出口退税办税指南
2024新版出口退税申报操作流程
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生产企业出口退税操作实务指引
生产企业出口退税操作实务指引生产企业出口退税操作实务指南一、“免、抵、退”税对凭证、信息的管理二、“免、抵、退”税的申报流程三、“免、抵、退”税的计算四、“免、抵、退”税的年终清算------------------------------------------------------------------------------------------------------“免、抵、退”税对凭证、信息的管理企业申报免抵退税必须提供出口报关单（退税专用联）、收汇核销单（已核销）、代理出口证明，且申报的出口数据必须同税务机关从海关、外管局、国家税务总局取得的报关单、核销单、代理出口证明电子信息对审通过后，方能办理出口退税。
企业发生出口时若未及时取得上述凭证，在申报出口时需作出相应标志，已注明何种单证还没有收到。
待单证收齐后再取消该标志。
根据企业分类管理代码的不同，对缺少必备凭证及电子信息的出口货物不能参与当期的免抵退税计算，待凭证收齐时才能参与计算。
财税［2002］7号文件规定：生产企业自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管国税机关办理”免、抵、退”税申报手续的，主管国税机关视同内销货物计算征税；对已征税的货物，生产企业收齐有关出口退（免）税凭证后，应在规定的出口退税清算期内向主管国税机关申报，经主管国税机关审核无误的，办理免抵退税手续。
逾期未申报或已申报但审核未通过的，主管国税机关不再办理退税。
国税函［上］95号文件规定：对生产企业申报的没有电子数据（有纸质报关单的除外）的”免、抵、退”税出口额，和有电子数据但企业未在当月申报的出口额，应按企业申报的相对应的出口额或电子数据中的离岸价等计算销项税额，并在当月底前通知生产企业。
生产企业须按对应的实际出口额，在次月视同内销缴纳消费税，并按计算的销项税额申报缴纳增值税。
计算销项税额的公式为：没有电子信息（有纸质报关单除外）出口额的销项税额=没有电子信息（有纸质报关单除外）的实际出口离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率-免抵退税不得免征和抵扣的税额（已转入成本数额）有电子信息企业未申报出口额的销项税额＝企业未申报的出口报关单电子信息的实际出口离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率“免、抵、退”税的申报流程1、免抵退税预申报时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据。
出口退税流程详细讲解
出口退税流程详细讲解出口退税是指国家为鼓励企业出口，对出口货物的增值税、消费税等税费在一定范围内实行减免或退税的政策措施。
出口退税可以降低企业出口成本、提高产品竞争力，并促进国际贸易的发展。
以下是出口退税的流程详细讲解。
一、出口货物确认在进行出口退税前，企业需要确认出口货物并开具外贸发票。
出口货物应符合国家出口政策规定，包括品种、数量、价值等方面的要求，并经过海关验货确认无误。
外贸发票应符合国家相关法律法规要求，包括发票种类、开票单位和税率等内容，并在出口后及时报关和缴税。
二、办理出口退税登记企业在开展出口业务前，应向承办税务机关办理纳税人登记，并申请出口退税登记。
在登记时，企业应提供以下证明材料：1、企业法人营业执照和组织机构代码证明；2、税务登记证明、企业银行开户证明、海关报关手续证明；3、出口合同、外贸发票等相关单据。
企业办理出口退税登记后，即可享受出口退税政策。
在出口货物后，企业需要在规定的时间内向税务部门提交有关材料进行退税申请。
三、申请出口退税企业出口货物后，应向承办税务机关办理出口退税。
具体流程如下：1、企业自行填写退税申请表，申请表应附带出口货物的清单、外贸发票等相关单据；2、企业将退税申请表和相关单据提交承办税务机关，由税务部门核对单证后审核；3、税务部门审核通过后，企业需开立退税专用账户，并向承办税务机关提供账户信息；4、税务部门核定退税金额后，将退税款项直接划入企业指定的退税账户。
四、核对退税金额企业收到退税款项后，应对退税金额进行核对。
如果发现退税金额有误，企业应及时向承办税务机关提出申诉，并提供有效的证明材料以支持自己的主张。
五、注意事项1、企业应保持诚信，确保申报信息和材料真实、准确；2、企业应按时办理退税手续，避免影响业务进展；3、企业应加强内部管理，确保出口合同、外贸发票等相关单据合法有效，以免产生退税风险。
总之，出口退税在国际贸易中具有重要地位，企业应根据相关政策规定，严格按照流程办理退税手续，提高产品竞争力，促进企业发展。
出口退税流程详解
出口退税流程详解出口退税是指国家为鼓励出口企业发展，减轻企业负担，通过退还出口企业缴纳的进口环节税款、增值税等税金的一种政策措施。
下面是对出口退税流程的详细解释。
1.准备工作：出口企业在进行退税前，需要办理相关手续。
首先，必须具备合法注册的出口企业身份，并获得出口经营权；其次，企业需要在海关部门注册并获得出口资格登记证。
这些手续的办理过程由企业依据海关规定办理，以确保企业合法经营。
2.出口报关：出口企业在出口货物前，必须办理出口报关手续。
