结算业务的风险防范-支票
对账工作中存在的风险及防范对策
对账工作中存在的风险及防范对策银企对账是商业银行有效防范案件发生、降低财务风险、改善自身内部控制的一个关键路径。
然而在目前的银行结算业务实践中，银企对账工作却没有引起银行及企业双方的足够重视，对账过程存在不规范，对账结果不尽理想，存在一定的风险，银企对账工作亟待进一步加强和完善。
一、银企对账目前存在的主要问题（一）对账工作的重要性认识不足1.银行层面，对对账工作的认识性有待加强。
现阶段，虽然银行认识到银企对账的必要性，然而却对银企对账的过程方面重视不够，使得对账单的发出率以及回收率较低，对财务核对工作缺乏足够重视，忽视内部控制，具有很大的风险。
另一方面，银行工作者对银企对账的重要性缺乏足够认识。
仅仅把对账工作视为一种基本会计措施，并未将对账工作上升到检测风险的重要手段的高度。
在一些人看来，对账中心仅仅为银行的一个成本部门，并无法带给银行效益，因此以敷衍了事的态度对待对账工作。
2.企业客户层面。
以浙江宁海农商银行为例，客户群体主要是在农村区域，大多是一些个体工商户、家庭作坊、小规模的企业和经济合作社的开户单位，企业财务制度不够健全，有些招一些兼职会计人员，为了报税需要才聘用，以至于存在一个月甚至几个月做一次账。
在这些客户看来，有的认为账务核对工作加重了自身负担和工作量，能拖则拖；有的认为银行是铁账本和电子化柜员操作，不会出错，不及时主动对账，致使银行业金融机构发出的对账单的回收率普遍较低。
这些观念均有失偏颇，因为从风险角度分析，降低了风险就意味着为企业带来效益。
（二）对账不全面前期通过对宁海农商银行支行层面的检查发现，除了对单位基本存款账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存款账户、同业存款账户和贷款账户全部发出对账单，但收回时回执较少。
（三）对账不及时1.中介投递或客户回签存在滞后。
目前，宁海农商银行对账单采取委托投递、客户自取、上门服务、网银投递等方式，采用最多的是纸质账单的委托投递和网银账户的回签。
论银行业支付结算业务的风险与防范
论银行业支付结算业务的风险与防范摘要:银行是个高风险行业,一家银行的经营管理不善,其影响并不只局限于对其本身,它可能会对整个金融体系的稳健运行造成威胁,甚至会影响全社会生活的稳定,最严重的是导致经济、政治危机。
因此,防范金融风险是金融过程发展过程中不可或缺的重要环节。
关键词:支付结算风险防范银行业在经济舞台上,通过自身业务的不断发展,使其在政治、经济、文化等领域扮演着越来越重要的角色。
然而,银行在谋求自身发展、提高国际竞争力的同时,由于自身业务的特殊性,必然承担着风险与发展并重的阵痛。
银行业是个高风险的行业,一家银行的经营管理不善,其影响并不只局限于对其本身,它可能会对整个金融体系的稳健运行造成威胁,甚至会影响全社会生活的稳定,最严重的是导致经济、政治危机。
因此,防范金融风险是金融发展过程中不可或缺的重要环节。
金融风险有多种,本论文选择在银行实务中较常见的一种,即支付结算业务中的风险与防范问题进行探讨,主要内容包括:(1)银行业支付结算业务风险的主要类型及危害分析;(2)银行支付结算风险成因的剖析;(3)防范银p是指非票据权利人获得他人票据或是银行在办理同城结算业务中由于人为因素而引起的资金损失。
其表现形式主要有两种:一种是非票据、结算凭证权利人通过盗窃或是侵占等非法手段途径获得他人票据和结算凭证,并通过银行同城结算而获得票款、结算资金。
另一种是银行同城票据交换因人为因素引起的结算风险。
当前同城交换已成为银行系统经济案件的高发地带。
(2)票据结算风险。
票据结算是银行主要的结算业务,在银行结算工作中占很大比重。
票据结算无论是异地还是同城结算都具有融资快、应用范围广的优点,因而企业和p(4)结算操作风险。
指银行在日常结算工作中,因各种人为失误、欺诈或者外部事件的冲击带来直接或间接损失的风险。
在银行结算风险中,大部分的操作风险都与银行内部机制、银行治理机制失效以及员工失职有关。
1.2 支付结算业务风险的危害性与任何一个普通的企业一样,银行业也是经营与风险同在的行业,而且银行业的风险对整个社会、经济形势的危害尤为严重,甚至会影响社会和人民群众生活的稳定。
发票防范工作总结
发票防范工作总结
近年来，随着经济的快速发展，发票作为一种重要的财务凭证，也成为了经济犯罪分子的重要目标。
为了保护国家财政利益和企业合法权益，发票防范工作显得尤为重要。
下面我们就来总结一下发票防范工作的一些重点措施和经验。
首先，加强发票管理。
对于企业来说，要建立健全的发票管理制度，严格控制发票的开具、使用和保管。
同时，要加强对发票使用人员的培训，提高他们的法律意识和风险防范意识，确保发票的合法使用。
其次，加强发票监管。
税务部门要加强对发票的监督管理，建立健全发票监管系统，加大对发票使用的审核和检查力度，及时发现和纠正发票违法行为。
同时，加强对发票印刷、销售和使用环节的监管，严厉打击发票制假、买卖、挪用等违法行为。
再次，加强发票信息化建设。
随着信息技术的发展，发票信息化已成为趋势。
税务部门要加快发票信息化建设，推动电子发票的应用，提高发票的安全性和可信度，减少发票的纸质使用，降低发票的伪造和篡改风险。
最后，加强宣传教育。
要加强对发票防范工作的宣传教育，提高全社会对发票防范工作的重视和认识。
通过宣传教育，增强纳税人和企业的法律意识和风险防范意识，共同维护国家财政利益和社会秩序。
综上所述，发票防范工作是一项重要的财务管理工作，需要税务部门和企业共同努力，加强发票管理、监管和信息化建设，提高发票防范意识，有效防范和打击发票违法行为，保护国家财政利益和企业合法权益。
希望通过各方的共同努力，能够建立起更加健全和有效的发票防范体系，为经济的健康发展提供有力保障。
结算管理岗工作总结(精选5篇)
结算管理岗工作总结第1篇在新形势下，结算工作已越来越被重视，要求也越来越严，为搞好结算工作管理，年初，联社制订结算工作考核办法，岗位责任制，严格规范操作，严防资金安全运转，在结算方式上，紧跟形势，开通了实时大额支付结算系统，为基层信用社的发展提供全方位的服务。
回顾全年来的工作，具体做了以下几个方面的工作：一、提高结算工作安全防范意识为加强对信用社、部结算工作的领导，教育员工做好防范结算风险，提高全员的防范意识，自觉维护结算工作的安全，联社成立了结算工作领导小组，定期或不定期进行检查，及时地组织培训，灌输结算安全防范知识，使结算工作人员的安全防范意识普遍有了增强。
