集团公司应收账款管理操作流程
应收账款管理业务流程
5.1 应收款项管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。
2财务目标2.1真实、准确、完整核算应收款项。
3合规目标3.1应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险1经营风险1.1未能按时足额收回资金，形成坏账。
2财务风险2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3合规风险3.1应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1应收款项管理1.1应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。
1.2公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。
1.3业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。
2应收款项的审核和记账2.1对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据公司资金情况立即办理贴现手续.2.3财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。
3应收款项核对3.1财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人或指定的财务人员审核）。
应收账款管理制度(含流程)
应收账款管理制度一、前言1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。
2范围适用于TU事业群客户。
3内容3.1期内应收账款管理3.2质保金管理3.3逾期应收账款管理3.4诉讼收款管理3.5坏账管理4定义4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。
4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。
4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。
4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。
4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。
二、期内应收账管理1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。
1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。
1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。
1.2法务部门职责1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。
1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。
1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。
2工作流程和内容三、质保金管理1过程管理职责本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1销售部门职责1.3.1销售部门应当根据合同内容，向法务部门提交质保金申请。
集团应收账款管理制度
集团应收账款管理制度第一章总则为了规范集团内应收账款管理工作，提高应收账款管理效率和风险控制水平，制定本制度。
第二章适用范围本制度适用于集团内所有相关部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、采购部门等。
第三章应收账款管理责任1. 财务总监负责应收账款管理工作，向集团高层汇报应收账款情况并提出合理建议；2. 销售部门负责应收账款的核实和确认，确保销售订单和应收账款的准确性和及时性；3. 财务部门负责记录应收账款并进行催收工作；4. 采购部门负责核实供应商的应收账款和及时支付款项。
第四章应收账款管理流程1. 销售订单及应收账款确认流程：（1）销售部门接收订单后，核实客户资信情况并填写销售订单；（2）财务部门核实销售订单并确认应收账款；（3）销售部门及时将已确认的销售订单和应收账款金额等信息提供给客户。
2. 应收账款管理流程：（1）财务部门及时记录应收账款并进行分类管理，确保账款准确性和及时性；（2）定期对逾期账款进行催收，并根据客户资信情况采取不同的催收措施；（3）通过电话、短信、邮件、信函等方式进行催收，并记录催收过程和结果。
