法--营业税课后练习
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
注册会计师考试税法课后习题及答案4 (营业税法)
注册会计师考试税法课后习题及答案4（营业税法）一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场C、从事缝纫业务的个体工商户D、将不动产无偿赠送他人的单位2、下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
A、自建建筑物用于抵押B、出租自建建筑物C、投资入股的自建建筑物D、自建建筑物后销售3、营业税的税率形式是()。
A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、地区差别比例税率D、幅度比例税率4、下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。
A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务B、保险公司在境内提供保险劳务C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品5、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为()。
A、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)D、营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)6、某建筑公司在2013年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元)，取得转让收入3300万元。
该公司2013年应纳的营业税为()万元。
A、56.1B、45C、44.7D、45.67、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。
A、人民银行对金融机构的贷款业务B、人民银行委托金融机构贷款的业务C、中国进出口银行办理的出口信用保险业务D、出纳长款8、某金融企业从事债券买卖业务，2013年12月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.5万元;当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时另支付相关费用和税金2万元。
营业税答案
营业税计算题答案一、课后习题答案1、答案：（1）支付给外省某运输公司的转运费用应予以扣除，付给下属非独立核算单位运输企业运费不得扣除。
应纳营业税额=（100-30）×3%=2.1（万元）（2）出境运输改由他人承运的，应扣除支付境外承运单位的运费。
应纳营业税额=（300-180）×3%=3.6（万元）（3）应纳营业税额=5×5%+6×5%=0.55（万元）（4）当月应纳营业税额=2.1+3.6+0.55=6.25（万元）2、答案：（1）组团旅游收入中支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票费和付给境外接团企业费用均允许扣除。
应纳营业税额=（40-8-12）×5%=1（万元）（2）应纳营业税额=（350+100）×5%+（15+5+15+20+3）×20%+10×5%+3×5%=34.75（万元）（3）代理广告付给媒体广告发布费允许扣除，付给外聘人员设计费和付灯箱制作费不允许扣除应纳营业税额=（100-80+20+50）×5%=4.5（万元）（4）当月应纳营业税额=1+34.75+4.5=40.25（万元）3、答案：（1）以吸收的储户存款发放贷款的存款利息支出不得扣除。
应纳营业税额=200×5%=10（万元）（2）应纳营业税额=100×4.28%×5%=0.214（万元）（注：本项不属于转贷业务）（3）应纳营业税额=（1200-1000）×5%=10（万元）（4）应纳营业税额=15×5%=0.75（万元）（5）国家有关部门给予的经济补偿不征税。
（注：本项在教材中没有提及）应纳营业税额=（5+5）×5%=0.5（万元）（6）当月应纳营业税额=10+0.214+10+0.75+0.5=21.464（万元）4、答案：（1）自建住宅出售应按建筑业和销售不动产征两道营业税。
营业税 习题及答案
第四章练习题【1】北京市某广告服务公司2009年3月发生以下业务：（1）经相关部门批准提供广告策划培训服务，取得培训费收入30万元；（2）承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告费收入1000万元，其中支付给某娱乐明星形象代言费400万元，支付给当地电视台的广告发布费为200万元；（3）承接某网络公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为500万元，核算的营业成本为475万元，其中支付给某电视台的广告发布费为220万元，支付给某单位的广告制作费为25万元。
经主管税务机关审核，发现其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格（核定的成本利润率为8%）；（4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险；（5）转让一座旧房产，取得收入250万元。
该房产系两年前购置，原价为160万元；（6）参与主办一次文化艺术推广活动，取得收入40万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元）（1）计算该公司当期培训应纳营业税；（2）计算该公司当期广告收入应纳营业税；（3）计算该公司当期不动产转让应纳营业税；（4）计算该公司当期服装表演应纳营业税；（5）计算该公司当期应缴纳的营业税。
解析：（1）培训应纳营业税＝30×3%＝0.9（万元）（2）广告收入应纳营业税为某制药公司做广告，支付给形象代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。
应纳营业税＝（1000－200）×5%＝40（万元）为网络公司做广告，收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。
广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。
广告业务的计税营业额＝475×（1＋8%）÷（1－5%）＝540（万元）应纳营业税＝（540－220）×5%＝16（万元）本期广告收入营业税合计＝40＋16＝56（万元）（3）该公司转让不动产应纳营业税：以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。
营业税课后练习答案(2013)
营业税课后练习一、单项选择题1、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。
A、钢窗厂生产钢窗并负责安装B、建筑公司建造并自用的办公楼C、电信局销售手机并提供网络服务D、福利彩票机构发行销售福利彩票2、某三星级酒店2013年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。
该酒店当月应纳营业税为（）。
A．12.95万元 B．15.2万元 C．15.95万元 D．19.25万元3、某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。
A、5000元B、5500元C、6300元D、15300元4、下列收入免征营业税的是（）。