二、防范化解结算风险近年来，一些信用社信贷资产质量差，不良贷款居高不下，资产的流动性风险加大，资金支付风险较为突出。
全年结算业务有了长足的发展，结算准备金在解决资金头寸不足的情况下保证了支付。
因此，在一定程度上缓解了一些信用社的支付危机，解决了信用社的支付困难，对防范化解金融风险发挥了重要作用。
三、加强结算帐户管理，规范结算工作1、规范信用社的帐户管理。
按照人民银行和市联社的要求，信用社只许在联社营业部开户，营业部只能在一家商业银行开立结算帐户，任何单位都不得在商业银行开立结算帐户。
今年五月份，在全区信用社清理所有在商业银行开立“结算帐户”，对违规的信用社给予了处理。
2、农村信用社由于其大部分机构地处农村，人民银行监管力度相对薄弱，农村企事业单位在信用社多头开户的现象较之国有商业银行更多。
有的企业以这家信用社贷款后在其他信用社或其他金融机构多处开立帐户。
逃避贷款本息，这种多头开户的弊端给银行信用社的收贷收息工作增加了难度，也给结算票据的使用和操作带来了许多混乱，许多企业以无资金为借口任意拖延或拒绝支付票款，严重损害了结算票据作为信用工具的严肃性和法律性。
因此，农村信用社应严格按照《商业银行法》和人民银行颁布的《银行帐户管理办法》，办好企业的开户许可证并及时向当地人行报告，各信用社在当地人民银行及其他金融机构配合下，严格控制多头开户，并严格控制基本帐户、一般帐户和临时帐户的使用，防止企业逃债或以无资金为借口拒绝支付票款，为结算工作规范化奠定了基础。
银行业日常操作重要风险点及防控措施
银行业日常操作重要风险点及防控措施一、信贷业务（一）贷前调查风险点1：未充分核实客户资料真实性（29张罚单）风险点2：对客户贷款真实意愿核查不严（13张罚单）风险点3：对融资的贸易背景核查不到位（9张罚单）风险点4：对客户征信记录管理不严（6张罚单）风险点5：未经客户书面授权同意查询征信（2张罚单）风险点6：贷前未揭示关联关系（7张罚单）风险点7：抵质押物调查未尽职（24张罚单）（二）贷时审查审批风险点8：超权限审批贷款业务（21张罚单）风险点9：融资期限设置不合理（2张罚单）风险点10：抵押物评估不审慎（14张罚单）风险点11：未落实授信条件（27张罚单）（三）贷款发放支付风险点12：放款前未查询抵押物是否被查封风险点13：客户或客户经理自办抵押登记风险点14：未设置独立的放款审核岗位风险点15：未履职向借款人充分告知义务风险点16：放款核查人员未监督合同印章的真实性风险点17：核押未发现企业质押商品明显造假（四）贷后管理风险点18：贷款用途监管不严（500张罚单）风险点19：信贷档案管理不规范（4张罚单）风险点20：诉讼不及时导致丧失诉讼时效（1张罚单）（五）重点领域1、个人贷款业务风险点21：借款人收入审核不尽职（6张罚单）风险点22：个人贷款非本人签字风险点23：未告知借款人贷款发放事宜风险点24：个人贷款用途监管不严（85张罚单）2、流动资金贷款业务风险点25：降低信贷准入条件（41张罚单）风险点26：流动资金测算不合理（18张罚单）风险点27：抵质押物管理（4张罚单）3、固定资产贷款业务风险点28：贷款资金支付与管理（60张罚单）风险点29：未及时重评发现抵押物贬值风险（1张罚单）4、委托贷款风险点30：委托贷款中委托人、借款人准入管理（69张罚单）5、贸易融资风险点31：未严格审查贸易融资真实背景（5张罚单）风险点32：未严格审查转口贸易套现风险风险点33：国内贸易融资专户资金未封闭管理风险点34：转口贸易套现套利风险6、仓单质押贷款风险点35：虚假仓单风险（6张罚单）风险点36：监管单位监管不力7、保函业务（10张罚单）风险点37：保函业务资金监控不到位导致无法履约8、保理业务（99张罚单）风险点38：保理业务虚假应收账款风险9、不良资产转让（11张罚单）风险点39：不良资产转让直接责任人未履行回避义务10、债务管理风险点40：不良债务未尽职追偿（4张罚单）二、房地产融资（一）房地产开发贷款风险点1：开发商贷款资质审查不严（66张罚单）风险点2：未严格执行封闭管理（13张罚单）风险点3：对商品房预售资金支用管理不到位（1张罚单）（二）个人住房贷款风险点4：预登记悬空风险（4张罚单）风险点5：按揭贷款资金未归入监管账户（1张罚单）风险点6：“假按揭”贷款风险（82张罚单）（三）土地储备融资风险点7：政府以及相关政策的风险三、政府融资风险点1：违规通过通道业务为地方政府（政府平台）提供融资（5张罚单）风险点2：接受地方政府违规担保（19张罚单）风险点3：违规向融资平台贷款（13张罚单）风险点4：以企业名义为地方政府融资（3张罚单）风险点5：违规向政府购买服务项目融资（4张罚单）风险点6：金融租赁公司违规向政府融资（8张罚单）风险点7：通过经营性物业贷款渠道增加地方政府隐性债务（1张罚单）风险点8：为地方政府委托代建融资（4张罚单）风险点9：漏报、错报地方政府融资数据（2张罚单）风险点10：以城镇化建设贷款置换信托贷款（1张罚单）四、存款业务（一）账户管理风险点1：对客户开户资料的合规性审查不严（4张罚单）风险点2：异地对公客户开户未上门核实（1张罚单）风险点3：未能识别查询、冻结、扣划行为的真实性（11张罚单）风险点4：未经核实进行账户冻结处理（2张罚单）风险点5：存单折挂失业务不当，引发支付风险（2张罚单）风险点6：客户办理变更和挂失预留银行印鉴业务不合规（2张罚单）风险点7：客户办理变更和挂失预留银行印鉴业务不合规风险点8：印鉴卡编号与账号之间无法建立一一对应关系风险点9：存款人撤销银行结算账户，未收回各种重要空白票据及结算凭证，且未出具有关证明风险点10：未审查开户证明文件资料的情况下为其办理久悬户恢复手续风险点11：单位代理个人批量开立的存单、存折、借记卡在支取方式上未做安全控制（二）单位结算账户（2张罚单）风险点12：单位银行结算账户未严格执行开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的规定风险点13：开立单位银行结算账户时，未严格审查开户单位授权经办人员身份风险点14：出售支票时，未采取有效措施识别申购人身份风险点15：未对商品房预售资金账户实施有效监管（三）现金收付（17张罚单）风险点16：现金业务收款与记账不规范风险点17：现金业务未做到一笔一清风险点18：大额取现业务未审核或未认真审核客户有效身份证件风险点19：上门收款业务中钱箱交接手续不规范风险点20：违反账户管理规定为部分单位结算账户办理现金支取或存入（四）客户身份识别风险点21：代办业务的身份识别问题（5张罚单）风险点22：柜面人员未联网识别客户身份（1张罚单）风险点23：为列入