在海关规定的时间内，将出口货物的相关文件（包括销售合同、发票、装箱单等）提交给海关，进行出口报关。
海关会根据报关单上的信息，核实并审核出口货物及其价值。
3.出口货物装运：出口企业在完成报关手续后，可以将货物装箱并安排运输。
根据政策要求，企业在装运货物前需要与物流公司签订运输合同，并获得相关运输证明（如提单、舱单等）。
4.退税申报：出口企业在货物出口后，可以办理退税申报手续。
首先，企业需要将出口货物的出口凭证（如提单、舱单等）及发票、报关单等文件保存备查。
然后，企业需要在规定的时间内填写退税申报表，并附上上述文件一起提交给海关。
6.退税审批：海关审核通过后，将退税申报表及相关材料转交至国家税务部门进行审批。
国家税务部门根据企业所在地的管辖范围，对退税资料进行审查和管理。
审批通过后，税务部门会通知企业进行退税资金的申领。
8.监督检查：为确保退税政策的合理执行，海关和税务部门会对部分企业进行退税款项的监督检查。
监督检查内容主要包括企业货物的实际出口情况、货物的真实性、退税款项的使用情况等。
如果企业在退税后不履行实际出口义务或违规使用退税资金，海关和税务部门将依法追究企业的法律责任。
综上所述，出口退税流程包括准备工作、出口报关、出口货物装运、退税申报、海关审核、退税审批、资金支付和监督检查等环节。
企业需要按照规定的程序逐一办理相关手续，并确保材料的真实、合规性，以获得退税款项。
出口退税的操作明细流程
出口退税的操作明细流程出口退税的操作明细流程是怎么样法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、申请人送验有关证件及领取申请表；2、退税登记的申报和受理。
企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关；3、填发出口退税登记证，然后上交等待审核。
法律依据《出口货物退（免）税管理办法》第九条出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应及时予以接受并进行初审。
经初步审核，出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，税务机关受理该笔出口货物退（免）税申报。
出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。
税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退（免）税申报情况进行登记。
出口退税的操作流程主要有哪些法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；4、进出口贸易公司办理报关手续；5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；7、进出口贸易公司进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；8、进出口贸易公司进行网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入U 盘备份；14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报；15、进出口贸易公司等国税局电子话通知拿退税批复；16、进出口贸易公司等国税局电子话通知，携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；17、进出口贸易公司办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。
出口退税无纸化申请及申报操作指南
出口退税无纸化申请及申报操作指南出口退税是指政府为了促进出口贸易发展和提高国际竞争力，对出口企业支付的国内环节税收予以退还的政策措施。
随着信息技术的快速发展，出口退税申请也逐渐实现了无纸化操作，大大提高了申请和申报的效率。
本文将详细介绍出口退税的无纸化申请及申报操作指南。
一、无纸化申请操作指南1.准备工作在进行无纸化申请之前，企业需要先办理出口退税的相关登记手续，包括税务登记、出口经营权等。
同时，还需要准备好相关的申请材料，如出口货物发票、合同、物流单据等。
2.登陆获得授权企业负责人或委托代理人需登陆相关网站，如国家税务总局等政府网站，获得在线申报的授权。
登陆时需要输入正确的企业信息和电子证书等。
3.创建申报信息登陆系统后，选择退税管理模块，填写相关申报信息。
包括企业基本信息、申请退税的货物信息、销售合同信息等。
同时，需上传相关的电子附件，如合同扫描件、发票扫描件等。
4.逐一填写申报表格根据申报信息的要求，逐一填写申报表格。
表格内容包括货物品名、数量、金额、出口地点等。
如有多批次出口货物，需按批次填写。
5.核对申报信息填完表格后，需要仔细核对申报信息的准确性。
如有错误，可根据要求修改或删除相关信息。
6.提交申报信息确认无误后，点击提交按钮，将申报信息提交至相关部门。
此时，系统会自动进行一次初审，检查申报信息的完整性和准确性。
如有问题，会提示相关错误信息，需进行修正。
7.审核与补正初审通过后，申报信息将进入终审阶段。
相关部门将对申报信息进行审核，如有需要，可要求企业补充相关资料或进行现场核查。
