对比作用投机作用正确答案：C判断题11. 现金流量表实际上表达的只是资产负债表中的一个项目，即现金。
此种说法: 正确答案：正确12. 当经营现金净流量为负时，只有筹资资产，企业的经营活动才不会受到负面影响。
d 错误正确答案：正确13.企业中的现金流量表，通常实行权责发生制。
此种说法:C 正确ri 支付作用此种说法: D 国I 筹资收入正确答案：D错误正确答案：错误14.当产品已经进入成熟期，经营现金净流量为正数，未来也可能会上升。
财务管理第六章习题与答案
营运资金一、单项选择题1.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。
A．风险大B．弹性小C．速度快D．成本低2.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本是（）。
A．现金短缺成本B．变动性转换成本C．现金的管理费用D．持有现金的机会成本3.某公司2007年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，除应收账款收现外，企业稳定可靠的现金流入包括短期有价证券变现净额是400万元，可随时取得的银行贷款额是200万元，则该公司2007年应收账款收现保证率为（）。
A．60％ B．20％ C．25％ D．40％4.某企业某种原料预计每天的最大耗用量16吨，平均每天的正常耗用量10吨，预计最长订货提前期6天，正常的订货提前期5天，则该企业保险储备量为（）吨。
A．50 B．23 C．80 D．205.某企业年赊销收入为720万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有30％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款机会成本为（）元。
A．20800 B．14568 C．28800 D．156006.某企业采购今年所需材料的总支出是360万元，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。
假定满足经济进货批量基本模型的假设前提，那么A材料的经济进货批量为（）。
A．9000B．8500C．7000D．900007.假设某企业明年需要现金9600万元，已知有价证券的年利率为8％，将有价证券转换为现金的转换成本为每次150元，则最佳现金持有量和持有机会成本、固定转换成本分别是（）。
A．60万元；2.4万元；4.8万元 B．60万元；2.4万元；2.4万元C．80万元；2.4万元；2.4万元 D．80万元；4.8万元；2.4万元二、多项选择题1.下列公式中正确的有（）。
A．维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率B．应收账款平均余额＝平均日赊销额×平均收账天数C．应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率D．维持赊销业务所需资金＝年赊销额/360×平均收账天数×变动成本率2.影响信用标准的基本因素包括（）。
第6章现金流量表分析知识点巩固题
第6章现金流量表分析知识点巩固题一、填空题1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外,还应该有足够的能力用以补偿()以及支付。
2、筹资活动的现金流量从总体上看,应该适应()的需要:在企业经营活动、投资活动需要现金支持时,筹资活动应该();在企业经营活动、投资活动产生大量现金时,筹资活动应该(),避免不必要的()。
3、具有较好质量的现金流量应当具有如下特征:第一,企业现金流量的结构域状态体现了()的要求;第二,在稳定发展阶段,企业经营活动的现金流量应当与()有一定的对应关系,并能为()提供现金流量的支持;第三,筹资活动现金流量能够适应()对现金流量的需求,且无不当融资行为。
4、经营活动产生的现金流量小于零,意味着企业通过()所带来的现金流入量,不足以抵补(),即所谓的“入不敷出”。
5、将净利润调节为经营活动产生的现金流量,揭示的是采用()列示经营活动产生的现金流量净额。
此法从净利润开始,通过对诸如()、()、()以及()的调节,得到经营活动产生的现金流量净额。
此项附注将有助于分析()之间在数量上出现差异的具体原因。
二、单项选择题1、在稳定发展阶段,企业经营活动的现金流量应当与()有一定的对应关系,并能为企业的扩张提供现金流量的支持。
A 同口径核心利润 B.息税前利润 C.利润总额 D.净利润 E.毛利2、投资活动中的“对内投资”部分体现了“大进大出”的情况,一般说明企业正在试图进行()。
A 规模扩张 B.资产更新与优化 C.规模收缩 D.债务重组 E.关联交易3、企业“经营活动产生现金净流量小于零”这一现象出现在()有可能会被认为是一种不可避免的正常状态,并不代表企业经营活动现金流量的质量差。
A 成长期 B.成熟期 C.衰退期 D.重组期 E.扩张期4、尽管利息费用所引起的现金流出被归入“筹资活动所引起的现金流出”,但是,从良性发展的角度来看,企业的()应该对利息费用有足够的支付能力。
知识点4：现金流量表（共79题）
知识点4：现金流量表（共79题）练习：1、在业绩好的年份中，Dailey工业公司经常向其他公司发放贷款，但在经营困难的年份，他们不得不从其他公司借入现金。
则Dailey公司应如何在现金流量表中记录这些不同？A、贷款应被归类为投资活动，而借款应被归类为融资活动。
B、贷款应被归类为融资活动，而借款应被归类为投资活动。
C、贷款应被归类为经营活动，而借款应被归类为融资活动。
D、贷款应被归类为融资活动，而借款应被归类为经营活动。
2、可供出售证券的出售应在现金流量表中列为A、投资活动B、融资活动C、非现金投资和融资活动D、经营活动3、以下所有内容均为现金流量表的分类，除了：A、投资活动B、股权活动C、经营活动D、融资活动4、在计入现金股息时，留存收益如何与现金流量表相关？A、留存收益表显示已宣布的股息，现金流量表显示已支付的股息B、留存收益表显示已支付的股息，现金流量表显示已收到的股息C、留存收益表显示收到的股息，现金流量表显示已宣布的股息D、留存收益表显示支付的股息，现金流量表显示已宣布的股息。
