第五章财务基础数据估算
项目基础财务数据的测算与评估
2
预备费的估算有两种方法： 分别计算基本预备费与涨价预备费。 基本预备费估算 基本预备费＝（固定资产投资＋无形资产投资＋其他资产投 资）×基本预备费率 涨价预备费估算 将基本预备费和涨价预备费两项合在一起，取一个预备费率进行计算。该预备费率通常可取10％－20％，一些特殊的项目也可以取更高的百分比。
（二）外部资金来源
信贷融资 同国内外的各种机构签订协议，借入一定数额的资金，并在约定的期限内还本付息的融资方式即为信贷融资，这是一种间接融资的方式。
债券融资 债权融资是指项目法人以自身的财务状况和信用条件为基础，直接在金融市场上发行债券，取得项目资金的一种方式。债券是众多的投资者出资的法律凭证，由发行者发行，投资者认购并持有。除了一般的债券，还有可转换债券，可回购债券等多种融资方式。但由于我国现在债券市场还很不发达，债券并不是项目资金的主要来源。项目法人还可到国外发行外国债券，欧洲债券以获得外汇资金支持。
项目评估与管理 路君平
第四章 项目基础财务数据的测算与评估
本章内容
第二节 项目投资估算与资金筹措
第一节 项目基础财务数据的内容
第三节 项目投资成本的测算
第四节 项目生产成本与费用的测算
第五节 项目收益与利润的测算
本章习题
貳
壹
叁
肆
伍
陆
第一节 项目基础财务数据的内容
三、流动资金的构成与估算
流动资金是指在项目投产前须预先垫支的项目建成后在运营生产过程中处于生产和流通领域、供日常周转使用的资金，用以购买原材料（包括备品备件）、燃料、动力、支付工资和其他费用，以及作为生产中的周转资金而被占用于在制品、半成品、产成品上。流动资金在周转过程中不断地改变自身的实物形态，其价值也随着实物形态的变化而转移到新产品中，并随着产品销售的实现而回收。 流动资金估算可以根据项目的类型、流动资金需要量的不同特点而采用扩大指标估算法和分项详细估算法。
项目基础财务数据测算与评估
政策法规风险的应对措施包括加强政策法规研究、及时调整项目策略、寻求政府支持和优惠 政策等。
04
项目财务可行性分析
项目财务可行性评估方法
净现值法（NPV）
通过将项目未来现金流折现到现值来 评估项目的财务可行性，考虑了资金 的时间价值。
预测未来现金流
收集项目投资、成本、收入、利润等基础 财务数据。
根据项目实际情况和市场环境，预测项目 未来的现金流。
评估财务指标
对比标准进行决策
根据基础财务数据和未来现金流，计算项 目的各项财务指标，如投资回收期、内部 收益率、净现值等。
将计算出的财务指标与行业标准或企业标 准进行对比，判断项目的财务可行性。
项目财务可行性决策建议
如果项目财务指标较差，可以考虑对项目进行调整或 重新评估投资方案。
根据财务可行性分析结果，如果项目具有较好的财务 指标，可以考虑推进项目实施。
在项目实施过程中，应定期进行财务可行性分析，以 确保项目按计划进行。
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内部收益率越高，表明项目的 预期收益越高，投资吸引力越 大。
内部收益率不受现金流时间点 的影响，因此在比较不同项目 时具有优势。
回收期（Payback Period）
回收期：衡量项目需要多长时间才能回收原始投资的时间指标，计算公式为累计现 金流达到原始投资额所需的时间。
回收期越短，表明项目的投资回收速度越快，风险越低。
通过比较项目的投资总额与预期的净 利润，计算出项目的投资回报率。
净利润
在毛利润的基础上，扣除税费后得到 的净利润。
02
项目财务评估指标
投资项目评估复习题
第一章导论一、单选题1、直接投资的特点不是A、投入资金多B、占用时间长C、实施风险小D、影响不可逆2、投资项目按照性质分类A、建设项目B、工业投资项目C、政府投资项目D、大型项目3、项目评估与可行性研究的相同之处是A、服务主体相同B、目的一致C、所起作用相同D、研究侧重点一致二、多选1、投资具有的特征是A、投入资金多B、占用时间长C、实施风险高D、影响不可逆转2、项目评估的内容主要是A、项目建设必要性评估B、生产建设条件评估C、财务效益评估D、国民经济效益评估E、社会效益评估3、项目评估的原则为A、科学性B、客观公正性C、适应需求D、投入与产出相匹配三、填空题1、投资项目按其资金来源可分为、、2、项目周期可分为、和。
3、项目评估的对象是。
5、项目评估主要从、、、和五方面进行评估。
四、简答1、项目评估应遵循的基本原则有哪些？2、项目评估与可行性研究的关系如何？3、简述项目评估的内容？3、简述投资项目的管理周期？一、单选1、设立项目需要考虑项目的宏观经济环境和微观经济环境，则下列是宏观经济环境的有。
A、项目建设是否符合区域经济的需要B、项目产品是否符合市场的要求C、项目建设是否能将科研成果转化为生产力D、市场潜力和市场发展趋势预测2、市场预测按评估的要求可分为A、宏观预测和微观预测B、中期、长期和短期预测C、定性和定量预测D、市场潜量和市场发展趋势预测3、市场预测近期需求的方法有A、时间序列预测法B、回归预测法C、购买力估算法D、产品寿命周期预测法4、某产品的上期实际销量为10万件，预测数为9。
