第6章 现金流量表分析知识点巩固题

第6章现金流量表分析知识点巩固题

一、填空题

1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的能力用以补偿（）以及支付。

2、筹资活动的现金流量从总体上看，应该适应（）的需要：在企业经营活动、投资活动需要现金支持时，筹资活动应该（）；在企业经营活动、投资活动产生大量现金时，筹资活动应该（），避免不必要的（）。

3、具有较好质量的现金流量应当具有如下特征：第一，企业现金流量的结构域状态体现了（）的要求；第二，在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为（）提供现金流量的支持；第三，筹资活动现金流量能够适应（）对现金流量的需求，且无不当融资行为。

4、经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过（）所带来的现金流入量，不足以抵补（），即所谓的“入不敷出”。

5、将净利润调节为经营活动产生的现金流量，揭示的是采用（）列示经营活动产生的现金流量净额。此法从净利润开始，通过对诸如（）、（）、（）以及（）的调节，得到经营活动产生的现金流量净额。此项附注将有助于分析（）之间在数量上出现差异的具体原因。

二、单项选择题

1、在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持。

A 同口径核心利润 B.息税前利润 C.利润总额 D.净利

润 E.毛利

2、投资活动中的“对内投资”部分体现了“大进大出”的情况，一般说明企业正在试图进行（）。

A 规模扩张 B.资产更新与优化 C.规模收缩 D.债务重

组 E.关联交易

3、企业“经营活动产生现金净流量小于零”这一现象出现在（）有可能会被认为是一种不可避免的正常状态，并不代表企业经营活动现金流量的质量差。

A 成长期 B.成熟期 C.衰退期 D.重组期 E.扩张期

4、尽管利息费用所引起的现金流出被归入“筹资活动所引起的现金流出”，但是，从良性发展的角度来看，企业的（）应该对利息费用有足够的支付能力。

A 筹资活动 B.投资活动 C.经营活动 D.经济活

动 E.利润分配活动

5、在企业的成本消耗中，有相当一部分属于按照权责发生制原则的要求而确认的摊销成本（如无形资产摊销、待摊费用的摊销、固定资产折旧等），在经营活动产生的现金流量等于零时，企业经营活动产生的现金流量（）为这部分非现金消耗性成本的资源消耗提供货币补偿。

A 不可能 B.有可能 C.无法判断能否 D.可以 E.应该

三、多项选择题

1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还

应该有足够的余量来（），因此“经营活动产生的现金净流量大于零”并不能成为判断经营活动现金流量质量的标准。

A. 补偿本年度固定资产折旧和无形资产摊销等摊销性费用

B. 支付利息费用

C. 支付本年现金股利

D. 补偿本年度已经计提、但应由以后年度支付的应计性费用

E. 为企业对内扩大再生产、对外进行股权和债券投资提供额外的资金支持

2、当投资活动产生的现金流量小于零时，所需资金的缺口，可以通过以下几种

方式来解决（）。

A. 动用企业的现金存量

B. 挤占用于经营活动的现金，削减经营活动的现金消耗

C. 动用经营活动现金净流量

D. 对外筹集所需资金

E. 拖延债务支付

3、正常情况下，企业的投资活动主要有以下目的（）。

A. 为企业正常生产经营活动奠定基础，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产等

B. 为企业对外扩张和其他发展性目的进行权益性投资和债权性投资

C. 利用企业暂时不用的闲置货币资金进行短期投资，以求获得较高的投资收益

D. 为扩大经营活动的规模而提供所需的现金支持

E. 为偿还债务，通过变卖固定资产来提供充足的现金支持

4、影响经营活动现金流量变化的主要原因有（）。

A. 行业特点

B.发展阶段

C.营销策略

D.关联交易

E.异常运作

5、影响投资活动现金流量变化的主要原因有（）。

A. 扩张加剧

B.融资环境

C.投资收益获取

D.营销策略

E.战线收缩和处置不良

四、判断题

1、正常情况下，企业对外投资所动用的现金应通过取得投资收益所收到的现金来提供。

2、当期经营活动产生的现金流量净额在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余的条件下，企业是否支付现金股利，还要取决于企业当年的股利分配政策。

3、经营活动产生的现金净流量大于零，说明企业的经营活动产生现金的能力很强。

4、在企业扩张加剧的情况下，其投资活动产生的现金流出量会比较大。在这种情况下，企业投资活动产生的现金流量净额往往会远远小于零。

5、分析企业筹资活动产生的现金净流量大于零是否正常，关键要看企业的筹资活动是否已经纳入企业的发展规划、是企业管理层以扩大投资和经营活动为目标的主动筹资行为还是企业因投资活动和经营活动的现金流出失控、企业不得以的筹资行为。