8.审核通过经审核无误后，审批部门会将最终的退税审批结果通过电子邮件或短信的形式通知企业。
企业可在系统中查询退税审批结果。
1.登陆系统企业负责人或委托代理人需登陆政府网站的退税管理系统，根据授权获得相应的操作权限。
登陆时需核对相关企业信息，确保无误。
2.申报信息在系统中出口退税的申报信息。
可根据申报时间、企业名称、退税金额等条件进行筛选。
出口退税操作明细流程
出口退税操作明细流程
一、申报出口退税
在完成出口货物的出口手续和完成出口退税申报材料的签字后，企业
应在规定的期限内向税务机关申报出口退税。
1.申报出口退税税务机关应选择出口、退税、申报模块，打开出口退
税提交申报界面，在新建表单界面上填写完整的申报出口退税税款信息，
包括出口口岸、申报月份、税款总额、总税种、单件数量、税种明细等；
2.税务机关应对出口退税提交的税款申报表中的内容进行审核，审核
完成后，打印出口退税申报表，发起出口退税审批；
3.审批完成后，将税款登记到国家税务机关账户，并在税务机关的网
上办税平台上将审核结果反馈给企业；
4.税务机关将出口退税款支付至企业指定的银行账户中，并将支付结
果通过网上办税系统反馈给企业。
二、出口退税批次审核
在企业完成出口退税后，应向税务机关申报出口退税批次审核，审核
完成后，将税款支付至企业银行账户中。
1.企业应在网上办税系统上填写出口退税批次申报表，并上传退税批
次申报资料，网上办税系统会根据企业提交的资料自动审核出口退税申报；
2.税务机关将根据审核结果，决定是否批准出口退税申请。
出口退税操作的步骤
出口退税操作的步骤出口退税是指对出口商品的增值税和消费税进行退还的政策，以促进出口和增加出口商品的国际竞争力。
下面是出口退税操作的步骤：一、登记1.在国家税务部门登记，完成出口退税登记手续。
需要准备相关资料，如公司的税务登记证、营业执照、出口许可证、外汇收汇确认书等。
二、记录出口商品1.出口企业在出口商品的发票上注明"出口退税"字样，并保留相关单据作为退税依据。
2.出口企业将已出口商品的明细记录在企业内部，以备后续报送退税申请。
三、申请退税1.出口企业在出口商品发票和其他相关单据齐全之后，准备退税申请材料。
2.根据国家相关规定，填写退税申请表格，包括出口商品明细、商品发票、出口货物核销单、退税申请书等。
3.将申请材料提交到当地税务部门进行审核。
税务部门将核实申请材料的真实性和准确性，并进行退税金额的计算。
四、退税审核1.税务部门对退税申请材料进行审核，核实出口商品的真实性、合规性和退税申请的准确性。
2.根据申请材料和政策规定，计算退税金额，并在规定时间内完成审核流程。
五、退税支付1.审核通过的退税申请将转至国家税务部门。
国家税务部门在审核后，将拨付退税金额到企业的指定账户。
2.企业收到退税款后，需要核查退税金额是否与申请金额一致，并在会计账簿中进行相应记录。
六、检查核销1.税务部门有权对已经退税的企业进行核查。
核查内容包括企业资质、出口商品核销情况等。
2.如果企业被核查发现存在不合规行为或提供虚假材料，将可能面临退税款的处罚和其他法律纠纷。
七、申报抵扣1.出口企业可以将退税款用于偿还其他税种的税款，在一定时限内进行抵扣。
2.需要提交相关申报材料，如抵扣申报表、退税收据等，由税务部门进行审核和确认。
总结：出口退税是鼓励出口的政策，对出口企业来说是一项重要的财务工作。
企业需要按照相关流程和政策规定，准备好申请材料，提交退税申请，等待税务部门的审核和支付。
同时，企业还需要合规经营，保持相应记录，并接受税务部门的核查。
外贸出口退税操作流程
外贸出口退税操作流程一、企业资质申请企业需要提前获取国家相关资质，如出口经营权、外商投资企业认定、一般纳税人资格等。
这些资质会直接影响到退税政策的适用和退税额度。
二、报关及报单企业在出口商品前需要提前与海关申报报关。
报关时需提供详细的出口商品信息，包括商品名称、数量、价值、产地等。
海关会根据报关单据和企业的申报信息进行核实和审批。
三、发票开具企业需要根据出口合同或订单开具相应的销售发票。
发票上需标明出口商品的详细信息，如规格、型号、数量、价格等，并签署企业的公章。
四、缴税出口货物在报关前需要先缴纳相应的关税和增值税。
这些税款将在后续的退税环节中根据实际情况进行返还。
五、退税申请企业在出口货物后，可根据国家政策规定的期限，提交退税申请。
退税申请包括填写相关表格，提供海关报关单、发票、合同等相关单据，并进行签字盖章。
六、退税审批退税申请提交后，海关将对申请进行审核。
审核内容主要包括商品的真实性、数量和价值是否与申报一致、符合退税政策等。
审核过程中，海关有权要求企业提供进一步的证据和资料。
七、退税返还八、退税监控企业在获得退税款项后，需按照规定将退税用途进行监控。
如用于生产经营、购买设备、偿还债务等。
退税用途需与实际情况相符，并每年进行年度监控。
九、税务核查税务机关对企业进行随机或定期的税务核查。
核查内容主要包括企业的退税申请、报关单据、发票等相关单证的真实性和合规性。
十、信用评价企业在退税过程中的行为将影响其信用评价。
信用评价结果将直接关系到企业在后续退税操作中的优先权和政策支持力度。
总结起来，外贸出口退税操作流程主要包括企业资质申请、报关及报单、发票开具、缴税、退税申请、退税审批、退税返还、退税监控、税务核查和信用评价等步骤。
