现金支票业务处理
支票业务实施细则
附件：中国银行股份有限公司四川省分行支票业务实施细则(2007年版)第一章总则第一条为规范全辖人民币支票业务的管理和操作，有效控制业务风险，促进人民币支票业务的发展，根据《票据法》、《支付结算实施细则》、《票据管理实施实施细则》、总行《中国银行股份有限公司支票业务管理办法和操作规程》等相关法律法规及监管规定制定本实施细则。
第二条本实施细则所称人民币支票业务，是指人民币现金支票、转账支票业务。
第三条省分行会计结算部负责全辖支票业务的管理、指导及检查。
第四条本实施细则适用范围为中国银行四川省分行全辖。
第一章基本规定第五条支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第六条支票分为现金支票、转账支票两种。
现金支票只能用于支付现金；转账支票只能用于转账。
第七条签发现金支票必须符合国家现金管理的规定。
第八条单位和个人在同一票据交换区域内的款项结算均可以使用支票。
支票不受金额起点限制。
第九条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
第十条支票必须记载下列事项：一、表明“支票”的字样；二、无条件支付的委托；三、确定的金额；四、付款人名称；五、出票日期；六、出票人签章；支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
第十一条支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。
银行应与出票人约定使用支付密码作为银行审核支付支票金额的条件。
银行与出票人约定使用支付密码的，银行仍需审核出票人预留银行签章。
出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；出票人不得签发密码错误的支票。
第十二条支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
第十三条支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
未补记前的支票，不得背书转让和提示付款。
第十四条签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，人民银行另有规定的除外。
第十五条支票日期、大小写金额和收款人名称不得更改，更改的支票无效。
现金支票管理办法(20200523193024)
北京XXX有限责任公司现金支票管理办法（试行）第一章总则第一条为加强北京XXX有限责任公司（下称：“XXX”）现金、支票管理，规范现金、支票结算行为，保证公司现金、支票的安全和完整，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》，以及《中华人民共和国票据法》，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称支票指日常业务结算中使用的现金支票和转帐支票，其中：现金支票一律为记名式，只能用于支取现金，不可用于转账；转账支票只能用于转账。
第三条本办法所称现金包括日常业务收到但尚未存入银行的现金以及备用金。
第四条本办法适用于XXX总部及所属项目部或分公司，XXX 所属全资及控股子公司可参照本办法，制定本单位的现金、支票管理办法。
第二章现金管理第五条XXX现金结算上限为1,000元（不含），且日常结算应尽量采取转账方式或使用商务理财卡，原则上不直接使用现金；超过现金限额的支出，应当通过银行存款账户进行转账结算，确需全额支付现金的，当事人须填写《借用备用金申请单》，并按照公司《财务收支管理规定》的审批程序办理借款手续。
第六条XXX现金支出由出纳人员负责，现金开支仅限于以下范围：(一)职工工资、津贴，个人劳务报酬；(二)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(三)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(四)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(五)出差人员必须随身携带的差旅费；(六)结算起点1,000元（含）以下的零星支出；(七)由公司总经理批准的其他现金支出。
第七条现金支出审批流程须按照XXX《财务收支管理规定》执行。
第八条严禁以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，严禁擅自挪用现金；现金支付可从库存限额中支付，或者通过开户银行提款支付，禁止从现金收入中直接坐支；不得代私人保管现金。
第九条出纳人员从银行提取现金，应当填写《提取现金申请表》，并写明用途和金额，由计划财务部经理审核、财务总监批准后提取。