8万件，平滑系数为0。
8，则本期销量预计为A、9万件B、9.96万件C、9.5万件D、10.02万件二、多选1、设立项目的宏观经济环境有A、项目建设是否符合国民经济均衡发展的需要；B、项目建设符合国家的产业政策C、项目建设是否符合国家的产业政策D、项目建设是否符合企业发展的要求2、市场预测按评估要求可分为A、综合性预测B、专项预测C、市场潜量预测D、市场发展预测趋势3、在市场预测方法中，发展趋势预测法又可分为A、时间序列预测法B、相关因素法C、回归预测法D、产品寿命周期分析4、项目生产规模的决定因素有A、国民经济发展规划，战略布局和有关政策B、项目产品的市场需求C、项目所处行业的技术经济特点D、资金、资源的供应状况以及其他生产建设条件5、近期需求的预测方法包括A、简单平均法B、购买力估算法C、相关因素法D、最终用途法三、填空题1、常用的寻找项目机会的方法有和。
财务管理《项目基础财务数据的测算与评估》
认或合同、协议约定的金额计价； （2）从企业外部购入的，按时及支付的金额计价 （3）自行开发的， 按实际支出计价 （4） 接受捐赠的，按所附单据或同类资产市价计价 （5） 商誉只有在合并、接受投资或购入时入账
4. 开办费估算 根据评估项目筹建期间的支出、项目特点及同类项目的
总成本费用估算表
单位: 万元
•28
序号
年份
投产期
达产期
项目
456
7－10
1 外构原材料
2055 3475 4125 4125
2 进口零部件
1087 1208 725 725
3 外构燃料
13 25 27 27
4 外构动力
29 48 58 58
5 工资及福利费
213 228 228 228
6 修理费
•25
2. 分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负责 流动资产＝应收帐款＋存货＋货币资金 流动负责＝应付帐款 流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金
估算的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债 的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
（1）周转次数计算 周转次数＝360÷最低周转天数 存货、现金、应收帐款和应付帐款的最低周转天数，
Q＝300 / 2×12％＝18（万元）
Q＝（318＋600 / 2）×12％＝74.16（万元）
Q＝（318＋600＋74.16＋400 / 2）×12％＝143.06（万 元）
建设期借款利息总和＝18＋74.16＋143.06＝235.22（万 元）
•21
3、 无形资产投资估算 我国现行财务会计制度规定，无形资产按照取得时的实
基础财务数据预测分析
基础财务数据预测分析1. 引言在现代财务管理中，预测分析是一项关键的工具。
通过对基础财务数据进行预测分析，企业可以更好地了解未来的经济状况和业务趋势，作出更明智的财务决策。
本文将介绍基础财务数据预测分析的概念和方法，并提供一些实际应用的案例。
2. 为什么进行基础财务数据预测分析？基础财务数据预测分析对企业有重要的意义。
首先，它可以帮助企业制定明确的财务目标和计划。
通过对过去的财务数据进行分析，企业可以预测未来的业务趋势和财务表现，为制定年度预算和长期战略提供依据。
其次，预测分析可以帮助企业进行风险管理。
通过预测未来的财务状况，企业可以提前发现潜在的风险和挑战，并采取相应的措施来应对。
最后，预测分析可以帮助企业做出更明智的投资决策。
通过准确地预测财务状况和业务趋势，企业可以更好地评估投资项目的潜在回报和风险，从而做出更明智的投资决策。
3. 基础财务数据预测分析方法基础财务数据预测分析可以使用多种方法，下面介绍一些常用的方法：3.1 趋势分析趋势分析是一种基于过去数据的分析方法，通过识别和预测数据的趋势来预测未来的财务状况。
该方法可以通过绘制时间序列图和计算趋势线来实现。
对于简单的趋势，可以使用线性回归等方法进行预测。
对于复杂的趋势，可以使用指数平滑和移动平均等方法进行预测。
3.2 比率分析比率分析是一种基于财务比率的分析方法，通过计算财务比率来评估企业的财务状况和业务绩效，并根据比率的变化来预测未来的发展趋势。
常用的财务比率包括资产负债率、流动比率、利润率等。
通过分析这些比率的变化，可以预测企业的资金状况、偿债能力和盈利能力等。
3.3 预测模型预测模型是一种基于数学和统计方法的分析方法，通过建立数学模型来预测未来的财务状况。
常用的预测模型包括回归分析、时间序列分析和灰色预测等。
这些模型通过对过去数据的分析和建模，可以预测未来的趋势和变化，从而为企业的财务决策提供参考。
4. 基础财务数据预测分析的实际应用案例以下是一些基础财务数据预测分析的实际应用案例：•销售预测：通过对过去销售数据的分析和建模，预测未来销售额和销售趋势，为企业的生产和市场营销提供依据。