企业需要严格按照国家的相关要求和规定进行操作，确保退税申请的顺利进行和资金的有效返还。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
逾期的，企业不得申报免退税。
一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
出口退税流程技巧方面
出口退税流程技巧方面一、出口退税流程。
1. 报关出口。
- 企业首先要确保货物按照海关规定的程序报关出口。
这需要准确填写报关单，报关单上的信息包括货物名称、数量、价值、贸易方式等都要如实填写。
例如，对于货物名称，要使用规范的商品名称，不能使用模糊或错误的表述。
- 报关单中的贸易方式如果是一般贸易，在后续的退税流程中与其他贸易方式（如进料加工等）的处理会有所不同。
2. 取得相关凭证。
- 出口货物报关单（出口退税专用联）是非常关键的凭证。
海关在货物出口后会出具，企业要妥善保管。
- 增值税专用发票。
企业采购货物用于出口时，要从供应商那里取得增值税专用发票，发票上的购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等信息都要与报关单等相关信息相符。
- 出口收汇核销单（部分地区已取消，但在仍需的地区要按规定办理）。
企业要及时办理收汇核销手续，确保外汇收入与出口货物相对应。
3. 申报退税。
- 企业要在规定的时间内进行退税申报。
一般来说，生产企业和外贸企业的申报期限有所不同。
生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
- 退税申报需要通过相关的退税申报系统进行。
企业要将报关单、发票等信息准确录入到申报系统中。
在录入报关单信息时，要注意报关单号码、出口日期、商品代码等关键信息的准确性。
对于发票信息，要核对发票号码、开票日期、购货单位信息等。
4. 税务机关审核。
- 税务机关会对企业申报的退税资料进行审核。
审核内容包括凭证的真实性、完整性以及申报数据的准确性等。
- 税务机关可能会对企业的货物情况进行实地核查，例如查看企业的生产车间（对于生产企业）、仓库库存等，以核实出口货物的真实性。
出口退税操作流程
出口退税操作流程
出口退税是指对出口货物所交的出口环节增值税、消费税和关税，在规定期限内向符合条件的纳税人进行退还的一种制度。
出口退税操作流程如下：
1.资格认定：申请出口退税的企业需具备出口货物生产、经营
资格，并在税务机关进行备案登记。
2.提供申请材料：企业准备相应的申请材料，包括出口合同、
发票、物流单据、海关申报等。
3.制单申报：企业根据出口合同要求，进行货物的制单操作，
将货物的相关信息录入系统，并向海关进行申报。
4.核销手续：海关对货物进行核销，确认货物已经出口，并将
核销信息通知到税务机关。
5.办理退税申请：企业准备退税申请材料，包括出口核销单、
退税申请表、发票、汇票等，并向税务机关提交申请。
6.税务审核：税务机关对企业提交的退税申请进行审核，包括
核对申请材料的真实性、完整性，核对货物的出口情况等。
7.退税审批：税务机关在审核无误后，对符合条件的退税申请
进行审批，决定是否给予退税。
8.办理退税手续：企业凭退税审批通知书、发票等材料，到税
务机关办理退税手续，包括填写退税申请表、签署退税收据等。
9.退税核销：税务机关根据企业提供的退税材料，进行退税核销，将退税款项汇入企业指定的银行账户。
10.税务监管：税务机关对退税款项进行监管，确保资金的合
法性和真实性。
需要注意的是，以上流程仅为一般情况下的操作流程，实际操作可能因地区、行业等因素而有所差异。
此外，在操作过程中，企业还需根据具体要求合理安排出口货物的物流运输、支付结算等环节，确保退税操作的顺利进行。
办税指南-出口退(免)税凭证信息查询
出口退（免）税凭证信息查询一、事项名称出口退（免）税凭证信息查询二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：否➢网上办理：否➢适用层级：省、市、县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件税务机关受理企业出口退（免）税申报后，如果发现申报退（免）税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，企业应按下列方法处理：1.属于凭证信息录入错误的，应更正后再次进行申报；2.属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的，应进行上述操作后，再次进行申报；3.除上述原因外，可填写《出口企业信息查询申请表》，将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，由主管税务机关协助查找相关信息。
出口企业需要将作为退税原始凭证的海关进口增值税或消费税专用缴款书的电子信息在预申报前向税务机关先进行申报。
并根据税务机关反馈信息结果有电子信息的方可进行退（免）税申报。
对无相应电子信息的出口企业需要在后期重新提出申请；有电子信息的才可以申报办理退（免）税。
四、设定依据1.《国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》（国家税务总局公告2015年第26号）全文2.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）全文五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。