A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入B、代销福利彩票单位取得的代销手续费收入C、下岗职工从事的运输服务D、高校后勤实体为社会提供的住宿服务5、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。
A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地B、纳税人与销售的不动产不在一起的，在纳税人所在地C、纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地D、纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地6、某县城一服务公司，2013年8月份餐饮收入600万元，派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。
该公司本月缴纳营业税为（）万元。
A．30.15 B．31.68 C．31.85 D．31.897、下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款B、建筑工程的总造价C、娱乐业提供服务取得的酒水、果盘的收入D、销售抵押得来的不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用8、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
第四章 营业税习题及答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
第四章营业税一、术语解释1、营业税2、营业税课税对象3、转让无形资产4、不动产5、营业税起征点二、填空题1、营业税实行_____比例税率。
2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以_____为扣缴义务人。
3、保险公司开展的_____期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到_____的当天。
5、扣缴义务人应当向_____的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
6、企业承包给他人经营的，以_____为纳税人。
7、营业税按____设计税目和税率。
8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于_____。
9、无形资产是指不具有_____，但具有价值和_____，在一定时期能带来经济利益的资产。
10、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以_____为扣缴义务人。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。
( )2、营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。
( )3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
( )4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。
营业税课堂练习
C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材 料又承担建筑、安装业务
• 21. 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资 质，2010年发生经营业务如下： （1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万 元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。 又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资 质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000 万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元 由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货 物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额 236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元 有合法票据。
本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，
银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为 4500000元，银行向该公司支付了补价2100000 元。该业务应纳营业税
• 19.某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010 年3月发生以下业务： （1）开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训 费入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万 元。
A.出纳长款收入 B.保险追偿款收入 C.财产保险费收入 D.出口信用保险收入
• 23.下列各项中，应征收营业税的有（ ）。 A.住房专项维修基金 B.转让企业产权取得的收入 C.电脑福利彩票投注点代销福利彩票
取得手续费收入
D.转让高速公路收费权取得的收入
• 24.税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。 A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，
最新4营业税会计课后习题汇总
4营业税会计课后习题营业税会计实训一、单项选择题1.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在( )。
A.不动产所在地B.纳税人机构所在地C.价款结算地D.纳税人居住地2.企业转让不动产计征的营业税应计入的账户是( ).A.其他业务支出B.营业税金及附加C.固定资产清理D.管理费用3.建筑企业分包工程的扣缴义务人为( )。
A.总承包人B.分包人C.建设单位D.监理公司4.某餐饮企业在提供正常业务外，提供部份外卖销售应缴纳( )。
A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为，应该征收( )。
A.增值税B.营业税C.同时征收营业税和增值税D.根据业务量的大小确定征收的税种6.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是( )。
A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业7.企业销售不动产应缴纳( )。
A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税8.建筑企业分包工程的纳税人( )。
A.总承包人B.分包人C.建设单位D.监理公司9.某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为( )。
A.该明星本人B.该明星经纪人C.该剧院D.明星所在单位10.保龄球业务属于以下税目( )。
A.文化体育业B.服务业C.金融保险业D.娱乐业11.金融业的营业税税率为( )。
A.3%B.5%C.8%D.20%12.营业税按期纳税的起征点为( )。