黑名单的客户办理业务，产生合规风险风险点24：未及时识别证件有效期，导致过期证件开户或办理业务风险点25：联网核查结果显示一项或多项客户信息不符，未有效识别客户提供的虚假证明文件（五）对账管理（30张罚单）风险点26：客户签约信息不准确导致收不到对账单风险点27：对账“混岗”操作风险点28：对账单回执未按规定审核验印风险点29：后台集中对账模式（对账中心）下账单交接手续不齐全风险点30：对账业务外包中客户信息保密五、结算业务（一）转账汇划（8张罚单）风险点1：办理客户申请的转账汇划或现金支取业务未核对、虚假核对预留印鉴，或先支付后核对风险点2：客户在柜面输入账户密码时密码被他人获知风险点3：客户输入密码或签字但不知具体业务内容风险点4：转账汇划业务资金未按客户意愿到达指定账户，或退汇资金未退回原申请账户，挪用客户资金风险点5：原业务已撤销或抹账，导致回单没有对应真实业务风险点6：使用存折办理转账汇划业务后不打印最新余额记录风险点7：转账汇划业务被重复操作风险点8：备付金银行未对支付机构客户备付金的存放、使用、划转实行监督（二）大额资金划转风险点9：违规大额资金转账（8张罚单）六、票据业务风险点1：贸易背景真实性核查不严（1055张罚单）风险点2：票据业务授权、授信管理不规范（5张罚单）风险点3：票据要素审核不到位（6张罚单）风险点4：未有效识别票据业务真假（1张罚单）风险点5：未按规定对票据进行查询（1张罚单）风险点6：票据业务岗位牵制失效（6张罚单）风险点7：票据交易未背书转让（1张罚单）风险点8：票据资金划付与账户管理不规范（9张罚单）风险点9：违规与“票据中介”开展交易（7张罚单）风险点10：银行承兑汇票对应发票管理不严格（27张罚单）风险点11：票据印章管理（7张罚单）风险点12：票据在传递交接过程中，交接人员身份未核实，导致票据被冒领风险点13：作废票据未加盖作废章（或剪角），未妥善保管导致流入市场风险点14：票据业务规模控制（15张罚单）风险点15：票据业务规模控制风险点16：未严格按照制度流程办理电票代理接入业务七、同业业务（一）同业准入风险点1：交易对手尽职调查不规范（3张罚单）风险点2：统一授信管理（59张罚单）风险点3：名单制准入（6张罚单）风险点4：不符合同业专营要求（11张罚单）（二）同业拆借（10张罚单）风险点5：同业拆借业务利率的内部控制风险点6：同业拆借交易的交易对手信用风险控制风险点7：交易风险防范风险点8：交易资金的及时发现和收回，防范资金风险风险点9：硬件及网络等系统风险（三）同业存放（78张罚单）1、同业存放（44张罚单）风险点10：存放业务交易对手准入风险（7张罚单）风险点11：账户开立流程操作风险（13张罚单）风险点12：未预先做好头寸预报工作（1张罚单）2、同业存款（存单）（37张罚单）风险点13：存单开立错误风险风险点14：存单遗失风险风险点15：到期未及时支取风险风险点16：存单到期时，资金被非存款人支取风险点17：存单到期时未通过存单原件为客户办理到期支取手续风险点18：内部利率管理风险（四）同业借款（1张罚单）风险点19：交易对手资质审查风险点20：业务综合审查（五）同业代付（5张罚单）风险点21：同业代付业务的真实贸易背景风险点22：真实会计处理风险点23：同业代付业务的风险管理（六）买入返售（44张罚单）风险点24：未对交易对手交易资格进行有效审查风险点25：授信管理风险风险点26：资金划付风险风险点27：未对交易对手提供的基础资料的真实性审查风险点28：资金清算风险（七）同业投资1、交易对手授信（3张罚单）风险点29：交易对手“名单制”管理风险点30：对客户资料核查不严风险点31：对客户征信记录核实不严2、投资项目管理（15张罚单）风险点32：项目放款前未落实放款前提条件风险点33：放款核查人员未监督合同印章的真实性风险点34：抵押物评估价值虚高风险点35：房地产融资未进行封闭管理风险点36：未及时重评发现抵押物贬值风险风险点37：档案管理不规范3、风险准确计提与拨备不准确（3张罚单）风险点38：项目风险准确计提与拨备不准确（八）债券投资（86张罚单）1、一级市场风险点39：业务申请/授信审批风险点40：投标风险点41：协议签署风险点42：缴款2、二级市场▲利率债风险点43：业务询价风险点44：业务审批风险点45：交易报价风险点46：后台处理风险点47：档案管理▲信用债风险点48：授信审批风险点49：业务询价风险点50：业务审批风险点51：交易报价风险点52：后台处理风险点53：档案管理3、债券借贷风险点54：业务申请风险点55：业务审批风险点56：业务成交风险点57：后台结算、账务处理（九）同业理财（12张罚单）风险点58：同业理财授权风险点59：投资产品准入风险风险点60：创新风险风险点61：误导销售风险点62：信息披露不充分风险点63：销售记录的保存风险点64：客户沟通渠道不畅（十）同业票据风险点65：同业票据专营管理不到位（3张罚单）风险点66：交易对手准入资质审核不到位（2张罚单）风险点67：开展同业票据业务授权、授信不规范（9张罚单）风险点68：无背书转贴现（4张罚单）风险点69：转贴现票据保管不到位（2张罚单）风险点70：资金划付和账户管理不合规（8张罚单）风险点71：与票据中介勾结（2张罚单）八、理财业务风险点1：融资业务管理不尽职（4张罚单）风险点2：宣传材料不合规（5张罚单）风险点3：系统风险（1张罚单）风险点4：签约对象风险测评不充分（1张罚单）风险点5：信息披露不充分（11张罚单）风险点6：承诺收益（9张罚单）风险点7：销售人员无资质（2张罚单）风险点8：销售人员在销售时话术不当（2张罚单）风险点9：误导销售（5张罚单）风险点10：客户违规签订协议（1张罚单）风险点11：捆绑销售（6张罚单）风险点12：错误使用凭证及协议（31张罚单）风险点13：代客操作（9张罚单）风险点14：销售人员培训制度执行不到位（1张罚单）风险点15：未对销售过程进行“双录”（18张罚单）风险点16：擅自销售非银行理财及产品（5张罚单）风险点17：未在产品销售专区进行销售（3张罚单）风险点18：客户沟通、投诉渠道不畅（1张罚单）风险点19：理财销售档案保存不善（1张罚单）风险点20：机构越权购买理财风险点21：新销售渠道风险风险点22：前台操作失误风险点23：“拼单”销售九、代理业务（一）代理保险（25张罚单）风险点1：代理机构无保险代理资质风险点2：销售对象不符合客户风险偏好、财务状况及承受能力，并夸大收益风险点3：代理保险业务投保人代替被保险人签字风险点4：销售未签订保险代理关系的保单风险点5：保险代理企业责任认定的风险风险点6