电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。
八、表证单书1.A06507《出口企业信息查询申请表》九、注意事项1.纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。
生产企业与外贸企业出口退税指南
读书笔记
还不错，就是有些深奥，实例也比较少。
这本书适合有会计基础和外贸经验的人看起来比较容易，虽然我勉强能看懂，但是会计基础太差劲，只能大 概的看一看。
目录分析
第一章企业出 口退税知识
第二章企业出 口退（免）税 资格的认定
第一节对外贸易基础知识 第二节出口货物退（免）税的构成要素
第一节对外贸易经营者备案登记 第二节出口退（免）税资格的认定 第三节进出口货物收发货人海册登记 第四节出口企业电子口岸入手续 第五节货物贸易外汇监测系统（企业端） 第六节商检备案登记
第三章生产企 1
生产企业与外贸企业出口退税 指南
读书笔记模板
01 思维导图
03 读书笔记 05 精彩摘录
目录
02 内容摘要 04 目录分析 06 作者介绍
思维导图
本书关键字分析思维导图
生产
外贸企业
企业
出口
申报
操作
货物
外贸企 业
外贸企业
企业
出口
系统
出口
企业
业务
退税
规定
生产
凭证
内容摘要
为帮助生产企业和外贸企业做好出口退税工作，《生产企业与外贸企业出口退税指南》详细介绍了企业出口 退税的基础知识、企业出口退（免）税资格的认定，以及生产企业和外贸企业的免抵退税基本政策，生产企业和 外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理，生产企业和外贸企业出口退税的 会计核算和账务处理等方面的内容。本书还列举了大量的图表与实战范例，以图解的形式一步一步引导读者了解 有关出口退税的全部内容，帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项，进而帮助生产企业 和外贸企业提升总体竞争力。
出口退税详细流程
出口退税详细流程
出口退税是指对在中国境内购买的应税货物，经过海关监管出口后，按照规定程序向税务机关申报，经审核后退还其应纳税款的一种税收政策。
出口退税可以有效降低企业的生产成本，提升商品竞争力，促进对外贸易发展。
以下将详细介绍出口退税的流程。
首先，出口企业需要提前办理出口退税资格认定。
企业可以向当地税务机关申请办理出口退税资格认定，提供相关证明材料，经审核合格后即可获得出口退税资格。
其次，企业在出口货物前需要进行备案申报。
出口企业应向海关提前申报出口货物的信息，包括商品名称、数量、价值等，经海关审核通过后方可进行出口。
接下来，企业需要在货物出口后办理退税申报。
出口企业应在货物出口后的一定时限内向当地税务机关办理退税申报手续，提交相关退税申报表和证明材料。
随后，税务机关进行退税审核。
税务机关将对企业提交的退税申报表和相关证明材料进行审核，核实货物出口情况、税款缴纳情
况等。
最后，税务机关办理退税手续。
经过审核合格后，税务机关将及时办理退税手续，将应退税款返还给企业。
需要注意的是，出口退税流程中企业需要严格按照规定程序和时限办理相关手续，确保所提交的资料真实有效，以免影响退税进度。
同时，企业还需了解相关法律法规，遵守海关和税务规定，确保合规操作，避免出现退税风险。
总之，出口退税是对出口企业非常重要的税收政策，企业应充分了解和掌握出口退税的流程和规定，合理利用出口退税政策，降低企业成本，提升竞争力，促进企业的可持续发展。
希望本文所介绍的出口退税详细流程对您有所帮助。
出口退税各系统操作流程
出口退税各系统操作流程出口退税是指国家为鼓励企业出口，促进外贸发展而实行的政策，对出口商品的环节税收给予一定比例的退还。
出口退税是我国对外经济贸易政策的一项重要内容，对外贸企业减轻负担，提升竞争力，促进外贸发展具有重要意义。
1.发票填开：企业在出口商品时，需向客户提供增值税专用发票。
在填开发票时，需要按照规定填写开票信息，包括企业名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息等。
2.发票上传：填开发票后，企业需要将发票信息上传至发票报备系统，进行备案。
上传信息包括发票代码、发票号码、开票日期、购方信息等。
3.发票验真：发票上传后需要进行验真操作，验证发票的真实性，确保发票有效。
4.发票报备：验真通过后，企业可以将发票报备至税收管理系统，申请出口退税。
1.企业登录：企业在进行出口退税操作时，需要登录税收管理系统，进行相关操作。
2.发票查询：企业在系统中查询已备案的发票信息，确保发票信息准确无误。
3.申请退税：企业根据出口商品的相关信息，向税收管理系统提交出口退税申请，填写相关退税信息。
4.审核审批：税收管理系统会对企业提交的退税申请进行审核审批，确保符合相关政策规定。
5.退税办理：审核通过后，系统会自动办理退税手续，将退税款项打入企业指定账户。
1.企业登录：企业需要登录电子税务局系统，进行出口退税相关操作。
2.申报纳税：企业在系统中进行出口商品的纳税申报，确保纳税资料准确完整。
4.退税核准：系统会对企业提交的退税申请进行核准，审核退税款项的发放资格。