A.0～1000元B.1000～5000元C.500～1000元D.5000～10 000元13.纳税人从事运输业务，其纳税地点为( )。
A.机构所在地B.劳务发生地C.运输业务所经地D.以上任选一地14.下列业务中属于征收营业税的有( )。
A.非金融机构从事的金融期货业务B.金融机构从事的金融期货业务C.非金融机构从事的货物期货业务D.金融机构从事的货物期货业务15. 邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围。
第4章有答案 营业税法 课后作业(下载版)
第四章营业税法一、单项选择题1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
这里的“境内”不包括（）。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C.所转让的专利技术的接受单位在境内D.所转让的不动产在境内2.下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A.销售货物B.加工服装C.修理汽车D.修缮房屋3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业B.邮电通信业C.服务业D.转让无形资产4.纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物的自建行为B.自建出租建筑物的自建行为C.自建投资入股不动产的自建行为D.自建销售不动产的自建行为5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业B.文化体育业C.服务业D.娱乐业6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。
A.建筑业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。
则上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.3B.5C.31.8D.338.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。
工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。
A.60B.90C.102D.1059.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。
第4章营业税法习题及答案
第4章营业税法习题及答案第一篇：第4章营业税法习题及答案第四章营业税法习题一、单项选择题1．下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2．下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。
A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为 3．运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。
A.程租 B.期租 C.干租 D.湿租4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井5．下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 6．下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入7．单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8．下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天9．下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。
2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)
第四章营业税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。
A.提供加工劳务的个体工商户B.出租自有居住用房的个人C.转让自然资源使用权的国有企业D.销售商品房的房地产开发企业2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。
A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。
则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.67.5B.34.5C.31.5D.40.54.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。
则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0B.0.35C.0.6D.0.45.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。
则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.16C.20.75D.21.256.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。
第四章 营业税法 课后习题
第四章营业税法一、单项选择题1.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按照( )税目征收营业税。
A.交通运输业B.服务业C.文化体育业D.转让无形资产2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照( )税目缴纳营业税。
A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2013年2月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，该专利权开发成本2000万元，市场价格3000万元;转让抵债取得的办公楼一栋，抵债时该办公楼市场价格810万元，作价800万元，取得转让收入1000万元。
该企业2月应缴纳营业税( )万元。
A.9.5B.10C.59.5D.604.2013年2月，中国公民王某将2009年购买的一栋普通住房出售，取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。
王某转让该住房应缴纳营业税( )万元。
A.9.25B.9.75C.10D.205.某建筑公司2012年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同中约定的承包总额为3000万元，其中包括建筑公司提供的外购材料金额2000万元;对于该项建筑工程，甲企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为100万元。
工程于2012年12月提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为( )万元。
A.60B.90C.102D.1056.北京某旅行社2013年1月组织50人的旅游团赴哈尔滨旅游，每人收取旅游费2500元。
旅游期间，旅行社为每人支付交通费800元、住宿费400元、餐费300元、景点门票费200元。
该旅行社当月应缴纳营业税( )元。
A.40B.2000C.3750D.42507.2013年2月，某体育馆举办文艺演出取得门票收入10万元，出租场地摊位取得租金收入1万元，餐饮部取得经营收入3万元。