技术经济学刘晓君第五章技术方案财务分析_图文
ii)进口设备购置费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋ 银行财务费＋外贸手续＋进口关税＋进口设备增值税＋ 海关监管手续费
◆货价:指离岸价(FOB),通过向有关生产厂商询价、报价 、订货合同价计算. ◆国外运费:从装运港到达我国抵达港的运费.
◆银行财务费:中国银行手续费,一般取0.4%～0.5%.
总 成 本 费 用 估 算
税 金 及 附 加 估 算
利 润 估 算
算
图5-1 财务效益和费用估算步骤示意图
2建设投资（Construction Investment）估算
2.1建设投资构成
建设投资
项
目
总
建设期利息
投
资
全部流动资金
涨价预备费 工程建设其他投资 建筑安装工程投资 设备及工器具投资 基本预备费
设
设备购置费 设备原价
备
及
工
器
设备运杂费
具
投
资
工器具及生产家具购置费
国产标准设备原价 国产非标准设备原价 进口设备抵岸价 包装和包装材料费 运输费
装卸费 采购及仓库保管费
国产标准成套 设备合同价
国产标准单体 设备出厂价
2.1.3工程建设其他投资
主要包主括要包括
建设单位管理费、可行性研究费、勘察设计费、场地准备及临 时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试 运转费、特殊设备安全监督检验费和市政工程公用设施建设及 绿化费等。
2.3.4工程建设其他费用估算
工程建设费用
土地费用
建设单位管理费 勘察设计费 研究试验费 建设单位临时设施费
企业经营费用
土地征用及拆迁补偿费 土地使用权出让金
电大《项目评估》期末考试答案
一、单选题1. 通过购置生产资料的活动增加经济生产能力，实现经济增长的投资方式是（）。
A. 直接投资2. 通过货币所有权的转移取得投资回报的投资方式是（）。
C. 金融投资3. 项目评估的主体是（）。
A. 贷款银行或金融机构4. 可行性研究的主体是（）。
C. 项目业主或项目发起人二、多选题1. 投资具有以下特征（）。
A. 投入资金多B. 占用时间长C. 实施风险高D. 影响不可逆2. 项目评估的内容包括（）。
A. 项目建设必要性评估B. 项目生产建设条件评估C. 项目财务效益评估D. 项目国民经济效益评估E. 项目社会效益评估3. 项目评估应遵循的原则有（）。
A. 科学性和客观性原则B. 公正性原则C. 面向需求的原则D. 投入与产出相匹配的原则E. 资金时间价值的原则4. 项目评估与可行性研究的区别在于（）。
A. 服务的主体不同B. 研究的侧重点不同C. 所起的作用不同D. 工作的时间不同5. 项目评估与可行性研究的共同点是（）。
A. 处于项目管理周期的同一时期B. 目的一致C. 基本原理、方法和内容相同四、名词解释1. 投资：投资是经济主体（法人和自然人）为获得未来预期收益而在现时投入生产要素，以形成资产并实现其增值的经济活动；或是指经济主体（法人和自然人）为未来获得收益而现时投入的资金或资本。
2. 项目：项目指在规定的时间和预算范围内，按照一定的质量要求实现预定目标的一项一次性任务。
3. 投资项目：投资项目（简称项目）是指在规定的期限内，为完成某项开发目标而规划的投资、政策、机构以及其他方面的综合体。
4. 项目周期：项目周期是指项目从提议、论证、决策，到建设运营，直到报废为止的全过程。
5. 项目评估:项目评估是在可行性研究的基础上，根据有关政策、法律法规、方法与参数，从项目（或企业）及国家的角度出发，由贷款银行或有关机构对拟建投资项目的规划方案进行全面的技术经济论证和再评价，以判断项目方案的优劣和可行与否。
第五章 财务基础数据估算
（二）总成本费用的分类 1 按经济用途分类：分为生产成本和期间费用
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发
生的费用， 即直接材料、直接人工、其他直接费用和 制造费用的总和。
期间费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属
于某个特定产品的生产成本的费用，包括： 企业为组
织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生 产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品 或提供劳务过程中所发生的营业费用 ，在发生时直接
（六）固定资产修理费的估算 固定资产修理费是指为保持固定资 产的正常运转和使用，充分发挥使用效 能，对其进行必要修理所发生的费用， 按修理范围的大小和修理时间间隔的长 短可以分为大修理和中小修理。 固定资产的修理费可直接按固定资 产原值（扣除所含的建设期利息）的一 定百分数估算。