5.退税打款：核准通过后，系统会将退税款项打款至企业指定账户，完成出口退税流程。
通过以上系统操作流程，企业可以完成出口退税的相关手续，获得相应的税款退还，减轻负担，提升竞争力，促进外贸发展。
企业在进行出口退税操作时，需要遵守相关规定，确保资料准确完整，提高退税成功率。
同时，加强对各系统操作流程的了解和掌握，可以更高效地进行出口退税操作，提升企业退税效率，实现更好的经济效益。
出口退税操作流程
出口退税操作流程以下是一般的出口退税操作流程：第一步：资格认定出口企业需要先进行资格认定，以确定其是否符合享受出口退税的条件。
通常需要提供企业注册相关证件、经营范围、财务状况等材料进行审核。
第二步：出口报关出口企业需要根据出口商品的种类和数量，向海关进行出口报关。
报关时需要提供相关的货物运输合同、发票、装箱单、运输保险单等文件。
第三步：退税申请出口企业在完成报关手续后，根据国家或地区的要求，向国家税务部门或相关机构递交出口退税申请。
申请表格一般包括退税企业的基本信息、出口商品的详细信息、付款证明、税款缴纳证明等。
第四步：退税审核国家税务部门或相关机构对退税申请进行审核。
审核内容包括出口企业的资格、报关文件的合规性、出口商品的真实性等。
一般还需要进行现场核查，验证货物的实际出口情况。
第五步：退税审批审核通过后，国家税务部门或相关机构会对退税申请进行审批，并制定退税额度和退税方案。
退税额度通常是根据出口商品的种类、数量和单价，以及相关税率进行计算。
第六步：退税支付国家税务部门或相关机构会根据退税额度和方案，将退税款项支付给出口企业。
支付方式通常是通过银行电汇或转账的形式进行。
第七步：退税核销出口企业收到退税款项后，需要将其核销。
核销过程包括将退税金额核减到企业的应交税款中，以及记录退税事项，确保退税款项的合法合规使用。
第八步：备案和监督国家税务部门或相关机构会对退税操作进行备案和监督。
出口企业需要按照相关规定，及时向税务部门报告退税使用情况，并配合税务部门的核查和检查工作。
以上是一般的出口退税操作流程。
不同国家或地区的具体流程可能有所不同，企业在进行出口退税操作时需要根据当地的法规和政策进行具体操作。
此外，出口企业还需要保持良好的财务记录，及时掌握和了解国家或地区的出口退税政策的变化。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口退税是指对出口企业按法定比例返还已缴纳的增值税、消费税和关税等间接税的一种政策措施，通过退税可以降低出口成本，提升出口竞争力。
下面将详细介绍出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程。
一、出口退税的申报流程：1.出口企业备案登记：在进行出口退税前，出口企业需要向税务机关进行备案登记，包括企业基本信息的登记、开具增值税专用发票及相关备案等。
2.出口退税申报：出口企业每月或每季度按照规定的时间，通过税务机关指定的途径（例如电子申报系统）进行出口退税的申报。
申报时需要提供相关的出口交易文件、销售合同、物流单据、货物出境凭证等。
4.出口退税核准：税务机关在审核通过后，核准出口退税金额，并将退税金额转入出口企业的指定银行账户。
5.出口核销：出口企业收到退税后，需要进行出口核销，即向海关申报已经退税的出口交易，以确保退税金额与实际出口金额的一致性。
6.针对特定行业或地区的审验退税：对于特定行业或地区的出口企业，可能需要进行审验退税，即对其生产流程、产品质量、供应链等进行审核，以确保出口货物符合相关标准和规定。
二、出口退税的账务处理流程：1.出口退税单据登记：出口企业在收到税务机关核准的退税金额后，需要将该金额登记到企业的退税单据中，包括退税申报表、退税核准单等。
2.出口退税账户核算：出口企业需要将退税金额核算到企业的出口退税专用账户中，将退税金额与实际出口交易进行对应，确保账务的准确性。
3.出口退税税金凭证：出口企业在对退税金额进行核算后，需要编制相关的税金凭证，包括出口退税凭证、现金支付凭证等，用于凭证管理和备查。
4.出口退税发票登记：出口企业需要将退税发票进行登记，记录退税的发票号码、金额、税款等信息，以备后续核实和管理。
5.财务报表编制：出口企业在收到退税后，需要将退税金额合并到财务报表中，如资产负债表、利润表等，确保退税金额得到正确反映。
6.出口退税税金核算：出口企业在完成账务处理后，需要对退税金额进行税金核算，包括计算退税所得的税费用、减免税款等，以便进行税务申报。
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出口退(免)税企业办税指南一、出口货物退（免）税概念出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物或劳务退还或免征在国内的增值税和消费税。
具体商品的出口退税率可在国税首页或出口退税申报系统内查询。
但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。
比如零退税率货物出口也要纳税。
二、出口货物退（免）税方法1.出口货物退（免）增值税的方法主要有：⑴“免.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。
该方法适用于外贸企业（一般纳税人资格）；⑵“免.抵.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。
