CIA考试历年真题精选及答案1125-94
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-64
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-641、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：A.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异;B.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;D.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部;【正确答案】：C2、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策B.根据标准和备选方案的重要性来排列C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
【正确答案】：D3、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
CIA考试历年真题精选及答案1125-96
CIA考试历年真题精选及答案1125-961.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：A、董事会与主计长。
B、管理高层与《标准》。
C、管理层与董事会。
D、审计委员会与首席财务官。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计业务的范围。
答案A 不正确，主计长不是管理层的唯一成员;答案B不正确，《标准》没有提供内部审计活动的实际权限; 答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。
而且，实务公告1000-1指出，首席审计执行官应寻求管理高层对章程的批准。
章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围。
答案D不正确，是管理层与董事会赋予内部审计活动的权限，而不是审计委员会与特定的经理有这个权限。
2.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是什么?A、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
B、检测机构内部各单位目标的实现情况。
C、降低公司的总运营成本。
D、在减少对如期运做领域的关注之前，强调值得注意的地方。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是组织沟通。
选项A是开办舞弊热线的首要目的，强调的是沟通(不当行为)。
对于任何一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失降低总成本。
建立一项控制措施还会直接增加成本;检测机构内部各单位实现其目标情况属于正常经营活动，不符合舞串热线的情况;强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注属于例外管理。
3. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当：A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-89
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-891.以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为（）A. 帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。
这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门；B. 鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守；C. 曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标；D. 光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
【答案】：B2.再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。
再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。
内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作，除了（）A. 确定过程是否得到高级经理的支持；B. 建议需要考虑的领域；C. 为新系统编制审计计划；D. 把握再造过程的实施方向。
【答案】：D3.某建筑公司的经理用讨价还价方式与供应商讨论木材的供应价格。
该经理应当（）A. 接受供应商的价格，以保持有利的合作关系；B. 雇请一个中介，代表该经理与供应商谈判；C. 尝试在双方希望的范围内在某价格上达成协；D. 说明底线，迫使供应商接受。
【答案】：C4.胶卷随同相机一起出售是以下哪种产品组合定价策略的例子（）A. 副产品定价；B. 选择品定价；C. 补充产品定价；D. 产品系列定价。
【答案】：C5.进行计算机集成制造（CIM）投资的一个主要原因是（）A. 降低废品成本、返修成本及废料成本；B. 减少工厂设备的账面价值的折旧费；C. 增加营运资；D. 稳定市场份额。
答案：A。
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-43
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-43单选：1、政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。
某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。
在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
答案：C解题思路：A、不正确。
见答案cB、不正确。
见答案cC、正确。
为了保证实现组织的各种各样的目标，组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序(内部控制)。
这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定，但一经制定执行就贯穿于组织(或组织内单元)管理的全过程，适用于组织(或组织内单元)的各个管理层次或等级。
D、不正确。
见答案c2、内部审计师必须了解不同组织的优缺点。
下列哪项组织具有大量重复职能?A、简单型组织结构;B、分部型组织结构;C、机械型组织结构;D、专家官僚型组织结构。
答案：B解题思路：A、不正确。
简单型组织结构是指一种低复杂性、低正规化和职权集中在一个人手中的组织结构。
它适用于小型企业。
这种小规模简单化的组织通常不会重复使用资源，以免造成低效率。
B、正确。
分部型组织结构，其特点是建立自我包容的单位，其分部拥有较大的自治权。
与集权化的组织结构相比较，这种组织结构具有职能重复配置的问题。
C、不正确。
机械型组织结构，是一种高度复杂、正规和集权的组织结构。
该种组织结构中集权的趋势使职能重复减少到最低程度。
D、不正确。
专家官僚型组织结构，是一种高度复杂化、低正规化的组织结构，并且专家是组织中必不可少的。
该种组织结构集权的趋势使职能重复减少到最低程度。
3、组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是：A、有机式，强调宽松的控制和灵活性。
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-44
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-44单选：1、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应a.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
b.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
c.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
d.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
答案：a解题思路：a.正确。
其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。
b.不正确。
过份关注该功能或程序可能会导致重复劳动。
c.不正确。
内部审计师不能依赖未经证实的其他部门的工作。
d.不正确。
内部审计部门评估该功能或程序的全部责任不受其他部门工作范围的影响。
