企业战略落地工具系统

一公司
二公司
三公司
……
备注：也可是战略计划部，计划运营部，计划财务部，计划投资部
公司高层领导
• •
计划管理部
• 制定公司战略 框架 • 审议各 责任单位 基本策略 • 审议各责任单位年度计划
审批公司战略框架 审批年度计划
• 提供财务信息数据支持 • 提供资金供给能力分析 • 参与审议各责任单位年度计划
所大学兼职教授；上海第一位国际注册管理咨询师(CMC)；中国企业联合会管理咨询专业委员会副主任 委员，上海企业联合会管理咨询专业委员会常务副主任，首届上海十大优秀管理咨询顾问（上海市企业 联合会），并荣获中国“十一五”期间科学管理杰出贡献奖（中国管理科学院），“中国管理会计咨询 专家”（财政部，首批68人之一）。
战略研讨 环境分析 制定年度目标 年度专项计划 录入考核方案 预算资金控制 预算分析报告 考核结果修正
计划大纲
编制业务预算 月度预算 预算台账 考核结果产生
部门工作计划
编制财务预算 月度资金计划 预算执行分析 考核结果查询
陈博士介绍

陈国庆，上海财经大学会计学院博士后；研究员；上海视野经济研究所所长,经济学博士，复旦大学等多

陈国庆博士长期从事企业管理控制系统（管理会计升级）研究，主张企业财务和业务相结合，提倡财务
管理提升企业价值。其先后在《管理世界》《财贸经济》《财政研究》《上海企业》<<中国总会计师 >>等国家级权威和核心杂志发表几十篇论文，并著有《企业税收筹划》、《集团公司控制》、《全面预 算管理》、《财务管理战略》、《企业内部控制》；同时主导参与国家自然科学基金重大课题研究，开 发出企业战略落地支持系统软件（包括全面计划管理。全面预算管理，全面绩效管理）
预算系统输入： 战略与计划系统 公司战略 年度计划
预算管理组织
预算目标
预算编制
汇总平衡
预算审批
预算系统输出：
预算执行
动态控制
预算调整
绩效与薪酬系统 绩效薪酬
绩效评价 预算考核 预算分析
预算管理制度
四、加强年度计划工作
1、年度计划的组织体系
公司高层领导
计划管理部
财务部
市场部
销售部
生产部
采购部
研发部
其他
经营净现金流
营业周期 净资产收益率
20分
20分 35分
财务
财务 运营
竞争能力 （30%）
经营成长
战略贡献 董事会要求
30分
35分 30分
运营
运营 人力、运营
集团管控 （20%）
集团协同
管理进步
30分
40分
零部件、规划
运、财、审、规划、人力、零、市场
六、借助管理信息化手段
总体流程
目标管理 计划编制 预算编制 预算控制 预算分析 支持考核
受？
• 公司能否给与计划实施所需要的支持？
5、年度计划的评审（重点，次重点，非重点）
五、和综合考核对接 1、部分对接， 2、全面对接（链接）
维度及权重 指标 分数 执考部门 战略执行度 战略导向 （20%） 业务创新 项目投资 主营业务收入 全面预算 （30%） 净利润 35分 35分 30分 30分 30分 规划、市场 规划、零部件、资本运作 规划 财务 财务

陈国庆博士在大学教育和社会教育讲台上也非常活跃，长期在中国浦东干部管理学院，上海国家会计学
院，复旦大学管理学院讲授财务管理课程，还先后在清华大学、北京大学、同济大学、上海交大、浙江 大学等多所大学为EMBA学员讲课，也在各类政府、企业、协会讲台上演讲。

陈国庆博士长期从事财务管理咨询活动，其先后担任中国商业飞机公司（国家大飞机项目）、中国南车
集团（南车股份）、海螺集团（海螺水泥、海螺型材）、上海仪电集团（上海金陵、飞东股份、飞乐音 响、自动化仪表）、湘电集团（湘电股份）、大全集团、鲁信集团、山能集团、开滦集团(开滦精煤),兖矿 集团（兖州煤业）、冀中能源集团（金牛股份）、湖北华新集团（华新水泥）、泰格集团(岳阳造纸)等数 十家大型企业、上市公司高级财务顾问，拥有极为丰富的实战经验。
计划与公司期望的复合程度
• 销售目标是否符合公司要求？ • 利润目标是否符合公司要求？ • 计划需要的资源是否超越了公司承受范
分析结果
• 总体销售目标是否合理？ • 计划是否全面，各部门的计划彼此之
围？
• 计划对于外部环境的依赖性度如何？ • 计划中所蕴含的风险是否能为公司所接
间是否衔接紧密
• 计划是否遵循了基本战略？
二、企业发展战略落地的核心是工具
1、企业战略管理全景图， 2、企业战略落地的工具（下页）
企业战略管理 战略制定 组织 战略落地（执行） 人才 工具 文化 战略评价
发展战略
年度计划
预算管理
绩效评价
薪酬管理
（初次配置） （精确配置）
全球通病：重战略制定，轻战略执行，无战略评价
三、从全面预算管理开始
• 销售策略 • 生产策略 • 研发策略
3、一定要从市场入手，销售开始。
销售目标 产品计划 新品计划
销售计划
生产计划
市场推广计划
物流计划
售后服务计划
采购计划
研究开发计划
人力资源计划
IT计划
质量计划
投资计划
4、年度计划的评审
计划本身是否客观合理
• 分析是否客观全面 • 基本战略是否符合战略框架和内外部
一、企业资源配置围绕发展战略
1、企Βιβλιοθήκη Baidu资源分类
核心资源 关键资源 一般资源
人 力 资 源
知 识 产 权 资 源
组 织 管 理 资 源
品 牌 资 源
技 术 资 源
信 息 资 源
现 金 资 源
市 场 资 源
物 资 资 源
关 系 资 源
自 然 资 源
宏 观 环 境 资 源
2、企业资源配置过程
使用价值的运动
战略引导
资源投入
资源产出
资源增减 （报表说话）
价值的运动
“企业起于战略，止于报表”——李嘉诚《管理的艺术》
3、企业资源配置分类 1） 任务控制是基础，使用价值运动：销售、生产、采购、研发、人力资源等； 2） 管理控制是关键，价值运动：战略、计划、预算、资金，绩效，信息等；
4、企业的基本矛盾是资源有限和需求无限，是资源的优化配置；
年度计划 制定过程中的职责分工
• • •
内外部环境分析 制定基本策略 制定年度计划
财务部
各责任单位
2、关键在于制定基本策略
公司战略框架的要求
• 业务范围
• 发展期望与经营方针 • 战略目标及年度目标
内外部分析基本结论 • 机会、威胁、 优势、劣势
• 行业关键成功因素 • 主要经营问题
基本策略 产品策略 各部门职能策略 • 市场推广策略 • 采购策略 • 人力资源策略 • ……