2、固定资产的折旧范围 企业拥有或控制的固定资产并不都需要计提 折旧。按有关财务会计制度，应当计提折旧 的固定资产包括： （1）房屋建筑物（无论使用与否）； （2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工 具、工具器具； （3）季节性停用和大修理停用的设备； （4）融资租入固定资产和以经营租赁方式 租出的固定资产；
2 第五年折旧额： 元。 17600
（4）年数总和法 年数总和法是将固定资产的原值减去净残 值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的 折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使 用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。 计算公式如下：
折旧年限 -已使用年限 年折旧率 100% 折旧年限 （折旧年限 1） 2
１
工人 人数
人均年工资
工资额 ２ 技术人员
人数
人均年工资 工资额 ３ 管理人员 人数
财务评价基础数据与参数
财务评价基础数据与参数1.引言1.1 概述财务评价是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估的过程，以便更好地了解企业的财务健康状况和经营能力。
在进行财务评价时，我们需要依赖一系列的基础数据和参数作为评价的依据和参考。
本文将重点介绍财务评价的基础数据与参数，旨在帮助读者理解和运用这些数据与参数进行财务评价。
在深入探讨基础数据和参数之前，我们将先从概述开始，为读者提供一个对财务评价的整体认识。
财务评价是企业管理中非常重要的一个环节，它能为企业提供关键的信息和指导，帮助企业做出正确的经营决策。
通过对基础数据和参数的分析，我们可以获取关于企业财务状况、经营持续性和风险等方面的信息。
这些信息能够帮助我们了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等重要指标，为企业发展提供有力支持。
财务评价基础数据包括了企业的财务报表和其它财务数据，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些数据能够反映企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、现金流量等状况，是财务评价的基础。
而财务评价参数则是根据基础数据计算或推导出来的指标，如财务比率、财务指标等。
这些参数是对基础数据进行综合分析和评估的结果，能够更全面地反映企业的财务状况和经营业绩。
在后续的章节中，我们将详细介绍财务评价基础数据的定义和重要性，以及财务评价参数的定义和应用。
通过对这些内容的学习和掌握，读者将能够更好地理解和应用财务评价的基础数据与参数，为企业的财务决策提供有力的支持。
文章结构部分的内容可以进行如下编写：1.2 文章结构本文主要分为三个部分，即引言、正文和结论。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的的介绍。
在概述中，会对财务评价基础数据与参数的主题进行简要的概述，引发读者的兴趣。
接着，会介绍文章的结构，即正文的内容和组织方式，以便读者能够清晰地了解整篇文章的框架。
最后，会明确阐明本文的目的，即希望通过对财务评价基础数据与参数的探讨，提供读者对财务评价的基础知识和应用方法。
第五章 投资项目财务评价
第五章 投资项目财务评价一．教学目的及要求学习本章应了解投资项目评估的内容与作用，掌握投资项目经济评价中所需要的所有财务 基础数据的内含与确定方法，理解全部投资现金流量表与自由资金现金流量表的本质区别，着 重掌握投资项目财务评价的具体方法及其经济含义，掌握投资项目不确定分析的方法与作用。
二．学时安排财务管理专业学生： 6 学时非财务管理专业学生：6 学时三．重点与难点1．财务基础数据中成本费用和现金流量的确定。
2．全部投资现金流量表与自由资金现金流量表的本质区别。
3．投资项目财务评价中投资回收期、净现值的含义及判断标准。
4．会计盈亏平衡点与投资盈亏平衡点的本质区别。
四．授课内容第 1 节 财务基础数据的评估财务基础数据是指与项目寿命期内全部经济活动有关的数据，包括项目寿命期，投资额、 筹资方案、成本费用、收入利润、现金流量等。
1．项目寿命期（1）建设期：按项目的性质、规模，根据主管部门的规定确定；依据或参照主管部门制定的建 设期定额，并注意建设项目所在地区的类别和工期定额种类进行确定；根据统计资料，套用以 往同类工程建设期；或参照以往类似工程的实际工期，进行适当的调整。
（2）项目生产期：项目生产期包括投产期和正常生产期。
投产期是项目从建设投产或交付使用 起，到实际年产量达到设计生产能力时止所经历的时间。
正常生产期也称达到设计生产能力期，工业项目的生产期一般按综合折旧寿命期确定。
它是指达到设计规定的生产能力100%的生产期。