2、向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁的职责?a.外部审计师。
b.首席审计执行官。
c.首席执行官。
d.每个保证和咨询机构。
答案：b解题思路：a.不正确。
根据《实务公告》2050—1.3，确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。
这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。
b.正确。
根据《实务公告》2060—2.5，首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。
c.不正确。
首席执行官通常不会负责与内部审计保证和咨询业务有关的计划、实施和协调工作，或者与其他保证和咨询机构的协调工作。
d.不正确。
并非所有的其他保证和咨询机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会：直接向审计委员会报告。
3、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能a.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
b. 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
c.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-69
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-691.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A、每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价B、建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况C、为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明D、为每位审计人员提供继续教育的机会【答案】B2. 监督遵守公司行为规范和商业惯例，组织应当制定合规标准和流程，以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的？A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为B、行为规范反映了组织希望在道德恪守和合规管理方面积极主动的制度要求，而并非来自于法律的强制C、道德规范应当以员工可以理解的形式书写，避免使用法律专门用语D、跨国公司应根据当地的法律为基准制定合规程序【答案】D3. 《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ【答案】D4. 一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：A、向该经理介绍钢铁生产的常识B、避开不谈钢铁生产方面的问题C、将该情况报告给董事会D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响【答案】D5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。
C、面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。
【答案】A。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-63
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-631、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?A.每年只测试几个系统B.热站合同有两年时间了C.备份介质被保存在现场D.测试利用了恢复脚本【正确答案】：C2、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
这些检查包括以下所有各项，除了A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
【正确答案】：A3、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【正确答案】：A4、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D.分公司违反了公司政策【正确答案】：A5.将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【正确答案】：B。
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-98
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-981、对于成功的职务设计而言，以下哪一项是关键?A.创建一个拥有自主权的工作团队。
B.通过增加与所从事工作相似的任务来扩大职务内容。
C.实行职务轮换，使员工工作多样化。
D.改变职务内容，以使职务满足员工自身发展的需要。
答案：D解题思路：A.不正确。
拥有自主权的工作团队仅仅是职务设计选择的方案之一，在大多数情况下并不适用，这种选择对于那些不具有较高责任感的员工来说是不能产生显著作用的。
B.不正确。
扩大职务以增加不同的工作任务，扩大职务内容是一种职务设计选择，目的是避免过度专业化造成的缺乏多样性，但这种选择并没有给员工的活动提供多少挑战性，而且，若一项工作本已令人心烦，再增加相似的任务就更加令人厌烦，不会起到激励作用。
C.不正确。
实行职务轮换也是一种职务设计选择，但这种选择会影响那些聪明且富有进取心的员工的积极性。
另外，非自愿地对员工进行职务轮换还可能导致旷工和事故的增加。
D.正确。
职务设计时，充分考虑员工对自尊和自我实现的需要，以便使职务满足员工自身发展的需要，才能有效发挥职务设计的激励作用。
2、经理对员工的激励措施之一是对其职位进行重新设计。
如果重新设计得好并加以实施，能激发员工更高的满足感和动力。
对职位进行重新设计是否能成功，关键在于：A.建立拥有自主权的工作团队。
B.通过增加与所从事工作相似的任务来扩大职位内容。
C.实行职位轮换，使员工工作多样化。
D.改变职位内容，以使职位满足员工自身发展的需要。
答案：D解题思路：A.不正确。
建立拥有自主权的工作团队是一种职位设计选择，但这种选择对于那些不具有较高责任感的员工来说是不能产生显著作用的。
B.不正确。
扩大职位内容是一种职位设计选择，目的是避免过度专业化造成的缺乏多样性，但这种选择并没有给员工的活动提供多少挑战性，而且，若一项工作本已令人心烦，再增加相似的任务就更加令人厌烦，不会起到激励作用。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-54
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-541、个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。
这项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官如下反映中（）违反了《标准》？A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。
如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。
B不正确。
如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。
C正确。
《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。
如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。
D不正确。
确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。
内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。
2、下（）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督【答案】D【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。
B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程序。
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-99
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1124-991、制定组织目标是激励员工的重要因素之一。
如果把“力求比过去做得更好”作为目标是不适宜的，因为：A.没有考虑员工的需求。