4.营业税法练习答案
课堂练习答案：练习一答案; ; ; ; ;练习二答案；解析：公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税；自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质别离核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票；提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票；凡未按规定别离核算其应税收入的，一概按“服务业”税目征收营业税；代开发票纳税人从事联运业务的，其计征所得税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用,不得减除支付给其他联运合作方的运费；自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
;3.解析:应纳营业税税额=（15-8）×5%+（20-12）×5%=（万元）;；；解析：有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”征税范围；广告播映属于“服务业—广告业”征收范围；广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；出租文化场所属于“服务业——租赁业”征收范围。
；；；9. A C E；讲义练习答案：1．简答题答案（1）什么是营业税纳税义务人？答：1）在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
2）中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合伙铁路运营业务的纳税人为合伙铁路公司；地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。
3）从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有运营税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。
4）企业租赁或承包他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
承租人或承包人是指有独立的经营权，在财务上独立核算，并按期向出租者或发包方上缴租金或承包费的承租人或承包人。
5）建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。
6）金融保险业纳税人包括：银行、信用合作社、证券公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金公司、保险公司和其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构。
2021注会税法营业税练习题及答案
2021注会税法营业税练习题及答案
一、单项选择题
1. 下列项目中，应缴纳营业税的是：
A. 某企业销售货物
B. 某企业提供加工、修理修配劳务
C. 某企业提供餐饮服务
D. 某企业销售不动产
答案：C
二、多项选择题
2. 下列项目，应缴纳营业税的有：
A. 酒店提供住宿服务
B. 航空公司提供航空运输服务
C. 广告公司提供广告设计服务
D. 软件公司提供软件开发服务
答案：A, C
三、判断题
3. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人。
答案：正确
四、计算题
4. 甲酒店为增值税一般纳税人，2021年10月提供住宿服务收
入为100万元，餐饮服务收入为50万元，增值税税率为6%。
请计
算甲酒店应缴纳的增值税金额。
答案：甲酒店应缴纳的增值税金额为（100+50）*6% = 9万元。
五、简答题
5. 营业税的征收范围包括哪些方面？
答案：营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。
六、论述题
6. 论述增值税与营业税的区别与联系。
答案：（此处可展开论述增值税与营业税的区别与联系，如征收范围、税率、计税依据等）
以上就是2021注会税法营业税练习题及答案，希望对您有所帮助。
如有疑问，请随时提问。
注册会计师营业税法课后练习题及其答案
注册会计师营业税法课后练习题及其答案一、单项选择1以下保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是( )。
A.中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务B.中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务C.中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务D.中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务【答案】AC【解析】境内提供保险劳务：一是指境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险;二是指境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险。
2、按《营业税暂行条例实施细那么》的规定，企业以下行为属于兼营非应税劳务或货物的是( )。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事效劳业务并附设商物销售货物C.建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装饰业务D.电信部门为用户安装，并销售【答案】B【解析】前提是根据营业税的规定，所以应税劳务就是营业税劳务，非应税劳务就是增值税劳务。
AD均为混合销售行为;B属于营业税纳税人的兼营行为;C属于增值税纳税人的兼营行为，根据题目要求应该选择B。
3、打捞业务取得的打捞收入应按( )税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D. 效劳业——搬运业【答案】 C【解析】交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、其他交通运输业和交通运输辅助业。
交通运输辅助业包括装卸搬运业，打捞业务属于装卸搬运业。
4、以下说法正确的选项是()A. 航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税B. 远洋运输企业从事干租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税C. 搬家效劳按照“效劳业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收效劳业营业税【答案】 A【解析】远洋运输企业从事干租业务取得的收入，按“效劳业”税目征收营业税。
法--营业税课后练习
法 - 营业税课后练习1. 引言本文档旨在提供关于营业税的课后练习题，以帮助读者巩固对法律法规以及相关概念的理解。
营业税是一种由国家对企业的经营活动征收的一种税收。
通过完成这些练习题，您将能够更深入地理解营业税的计算方法和应纳税额的确定。
2. 练习题2.1 计算应纳税额题目 1某公司在某个纳税年度的销售额为100万元，税率为10%。
请计算该公司应缴纳的营业税。
题目 2某企业在某个纳税年度的营业收入为200万元，成本费用总额为160万元，税率为5%。
请计算该企业应缴纳的营业税。
题目 3某商店在某个纳税年度的销售额为50万元，减除费用总额为20万元，税率为5%。
请计算该商店应缴纳的营业税。