3. 应收账款核销及坏账准备流程：（1）财务部门定期进行应收账款的核销工作，核实已收回的账款并及时进行确认；（2）对于坏账情况，财务部门定期进行坏账准备，确保财务报表准确反映实际情况。
第五章应收账款管理措施1. 加强客户资信管理：（1）针对不同客户分级管理，并依据客户历史交易记录和资信状况设置不同的信用额度和支付条件；（2）定期对客户的资信情况进行评估，确保客户支付能力和支付意愿的可控性和稳定性。
2. 加强应收账款风险管理：（1）建立并不断完善应收账款风险预警系统，及时发现潜在风险并采取相应措施；（2）定期对应收账款进行风险评估和管理，确保风险可控和风险情况的透明性。
3. 加强应收账款催收管理：（1）建立健全的催收流程和规范的催收工作制度，确保催收工作的及时性和效率性；（2）对于逾期账款，采取合理的催收措施并建立催收记录，追踪催收工作的进展和效果。
应收账款管理制度含流程
应收账款管理制度含流程一、应收账款管理制度的必要性应收账款是企业的重要资产之一，管理好应收账款对于企业的财务状况和经营效益至关重要。
建立科学的应收账款管理制度可以提高企业的应收账款回收率和现金流，降低坏账损失，确保企业的正常运作。
同时，良好的应收账款管理制度也有助于提高流动资金的利用效率，提升企业的竞争力。
二、应收账款管理制度的目标1.提高应收账款回收率，降低坏账损失2.加强对客户信誉的管理和评估3.保证企业的现金流稳定4.提高企业的经营效益和竞争力5.促进企业与客户的良好合作关系三、应收账款管理制度的内容1.客户信用评估与授信管理a.设立客户评估与授信委员会，制定客户信用评估标准和授信额度管理制度b.对新客户进行严格的信用评估和调查，并根据评估结果制定授信额度c.定期对现有客户进行信用评估和授信额度的复评d.与客户签订授信协议，明确双方权责和还款责任2.销售合同与发票管理a.确保销售合同明确和具体，包括商品/服务描述、价格、交货期限等内容b.发票开具和管理，确保发票准确无误，及时开具和寄送给客户c.已开具的发票应及时纳入账款管理体系，进行跟踪和结算3.应收账款监控与追踪a.设立专门的账款管理部门，负责进行应收账款的监控和追踪c.对于拖欠付款较长时间的客户，及时采取法律手段进行催讨或起诉d.配置适当的应收账款管理软件系统，方便对账款数据进行管理和分析4.坏账处理a.严格执行坏账准备制度，根据客户信用情况和逾期时间确定坏账准备比例b.定期检查坏账准备比例是否合理，并根据需要进行调整c.对于确定无法收回的坏账，及时核销并报销5.内部控制和审核a.建立健全的内部控制体系，确保应收账款管理的规范执行b.实施应收账款的内部审核，发现问题及时纠正和处理c.通过内部和外部审计，评估应收账款管理的有效性和合规性四、应收账款管理流程1.授信额度评估与授信决策：客户提交授信申请-客户信用评估与调查-审核授信申请-决策授信额度2.销售合同与发票管理：销售合同签订-发票开具与寄送-发票录入账务系统3.应收账款监控与追踪：按期跟踪回款进度-发现逾期情况-催款-跟进回款情况4.坏账处理：定期检查坏账准备比例-核销无法收回的坏账-报销坏账费用建立内部控制制度-审核应收账款流程的规范执行-审计评估以上是一个简要的应收账款管理制度和流程的内容，企业可以根据自身实际情况进行细化和完善。
大型国有集团公司应收账款管理办法
大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、前言应收账款是企业经营中不可避免的一环，对于企业的资金流动和盈利能力具有重要影响。
为了有效管理和控制应收账款，确保企业的流动性和经济效益，制定一项专门的应收账款管理制度及流程是非常必要的。
本文将针对应收账款管理制度及流程进行细致的探讨。
二、应收账款管理制度1. 政策依据公司的应收账款管理制度应基于国家相关政策依据，例如《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等，保证合规操作。
2. 目标与原则（1）增加现金流：通过合理的应收账款管理制度，提升应收账款回收速度，加速现金流入。
（2）降低坏账风险：建立健全的风险预警机制，严格审核客户信用，并及时采取措施催收。
（3）提高工作效率：明确岗位职责，优化业务流程，提高应收账款管理的工作效率。
3. 组织机构设立专门的应收账款管理部门，明确各个岗位的职责，例如财务部门负责账务处理，销售部门负责与客户的沟通等。
4. 流程规范（1）销售环节：在销售合同中明确付款方式、账期等条款，并与客户签署合同。
（2）账务处理：建立明确的应收账款登记制度，及时准确地记录应收账款的发生和变动。
（3）客户评估：建立客户信用评估制度，根据客户的信用情况确定应收账款的额度和账期。
（4）催收工作：建立健全的催收机制，及时跟进逾期账款，采取催收措施，如电话催收、上门催收等。
（5）坏账处理：建立坏账核销制度，根据实际情况及时核销坏账，并进行相应的财务处理。
5. 内部控制建立健全的内部控制机制，确保应收账款的准确性和安全性。
例如，制定授权制度，明确谁有权批准应收账款的开具和核销。