【现金、支票管理规定】现金支票管理规定
【现金、支票管理规定】现金支票管理规定现金、支票管理规定现金、支票管理规定为了规范公司、分公司、子公司的现金、支票管理，保护国家、公司和投资人的利益，论据《中华人民洪和国会计法》、《企业会计制度》，结合公司实际，制定本规定。
一、现金管理1、现金使用范围(1)出差人员必须携带的差旅费;(2)临时用工劳务报酬;(3)独立董事报酬;(4)各种工资、奖金及工资性补贴、福利费用以及按规定对个人的其他支出;(5)结算起点(100元)以下的零星支出;(6)按规定应支付的其他现金款项。
2、库存现金限额及使用管理规定(1)库存现金限额每日不得超过银行核定的限额，当日库存现金超库存限额要及时送存银行;1(2)出纳员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账目的记录工作;(3)现金的收取必须遵循合法的原则，经审核符合规定后进行现金收款，并开具收据，在收据上加盖有日期的收讫戳记，出纳员要在落款签章;(4)各种收入款项不得坐支，应严格遵守现金收、付的有关规定;(5)出纳人员应及时登记《现金日记账》，每日盘点现金库存、核对账目，做到日清月结，保证账、款相符;(6)现金库内不准存放私人和其他单位的现金及有价证券等;(7)不准以白条抵库。
单位、个人不得私设小金库;(8)出纳人员必须对金库密码保密，金库钥匙必须随身携带，每天下班前点库、锁库并“破”码，上班时解码开库清点;(9)出纳人员如发现现金盈、亏要及时报告，不准私自将盈、亏款相抵;(10)现金支付实行预约制度，支款1000元以上，原则上用款人需提前一天通知出纳员，出纳员统一到银行提款;(11)出纳员支付各种款项前，必须进行审核，审核原始单据是否合法有效、所付款项的签批程序和权限是否符合相关规定;由出纳员审核后签章，再转给负责稽核的会计人员审2核签章，确认无误后方可支付。
‘二、银行支票管理1、银行支票使用范围:银行支票分为现金支票和转账支票。
(1)现金支票只能发放工资及提取备用金;(2)转账支票用于本埠的贷款结算及超出结算起点的其他款项的支付。
现金支票结算业务实训报告(一)
现金支票结算业务实训报告(一)现金支票结算业务实训报告实训背景本次实训是针对现金支票结算业务的，旨在通过模拟实际业务场景，提高实训人员在现金支票结算业务方面的实操能力。
实训内容收支现金支票的处理实训人员首先了解了现金支票的基本概念和收支现金支票的处理流程。
在实操环节，要求实训人员能够熟练处理收支现金支票，包括核对支票信息和身份信息、填写收支单据等。
现金支票的兑现针对现金支票的兑现流程，实训人员需要首先掌握相关法律法规和业务规范。
在实操环节，实训人员需要能够准确判断支票是否真伪、是否能够兑现，以及选择合适的兑现方式，包括网点兑现、ATM自助兑现等。
现金支票的冲销和挂失实训人员在学习了现金支票的冲销和挂失流程后，需要能够熟练操作相关系统和工具，如ATM挂失热线、网上银行等，以保证冲销和挂失的及时性和准确性。
实训收获通过本次实训，实训人员深入了解了现金支票结算业务的基本原理和实践操作技能，掌握了收支现金支票、现金支票的兑现、冲销和挂失等方面的处理流程和操作方法，有效提高了实操能力和工作效率。
同时，实训人员也对个人身份信息的保护有了深入的理解和认识，进一步强化了安全意识和风险防范意识。
实训心得本次实训让我深刻认识到现金支票结算业务是银行业务中重要的一环，具有高度的安全性和可信度。
在实操中，我学到了很多平时所未曾接触到的知识和技能，不仅加深了对现金支票结算业务的理解，还提升了个人的职业技能和综合素质，使我更加熟练、熟悉、自信地处理相关业务，进一步加强了工作的责任心和成就感。
此外，本次实训也让我了解到了银行行业中高度的信息化水平，其重视客户隐私和安全的态度，进一步提高了我对信息安全的重视程度，培养了我对信息保护和数据治理方面的认识和能力。
实训建议在实训过程中，我认为可以增加更多实操的环节，完善设备设施和操作流程，这样不仅能够更好地提高实训人员的操作能力，还可以更加深入地了解业务中的细节和难点，提升实训的收益和效果。
支票管理规定
支票管理规定大家都知道有支票，可是关于支票的管理有多少人知道呢?下面是店铺为你整理的支票管理规定，希望对你有用!支票使用管理规定1一、各部门须指定专人到财务部办理支票领用和经费开支报销业务。
对外结算金额在1000元以上的一律使用支票支付。
二、领用支票时，须事先办理用款申请或购置计划，根据相应批示由总经理、总会计师、分管领导、财务部长签字后到财务部领用支票。
三、领用支票时，领用人须登记领用日期、支票号码、款项用途、用款限额等项目并签字。
财会人员在签发支票时，须填写签发日期、收款单位、用途、大小写金额;遇特殊情况的，仍必须填写签发日期、用途和经费限额。
四、禁止携带空白支票外出采购物资。
确因采购地点不明、价格不清或其他特殊情况需携带空白支票时，必须经部门正职负责人批准后，报财务部部长审批。