题目 4某公司在某个纳税年度的营业税应纳税额为80万元，销售额为200万元，税率为X%，请计算X的值。
2.2 计算减免额题目 5某企业在某个纳税年度的销售额为100万元，税率为5%，减免额为10万元。
请计算该企业应缴纳的营业税。
题目 6某商店在某个纳税年度的销售额为80万元，减除费用总额为30万元，税率为5%，减免额为X万元，请计算X的值。
2.3 计算实际缴纳税额题目 7某公司在某个纳税年度的销售额为200万元，税率为10%，减免额为20万元，实际缴纳税额为X万元，请计算X的值。
题目 8某商店在某个纳税年度的销售额为150万元，减除费用总额为50万元，税率为8%，减免额为10万元，实际缴纳税额为X万元，请计算X的值。
2.4 计算税后利润题目 9某企业在某个纳税年度的销售额为100万元，成本费用总额为80万元，税率为10%，减免额为5万元。
请计算该企业的税后利润。
题目 10某公司在某个纳税年度的销售额为150万元，减除费用总额为50万元，税率为8%，减免额为10万元。
请计算该公司的税后利润。
3. 参考答案3.1 计算应纳税额题目 1营业税 = 销售额 * 税率营业税 = 100万元 * 10% = 10万元题目 2营业税 = (营业收入 - 成本费用总额) * 税率营业税 = (200万元 - 160万元) * 5% = 2万元题目 3营业税 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率营业税 = (50万元 - 20万元) * 5% = 1.5万元题目 4税率 = 营业税应纳税额 / 销售额X% = 80万元 / 200万元X = 40%3.2 计算减免额题目 5应纳税额 = 销售额 * 税率 - 减免额应纳税额 = 100万元 * 5% - 10万元 = 0题目 6减免额 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率 - 应纳税额X万元 = (80万元 - 30万元) * 5% - 0X = 2万元3.3 计算实际缴纳税额题目 7实际缴纳税额 = 销售额 * 税率 - 减免额X万元 = 200万元 * 10% - 20万元X = 0万元题目 8实际缴纳税额 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率- 减免额X万元 = (150万元 - 50万元) * 8% - 10万元X = 2万元3.4 计算税后利润题目 9税后利润 = 销售额 - 成本费用总额 - 应纳税额 + 减免额税后利润 = 100万元 - 80万元 - 10万元 + 5万元= 15万元题目 10税后利润 = 销售额 - 减除费用总额 - 实际缴纳税额 + 减免额税后利润 = 150万元 - 50万元 - 2万元 + 10万元= 108万元4. 结论通过完成这些练习题，您应该对营业税的计算方法和应纳税额的确定有了更深入的理解。
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第三章营业税课后操练【1·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者发卖不动产的，应缴纳营业税。
以下各项中，应缴纳营业税的有〔〕。
A．提供应税劳务的单元或者个人在境内 B．接受应税劳务的单元或者个人在境内C．所转让的无形资产〔不含地盘使用权〕的接受单元或者个人在境内 D．所发卖或者出租的不动产在境内【2·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征税范围的是〔〕。
〔2021年〕A．建筑安装业 B．交通运输业C．邮电通信业 D．加工、补缀修配业【3·判断题】提供建筑业劳务的同时发卖自产货物的混合发卖行为，应当别离核算应税劳务的营业额和货物的发卖额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物发卖额不纳营业税。
未别离核算的，一并征收营业税。
〔〕【4·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下混合发卖行为中，应当一并征收营业税的是〔〕。
〔2021年〕A．贸易公司发卖货物同时负责安装B．百货商店发卖商品同时负责运输C．建筑公司提供建筑业劳务的同时发卖自产货物并实行别离核算D．餐饮公司提供餐饮效劳的同时发卖酒水【5·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下选项中，属于混合发卖行为，应当一并征收营业税的是〔〕。
A．某建材商店在发卖建材的同时又为其他客户提供装饰效劳B．某汽车制造公司在发卖汽车的同时又为该客户提供补缀效劳C．某塑钢门窗发卖商店在发卖门窗的同时又为该客户提供安装效劳D．某电信局为客户提供安装效劳的同时又发卖所安装的机【5·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，属于应缴纳营业税的混合发卖行为的是〔〕。
A．电冰箱专卖店发卖电冰箱并负责安装B．机场提供运输效劳并附设商场发卖货物C．建材商店发卖建材，也从事装修、装饰业务D．歌舞厅提供娱乐效劳并发卖烟酒【6·判断题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未别离核算的，一并缴纳增值税。
〔〕【7·判断题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未别离核算的，一并缴纳营业税。
〔〕【8·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的有〔〕。
A．邮政部分、集邮公司发卖集邮商品 B．邮政部分以外的其他单元和个人发卖集邮商品C．邮政部分发行报刊 D．邮政部分以外的其他单元和个人发行报刊【9·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的有〔〕。
A．随汽车发卖提供的汽车按揭效劳和代办效劳 B．纳税人单独提供按揭、代办效劳，不发卖汽车C．纳税人发卖林木的同时提供林木管护劳务 D．纳税人单独提供林木管护劳务【10·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的是〔〕。
A．水利工程单元向用户收取的水利工程船脚B．邮政部分以外的其他单元和个人发卖集邮商品C．邮票的出产、调拨D．纳税人发卖林木的同时提供林木管护劳务【11·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，不征收营业税的是〔〕。
A．某足球俱乐部的门票收入 B．某娱乐城随卡拉OK效劳取得的发卖啤酒收入C．某拍卖行向委托人收取的手续费 D．某企业出产邮票首日封取得的收入【12·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“建筑业〞工程征收营业税的是〔〕。
A、单元自建自用房屋的自建行为B、单元自建房屋出租的自建行为C、单元自建房屋投资入股的自建行为D、单元自建房屋发卖的自建行为【13·判断题】保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。
〔〕〔2021年〕【14·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下金融业务中，应征收营业税的是〔〕。
〔2021年〕A、金融机构往来业务B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构买卖金银业务D、人民银行委托金融机构的贷款业务【15·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的是〔〕。