三、应收账款管理流程1. 销售环节（1）与客户签署销售合同，明确价格、数量、交付日期等条款。
（2）根据客户信用评估结果，确定信用额度和账期。
（3）向客户发货，并及时据此开具发票。
2. 应收账款确认（1）财务部门按照发货和开票情况登记应收账款，确保记录准确无误。
（2）核对销售合同、发货单、发票等相关证据，确保应收账款的真实性和合规性。
集团公司应收账款管理操作流程
集团公司应收账款管理流程为加强集团公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范集团业务处理，特制定本管理流程。
一、应收账款管理流程适用范围：应收账款管理流程适用范围：集团财务中心、各分公司业务负责人、合同签订人、业务经办人及各分公司财务人员。
二、应收账款日常业务处理流程：1、日常业务处理流程图示：（1）各分公司的财务人员根据业务部门传递的单据进行账务处理，每日编制记账凭证并登记应收账款明细账。
（2）月末分公司财务人员需编制应收账款账龄分析表，将其与应收账款明细账表数据一并传递至集团财务。
（3）每月初分公司财务人员应按上月客户应收账款余额及账龄分析，提示业务经办人员积极催收已经超期的应收账款。
（4）集团财务人员应根据各分公司财务上报的应收账款数据及报表，进行集团应收账款的汇总统计及分析。
（5）集团财务人员通过分析发现的超过回款期仍未收回的款项，应及时提示各分公司的财务人员，同时要求其督促各分公司的业务经办人员进行二次催款。
（6）对于超过规定回款期及催收二次以上仍未能收回的应收款项，集团财务人员应积极汇总并形成上报材料报送至集团管理高层。
三、应收账款呆死账确认流程：1、呆死账确认流程图示：集团财务集团总经理集团财务总监各分公司财务（1）在应收款项发生呆死账时，各分公司财务人员应根据集团财务中心通过的坏账政策及呆死账发生依据编制呆死账明细表，并提交至集团财务审核。
（2）集团财务人员应将审核通过的呆死账明细上报给集团财务总监审核。
（3）集团财务总监审核通过的呆死账明细需上报给集团总经理审批。
（4）各分公司的财务人员根据集团总经理签批的应收呆死账明细计提坏账准备，进行相应的账务处理。
（5）同时，集团财务人员还应对应收呆死账进行跟踪检查。
在未做为坏账处理以前，每月仍需出具应收呆死账明细给相应分公司的业务负责人，提醒其安排好催收工作。
四、应收账款坏账处理流程：1、坏账处理流程图示：2、坏账处理流程操作说明：（1）各分公司的业务负责人应根据实际情况上报确实无法收回的应收账款明细至集团财务。
公司应收账款管理办法制度
公司应收账款管理办法制度一、背景和目的1.1背景公司在业务运营过程中，难免与客户之间存在应收账款的情况。
应收账款的收回与否直接关系到公司的经营和盈利能力，因此需要建立一套完善的应收账款管理办法制度，确保公司应收账款的及时回笼和风险的控制。
1.2目的制定此办法的目的是为了规范公司的应收账款管理，确保应收账款的及时催收和回收，提升资金流动性和经营效益，降低坏账风险。
二、适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。
三、应收账款管理流程3.1业务合同签订：确保与客户签订的业务合同内容条款清晰，约定明确的付款方式和付款截止日期。
3.2发票开具与邮寄：在合同履行期间，及时开具发票，并通过快递或其他适当的渠道将发票寄送给客户。
3.3应收账款核算与监控：财务部门及时记录和监控应收账款的金额、到期日和付款情况，确保账款的准确性和实时性。
3.5坏账核销：对于无法收回的应收账款，需及时与法务部门协商并决定是否进行坏账核销。
四、风险控制措施4.1客户信用评估：在与新客户建立业务合作前，应进行信用评估和背景调查，以降低坏账风险。
4.2应收账款逾期处理：对于逾期未付款的客户，公司应建立明确的逾期处理流程，包括给予利息或滞纳金、暂停供货或合作关系等。
4.3坏账预警机制：设立坏账预警指标和警戒线，一旦超出警戒线，及时采取措施进行风险控制，如加强催收、通过法律手段追究等。
五、绩效考核5.1财务绩效：根据应收账款回收情况和坏账率进行考核，以激励相关人员加强应收账款管理工作。
5.2风险控制：定期对公司的风险控制措施进行评估和改进，并将改进情况纳入绩效考核指标之一六、相关的内部控制制度6.1合同管理制度：确保合同签订过程规范，合同内容清晰明确。
6.2发票管理制度：确保发票开具准确、及时，防止虚开发票和发票丢失。
6.3财务核算制度：规范财务部门核算应收账款的流程和方法，确保账款的准确性和及时性。
6.4催收管理制度：确保财务部门的催收工作规范和有效。
应收账款管理制度含流程
应收账款管理制度含流程应收账款管理制度一、前言1.目的本制度的目的是规范公司的应收账款管理，降低应收账款产生的风险。
2.范围本制度适用于TU事业群的客户。
3.内容本制度包括以下内容：3.1 期内应收账款管理3.2 质保金管理3.3 逾期应收账款管理3.4 诉讼收款管理3.5 坏账管理4.定义本制度中的相关术语定义如下：4.1 期内应收账款：指在约定的收回日期内的应收账款。