该方法适用于生产企业（一般贸易或进料加工复出口贸易）；⑶免税，即对出口货物免征增值税。
该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、生产企业出口的非视同自产货物等。
三、享受退税的出口货物一般应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须是属于报关离境的货物。
这里所称的“境”是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。
货物进入保税区不视为离境。
3、必须是在财务上作销售处理的货物；4、必须是出口收汇的货物（暂时未收汇的也可以先办理退税申报）。
四、出口货物退税的计算方法1.外贸企业实行“免、退”税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。
基本计算公式为：应退税额=不含增值税购进金额*退税率2.生产企业实行“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。
基本计算过程为：A：当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价（FOB价）×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）。
（注意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期帐面的出口销售收入。
）B：当期免抵退税额的计算免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
（注意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期申报退税并审核通过的出口销售收入。
）C：当期应退税额和免抵税额的计算⑴若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额;当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额。
⑵若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额；当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。
五、基本账务处理见本网站（）—办税指南—出口退税—生产企业退税账务处理例题、外贸企业账务处理例题。
六、退税办理流程(一)出口退（免）税认定出口企业应在规定期限内持《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照(副本)、国税税务登记证(副本)、银行基本户开户许可证、自理报关单位注册登记证明书等文件的原件及复印件，到所在地主管税务分局填写《出口货物退（免）税认定表》办理出口货物退（免）税认定手续。
各主管税务分局办理出口退税认定、生产企业退免税申报受理的业务咨询电话如下：一分局：57157548认定登记岗位； 57157521、57157522、57157524、57157547申报受理岗位。
二分局：55216956认定登记岗位；57551634申报受理，三分局：57467206、57466916，四分局：57637087，五分局：57652474，六分局： 57157625认定登记岗位；57157600、57157638、57157639、57157629、57157628申报受理岗位。
外贸企业退税申报直接到青阳路的昆山市国税局税政科，申报受理窗口设置在青阳路的国税局二楼西大厅（第六分局）的一号、二号窗口，电话57157636、57157637（浦先生），退税审核岗位设置在六楼的6002室（税政科），电话57157663（朱先生）、57157664（顾先生、徐先生）。
出口企业如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起三十日内向所在地主管税务机关办理注销或变更退税认定手续。
特别是企业名称或银行帐号发生变更时必须前来办理变更手续，否则退税无法到帐。
(二)申报软件的安装出口企业办理认定手续完毕，并取得增值税一般纳税人资格的前提下安装退（免）税申报软件。
注意：软件安装完毕后，请保存好配送的软件操作手册，在日常工作以及集中培训时都要使用，人员换岗时应做好交接手续。
（三）办税员参加业务培训从未办理过出口退（免）税申报的办税员必须参加业务培训。
每月的18日下午（节假日顺延）在昆山市国税局有免费业务培训，内容主要是出口退税申报软件操作讲解、出口退税的理论知识等。
培训地点一般安排在前进东路1188号-昆山市国税局辅楼（餐厅）3楼会议大厅或主楼3101会议室，具体地点以对外通知公告为准。
(四)出口免税申报生产企业：应在货物出口取得提单并向银行办妥交单手续后确认出口销售收入，而后在擎天申报系统中进行免税明细录入，生成免税申报数据，在次月纳税申报期内导入到“绿色通道”向主管税务机关进行纳税申报（即征免税申报），同时在擎天系统中打印《生产企业出口货物免税明细申报表》、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》随同其它申报资料一起报送至主管征税机关。