五、支票必须在规定的支付限额内使用。
遇到特殊情况支付额超过规定的支付限额时，必须事先报知财务部，并报经有关主管领导批准后方可使用。
六、支票开好后，领用人必须将存根数字和支票票面数字核对相符;支票存根必须按规定填写收款单位名称、金额、款项用途。
七、领用人须按规定及时索取相关票据，并报请有关领导审批，在规定的时间内与支票存根一并到财务部报销清账。
八、逾期未支付、丢失、未使用的支票，须在确认相关事实的当日及时报知财务部，并及时办理更换、挂失、收回等相关手续，避免造成财产损失。
九、领用支票人员必须对所领用支票妥善保管，防止丢失、损毁，支票不得涂改。
因使用不当造成财产损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿损失。
支票使用管理规定2第一章总则;第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管;第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金;支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能;第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机;第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细;第二章支票购领;第五条支票购领必须建立审批程序;在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人;第一章总则第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据《票据法》和《支付结算办法》等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。
7个票据的会计科目和账务处理流程
7个票据的会计科目和账务处理流程示例文章篇一：《7个票据的会计科目和账务处理流程》一、支票支票是一种常见的票据。
在会计科目里，当企业收到支票存入银行时，我们会借记“银行存款”科目。
这就好比是把钱放进了一个安全的大盒子里，这个盒子就是银行账户，而“银行存款”这个科目就是记录这个盒子里钱的多少。
比如说，我爸爸的公司收到了客户一张10000元的支票，会计就会在账本上的“银行存款”那里写上增加10000元。
那如果是企业开出支票呢？这时候就要贷记“银行存款”了。
就像从那个大盒子里拿出钱来。
假如公司购买办公用品花了500元，开了一张支票，会计就会在“银行存款”那里减少500元。
账务处理流程很清晰。
收到支票时，要先检查支票的填写是否正确，包括日期、金额大小写、收款人和出票人的信息等。
就像我们检查自己的作业有没有写错字一样，一点都不能马虎。
如果都正确，就拿着支票去银行进账。
银行受理后，会给一个进账回单，会计就根据这个回单做记账凭证，借记“银行存款”，贷记相应的科目，比如如果是收回的货款，就贷记“应收账款”。
开出支票的时候呢，要先填写支票，填好后交给收款人，同时根据支票存根和相关的发票等凭证，做记账凭证，贷记“银行存款”，借记相应的科目，像购买材料借记“原材料”等。
二、汇票汇票又分为银行汇票和商业汇票。
银行汇票对于企业来说，当收到时，同样是借记“银行存款”。
我听会计阿姨说，这就像是银行给的一个承诺，把钱给我们了，所以我们的钱就增加了。
比如说我们收到一张银行汇票20000元，那会计就会在账本上让“银行存款”增加20000元。
商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
当企业收到商业承兑汇票时，我们借记“应收票据”科目。
这就好比是别人给了我们一个借条，不过这个借条是有一定商业信用的。
要是我们拿着这张商业承兑汇票到期去收款，对方账上有钱就会把钱给我们，这时候我们就借记“银行存款”，贷记“应收票据”。
如果企业开出商业承兑汇票，那就贷记“应付票据”，就像我们给别人打了一个借条，到期要还的。
2019年现金支票业务操作规程
1 目的为了规范丹东银行（以下简称“本行”）现金支票业务操作，防范和控制现金支票业务操作风险，维护支票活动中当事人的合法权益，结合本行实际情况，特制定本规程。
2 范围2.1 本规程明确了本行现金支票的出售、使用、挂失、作废等内容和要求。
2.2 本规程适用于本行现金支票业务的操作。
3术语与定义现金支票指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
现金支票只能用于支取现金，不能用于背书转让。
4职责与权限4.1柜员负责现金支票的出售、使用、挂失、作废和印鉴审核业务的办理。
4.2主管柜员负责现金支票使用业务的授权工作。
4.3支行综合柜员、主管柜员负责现金支票的保管。