4.2 质保金：指在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。
4.3 质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.4 质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.5 逾期应收账款：指在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收账款。
4.6 催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。
4.7 客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。
二、期内应收账管理1.过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1 销售部门职责销售部门应负责以下职责：1.1.1 及时将客户付款所需的所有材料送达客户。
1.1.2 对客户即将到期的应收账款进行付款提示。
1.1.3 如客户表示无法按时还款，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。
1.2 法务部门职责法务部门应负责以下职责：1.2.1 提醒销售部门对客户进行付款提示。
1.2.2 对还款惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。
1.2.3 对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。
2.工作流程和内容期内应收账款管理流程如下：销售部门→ 法务部门2.1 提供付款材料2.2 提醒销售2.3 提示付款2.4 重点客户提示2.5 异议处理2.6 跟踪异议处理步骤说明：2.1 及时将客户付款所需的所有材料送达客户。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、前言应收账款是企业经营中不可或缺的重要资产，良好的应收账款管理制度和流程能够有效降低企业的风险，提高资金利用效率，保障企业持续稳健的经营。
本文将详细介绍应收账款管理制度及流程，帮助企业建立规范、高效的应收账款管理体系。
二、应收账款管理制度1. 应收账款管理政策企业应明确应收账款管理的政策，包括信用销售政策、账期设置、收款方式等内容。
制定合理的政策能够在一定程度上减少坏账风险，提高应收账款回收率。
2. 客户信用评估在与客户建立往来关系之前，企业应进行客户信用评估，了解客户的经营情况、信用记录等信息，为后续的信用销售提供参考依据。
3. 账期管理企业需要根据客户的信用状况和合作历史设置合理的账期，并明确账期的执行标准和流程。
及时跟进到期账款，提醒客户付款，确保账款按时回收。
4. 异常账款处理对于逾期未付、部分付款或有纠纷的账款，企业需要建立明确的异常账款处理流程，及时沟通解决，避免因此导致更严重的风险。
5. 内部审批制度企业应设立应收账款的内部审批制度，明确应收账款的审批流程和权限分配，确保账款录入和确认的准确性和合规性。
三、应收账款管理流程1. 销售订单生成销售部门根据客户需求和合同约定生成销售订单，包括商品名称、数量、价格等详细信息。
2. 发货及发票开具仓储部门按照销售订单准备货物，并进行发货，同时财务部门根据发货情况开具发票。
3. 账款核对及录入财务部门收到客户付款后，进行账款核对，确认金额准确无误后，录入系统进行账款管理。
4. 应收账款跟踪财务部门定期进行应收账款的跟踪和分析，及时发现问题并采取相应措施，确保账款回收率。
5. 财务报告和风险评估财务部门定期生成应收账款管理相关报告，进行风险评估和资金管理，为企业决策提供数据支持。
四、总结建立完善的应收账款管理制度和流程，不仅能够提高企业的资金利用效率，降低风险，还能够增强企业的竞争力和稳定性。
企业应根据自身情况建立适合的应收账款管理体系，不断完善和优化，以实现可持续发展目标。
公司应收账款管理制度以及流程
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应收帐款帐务处理流程
应收帐款帐务处理流程
1.销售商品或提供服务：企业首先根据与客户签订的销售合同或服务
协议进行商品的销售或服务的提供。
销售或服务完成后，将产生相应的应
收账款。
2.确认应收账款：销售或服务完成后，业务部门与财务部门进行核对，确认应收账款的金额和期限。
确定应收账款的具体清单，包括客户名称、
金额、付款期限等信息。
3.记账：财务部门根据销售或服务的凭证，将应收账款的信息记录在
企业的会计账簿上。
包括将应收账款增加至应收账款科目，对应增加营业
收入。
4.开具发票：根据销售合同或服务协议的要求，财务部门开具相应的
发票，制作应收账款的凭证。
同时，将发送发票给客户，通知客户应付账