A、金融机构吸收存款B、金融机构购入金融商品C、金融机构转让金融商品D、金融机构从事金银买卖业务A、武术表演B、文学讲座C、体育比赛D、广告播映【17·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应当按“文化体育业〞税目征收营业税的是〔〕。
A、广告的播映B、出租文化场合C、以租赁方式为体育比赛提供场合D、动物园发卖门票的业务【18·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应当缴纳营业税的有〔〕。
A、发卖房地产B、转让地盘使用权C、以房产投资入股D、以地盘使用权投资入股【19·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“建筑业〞税目征收营业税的有〔〕。
A、单独收取管道煤气集资费〔初装费〕业务B、将自建建筑物出租的自建行为C、将自建建筑物投资入股的自建行为D、有线电视台单独收取的初装费【20·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“文化体育业〞税目征收营业税的有〔〕。
A、广告的播映 B、播送电视有线数字付费频道业务 C、有线电视台收取的初装费 D、动物园发卖门票的业务【21·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“效劳业－租赁业〞税目征收营业税的有〔〕。
A、将承租的设备转租给他人B、交通部分有偿转让高速公路收费权C、出租电影拷贝D、地盘租赁【22·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下价外费用中，应计入营业额的有〔〕。
【23·判断题】单元和个人提供应税劳务、转让无形资产和发卖不动产时，因受让方违约而从受让方取得的补偿金收入，不该并入营业额中征收营业税。
〔〕〔2021年〕【24·单项选择题】某运输公司2021年4月取得运输收入200000元，当月购置一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。
该公司适用的营业税税率为3％，该公司当月应缴纳营业税〔〕元。
A.5887.68B.5251 C【25·单项选择题】某运输公司2021年4月取得运输收入200000元，当月购置一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。
该公司适用的营业税税率为3％，该公司当月应缴纳营业税〔〕元。
A.5887.68B.2256 C【26·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有〔〕。
〔2021年〕【27·单项选择题】以下关于金融业营业税计税营业额确实定方法中，符合营业税法律制度规定的是〔〕。
〔2021年〕A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融效劳手续费收入减去相关成本后的余额为营业额【28·单项选择题】2021年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品发卖和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。
邮政局适用的营业税税率为3％。
该邮政局3月份应缴纳的营业税额为( )万元。
A. B. 0.69 C. 1.00 D.【29·单项选择题】2021年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购置烟酒等支出3.6万元。
本地娱乐业适用的营业税税率为15％。
该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为〔〕万元。
A. 0.15B. C【30·单项选择题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
旅游业的营业税税率为5％，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为〔〕元。
A．5000 B. 2500 C. 1500 D. 1300【31·单项选择题】按照营业税法律制度规定，广告代办署理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是〔〕。
〔2021年〕A. 支付给广揭发布者的广揭发布费B. 支付给广告设计者的广告制作费C. 支付给广告印刷者的广告印刷费D. 广告公司发生的人员工资等费用【32·单项选择题】某纳税人发卖购置的不动产，其营业额的以下确定方法中，正确的选项是〔〕。
〔2021年〕C．以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额 D．以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【33·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下关于营业额的表述中，正确的有〔〕。
A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单元或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单元或者个人的运输费用后的余额为营业额B．纳税人将建筑工程分包给其他单元的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单元的分包款后的余额为营业额C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用〔包罗残值〕减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【34·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下工程中，免征营业税的有〔〕。
〔2021年〕A．病院提供的医疗效劳 B．幼儿园提供的育养效劳C．学生勤工俭学提供的劳务 D．残疾人员提供的劳务【35·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，免征营业税的有〔〕。
A．科普单元的门票收入 B．个人转让著作权的收入C．境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险 D．福利彩票机构以外的代销单元发卖福利彩票取得的手续费收入【36·单项选择题】2021年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定发卖价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
发卖不动产的营业税税率为5％。
甲公司3月应缴纳的发卖不动产的营业税税额为〔〕万元。
A．150 B. 80 C. 70 D. 0【37·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是〔〕。
A．纳税人提供建筑业劳务，采纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B．纳税人发卖不动产，采纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C．纳税人将不动产无偿赠送其他单元或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D．纳税人本身新建建筑物后发卖的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天【38·单项选择题】上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。