5 政策按章操作，防范风险，确保安全。
6流程图7 风险控制要点详情见风险库。
8流程描述8.1出售8.1.1 客户购买现金支票时，必须凭购买人身份证件，支行柜员对经办人身份进行核实后，在系统内操作凭证出售交易，将凭证出售至单位存款账户，同时在现金支票上加盖本行名称和账号条戳。
办理出售业务的具体操作执行《重要空白凭证管理规定》。
8.1.2 收费8.1.2.1客户以现金方式支付相关费用的，需填写现金存款凭证。
8.1.2.2 客户以转账方式支付的，需填写空白凭证领用单，并加盖银行预留印鉴。
8.1.2.3 收费标准一张现金支票工本费0.20元，手续费0.60元，合计0.80元；一本现金支票工本费5.00元，手续费15.00元，合计20.00元。
8.2 使用8.2.1 签发要求8.2.1.1签发现金支票必须符合国家现金管理规定。
8.2.1.2单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可以使用支票。
8.2.1.3支票的出票人，为已在银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位。
8.2.1.4签发支票必须记载下列事项：a) 表明“支票”的字样；b) 无条件支付的委托；c) 确定的金额；d) 付款人账号及名称；e) 出票日期；f) 出票人签章。
【银行现金管理规定】现金支票管理国家规定
【银行现金管理规定】现金支票管理国家规定银行现金管理规定第一章总则第一条为加强现金管理，确保企业财产不受损失，制定本规定。
第二条本办法适用于集团所属各单位和子公司。
第二章库存现金管理第三条库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第四条各单位应根据各自的业务开展情况，核定库存现金限额，超出库存现金限额的现金必须及时缴存银行。
一般情况下，库存现金限额在___万元以内。
第四条各单位出纳人员为库存现金的具体管理人员，负责现金保管、报销支付，现金日记账登记，现金盘点工作。
出纳办理现金业务要严格执行集团财务报销管理等相关制度。
第五条库存现金主要用于支付职工工资、奖金及福利补助费，差旅费、业务招待费、结算起点以下的零星开支。
第六条市内零星采购，能签发银行转账支票结算的，用转账支票支付;在结算起点以上的，开具银行转账支票予以支付，不准用现金支付。
异地采购，不得携带大额现金，应通过银行账户结算。
第七条结算起点暂定为___元。
第八条严禁私设“小金库”，一经发现，除没收资金外，对涉及的人员从严处理。
第九条严禁使用不符合财务制度规定和审批手续的“白条”抵库。
第三章出纳银行卡管理第十条为了方便施工现场，保证现场正常的生产经营秩序，经集团财务资金部批准，各单位可以出纳名义开立银行卡。
第十一条出纳银行卡由出纳保管，密码应由会计保管。
第十二条银行卡应开通网银业务，交易信息发送到财务。
第十三条出纳银行卡视同现金管理，每笔款项结算记录应附在会计记账凭证后。
第十四条凡办理出纳银行卡的单位，必须与出纳办理个人银行卡使用协议(附件1)。
第十五条为了防范现金保管风险，每天下班前，留存不超过___万元的库存现金，其他现金可存入出纳银行卡。
第十六条出纳银行卡账户不得用于本单位以外的资金结算，不得用于出纳本人的资金结算。
第十七条出纳银行卡上产生的银行利息收入纳入本单位账户核算。
支票的管理规定（5篇）
支票的管理规定第一条为加强支票管理，制定本办法。
第二条支票的领用1、业务人员领用支票时，必须填写“支票领用审批单”，写明经办人、用途、预计金额、支票号码、日期，经部门负责人或副总经理审核后，由总经理签字同意后办理领用手续。
2、出纳必须凭盖有制单会计人员印章的会计凭证才能签发支票，并按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等。
不得签发空白支票、空头支票、远期支票;不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票;不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票;否则，由此而造成的公司损失全部由签发人承担。
3、出纳凭审批单签发银行支票时，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”，同时要求领用人在支票使用簿上签字，登记银行支票号码、用途、领用日期，但不得签发空白现金支票。
4、建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票领用登记簿”对支票逐本、逐号进行登记。
第三条支票的使用1、支票签发后，经办人员要及时与对方办理结算手续，并将手续齐全的发票或收据及支票存根交回注销。