款的金额和付款期限。
6.款项回收：客户将应收账款的款项支付给企业后，财务部门对收款
进行核对，确认收款的金额和日期，并为其办理相应的发票。
7.记账回款：收到应收账款的款项后，财务部门将应收账款的金额进
行核销，即将应收账款减少至应收账款科目，对应减少营业收入。
同时，
将款项的入账记录在现金账户等账簿上。
8.发票管理：财务部门将已经核销的发票进行管理，包括进行归档和
记录，以备将来审核和查询使用。
10.坏账处理：如果客户长期不支付或无法支付应收账款，财务部门需要将其列为坏账。
对于坏账，可以进行减值准备处理，即将坏账金额从应收账款中减少，并将其记入坏账准备科目。
以上就是应收账款帐务处理流程的详细介绍。
企业通过严格执行这一流程，可以更加准确地管理和掌握应收账款的情况，提高资金回收率，并降低坏账的风险。
应收账款管理流程(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】文件更改页应收账款管理流程流程一、【管理目的】●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程；●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、【运作控制要点】●销售收款与发票开具。
财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。
销售收款应当通过企业核定的账户进行结算；●赊销款的监控。
销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。
财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。
对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。
三、【部门权责】●负责部门：财务部，1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。
●连责部门：销售部门，1、负责对客户的信用进行管理；2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等；4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对；5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。
●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。
四、【支持文件】●应收账款管理流程●成品出库流程五、【引用文件】●无六、【流程图示】七、【流程说明】八、【主要涉及文档/信息流程】。
大型集团公司应收账款管理细则
应收账款管理细则第一条为加速资金周转，提高经济效益和资金利用率，公司产品销售必须款到发货，但遇春节、中秋等销售旺季，为不影响部分大区销售，可适当考虑释放临时信用，可以在批准的范围内发货，不得超出额度。
临时促销活动的发货、回款不在本细则范围内。
第二条临时信用的审批流程：由业务部门申报临时信用额度和期限，大区销售经理、大区财务经理、大区经理审核后，上报总部销售部、总部财务部、总经理审批后录入系统。
大区财务根据各经销商发货、回款情况复核系统内各经销商临时信用额度，如有异常情况应及时上报总部。
第三条回款规定3.1日常经销商和卖场销售回款均要求以支票、电汇或汇票的形式回款至指定的公司账户。
3.2不允许本公司员工以现金形式收取货款。
3.3以个人名义回款至公司的，之前大区须将固定经销商打款明细、营业执照复印件、回款人身份证复印件、税务登记证复印件报总部备案，并由经销商书面确认“个人回款确认函”（加盖公章），每次回款需填写“个人回款确认单”。
3.4不允许城市在系统中以某经销商的名义回款上单，而发货至另一经销商（特殊情况按照销售部“关于订单上“售达方”与“送达方”的规定”报批后执行）。
3.5大区内购回款根据生产营运部下发的内购货物流程操作。
3.6不允许经销商采用承兑汇票的形式结款；特殊情况以银行承兑汇票形式回款，需事先报告申请，由大区销售、大区财务、大区经理签字确认后，报总部销售部、财务部审核后，报总经理审批，汇票到期日或汇票使用日计算当月销量，如经销商承诺贴息，按总部收到汇票及贴现利息在回款截止日前汇入公司账户，方可计入回款。
第四条开票规定4.1对于具有一般纳税人资格的经销商，公司原则上给其开具增值税专用发票。
非一般纳税人资格的经销商，开具增值税普通发票。
对于经销商的资格，在大区销售提交建立新客户资料时必须进行认定。
4.2对于已开具的增值税专用发票，经销商超过180天的抵扣期未抵扣的，不允许将专用发票退回销售方。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程应收账款是指企业销售产品或提供服务后客户尚未付款的金额。