外贸企业：确认销售收入的时限与生产企业相同，但无需在擎天申报系统中进行免税录入，应在次月纳税申报期内将出口免税销售额汇总后填列在申报表附列资料（一）中的第17栏对应列。
外贸企业对于出口货物的进项增值税专用发票应及时认证，绿色通道申报时，《增值税抵扣明细表》的“状态栏”必须选择“外贸退税”标志，申报系统会自动将这部分发票税额归到“待抵扣进项税额”中不参与抵扣。
目前外贸企业“状态栏”自动默认为“外贸退税”。
外贸企业发生内销或出口视同内销货物时（如出口零退税率货物），对应的进项税额可以抵扣，其进项增值税发票在申报时“状态栏”必须选择“专用发票”标志，不得选择默认状态“外贸退税”标志，否则无法参与抵扣。
具体申报细则见国税网站-办税指南-出口退税—附件《生产企业新版出口退税软件申报规则》和网站首页---通知公告栏---置顶红色标题《新版出口退税申报软件的有关事项》—附件10《出口企业增值税纳税申报注意事项》(四)网上交单与退税申报出口企业应在取得出口报关单退税专用联（即黄单）后，登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，选择“单据提交”功能，点击列表中的单证号码，核对无误后，使用“选择提交”向国税局提交报关单信息。
经企业确认报送的出口报关单电子报关单数据属于执法数据，将由口岸数据中心转给国税机关，作为退税审核的依据之一。
企业未报送或报送的数据与纸质的出口货物报关单内容不一致，将造成无法退税或免税。
生产企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管退税机关申报退税，退税时必须提供外销发票、出口报关单（出口退税联）原件。
退税申报凭证主要有：⑴出口发票；⑵出口报关单；⑶增值税专用发票。
（外贸企业需提供）退税申报资料：⑴《生产企业出口货物“免.抵.退”税汇总表》及电子信息；⑵《生产企业增值税纳税情况汇总表》及电子信息；⑶《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子信息；⑷《生产企业进料加工贸易免税申请表》及电子信息（仅限于有进料加工业务的企业）；⑸《外贸企业出口货物退税汇总申报表》及电子信息⑹《外贸企业出口货物进货申报明细表》及电子信息，增值税.消费税分别申报；⑺《外贸企业出口货物退税申报明细表》及电子信息；⑻《外贸企业出口货物明细申报表》及电子信息；上述退税申报资料是在擎天申报系统中录入、生成并打印，其中⑴-⑷为生产企业适用，⑸-⑻为外贸企业适用。
退税凭证须装订成册并与退税申报资料一起在电子数据上传的当天报送至主管退税机关。
另外，出口企业应按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，随同申报资料一起上报。
七、单证备案管理制度出口企业应在申报退税时，将下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，随同申报资料一起上报。
1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2．出口货物装货单；3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
八、生产企业进料加工业务的申报步骤1、手册登记：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；2、申报进口料件：在办理手册税务核销前向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；3、退（免）税申报：该手册项下出口货物在规定的退税申报期限内申报；4、手册核销：该手册在海关核销后，应于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内持《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》，向海关申请手册核销时提供的进、出口汇总表，核销平衡表（这些表格要有金额栏）、手册核销情况的说明及海关的手册结案通知书等资料，向主管退税税务机关申报手册的税收核销。
主管退税税务机关在核对上述资料无误后，予以手册核销，出具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》。
逾期未申报办理核销的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。
九、关于出口征税的货物劳务规定(一)适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[主要针对零退税率货物]。
2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。
3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。
4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。
5.出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。