2、经办人员领用支票后，必须在____日内报销清账，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应主动向财务人员说明原因，限定报账时间;3、支票用于转账的必须在支票左上角画两条斜线。
4、各种预付款、保证金等，一律凭相关合同和付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记账备查。
5、付款审批单由业务人员或经办人负责办理报批，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
第四条支票的保管1、支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。
2、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。
3、领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。
4、支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。
集中作业平台现金业务操作规程
集中作业平台现金业务操作规程第一章总则第一条为了规范集中作业平台现金业务操作，防范操作风险，根据《银行柜面人民币现金收付管理办法（修订）》等规章制度，结合我行实际情况，制定本操作规程。
第二条本操作规程所称现金业务包括现金提缴库业务和现金领缴业务。
本操作规程所称现金提缴库业务是指总行现金中心、异地分行、营业网点（以下简称各机构）库存现金大库在人民银行、同业、上级机构或分行营业部（太原地区营业网点除外）办理提取和缴存库存现金业务。
其中：总行现金中心向人民银行太原中心支行办理；太原地区营业网点向总行现金中心办理；异地分行可向总行现金中心、当地人民银行或同业办理；异地营业网点可向其管辖分行、管辖分行营业部、当地人民银行或同业办理。
本操作规程所称现金领缴业务是指操作柜员向营业网点库存现金大库领取和上缴现金业务。
第三条本操作规程所称管库人员是指各机构库存现金大库管理人员，其中，营业网点管库人员原则上工作日由库管员和授权柜员担任，公休日和法定节假日由一名操作柜员兼任库管员。
本操作规程所称营业网点是指各分行营业部、支行。
第二章基本规定第四条各机构办理现金提缴库业务均可通过集中作业平台（以下简称平台）实现申请、审批以及账务处理，具体流程为：首先提缴库机构发起申请，然后，提取库存现金的，出库机构审批同意后，办理现金实物出库；缴存库存现金的，现金实物出库后，入库机构审批入库。
第五条向人民银行或同业办理现金提缴库业务，无需通过平台发起申请，但必须经有权人审批。
总行现金中心有权人根据《银行金库管理暂行办法》确定，异地分行有权人为分行行长或分管行领导，营业网点有权人为网点负责人或营业部经理。
审批方式为在现金提缴库凭证上签章。
各异地分行应结合实际，制定向人民银行或同业办理现金提缴库的操作规程。
第六条各机构须于规定时间内发起提缴库申请，逾期一律不予审批。
第七条各机构提缴库现金须在监控下装入款箱、办理款箱交接；款箱须加封签，双人分别落锁。
现金及支票管理制度
—现金及支票管理制度1 范围本标准的目的是为了加强公司现金及支票的管理, 保证公司货币资金的安全，提高现金使用效益，规范会计核算行为。
本标准依据国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁发的《票据管理实施办法》、《支付结算方法》等有关规定。
本标准规定了现金管理的原则、现金开支范围、库存现金、现金收付，以及支票的使用、保管、遗失等管理内容。
本标准适用于公司及下属单位现金、支票的日常管理。
2术语和定义2.1现金:是指流动性最大的一种货币资金，是出纳保管的那部分现钞。
2.2 支票:是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分现金支票和转帐支票二种。
3现金管理3.1现金管理的原则3.1.1收付合法原则：依照国家的财经法规办理现金收支业务，以做到收付合法。
3.1.2实事求是原则：如实反映现金收付情况，不得弄虚作假。
现金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，对于真实、合法的要及时办理；对于不符合规定的现金收付，应说明原因，拒绝办理。
3.1.3日清月结原则：即按日清理、按月结账。
按日清理是指应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实有数核对相符；按月结账是指到了月底，按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，做到账实、账账相符。
3.2现金管理的内容3.2.1现金的使用范围3.2.1.1员工工资、奖金、津贴。
3.2.1.2个人劳务报酬。