有效的应收账款管理制度和流程对企业的财务健康和运营效率至关重要。
本文将探讨应收账款管理制度及流程的重要性、建立过程和实施步骤。
一、重要性应收账款是企业资金的重要组成部分，直接影响企业的现金流量。
通过建立有效的应收账款管理制度和流程，可以及时催收账款，降低坏账率，提高现金周转率，保证企业正常运营和发展。
二、建立过程1. 制定应收账款管理制度：包括明确应收账款的确认标准、计提坏账准备的规定、逾期账款的处理方式等内容。
2. 设定应收账款管理流程：从客户下单到收款结束的全流程设计，包括订单确认、发货、开具发票、催收和核销等环节。
3. 确定责任部门和人员：明确各个环节的责任人员，建立相应的考核制度，确保每个环节的顺利进行。
三、实施步骤1. 订单确认：确保订单信息准确无误，避免因信息不匹配而产生纠纷。
2. 发货及开票：按时发货，并及时开具发票，提供客户付款的依据。
3. 催收账款：根据应收账款到期日进行催收，及时沟通客户付款情况，避免逾期付款。
4. 核销账款：客户付款后及时核销账款，更新应收账款余额，确保账务准确无误。
5. 监控和分析：定期分析应收账款的结构和变化情况，及时调整管理策略，降低坏账风险。
四、总结有效的应收账款管理制度及流程是企业财务管理的重要组成部分，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
建立完善的应收账款管理体系，确保账款的及时回笼，是企业持续发展的关键。
企业应该根据自身特点和实际情况，制定适合自己的应收账款管理制度和流程，不断优化改进，提高运营效率和财务状况。
应收账款管理流程与实施细则
应收账款管理流程与实施细则一、应收账款管理流程1.订单确认：客户下达订单后，销售人员应确认订单的真实性和可行性。
确认无误后，将订单信息录入系统，并通知其它部门开始准备生产或提供服务。
2.账款核销：客户在支付货款的过程中，销售人员应及时核对收款金额是否与订单金额相符。
如有差异，应及时与客户进行协商并调整账务。
3.应收账款录入：收到支付货款后，财务人员将款项录入系统，并做好相关凭证的记录和归档工作。
5.记账核算与账务调整：财务人员应定期对应收账款进行核算，并根据实际情况进行账务调整。
如有需要，应及时调整账务凭证。
6.坏账处理：如果客户长时间未付款，或者已无力支付货款，应将其列为坏账，并进行相应的冲销处理。
此时，应及时将坏账情况上报给上级主管部门，以便纳入公司的财务计划。
二、应收账款管理实施细则1.对客户的资信评估：在与客户建立业务合作关系前，应对其进行资信评估。
评估内容包括客户的信用状况、还款能力、经营状况等，以此来确定合理的信用额度和支付期限。
3.设立专门的应收账款团队：企业应成立专门的应收账款管理团队，负责日常的应收账款管理工作。
团队成员应具备良好的沟通技巧和谈判能力，以便能及时催收款项。
4.建立严格的付款政策：企业应对客户制定明确的付款政策，包括支付期限、优惠条件、罚款条款等。
并在与客户签订合同时明确约定，并及时与客户沟通。
5.使用专业的软件系统进行管理：现代化的企业应使用专业的财务软件系统进行应收账款的管理。
软件系统能够自动跟踪和记录应收账款情况，减少人为的错误和漏项。
6.与银行建立良好合作关系：企业应与银行建立良好的合作关系，并及时了解客户的资金状况。
如客户出现资金短缺问题，可以及时协助其解决，避免应收账款的不良后果。
以上是对应收账款管理流程和实施细则的简要介绍。
应收账款管理是一个综合性强、关联性大的工作，需要企业各部门的密切配合和有效沟通，只有保持严密的管理和规范的操作，才能够最大程度地减少坏账损失，确保企业财务的安全稳定。
集团应收账款管理及催收流程
应收账款管理及催收流程
-部门财务总监法务部财务部应收账款步骤- 专员
账务
处理
关键步骤说明
;①应收账款专员根据储
:运部发货后的岀库单、
;发货单及客户签署的
; 随货通行单，登记应收
:账款的详细情况，编制
; 《应收账款明细表》
;②对每一笔应收账款，都
: 要检查是否有超过信
;用期限的记录，并通过
；各种渠道了解客户欠
:债总金额及已到期债
；务的增减动态
:③定期进行应收账款的
；账龄分析和周转率分
:析，编制《应收账款账
:龄分析表》，并结合客
:户信用、欠债情况开展
I | :账款催收工作
:④对于当月该到而未到
；账的应收账款，应收账
:款专员应及时召开确
；认会，列入催收计划
:⑤对于经二次催收仍未
；收回的账款，财务部应
；将催收工作转交法务
；部；后者与客户交涉，
；争取运用法律手段收
；回账款，降低损失
；⑥财务部收到货款后准
；备销售发票，并进行应
；收账款的确认、核销和
；登账工作
；⑦每月月底，资金主管依
■据银行对账单编制《银
■行存款余额调节表》，
；并将该表呈交财务总
■监审阅，确保账实相符。
集团应收款项管理业务流程
应收款项管理业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、发展提供有力的现金保障，保障公司持续稳定发展。
2 经营目标2.1 保证公司生产经营和发展所需资金。