固定资产，特别是主要设备寿命期可分为自然寿命期、技术寿命期和经济寿命期。
项目生产期 的确定以主要设备的经济寿命期为基础，并考虑其技术寿命期限的影响进行评估。
2．项目总投资建设项目总投资是固定资产投资、无形资产、递延资产、建设期利息和流动资金之和。
（1）固定资产投资：是指项目按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的费用。
它 包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。
投资项目评估知到章节答案智慧树2023年中央财经大学
投资项目评估知到章节测试答案智慧树2023年最新中央财经大学第一章测试1.项目决策分析与评价的结论的具体内容不包括________。
（）参考答案:项目申请报告范本2.对企业申请中央预算内投资补助资金申请报告进行评估时，不需要评估的内容为________。
（）参考答案:政府补贴的资金数额3.项目的市场目标是________。
（）参考答案:确定市场及其占有份额4.从投资方式的角度看，政府投资项目决策时主要考虑的项目包括________。
（）参考答案:采取直接投资方式的项目;采取资本金注入方式的项目;采取贷款贴息方式的项目;采取投资补助方式的项目5.在投资项目决策过程中，应主要遵循________。
（）参考答案:风险责任原则;科学原则;民主原则;效益原则第二章测试1.评估报告正文的项目建设必要性分析要从宏观和微观两大方面进行分析，以考察拟建项目是否有实施的必要，如果是多方案的比较，还要进一步说明________。
（）参考答案:说明选择实施方案与项目建设必要性有什么关系2.投资环境分析的软环境一般指________。
（）参考答案:法律、经济制度、经济结构等社会经济与政治环境;吸引投资的政策和措施;服务机构设置与科学文化发展程度;政府对投资的态度与办事效率3.项目评估报告的主要附表包括________等各种基本和辅助表格。
（）参考答案:财务效益分析;财务基础数据;投资估算、资金筹措;经济费用效益分析4.企业投资项目申请书的咨询评估报告中，经济影响评估应包括________。
（）参考答案:区域经济影响评估;行业影响评估;经济费用效益评估;宏观经济影响评估5.围绕企业自己的发展目标，需要由企业自己开发相关的项目，通过项目的投资建设来实现企业的扩张。
这里有几种情况________。
（）参考答案:企业为了扩大生产规模，需要建设项目;企业为了提高在市场上的竞争力，需要建设项目;企业为了提高自己的盈利能力，需要建设项目等等;为了实现企业的战略性转型，也需要建设项目第三章测试1.市场普查的限制性因素不包括________。
财务基础公式范文
财务基础公式范文在财务学中，有一些重要的基础公式，用于计算和分析财务数据。
这些公式包括了财务报表分析、净现值、内部收益率、成本资金计算等方面。
下面，我们将介绍一些常用的财务基础公式。
一、财务报表分析公式1.资产负债表-总资产=资产总计=负债总计+所有者权益-资产负债表平衡额=资产总计-负债总计2.利润表-净利润=总收入-总成本-总费用-销售收入=销售数量×销售单价-总成本=固定成本+变动成本-毛利润=销售收入-变动成本-毛利率=毛利润/销售收入3.现金流量表-经营活动净现金流量=现金收入-现金支出-投资活动净现金流量=现金流入-现金流出-筹资活动净现金流量=现金流入-现金流出-总现金净增加额=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量二、净现值和内部收益率（NPV&IRR）1. 净现值（Net Present Value，简称NPV）NPV表示一个项目或投资的现金流量净额的现值与投资成本之间的差值。
公式如下：NPV=∑(现金流量/(1+折现率)^n)-初始投资其中，现金流量是指该项目在不同时间点上的现金流入和流出，n是现金流量发生的期数，折现率是决定现金流的现值的利率。
2. 内部收益率（Internal Rate of Return，简称IRR）IRR表示一个项目的收益率，即使得项目净现值等于零时的利率。
IRR的计算是通过解方程NPV=0来实现的。
公式如下：∑(现金流量/(1+IRR)^n)-初始投资=0IRR比较了项目现金流的时间价值，如果IRR大于投资的成本或所需回报率，那么该投资是值得的。
三、成本资金计算1. 加权平均成本资金（Weighted Average Cost of Capital，简称WACC）WACC=(E/V)×Re+(D/V)×Rd×(1-T)其中，E是公司的股权价值，V是公司的总资本，Re是权益资本的资本成本率，D是公司的债务价值，Rd是债务的资本成本率，T是公司的税率。
房地产投资项目基础数据的分析估算
土地费用 前期工程费用 基础设施建设费用 建筑安装工程费用 公共配套设施建设费用 开发间接费用 管理费用 财务费用 销售费用 开发期税费 其他费用 不可预见费用
固定资产及其他资产182万元