：保险单证管理未到位（二）代销基金（1张罚单）风险点7：合作的基金管理公司未进行严格的尽职调查风险点8：销售人员无从业资格风险点9：宣传不实风险点10：系统外销售风险点11：不正当营销风险点12：凭证不全（三）代理贵金属（5张罚单）风险点13：营业网点未进行客户身份核查或向未成年人销售交易性贵金属风险点14：实物贵金属及证书未配套交付客户风险点15：每日营业结束未进行账实核对风险点16：提货管理人USB-KEY或提供业务章及密码管理不善（四）代理国债风险点17：盗取空白国债凭证，虚假开户风险点18：客户开户环节流程缺失风险点19：伪造客户身份，挂失销户风险点20：系统硬件风险（五）代收付业务（5张罚单）风险点21：代收付业务未按客户真实意图操作产生的纠纷风险点22：机表号录入错误，导致扣错用户风险点23：代发工资信息泄露风险点24：代发工资数据被修改十、银行卡业务（一）借记卡（5张罚单）风险点1：个人代理开户风险风险点2：柜面伪冒开卡风险点3：批量代理开户风险风险点4：自助发卡机开卡风险风险点5：冒名挂失风险点6：伪卡欺诈风险点7：电信诈骗风险点8：睡眠借记卡盗用风险风险点9：空白银行卡保管不当风险（二）信用卡风险点10：虚假业务（6张罚单）风险点11：总授信额度管理（8张罚单）风险点12：客户身份识别（1张罚单）风险点13：催收管理（2张罚单）风险点14：自助设备欺诈（三）收单业务（8张罚单）风险点15：利用预授权规则套现风险点16：特约商户利用POS机进行违规活动风险点17：利用溢缴款实施积分套利风险点18：代理投诉（四）分期业务风险点19：虚假汽车分期业务（43张罚单）十一、电子银行（一）内部操作管理风险点1：操作人员岗位配备没有落实到位风险点2：非客户本人签约电子银行业务风险点3：代客户保管USBKEY、手机银行贴膜芯片、动态令牌等风险点4：客户资料审核环节把关不严风险点5：开通网上银行、手机银行没有按照操作规程要求操作风险点6：没有在客户签约电子银行时进行必要的安全提示风险点7：客户安全操作提示不到位风险点8：新签约电子银行客户，没有引导其通过网银体验机进行首次使用操作风险点9：营业网点在客户提供的电子回单上加盖印章风险点10：企业年服务费扣缴，没有按照企业操作员领用的USBKEY分别扣缴风险点11：网银注销时没有按照操作流程直接做注销操作，而是先对USBKEY解绑后再进行网银解约（二）外部操作规范风险点12：客户电子银行业务自助注册风险风险点13：客户账号及密码资料被盗风险点14：客户电脑中木马病毒风险点15：网上消费时，打开来源不明的邮件或异常链接风险点16：没有辨别“钓鱼网站”风险点17：USBKEY、动态令牌或手机丢失风险点18：企业网银客户代发工资操作不当带来的资金风险。
现金支票结算业务实训报告(一)
现金支票结算业务实训报告(一)现金支票结算业务实训报告实训背景本次实训是针对现金支票结算业务的，旨在通过模拟实际业务场景，提高实训人员在现金支票结算业务方面的实操能力。
实训内容收支现金支票的处理实训人员首先了解了现金支票的基本概念和收支现金支票的处理流程。
在实操环节，要求实训人员能够熟练处理收支现金支票，包括核对支票信息和身份信息、填写收支单据等。
现金支票的兑现针对现金支票的兑现流程，实训人员需要首先掌握相关法律法规和业务规范。
在实操环节，实训人员需要能够准确判断支票是否真伪、是否能够兑现，以及选择合适的兑现方式，包括网点兑现、ATM自助兑现等。
现金支票的冲销和挂失实训人员在学习了现金支票的冲销和挂失流程后，需要能够熟练操作相关系统和工具，如ATM挂失热线、网上银行等，以保证冲销和挂失的及时性和准确性。
实训收获通过本次实训，实训人员深入了解了现金支票结算业务的基本原理和实践操作技能，掌握了收支现金支票、现金支票的兑现、冲销和挂失等方面的处理流程和操作方法，有效提高了实操能力和工作效率。
同时，实训人员也对个人身份信息的保护有了深入的理解和认识，进一步强化了安全意识和风险防范意识。
实训心得本次实训让我深刻认识到现金支票结算业务是银行业务中重要的一环，具有高度的安全性和可信度。
在实操中，我学到了很多平时所未曾接触到的知识和技能，不仅加深了对现金支票结算业务的理解，还提升了个人的职业技能和综合素质，使我更加熟练、熟悉、自信地处理相关业务，进一步加强了工作的责任心和成就感。
此外，本次实训也让我了解到了银行行业中高度的信息化水平，其重视客户隐私和安全的态度，进一步提高了我对信息安全的重视程度，培养了我对信息保护和数据治理方面的认识和能力。
实训建议在实训过程中，我认为可以增加更多实操的环节，完善设备设施和操作流程，这样不仅能够更好地提高实训人员的操作能力，还可以更加深入地了解业务中的细节和难点，提升实训的收益和效果。
商业银行会计结算中存在的风险及其防范
员 思 想 素 质 、 务 技 能 以及 管 理 水 平 较 低 ． 二是 不法 分 子 采 用 伪 造 、变 造 票 据 等 手法 行 某 分 行 一 名 柜 员 因 同 汇 款 人 相 识 ．违 反 业 许 多 法 律 、 规 和 制 度 没 有 真 正 落 实 ， 伴 进行诈骗 。主要有 ： ，利 用 自 法 相 ①
ｌ 商 业 银 行 会 计 结 算 风 险 类 型 与
成 因
１３ ０万 元 ；② 伪 造 经 济 合 同 和 相 应 的 发 定 ， 计 检 查辅 导员 兼 任 坐班 主任 等 。 ０７ ７ 会 ２ ０
经 营 风 险 存 在 于 银 行 各 项 业 务 活 动 票 ， 取 银 行 签 发 的 银 行 承 兑 汇 票 ． 过 背 年 ４月 １ 日发 生 的 河 北 省 邯 郸 农 行 金 库 骗 通 ４ 中 ，而 商 业 银 行 目前 所 面 临 的 令 人 不 安 的 书转 让 ， 取 企 业 物 资 ， 骗 使银 行 被 迫 兑 付 票 ５１ ０万 元 被 盗 案就 是 最 好 的 例 子 ： 是 利 ０ 三
展 的 关键
票 ， 审 发 现 票 面 与 印模 有 疑 点 ， 查 询是 作 人 员 违 规操 作 、 初 经 内部 检 查 力 度 不 够 。 如违 假 汇 票 。 行 随 即报 案 ， 安 机 关 义 收 缴诈 反 有 关 规 定 和操 作 流 程 。 坚 持 证 、 、 银 公 不 印 押 骗 分 子 尚未 实 施 诈 骗 的假 票 据 ３张 ．合计 分 管 与 交 接 制 度 ，不 执 行 先 验 印 后 记 账 规
风 险 形 成 的原 因 。 １１ 同城 结 算 风 险 ．