2.2 加快资金周转速度，提高资金使用效率。
2.3 保证应收款项及时回收，减少坏账损失。
3 财务目标3.1 真实、准确、完整核算应收款项，满足信息披露的需要。
4 合规目标4.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 资金不能及时收回，影响企业经营发展。
2 经营风险2.1 未能按时足额收回资金，形成坏账和导致资金周转慢。
3 财务风险3.1 未能真实、准确、完整核算应收款项。
4 合规风险4.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 应收款项的审核与核算1.1 对赊销商品和预付货款需信用部门审核客户信用等级，并先经分公司销售、采购部门负责人，再经公司总会计师、总经理、董事会等进行相应级别授权；接受银行承兑汇票需经销售部门、公司财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需先经相关部门负责人同意，再经分管领导批准。
1.2 分公司负责往来及债权债务核算与管理的人员根据经过销售部门核准的销售发票、发货通知单（产品销售通知单）、经批准的借款单、转账支票等有效凭据登记入账。
1.2.1 绵阳、德阳分公司负责往来及债权债务核算与管理的人员根据经过销售分公司核准的销售发票、客户与制单人签字的商品销售发运单登记入账。
1.2.2 A分公司负责往来及债权债务核算与管理的人员根据经过销售部核准的销售发票、客户收货人签字的发货通知单登记入账。
1.2.3 分公司负责往来及债权债务核算与管理的人员根据经批准的借款单、转账支票等付款凭据登记入账。
1.3 分公司负责往来及债权债务核算与管理的人员应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项余额的增减变动情况和信用额度的使用情况。
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集团公司应收账款管理流程
为加强集团公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范集团业务处理，特制定本管理流程。
一、应收账款管理流程适用范围：
应收账款管理流程适用范围：集团财务中心、各分公司业务负责人、合同签订人、业
务经办人及各分公司财务人员。
、应收账款日常业务处理流程:
1、日常业务处理流程图示：
各分公司业务部
分公司财务集团财务中集团管理部门
----------- 心
结束
（1）各分公司的财务人员根据业务部门传递的单据进行账务处理，每日编制记账凭证 并登记应收账款明细账。
（2） 月末分公司财务人员需编制应收账款账龄分析表，将其与应收账款明细账表数据 一并传递至集团财务。
（3） 每月初分公司财务人员应按上月客户应收账款余额及账龄分析，提示业务经办人 员积极催收已经超期的应收账款。
（4） 集团财务人员应根据各分公司财务上报的应收账款数据及报表，进行集团应收账 款的汇总统计及分析。
（5） 集团财务人员通过分析发现的超过回款期仍未收回的款项，应及时提示各分公司 的财务人员，同时要求其督促各分公司的业务经办人员进行二次催款。
（6） 对于超过规定回款期及催收二次以上仍未能收回的应收款项，集团财务人员应积 极汇总并形成上报材料报送至集团管理高层。
三、应收账款呆死账确认流程：
1、呆死账确认流程图示：
集团总经理 集团财务总监 集团财务 各分公司财务
检查呆死账项 ________ 计提坏账准备
*依据集团总经理签批
的呆死账明细
根据集团财务中心通过
的坏账政策及依据编制
呆死账明细表
审核 审核 • 进行坏账账务处理
（1）在应收款项发生呆死账时，各分公司财务人员应根据集团财务中心通过的坏账政策及呆死账发生依据编制呆死账明细表，并提交至集团财务审核。
（2）集团财务人员应将审核通过的呆死账明细上报给集团财务总监审核。
（3）集团财务总监审核通过的呆死账明细需上报给集团总经理审批。
（4）各分公司的财务人员根据集团总经理签批的应收呆死账明细计提坏账准备，进行相应的账务处理。
（5）同时，集团财务人员还应对应收呆死账进行跟踪检查。
在未做为坏账处理以前，每月仍需出具应收呆死账明细给相应分公司的业务负责人，提醒其安排好催收工作。
四、应收账款坏账处理流程：
1、坏账处理流程图示：
总经理财务副总财务经理各分公司财务
* 计提坏账准备
坏账确认
计提或冲减
账务处理
审核审核分公司财务负责人
据实上报已无法收
回的应收款项明细
2、坏账处理流程操作说明：
1）各分公司的业务负责人应根据实际情况上报确实无法收回的应收账款明细至集团财务。
2）集团财务人员根据公司制定的坏账准备政策，对分公司上报的坏账明细进行审核。
3）集团总经理根据集团财务负责人审核后的坏账明细签署审批意见。
4）各分公司财务人员依据总经理签批的坏账明细确认坏账并进行相应的帐务处理。
5）对于已经核销的应收账款坏账，集团财务仍应建立备查帐薄进行登记管理。