开发产品成本12867万元
开发项目总投资13057万元
开发建设投资13049万元
经营资金8万元
总成本费用
图5-1 房地产开发项目总投资构成图示
5．1房地产开发项目总投资与总成本费用的估算 2．房地产开发项目总投资
开发项目总投资包括开发建设投资和经营资金（见表5-1）。
开发建设投资是指在开发期内完成房地产产品开发建设所需投入的各项成本费用，主要包括：土地费用、前期工程费用、基础设施建设费用、建筑安装工程费用、公共配套设施建设费用、开发间接费用、管理费用、财务费用、销售费用、开发期税费、其他费用以及不可预见费用等（见表5-2）。
序 号
项 目
建设费用
接口费用
合 计
1 2 3 4 5 6 7 8
供电工程 供水工程 供气工程 排污工程 小区道路工程 路灯工程 小区绿化工程 环卫设施
合 计
表5-5 基础设施建设费估算表 单位：万元
5．1房地产开发项目总投资与总成本费用的估算
长期借款利息的估算 每年应计利息的近似计算公式如下： 每年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额÷2）×年利率（有效年利率）
流动资金借款部分是按全年利息。利息计入财务费用，每年照付，期末一次还本。
利息以外的费用一般占利息的10%左右。
5．1房地产开发项目总投资与总成本费用的估算
土地转让费。土地转让费是指土地受让方向土地转让方支付土地使用权的转让费。 土地租用费。土地租用费是指土地租用方向土地出租方支付的费用。
财务基础数据估算的原则
财务基础数据估算的原则
财务基础数据估算是指利用财务报表及行业平均水平等数据，根据一
定的原则和方法，对公司的财务指标进行估算。
估算的原则包括：
一、以历史财务数据为基础，参考行业相关数据，形成正确的财务基础数据估算体系；
二、重点关注企业未来发展的趋势，科学研判，预测企业未来发展的
变化程度，判断可能发生的情况，形成一个稳定可行的假设；
三、对财务报表进行详细分析，主要考虑因素有现金流、现金收支情况，资产负债率等比例关系，深入挖掘财务数据的内涵，估算出财务指标；
四、把握不确定变量，将不确定性中的可能性转化为可量化的数据，以估算准确的财务指标；
五、综合汇总并客观评估分析，根据估算出的数据结果，与行业相关比较，得出最终结论。
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第五章财务基础数据估算
（4）年数总和法
年数总和法是将固定资产的原值减去净残
值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的
折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使
用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。
计算公式如下：
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年 折旧率
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第五章财务基础数据估算
第五章财务基础数据估 算
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2020/12/11
第五章财务基础数据估算
第5章 财务基础数据估算
l 财务基础数据估算概述 l 项目计算期和营业收入的估算 l 总成本费用的估算 l 税金的估算 l 利润及其利润分配的估算 l 借款还本付息的估算
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第五章财务基础数据估算
第5.1节财务基础数据估算概述
算是一项非常重要的工作。
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第五章财务基础数据估算
l （2）财务基础数据估算的内容
l 具体内容包括： l 1）项目总投资使用计划与筹措的估算 l 2）项目生产期的确定 l 3）总成本费用估算 l 4）营业收入与税金的估算 l 5）利润总额及其分配的估算 l 6)贷款还本付息的估算
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折旧费
摊销费
利息支出
总成本费用合计 （6+7+8+9）
其中：可变成本
固定成本
第五章财务基础数据估算
5.4税金的估算
l 财务分析涉及的税费主要包括： l 增值税 l 营业税 l 消费税 l 所得税 l 资源税 l 城市维护建设税 l 教育费附加等
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第五章财务基础数据估算
5.4.1增值税的估算
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第五章财务基础数据估算