5、Orchid公司报告本年度净利润为＄288,000。
本年度在建筑物和设备上记录的折旧为＄128,000。
期初和期末的流动资产和流动负债账户余额如下：期末期初现金＄32,000＄24,000应收账款38,40051,200存货80,000104,000预付费用15,2008,000应付账款19,20028,800经营活动的现金流量是多少？A、＄395,000B、＄180,000C、＄436,000D、＄428,0006、在刚刚结束的财政年度，Doran电子公司取得了以下成果：净利润＄920,000折旧费用110,000应付账款增加45,000应收账款增加73,000递延所得税资产增加16,000Doran经营活动产生的现金流量净额为：A、＄1,018,000.B、＄928,000.C、＄986,000.D、＄1,074,000.7、在本财政年度结束时，XL公司报告的净利润为＄40,000。
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第6章现金流量表分析知识点巩固题
一、填空题
1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的能力用以补偿（）以及支付。
2、筹资活动的现金流量从总体上看，应该适应（）的需要：在企业经营活动、投资活动需要现金支持时，筹资活动应该（）；在企业经营活动、投资活动产生大量现金时，筹资活动应该（），避免不必要的（）。
3、具有较好质量的现金流量应当具有如下特征：第一，企业现金流量的结构域状态体现了（）的要求；第二，在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为（）提供现金流量的支持；第三，筹资活动现金流量能够适应（）对现金流量的需求，且无不当融资行为。
4、经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过（）所带来的现金流入量，不足以抵补（），即所谓的“入不敷出”。
5、将净利润调节为经营活动产生的现金流量，揭示的是采用（）列示经营活动产生的现金流量净额。
此法从净利润开始，通过对诸如（）、（）、（）以及（）的调节，得到经营活动产生的现金流量净额。
此项附注将有助于分析（）之间在数量上出现差异的具体原因。
二、单项选择题
1、在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持。
A 同口径核心利润 B.息税前利润 C.利润总额 D.净利
润 E.毛利
2、投资活动中的“对内投资”部分体现了“大进大出”的情况，一般说明企业正在试图进行（）。
A 规模扩张 B.资产更新与优化 C.规模收缩 D.债务重
组 E.关联交易
3、企业“经营活动产生现金净流量小于零”这一现象出现在（）有可能会被认为是一种不可避免的正常状态，并不代表企业经营活动现金流量的质量差。
A 成长期 B.成熟期 C.衰退期 D.重组期 E.扩张期
4、尽管利息费用所引起的现金流出被归入“筹资活动所引起的现金流出”，但是，从良性发展的角度来看，企业的（）应该对利息费用有足够的支付能力。
A 筹资活动 B.投资活动 C.经营活动 D.经济活
动 E.利润分配活动
5、在企业的成本消耗中，有相当一部分属于按照权责发生制原则的要求而确认的摊销成本（如无形资产摊销、待摊费用的摊销、固定资产折旧等），在经营活动产生的现金流量等于零时，企业经营活动产生的现金流量（）为这部分非现金消耗性成本的资源消耗提供货币补偿。
A 不可能 B.有可能 C.无法判断能否 D.可以 E.应该
三、多项选择题
1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还
应该有足够的余量来（），因此“经营活动产生的现金净流量大于零”并不能成为判断经营活动现金流量质量的标准。
A. 补偿本年度固定资产折旧和无形资产摊销等摊销性费用
B. 支付利息费用
C. 支付本年现金股利
D. 补偿本年度已经计提、但应由以后年度支付的应计性费用
E. 为企业对内扩大再生产、对外进行股权和债券投资提供额外的资金支持
2、当投资活动产生的现金流量小于零时，所需资金的缺口，可以通过以下几种
方式来解决（）。
A. 动用企业的现金存量
B. 挤占用于经营活动的现金，削减经营活动的现金消耗
C. 动用经营活动现金净流量
D. 对外筹集所需资金
E. 拖延债务支付
3、正常情况下，企业的投资活动主要有以下目的（）。
A. 为企业正常生产经营活动奠定基础，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产等
B. 为企业对外扩张和其他发展性目的进行权益性投资和债权性投资
C. 利用企业暂时不用的闲置货币资金进行短期投资，以求获得较高的投资收益
D. 为扩大经营活动的规模而提供所需的现金支持
E. 为偿还债务，通过变卖固定资产来提供充足的现金支持
4、影响经营活动现金流量变化的主要原因有（）。
A. 行业特点
B.发展阶段
C.营销策略
D.关联交易
E.异常运作
5、影响投资活动现金流量变化的主要原因有（）。
A. 扩张加剧
B.融资环境
C.投资收益获取
D.营销策略
E.战线收缩和处置不良
四、判断题
1、正常情况下，企业对外投资所动用的现金应通过取得投资收益所收到的现金来提供。
2、当期经营活动产生的现金流量净额在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余的条件下，企业是否支付现金股利，还要取决于企业当年的股利分配政策。
3、经营活动产生的现金净流量大于零，说明企业的经营活动产生现金的能力很强。
4、在企业扩张加剧的情况下，其投资活动产生的现金流出量会比较大。
在这种情况下，企业投资活动产生的现金流量净额往往会远远小于零。
5、分析企业筹资活动产生的现金净流量大于零是否正常，关键要看企业的筹资活动是否已经纳入企业的发展规划、是企业管理层以扩大投资和经营活动为目标的主动筹资行为还是企业因投资活动和经营活动的现金流出失控、企业不得以的筹资行为。