持 一 张 金 额 ２５ ０元 的 两 年 期 到 期 存 单 到 贪 污 挪 用 公 款 ４８ ０ ． ３亿 美 元 。 盗 资 金 以投 被 重 庆 某支 行 取 款 。 当班 柜员 在 审 查 时 发 现 资 的名 义 投 入 开 平 涤 纶 集 团新 建 厂 ，再 通
国际结算的风险及如何规避
国际结算的风险及如何规避国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿,它以国际贸易为前提,又是商业银行的一项基础业务类属中间性业务。
国际结算过程存在多重风险，但风险不等于损失，操作得当,风险可以预防,可以转化为收益;如不当，风险即会成为损失，同时,国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面，比较复杂。
随着中国加入世贸组织,我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展.这一切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件。
而随着金融体制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入,从风险角度讨论和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点。
由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、发展快等特点，使国际结算中产生的风险具有以下特点：涉及范围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的复杂性。
上述性质的特点，决定了国际结算的风险是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而引起的一系列可能发生的危险。
本文力图对这些问题进行归纳分析，寻找防范对策。
一、票据结算存在的风险及防范对策票据是国际结算的重要支付凭证，它包括汇票、本票、支票三种，其中使用最为广泛的是汇票。
目前使用的许多国际结算方式都是汇票基础上发展起来的。
通过银行转让票据，使国际贸易双方的债权债务得以清偿。
因而票据就代表金钱。
正因为这一点.国内外不法分子把目光盯上票据做文章，利用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗。
其类型类有：1、伪造大额银行汇票导致的风险。
由于国外票据种类繁多，性质各异，再加上国内居民接触国外的外票不多，一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗。
曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张，?突б筇只愣遥街苣谕瓿伞R泄ぷ魅嗽?在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出，受益人为河南某公司，付款期限为一年,指定美国洛杉矾大和银行付款,但汇票无银行汇票字样,也无银行承兑字样，经与大和银行北京代表处联系，确认洛杉矾大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票，证明系伪造。
银行业重点风险防范指南-1存款结算业务重要风险点及防范措施
附件一：《浙江银行业金融机构运营条线重要风险点及防范措施》之一存款结算业务重要风险点及防范措施一、账户管理风险点1：未对客户开户资料的真实性、完整性、合规性进行审查风险描述：未对开户申请资料及开户申请书的真实性、完整性、合规性进行认真审查，导致新开立银行结算账户的真实性和合规性存疑。
风险表现：此风险点为客户的虚假开户行为提供了空间，可通过伪造相关证明文件或授权委托书方式，欺骗银行开立单位结算账户。
虚假账户一旦开立，其后该账户发生的所有支付结算行为的合法性均将受到质疑。
防范措施：业内良好做法：一是通过面签或公证等方式确认开户授权委托书的真实性。
二是利用联网核查、工商、税务、银行业监督管理部门等政府信息公开网站，对相关开户资料的真实性进行审核。
三是严格执行开户证明文件原件的审核要求，不得以审核复印件或影印件代替，对开户资料采取双人复核制度。
四是必要时可采取上门验证方式。
最低防控要求：银行客户部门和运营部门要密切配合，严格执行《人民币银行结算账户管理办法》及实施细则等相关规章制度办理单位结算账户开户业务，认真审核各类开户资料原件及复印件，确保开户行为的真实性、合规性。
风险点2：单位银行结算账户未严格执行开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的规定风险描述:对存款人新开立的单位银行结算账户未严格实行账户生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户、存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户除外）。
风险表现:不法分子通过设立“空壳公司”或虚假注册的经营实体，开立银行结算账户，伪造各类虚假交易，利用银行结算账户转入非法资金并随即支出转移或套取现金。
如银行未严格执行账户生效日制度，可能因客户的道德风险造成银行的操作风险。
防范措施:业内良好做法：实行账户生效日制度后，银行在生效日前，通过各种渠道收集信息、或实地调查等措施，识别存款人的真实身份，掌握存款人的真实情况，包括住址、经营规模、主营业务及业务收入等，充分了解存款人的资信状况。
支票管理制度
支票管理制度1总则为加强公司支票管理，保障货币资金安全，根据国家有关法规，结合本公司实标情况制定本制度。
2领用及填写2.1领用支票应填写支票使用申请单，填写收款单位、支票用途、预计用款金额等，由经手人、有关领导签字或盖章。
2.2财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金额大、小写，支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途等。
2.3借用支票人员办理完业务后，应向财务管理部门挂支，报告支票实际使用情况，以便财务管理部门掌控和运作资金。
2.44财会人员要及时清理所借出的支票，发现逾期挂支时，要及时查询，发现问题及时上报。
2.5为防止支票丢失或被盗，对未用的支票，业务人员必须及时交回财务管理部门注销。
3购买及保管3.1空白支票和支票印鉴，必须设专人分开负责保管。