5.2项目计算期和营业收入的估算
l 项目计算期的估算 l 营业收入的估算
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第五章财务基础数据估算
5.2.1项目计算期的估算
l （1）项目计算期的含义 l 项目计算期是指资金正式投入开始到
项目报废为止的时间。也是在经济评价 中为进行动态分析所设定的期限，包括 建设期和运营期（生产期）。运营期 （生产期）分为投产期和达产期两个阶 段。 l （2）项目计算期的估算
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5 PPT文档演模板 外购原材料进项税额合计
计 算期
3
4
．． n
第五章财务基础数据估算
2、外购燃料动力费用估算
l 外购燃料动力费用估算公式如下： l 燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本 3、工资及福利费的估算
l 工资的估算可以采取以下两种方法：
计算折旧，二是按照工作小时计算折旧， 计算公式如下： l 按照行驶里程计算折旧的公式：
l 年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里 程
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第五章财务基础数据估算
l 按照工作小时计算折旧的公式：
l 年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小 时
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第五章财务基础数据估算
（3）双倍余额递减法
和短期借款利息三部分
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第五章财务基础数据估算
Hale Waihona Puke l 8、其他费用的估算l
其他费用包括其他制造费用、其他
管理费用和其他营业费用这三项费用，
系指由制造费用、管理费用和营业费用
中分别扣除工资及福利费、折旧费、摊
销费、修理费以后的其余部分。产品出
口退税和减免税项目按规定不能抵扣的 进项税额也包括在内
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净值
第五章财务基础数据估算
l 6、固定资产修理费的估算
l
固定资产修理费是指为保持固定资
产的正常运转和使用，充分发挥使用效
能，对其进行必要修理所发生的费用，
按修理范围的大小和修理时间间隔的长
短可以分为大修理和中小修理。
l 固定资产的修理费可直接按固定资产 原值（扣除所含的建设期利息）的一定 百分数估算。
销金额计入管理费用。
l
其他资产的摊销可以采用平均年
限法，不计残值，摊销年限应注意符
合税法的要求。
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第五章财务基础数据估算
无形资产和其他资产摊销估算表
序 项目 号
1 无形资产 原值
合
计 算期
计1
2
3
4
．．．
N
当期摊销费
净值
2 其他资产 原值
当期摊销费
净值
．．．．．．
3 合计 原值
当期摊销费
l 应税消费品包括烟、酒及酒精、化妆品、 护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭 炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽 车、摩托车等11个税目。
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第五章财务基础数据估算
5.4.3营业税的估算
l 营业税是对在我国境内从事应税劳务、 转让无形资产、销售不动产的营业行为， 就其营业额征收的一种税。
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第五章财务基础数据估算
5.4.5城市维护建设税的估算
l 城市维护建设税（简称城建税）是一种 地方税，是国家对缴纳增值税、消费税 和营业税（简称“三税”）的单位和个 人就其缴纳的“三税”税额为计税依据 而征收的一种税。
l 城建税的纳税义务人，是指负有缴纳 “三税”义务的单位和个人。
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第五章财务基础数据估算
序号 １ １.1
２ ２.１
３ 4
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外购燃料和动力费估算表
项目
合
计 算期
计 1
2
3
4
．．． n
燃料费
燃料Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