B.这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C.没有指出实现目标的方法和途径。
D.这句话与其说是目标，不如说是战略。
答案：B解题思路：A.不正确。
员工需求不是制定目标时必须考虑的一个因素。
B.正确。
有效的目标应当具有明晰性、可衡量性和可实现性。
目标不明晰，不具体，就无法保证实施，也无法测评实施结果。
C.不正确。
目标的实现过程不是目标本身的组成部分。
D.不正确。
战略是组织或部门发展方向的概括性表述。
这句话不是战略，它没有包括企业的长远目标、发展方向或经营方针等关系企业长远发展的重大事项。
2、组织常用来激励创新的战略有哪些?1.创新源于最先进的厂商。
II.建立鼓励员工创新的计划。
111.分辨出最好的现实的竞争者作为激发因素。
IV.保证制定的目标是可以达到的。
A.1B.11和IVC.1、11和111D.1、11、111和IV答案：C解题思路：1.正确。
这一战略将促使组织得到提升和改进。
11.正确。
这一战略将促使组织得到提升和改进。
III正确。
这些战略将促使组织提升和改进并且也将因革新而奖赏员工。
IV.不正确。
仅仅注意取得的成果将阻止雇员承担风险并且因此妨碍革新。
3、以员工的期望和感觉为基础来运用激励政策时，以下哪一种是关键的方面?A.员工的努力、绩效和结果之间的明确关联。
B.优越的附加福利和就业保障。
C.明确定义的组织目标和工作目标。
D.从事具有挑战性工作的机会和优秀的个人业绩。
答案：A解题思路：A.正确。
期望理论认为，当人们预期到某一行为能给个人带来既定的结果，且这种结果对个体具有吸引力时，个人才会采取这一特定行为。
因而当员工感觉到，在一定程度的努力与达到工作绩效的可能性，以及在达到一定的工作绩效与得到理想的奖赏结果之间存在明确的联系，且这种结果是员工所想要的时，员工就会努力工作以取得该结果。
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-45
CIA考试《经营分析和信息技术》历年真题精选及答案1125-45单选：1、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?a.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
b.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
c. 至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
d.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
答案：d解题思路：a. 不正确。
本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任(工作标准2050和相关的《实务公告》2050—1)。
b.不正确。
寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责(属性标准1000和相关的《实务公告》1000—1)，而非质量保证项目的一部分。
c. 不正确。
为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责(工作标准2030和相关的《实务公告》2030—1 ) 。
d.正确。
监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价(《实务公告》1311—1.1)。
2、首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。
以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的?I.维持与管理层和审计委员会动态对话机制。
II.确保审计日程表的先后顺序保持不变。
Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。
Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。
a. Ⅲ。
b.I和Ⅱ。
c.I和Ⅳ。
d.Ⅲ和Ⅳ。
答案：c(1和IV)解题思路：I、Ⅳ正确。
随着时间的改变，新的信息、企业战略和风险被确定，对风险评估进行动态管理是好的做法。
与管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。
为了适应这些不断出现的情况，审计工作日程需要作相应改变。
II.不正确。
CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-54
CIA考试《经营管理技术》历年真题精选及答案1124-541 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：A.外部证据B.询问C.口头证据D.非正式的答案：A解析：答案A正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。
答案B不正确，询问得到的信息通常比外部信息的可靠性差;答案C不正确，口头信息一般比外部信息的可靠性差;答案D不正确，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：A.与经营经理讨论;B.检查贸易订单;C.检查机构报送政府机构的函件;D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
答案：C解析：答案A不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;答案B不正确，这种信息来源不够明确;答案C正确，在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。
这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
答案D不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
3. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是：A.内部的，不充分;B.外部的，很充分;C.既是外部的，又是内部的，且充分;D.既是外部的，又是内部的，但不充分。
答案：D解析：答案A不正确，这种信息也是外部的;答案B不正确，这种信息也是内部的，不充分的;答案C不正确，这种信息在确定短缺原因时是不充分的。
答案D正确，该组织雇佣外部存货服务机构和内部员工获取数据资料和平衡表，因此信息的来源既是外部的，又是内部的。
然而，在确定库存短缺的原因时，这些信息是不充分的。
充分的信息是指实事求是的、充足的、可信服的，能够使任何一个谨慎的内部审计师得出同样的结论(pA2310-1)。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1122-74
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1122-741. 首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A、将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B、保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价；C、监督内部控制程序的建立；D、维护公司的治理过程。
【正确答案】A【答案解析】A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
B,不正确，机构管理人员的一大责任是评价所在领域的控制过程。
内部和外部审计师为所选活动和部门的风险管理和控制过程的有效性提供不同程度的保证。
所以保证每年对所有控制过程进行评价不是内部审计部门的责任。
C,不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制系统的建立、管理和评价。
D,不正确，董事会的一大责任是建立并维护机构的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。
2. 在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A、只有一B、只有二C、只有三D、一和三【正确答案】B【答案解析】一.不正确。
这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
二.正确。
根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
三.不正确。
根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。
3. 下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习【正确答案】D【答案解析】对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。
cia考试题及答案