支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。
3.2必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行鳌记。
对已签发的支票，要及时催报注销，并定期核对。
发现丢失短少，必须及时查找，并向领导汇报。
3.3业务人员每次借用支票一般不超过2张，特殊情况最多不得超过5张，财务管理部门对借出的支票有权随时督促报账。
3.4借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管，不得涂改。
3.5支票一旦发现丢失被盗，应立即到银行办理挂失手续。
4严格结算制度4.1不准签发空头支票；4.2不准签发远期或空期支票：4.3不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；4.4不准将支票做抵押；4.5不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。
5支票使用要求5.1支票金额起点为1000元：5.2支票的提示付款期限自出票日起10日（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）中国人民银行另有规定的除外；5.3签发支票用机打或碳素墨水签字笔填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。
5.4过期、作废支票要按号粘贴在原始凭证上。
6附则6.1本制度由公司财务管理部负责解释。
银行结算管理制度
银行结算管理制度一、总则银行作为金融机构的重要组成部分，承担着重要的经济职能，其中结算管理是银行业务的关键环节。
为了规范银行结算工作，提高金融体系的运行效率和安全性，制定本银行结算管理制度。
二、结算账户管理1. 账户开立1.1 客户在银行开立结算账户时，需提供合法有效的开户凭证，并填写开户申请表格。
1.2 银行将对申请人的身份信息进行核验，并保留权利决定是否开立新账户。
1.3 开立账户后，银行将发放相应的账户信息和相关卡片，客户需妥善保管，并及时通知银行账户异常情况。
2. 账户使用2.1 客户在进行结算业务时，需使用相关结算账户进行操作。
2.2 银行将通过电子清算系统进行资金划转和结算，客户应配合提供准确的账户信息。
2.3 客户应妥善保管账户信息，避免账户被他人非法使用，如遇账户异常，应及时通知银行进行处理。
3. 账户销户3.1 客户如需销户，应向银行提出书面申请，并进行身份核实。
3.2 银行将对销户申请进行审核，并完成账户注销及相关手续。
3.3 销户完成后，客户不再享有账户相关权益，应及时清理账户余额。
三、结算业务管理1. 转账业务1.1 客户可以通过银行进行转账业务，包括个人转账和企业转账。
1.2 转账时，客户需提供准确的收款方信息以及转账金额，并支付相应的手续费用。
1.3 银行将根据转账指令的准确性和资金是否充足等条件进行转账操作，并及时反馈转账结果给客户。
2. 支票业务2.1 银行支持客户使用支票进行结算，客户需在填写支票时提供准确的信息。
2.2 银行将对支票进行核实，并将支票交付给收款人进行兑付。
2.3 如遇支票丢失、损毁或盗取等情况，客户应立即向银行进行报备，并将相关证据提供给银行进行处理。
3. 网上银行3.1 银行提供网上银行服务，客户需申请开通网络银行功能，并设置安全的登录密码。
3.2 客户通过网上银行进行结算业务时，需进行身份认证，并遵守网上银行的使用规则。
3.3 银行将通过加密技术确保网上银行业务安全，但客户应自行保管好登录密码，避免密码泄露。
根据吉林省农村信用社会计结算风险预警业务管理办法规定风险预警
根据吉林省农村信用社会计结算风险预警业务管理办法规定风险预警金融风险存在于金融业的方方面面，而会计结算是社会经济活动各项资金清算的中介，是银行的一项重要基础业务工作，它潜伏的金融风险不容忽视。
我们应当知道，会计结算工作涉及资金的收付，与资金运动密不可分，时时刻刻与资金打交道，因此，会计结算一旦出现差错，其后果将不堪设想。
故，我们切不可忽视会计结算风险的防范。
那么，如何有效防范会计结算风险，确保会计结算业务方面不发生安全事故呢?以下根据我县联社会计结算业务，结合实际操作，对业务的风险点进行梳理及制定相应的防控措施。
(一)现金收款业务风险点:1、柜员未认真审核凭证、清点现金，以及未按规定执行复核制度，导致未能发现账款不符、账款相符但凭证方向与客户意向相反的情况。
2、柜员选择交易处理业务时金额录入错误或选择交易错误，如取款操作成存款，造成差错。
3、柜员清点现金未置于录像监控下和客户视线内，出现差错易造成纠纷。
4、柜员将现金收入的原始交易作抹账、冲账处理，网点主管没有认真审核授权，造成收款不入账，挪用客户资金。
5、对可疑、大额的现金交易没有核实客户资料、没有及时上报可疑交易，违反反洗钱相关规定，导致洗钱案件发生。
防范应对措施:1、柜员在办理现金存款业务时，应坚持“先收款，后记账’的原则，一笔一清，认真卡验大把，清点细数(采用机器点钞时应特别注意清分整把现钞中有无混杂其他面额、币种现象)，认真与客户填写的凭证核对，无论错误与否，及时告知客户。
2、认真选择正确交易，仔细输入相关要素，交易处理完成应认真审查打印的凭证，是否正确无误。
3、柜员办理现金收款业务应置于监控下，并应在客户视线内当面点清，做到一笔一清，出现差错便于明确责任，防止纠纷。
4、必须严格按操作规程办理抹账、冲账交易，网点主管必须对交易原因、真实性、准确性进行认真审核，详细了解抹账、冲账才可授权，柜员应对交易处理情况作详细登记。
5、对符合可疑交易的业务，应及时上报可疑交易(二)现金付款业务风险点:1、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，会造成冒领、洗2、未核对取款人名称、金额并逐位唱付，会造成冒领、差错;未提示客户当面清点。
结算业务中出现的问题及应对建议
结算业务中出现的问题及应对建议作者：张爱华来源：《财讯》2019年第27期摘 ;要：规避结算业务中出现的问题，降低结算业务风险，才能更准确、更完整地反映结算数据。
本文从结算业务中出现的问题入手，提出了解决问题的建议。
关键词：结算业务;问题分析;应对建议一、提高前台结算工作质量的意义提高结算数据的准确性、完整性是提高结算工作质量重要环节，在实际工作中具有重要意义。