动力费
动力Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
外购燃料及动力费用合计
外购燃料及动力进项税额 合计
第五章财务基础数据估算
其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调
查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据
估算表格的工作。财务基础数据估算是项目财务分析、
国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，它
不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的结
果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都产
生决定性的影响。在可行性研究中，财务基础数据估
l 可变成本是指随产品产量增减而成正比 例变化的各项费用 。
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第五章财务基础数据估算
序号
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10
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总成本费用估算表（生产要素法）
项目
合计
计 算期
1
2
3
4
．．.
n
外购原材料费
外购燃料及动力费
工资及福利费
修理费
其他费用
经营费用 （1+2+3+4+5）
第五章财务基础数据估算
5.3总成本费用的估算
l 总成本费用的含义及分类 l 总成本费用的估算
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第五章财务基础数据估算
5.3.1总成本费用的含义及分类
l 1、总成本费用的含义
l
总成本费用是指企业为销售商品、
提供劳务等日常活动所发生的经济利益
的总流出。
l 2、总成本费用的分类
l （1）按经济用途分类：分为生产成本和 期间费用
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第五章财务基础数据估算
l 7、财务费用的估算
l
按照会计法规，企业为筹集所需资
金而发生的费用称为借款费用，又称财
务费用，包括利息支出（减利息收入）、
汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手
续费等。在大多数项目的财务分析中，
通常只考虑利息支出。利息支出的估算
包括长期借款利息、流动资金借款利息
l （1）按项目全部人员年工资的平均数值计算。其 计算公式如下：
l 年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额
l （2）按照人员类型和层次分别设定不同的档次进 行工资估算。一般可以划分为三个层次：管理人员、 技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工资， 然后再进行汇总。
l 福利费的估算
l 一般按职工工资总额的一定比例计算。
序号 项目
工资及福利费估算表
合
计1
2
１
２
３
４ ５
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工人 人数 人均年工资 工资额
技术人员 人数 人均年工资 工资额
管理人员 人数 人均年工资 工资额
工资总额（1+2+3） 福利费 合计（4+5）
计 算期
3
4
．
n
第五章财务基础数据估算
4、固定资产折旧费的估算
固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损
l 财务基础数据估算的含义和内容 l 财务基础数据估算的原则 l 财务基础数据估算的程序
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第五章财务基础数据估算
5.1.1财务基础数据估算的含义和 内容
l （1）财务基础数据估算的含义
l
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技
术条件分析评价的基础上，从项目（或企业 ）的角度
出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和
序 号 1
2
3
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固定资产折旧费估算表
项目 房屋、建筑物
合
计1
2
原值
当期折旧费
净值
机器设备
原值
当期折旧费
净值
．．．．．．
合计
原值
当期折旧费
净值