cia考试题及答案CIA考试题及答案1. 以下哪项是内部审计的核心目的？A. 确保合规性B. 提高运营效率C. 增加股东价值D. 预防欺诈行为答案：B. 提高运营效率2. CIA（认证内部审计师）认证是由哪个组织颁发的？A. 美国注册会计师协会（AICPA）B. 国际内部审计师协会（IIA）C. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）D. 国际标准化组织（ISO）答案：B. 国际内部审计师协会（IIA）3. 内部审计师在审查财务报表时，主要关注哪方面的风险？A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 战略风险答案：B. 财务风险4. 内部控制的五个组成部分包括哪些？A. 控制环境、风险评估、信息系统与通讯、监督、控制活动B. 人力资源、财务报告、合规性、内部审计、风险管理C. 治理、风险管理、合规性、内部审计、财务报告D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督答案：D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督5. 以下哪项不是内部审计师在进行审计时需要遵守的职业道德标准？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 灵活性答案：D. 灵活性6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制缺陷，他们应该采取的第一步行动是什么？A. 立即向高级管理层报告B. 继续审计其他领域C. 与被审计单位讨论并寻求解决方案D. 记录缺陷并评估其影响答案：D. 记录缺陷并评估其影响7. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们需要收集的证据类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测性证据答案：D. 推测性证据8. 内部审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计范围D. 审计费用明细答案：D. 审计费用明细9. 内部审计师在进行风险评估时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？A. 风险的可能性B. 风险的影响C. 风险的可接受性D. 风险的偏好答案：D. 风险的偏好10. 内部审计师在审计结束后，以下哪项不是他们需要完成的工作？A. 编制审计报告B. 提出改进建议C. 跟踪审计发现的整改情况D. 参与被审计单位的日常运营答案：D. 参与被审计单位的日常运营。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-401. 以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？A、财务主管助理拒绝休假。
B、明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成。
C、制造废料过多。
D、有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。
【答案】A2. 内部审计师在下列哪种情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿？A、怀疑被审计单位存在舞弊B、工作底稿记录了对被审计单位有负面影响的审计结论C、正在对被审计单位的舞弊案件进行调查D、当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时【答案】D【答案解析】若怀疑被审计单位存在舞弊、正在对舞弊案件进行调查或记录对被审计单位有负面影响的结论，被审计单位看到工作底稿，可能会阻止或破坏审计程序的进行，影响审计效果，所以A、B、C不正确。
D不妨碍审计目标的实现，所以最有可能让被审计单位看到工作底稿。
3. 下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：A、首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域B、所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断C、应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序D、对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断【答案】B【答案解析】本题考查的知识点是风险的排序；并不是所有的风险都可以被量化的，所以选项B不正确。
4. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【答案】C【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。
答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。
这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
CIA考试历年真题精选及答案1125-94
1. 行业的生命周期是指行业从出现到完全退出社会经济活动所经历的时间，通过分析行业的生命周期，可以分析行业的发展状况，但是行业的生命周期分析也存在一些缺陷，以下哪项内容是对其缺陷的描述?
A、忽略了产品的市场价格变化(包括通货膨胀的存在)。
B、忽略了产品生命周期变化较快的现状。
C、忽略了产品市场占有率的数字特征。
D、忽略了具体产品的型号、质量和规格等差异。
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是企业发展生命周期(投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期)。
行业的生命周期曲线忽略了具体的产品型号、质量、规格等差异，仅仅从整个行业的角度考虑问题。
行业的生命周期分析没有忽略产品
的市场价格变化(包括通货膨胀的存在);没有忽略产品生命周期变化较快的现状;没有忽略产品市场占有率的数字特征。
2. 在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统?
A、公司对发生安全费用的意愿。
B、公司的商业惯例和风险因子。
C、公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
D、公司对安全薄弱环节的理解程度。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。
A.不正确，费用并不是首要考虑的因素。
B.正确，安全系统首要考虑的应该是与公司业务匹配以及主要风险。
C.不正确，技术能力和员工的胜任能力并不是首要考虑的因素。
D.不正确，对安全薄弱环节的理解强度并不是首要考虑的因素。
3. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。
这类问卷变量的目的是：
A、消除故意的虚假陈述
B、测试回答者是否阅读了调查问卷
C、减少模式反应倾向的影响
D、运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。
答案A、B 和D都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。
答案C正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。
例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。
减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。
4. 经济订货批量模型(EOQ)的一个特点是：
A、相对来说对错误不敏感
B、当持有成本相对于采购成本过高时，不应该使用该模型
C、当产品需求、提前期和订货费用不确定时使用模型
D、不能与计算机化的永续盘存系统一起使用
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是存货管理。
答案A正确，基本EOQ模型等于以下两项商的平方根：(1)需求与每次订货费用的乘积的二倍，(2)除以每期持有成本。
因此，模型对于错误相对来说不敏感。
输入数据一定比例的错误将会导致EOQ模型一个相对较低比率的变化。
答案B不正确，因为无论持有成本与采购成本的关系如何，EOQ模型都可以使用。
答案C不正确，因为产品需求和订货费用必须在一定程度上是确定的。
答案D不正确，因为EOQ模型可以用于任何类型的系统
5. 如果内部审计师与四个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。
哪一个面谈方法是不建议被采用的?
A、通过询问来寻找真相。
B、试图让嫌疑人坦白。
C、仔细地聆听面谈者所说的内容。
D、要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
审计师应该避免使面谈对象产生一种正在试图使其坦白或者认罪的印象。