（1）为领导决策提供准确的数据支持提高结算工作质量，提高标准化的结算流程控制，既实现内部开户单位资金信息的有效监控，又提高了资金的控制集中度，随时掌握内部开户单位的资金流向，避免了资金链条上的各种风险和漏洞。
使决策层清楚了解资金结余情况和资金结构情况，为集团资金整体调动，为领导决策提供强大的数据支持。
（2）为后台资金调剂提供强大的数据支撑结算业务是一个系统工程，资金结算支付只是整个资金链条上很小的一个环节，只有结算工作质量有保证，才能为下一步资金调度打下坚实基础，才能实现资金效益最大化，合理有效降低资金冗余，在保持资金正常运作的同时提高资金使用率，更好地平衡集团公司内部单位资金调剂的需求，盘活了资金存量，在保持同等资金规模和生产规模的情况下，提高资金可持续发展的能力。
二、在资金结算过程中出现的问题（1）内部問题1.科目使用错误。
21214内部单位结算款下级科目2121404提出票据，该科目下设212140401某行现付、212140402某行转付，其中第一个科目核算现金支票付款业务，第二个科目核算转账业务付款业务，在实际工作中，因操作失误等原因出现过科目用混淆的现象。
22363结算往来核算中心总户的运用以及与资金专户之间的业务往来，22364核算头寸调拨以及结算所与结算室之间的轧差资金不清算的，将轧差清算金额科目余额转入该科目。
在实际工作中，因工作责任心不强的原因，将本应计入22363结算往来的电汇手续费计入22364其他往来科目，造成结算数据不准确，影响后台取数，差错的发生不是偶然的，反映出在结算业务处理过程中未认真履行记账复核职责。
浅谈网上电子银行结算风险与防范
浅谈网上电子银行结算风险与防范近年来，电子银行业务以其成本低，方便、快捷、全天候服务等优势倍受客户青睐。
网上电子银行结算在企事业单位迅速发展，但是，由于社会的复杂性、企业财务人员水平和个别银行结算人员业务水平较低，网上电子银行结算风险案例也不断增加。
增强风险意识，规避网上电子银行结算成为当前网上电子银行发展的当务之急。
一、网上电子银行结算风险类型网上电子银行支付风险存有于银行及客户通过互联网进占银行网站办理各项业务活动的始终，网上电子银行财务会计支付风险也就是自始至终横跨于网上银行业务处置的全过程，我国商业银行支付业务目前所遭遇的部分支付风险在一定程度上就是与网上银行支付有关。
从目前网上银行支付的风险类型来看主要存有客户自身风险、银行内部操作方式风险、黑客蓄意反击风险。
（一）客户自身风险。
表现形式主要是企业财务管理混乱，岗位职责不清，财务管理做不到相互制约，有的企业所有印章全由会计一人保管，企业对财务事项全权委托会计一人处理，法人对财务事项长期不管不问，涉及签字授权也不看不问，大笔一挥完事大吉，企业自身在管理上的严重缺陷，一旦财务人员有盗窃或侵占等非法手段获得结算资金企图，会通过网上银行则将企业资金转入个人储蓄存款账户等。
案例：5月7日上午10时，一对公客户抱持现金支票至某分行营业室转存现金，柜员记账时表明客户账户余额严重不足。
客户表示自己就是该单位负责人，原财务会计请辞，支票及印鉴都在自己手中，前一天明明存有一笔10万元款项至账，自己没送出别的支票，怎么会没存款呢？经查，该企业原财务会计在未知会企业负责人的情况下办理了企业网上银行开户相关手续，并且预设业务权限为充值额度2万元，预设一人办理。
5月7日上午8时，原财务会计步入网上银行分后5次将10万元存款转至其他账户。
该企业在开办企业网银时，会计在法人代表不知道什么是网上银行的情况下取得授权书一人经办，开通网上银行业务后多次使用网上银行转账及汇款，法人代表从未过问。
我国商业银行中间业务主要风险及防范措施
我国商业银行中间业务主要风险及防范措施摘要：商业银行以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。
在中间业务中,银行不再直接作为信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常实行有偿服务。
文章将先介绍商业银行的中间业务，并通过分析商业银行的中间业务分析，阐述其风险及介绍他们的防范措施. 关键词：商业银行中间业务、风险、防范措施。
一、引言首先介绍一下，商业银行中间业务的种类及其在行业内的地位，目前中国人民银行在《关于落实<商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》中，将国内商业银行中间业务按功能与性质分为九类:一、支付结算类中间业务，指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务,如支票结算、进口押汇、承兑汇票等。
二、银行卡业务,是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
三、代理类中间业务，指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代收代付款业务、代理证券业务、.代理保险业务、代理银行卡收单业务等。
四、担保类中间业务,指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。
包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等.担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务.主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等.五、承诺类中间业务,是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，包括贷款承诺、透支额度等可撤销承诺和备用信用额度、回购协议、票据发行便利等不可撤销承诺两种。
六、交易类中间业务，指商业银行为满足客户保值或自身风险管理的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，包括期货、期权等各类金融衍生业务。
七、基金托管业务，是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项。
银行支付结算业务中的风险与防范研究
银行支付结算业务中的风险与防范研究作者：樊汉新来源：《沿海企业与科技》2008年第09期［摘要］随着市场经济的不断深入发展，商品交易和劳务越来越频繁，银行支付结算业务不断增长。
近年来，因支付结算业务风险引发的犯罪案件出现逐年增长的趋势，不仅给银行和客户造成重大资金损失，而且严重影响了社会主义市场经济的发展和金融秩序的稳定。