3.2.1.3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；3.2.1.4向个人收购农副产品和其他物资的价款。
3.2.1.5员工出差必须随身携带的差旅费。
3.2.1.6结算起点以下（1000元）的零星支出。
3.2.1.7经批准同意确需支付现金的其他支出。
3.2.2现金的库存限额3.2.2.1现金的库存限额是指为保证公司日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。
现金支票业务处理
⑧退回进账单第三联通知收款人收 款
③收妥后退进账 单第一联 ②提示支票与三联 进账单托收
开户银行
1、正送转账支票结算程序
①据经济往来出票
出票人
收款人或被背书人 （持票人）
出票人为个人，为该个人在银行预留签 名或者盖章
空白支票和印章 不能由一人负责
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保管
会计分录编制步骤四
借：材料采购
60 000
应交税费-应交增值税（进项税） 10 200
贷：银行存款
72 000
据此编制记账凭 证
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正送支票付款业务办理步骤四
返回
制证人员编制 必须有专门的 审核人员审核
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正送支票付款业务办理步骤五
收款人开户行
三、支票结算账务处理
支票付款业务的账务处理 支票收款业务的账务处理
（一）支票付款业务的账务处理
1、支票的领购 签发支票的前提是向银行领购支票。 1）出纳人员填制一式三联的空白重要凭证领用单； 2）银行核对印鉴相符后，在重要空白凭证登记簿上注 明领购日期、领购单位、支票起讫号码等，然后出售支票， 收取一定的工本费和手续费。 3）打印支票的密码号两张，领购单位和银行各一张； 一次只可以购一本支票，业务量大的适当放宽条件； 4）单位撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余 空白支票交回银行，切角作废。
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年7月下 午12时 37分21.7.1212:37Jul y 12, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年7月12日星期 一12时 37分54秒12:37:5412 July 2021
银行支票业务操作规程模版
支票业务操作规程编制部门：版次号：生效日期：xx年03 月01 日目录0 修改与审批记录................................................................................. 错误！未定义书签。
1 目的和范围 (3)2 定义、缩写和分类 (3)3 职责与权限 (3)4 基本规定 (3)5 流程描述及操作要点 (4)5.1 现金支票业务流程 (4)5.2 转账支票业务流程 (5)5.3 支票挂失业务流程 (7)6 内外部规章制度索引 (8)6.1 外部法律法规 (8)6.2 内部规章制度 (9)7 附录 (9)8 记录 (9)记录1.《挂失止付通知书》 (9)记录2.《挂失登记簿》 (9)0目的和范围为加强银行（以下简称“本行”）支票业务的管理，规范支票业务操作，保障客户资金安全，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》等法律法规,结合本行实际,制定本操作规程。
本规程适用于本行现金支票和转账支票业务操作的管理。
1定义、缩写和分类(1)支票，是指由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
(2)支票分为现金支票、转账支票、普通支票,现金支票只能支取现金,转账支票只能用于转账,普通支票即可以用于支取现金,也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票,划线支票只能用于转账,不能支取现金。
2职责与权限部门岗位职责权限总行1）负责本行支票业务的管理和指导。
总行1）负责大额现金支付的审批及备案。
分行1）负责所辖区域支票业务的管理。
综合柜员1）负责支票业务的办理。
授权人员1）负责支票业务中柜员超权限业务的复核。
3基本规定(1)支票的提示付款期为自出票日起10日内,到期日为法定节假日的顺延。
超过提示付款期限提示付款的，本行不予受理。
(2)支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。
现金的收支业务处理
