财务基础数据估算概述

（2）财务基础数据估算的内容
具体内容包括： 1）项目总投资使用计划与筹措的估算 2）项目生产期的确定 3）总成本费用估算 4）营业收入与税金的估算 5）利润总额及其分配的估算 6)贷款还本付息的估算
5.1.2财务基础数据估算的原则
（1）以现行经济法律法规为依据的原 则
（2）有无对比的原则 （3）真实性原则 （4）准确性原则
技术经济与企业管理
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第5章 财务基础数据估算
财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算
第5.1节财务基础数据估算概述
财务基础数据估算的含义和内容 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算的程序
5.1.1财务基础数据估算的含义和 内容
（1）财务基础数据估算的含义
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技 术条件分析评价的基础上，从项目（或企业 ）的角度 出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和 其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调 查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据 估算表格的工作。财务基础数据估算是项目财务分析、 国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，它 不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的结 果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都产 生决定性的影响。在可行性研究中，财务基础数据估 算是一项非常重要的工作。
5.1.3财务基础数据估算的程序
（1）熟悉项目概况，制定财务基础数 据估算工作计划
（2）收集资料 （3）进行财务基础数据估算
5.2项目计算期和营业收入的估算
项目计算期的估算 营业收入的估算
5.2.1项目计算期的估算
（1）项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始到
项目报废为止的时间。也是在经济评价 中为进行动态分析所设定的期限，包括 建设期和运营期（生产期）。运营期 （生产期）分为投产期和达产期两个阶 段。 （2）项目计算期的估算
5.2.2营业收入的估算
（1)营业收入的含义
营业收入是指销售产品或提供服务所获
得的收入，是现金流量表中现金流入的主体
也是利润表的主要科目。
（2）营业收入的估算
营业收入的估算公式如下：
营业收入=销售量×销售单价=产量×销售 单价
（3）补贴收入
5.3总成本费用的估算
总成本费用的含义及分类 总成本费用的估算
2
１
外购原材料费
１.1 原材料Ａ
单价
数量
进项税额
1.2 原材料Ｂ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5
外购原材料进项税额合计
计 算期
3
4
．． n
2、外购燃料动力费用估算 外购燃料动力费用估算公式如下：
燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本 3、工资及福利费的估算 工资的估算可以采取以下两种方法：
（1）按项目全部人员年工资的平均数值计算。其 计算公式如下：
年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额 （2）按照人员类型和层次分别设定不同的档次进
行工资估算。一般可以划分为三个层次：管理人员、 技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工资， 然后再进行汇总。
福利费的估算
一般按职工工资总额的一定比例计算。
年折旧率
2 折旧年限
100%
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
注意：实行双倍余额递减法的，应在折旧年限 到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后
的净额平均摊销。
（4）年数总和法
年数总和法是将固定资产的原值减去净残
值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的
折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使
年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里 程
按照工作小时计算折旧的公式：
每工作小时折旧额
原值
（1- 预计净残值率） 总工作小时
年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小 时
（3）双倍余额递减法
双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值 的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和 双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种 方法。计算公式如下：
２ 技术人员 人数 人均年工资 工资额
３ 管理人员 人数 人均年工资 工资额
４ 工资总额（1+2+3） ５ 福利费
合计（4+5）
4、固定资产折旧费的估算
固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损
失通常是通过提取折旧的方式得以补偿。
（1）年限平均法（平均年限法）
年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分
摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的
5.3.2总成本费用的估算
1、外购原材料费的估算 外购原材料费估算公式如下： 原材料费用=全年产量×单位产品原材料
成本
注意：式中，全年产量可根据测定的设 计生产能力和投产期各年的生产负荷加 以确定；单位产品原材料成本是依据原 材料消耗定额和单价确定的。
外购原材料费估算表
序号 项目
合
计1
5.3.1总成本费用的含义及分类
1、总成本费用的含义 总成本费用是指企业为销售商品、
提供劳务等日常活动所发生的经济利益 的总流出。 2、总成本费用的分类 （1）按经济用途分类：分为生产成本和 期间费用
（2）按经济内容分类分为八大费用要素 外购原材料费 外购燃料及动力费用 工资及福利费 折旧费 修理费 摊销费 财务费用 其他费用
序号 １ １.1
２ ２.１
３ 4
外购燃料和动力费估算表
项目
合
计 算期
计
1
2
3
4
燃料费
燃料Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
Baidu Nhomakorabea
动力费
动力Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
外购燃料及动力费用合计
外购燃料及动力进项税额 合计
．．． n
序号 项目
工资及福利费估算表
合
计 算期
计1
2
3
4
．
n
１ 工人 人数 人均年工资 工资额
每期折旧额是相等的。其计算公式如下：
年折旧率
（1
-
预计净残值率） 折旧年限 100%
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
（2）工作量法
工作量法又分两种，一是按照行驶里程 计算折旧，二是按照工作小时计算折旧， 计算公式如下：
按照行驶里程计算折旧的公式：
单位里程折旧额
原值 （1- 预计净残值率） 总行驶里程