文章通过对银行支付结算业务中的风险表现、特征和产生的原因等方面进行分析，对如何防范和化解支付结算业务中的风险进行探讨。
［关键词］支付结算；风险；防范［作者简介］樊汉新，中国人民银行南宁中心支行经济师，广西南宁，530012［中图分类号］ F830.2 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1007-7723（2008）09-0004-0003支付结算是指单位、个人在经济社会活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
随着市场经济的不断深入发展，商品交易和劳务活动的日益频繁，银行的支付结算业务在不断增长，银行在办理支付结算业务过程中遭遇能使其经济损失的意外事故和其他不测事件的可能性也在不断增加。
当前，研究银行支付结算业务中的风险，分析其产生的原因，对防范和化解银行支付结算业务中的风险，保障银行和客户资金安全，促进社会主义市场经济和金融的健康发展，就显得尤为重要。
一、银行支付结算业务中的风险表现和特征（一）银行支付结算风险普遍存在于银行支付结算业务的各个环节。
银行结算风险既有针对票据实施的伪造、变造票据，实施票据进行诈骗等外部风险，又有内部人员伪造结算凭证等，以达到挪用银行和客户资金等内部风险。
支付结算的每一项工具、每一个环节，都有可能成为不法分子作案的对象。
尤其是近年来针对票据实施的犯罪呈现逐年递增的趋势，已成为银行支付结算业务中的重要风险点。
（二）涉及银行支付结算业务案件的犯罪嫌疑人具有高智能化倾向。
04结算业务经营与风险防范
流 通 制
涉外票据制度
（1）出票制度（2）背书制度 （3）承兑制度（4）保证制度 （5）付款制度（6）追索权制度
度
法律责任制度
（一） 基本制度
1、票据行为
因引起票据权利的义务关系而发生的法 律行为，其中包括出票、背书、承兑和保 证这四种行为。
2、票据权利的取得
票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金 额的权利，其中包括付款请求权和追索权。
3、票据抗辩的限制
票据抗辩是指票据债务人因某些合法的事 由，对持票人的权利请求予以拒绝的行为。 为保护持票人的权利，防止债务人滥用抗 辩权，有两点限制:
（1）票据债务人不得以自己与出票人之 间的纠纷对抗持票人；
（2）不得以自己与持票人的前手之间存 在的纠纷对抗持票人。
4、票据丧失的补救
票据丧失是指持票人在并非基于本人的意 愿的情况下，而失去了对票据的占有，如 烧毁（绝对灭失）遗失、被盗（相对灭 失），持票人丧失了票据但并未丧失票据 权利。因为票据偿付必须经过提示付款的 程序，票据法规定，持票人丧失票据后， 允许挂失止付，并可在挂失止付的3日内 向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
现金支票
汇
票
本票
支票
汇票是出票人签
发的,委托付款 本票是指出票人 支票是出票人签
人在见票时,或 承诺于到期日由 发的委托办理支
者在指定日期无 自己无条件支付 票存款业务的银
条件支付确定的 一定金额给收款 行在见票时无条
金额给收款人或 人的票据。
件支付确定的金
者持票人的票据。
额给收款人或者
汇票分为银行汇
（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉 讼之日起3个月。
（二）具体制度
国库集中支付运行中的风险及防范
算凭证 ， 势必会造成代理银行长期垫付资金 ， 代理银
行最终将要求财政部 门进行资金偿还或对此种结算
清算风险。在现行的国库集 中支付运作过程 中，尽
管财政部门已经按基层预算单位下达财政授权支付 额度 ， 但人民银行还是沿袭原来财政拨款的模式 ， 按 部 门、预算科 目 到款级对额度进行控制 。这种模式
信息。此附加信息不属 于法律规定 的必须记载 事
项 ，商业银行不得以该附加信息的缺失作为退票理 由”２０ 年 １ 月 ２ 。０４ １ ７日， 财政部下发了《 财政部关于
和挪用项 目资金的风险。预算单位故意未填写补填
信息或预算单位财务管理不够规范造成的支票或结
算凭证数次背书 ， 都会导致结算凭证开出一段时间 后才送交代理银行的现象发生 ，容易造成预算单位
利率 向代理银行支付利息。”中国人民银行规定 自
２０ ０５年 １ １日起 开 始采 用新 版票 据 ，并对 实施 国 月
在国库集中支付运行的过程中，主要存在两方
面的风险 ： 一是支付结算制度方面的风险； 二是 内部
操作流程方面的风险。下面分别予以阐述 ：
库集中支付改革的中央预算单位使用新版票据进行
预算单位应 当根据代理银行反馈信息 ，以财务部 门
也看到 ， 国库集 中支付运行 中还存在着一些风险 ， 亟
待 防范 。
一
函的形式 ，及时通知代理银行该支付业务所使用的
预算管理类型 、 支出类型和预算科 目， 供代理银行清
、
国库集 中支付运行 中存在 的风 险
算 资金 ， 同时要根据实际垫付情况 ， 按同期活期存款
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结算业务的风险防范-支票
单选题
•1、（）是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（16.67 分）
✔A
商业承兑汇票
✔B
银行承兑汇票
✔C
本票
✔D
支票
正确答案:D
•2、支票的提示付款期限为自出票日起（），到期日遇法定休假日顺延。
（16.67 分）
✔A
10日
✔B
1个月
✔C
半年
✔D
1年
正确答案:A
多选题
•1、出票人签发的支票必须记载的事项包括（）。
（16.67 分）
A
无条件支付的委托
B
确定的金额
C
付款人名称
D
出票日期
正确答案:A B C D
•2、票据背书分为（）。
（16.67 分）
A
转让背书
B
不连续背书
C
委托收款
D
质押背书
正确答案:A C D
判断题
•1、支票与其他票据明显的区别在于，它的金额和收款人名称可以授权补记。
未补记前的支票也可以背书转让和提示付款。
（16.67 分）
✔A
正确
✔B
错误
正确答案:错误
•2、背书连续是指票据上记载的背书，从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断的。
（16.65分）
✔A
正确
✔B
错误
正确答案:正确。