300 300
E单位用现金支付报废固定资产的清理费用 借：固定资产清理
1000元
贷：库存现金
1 000 1 000
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（五）主要业务
1、备用金 （1）备用金支付业务处理 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支 、零星采购、售货找零或差旅费费等用途的款项。
（2）适用范围： 1）除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 2）出差人员必须随身携带的差旅费 3）其他需要支付现金的支出
11
（六）常见的现金收款业务及账务处理
经济业务
账务处理
A单位销售商品收到现金5000 元
B单位销售产品一件，单价600 元，增值税102元，收到现金 702元 C单位出租包装物，收到租金 1000元现金
D单位将一台回收的残价值800 元的报废设备出售，收到现金 1000元
借：库存现金
5 000
贷：主营业务收入金
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
南宁废旧回收公司 纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位 数 量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
金额
价
率
百十万千百十元角分 % 百十万千百十元角分
吨
1 500
5 0 0 0 0 17
8500
合计
价税合计（大写）
备注
销货
收据（一式三联） 第一联存根 第二联给交款人 第三联记账凭证
点收现金，并开具一式三联的收据
在收据第二联上加盖单位财务专用章 并交还经办人
根据收据，填制现 金收款凭证：
借：库存现金
现金支票业务的操作流程和注意事项
现金支票业务的操作流程和注意事项下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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银行支付结算业务操作规程
银行支付结算业务操作规程第一章总则第一节基本规定本行支付结算业务是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和其他结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
我行支付结算方式主要包括支票、银行本票、汇票(银行汇票、商业汇票)和汇兑等。
第二节票据使用管理原则票据和结算凭证是办理支付结算的工具。
单位、个人办理支付结算业务，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证，以及按人民银行和我行统一规定的结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行及我行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
单位、个人签发票据、填写结算凭证，应按照人民银行《票据法》、《票据管理实施办法》及《支付结算办法》的有关规定记载，单位的名称应当记载全称或者规范化简称。
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
单位在票据和结算凭证上的签章，为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
票据和结算凭证上的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载的，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
第三节支付结算管理原则办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳居民往来内地通行证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。
对持中国居民身份证未在我行开户或留存个人信息并的客户，应通过联网核查公民身份信息系统核验其身份真实性。
各行依法为单位、个人在银行开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。
现金支票管理制度
现金支票管理制度1.0 引言为规范现金支票的采购、使用及存取管理，保障财务资金收支的安全性和及时性，制定本管理制度。
2.0 适用范围本制度适用于财务部门、部门领导、业务人员等。
3.0 现金支票采购管理3.1 现金支票的采购人员财务部门的专门负责人应当在职责范围内向公司决策层提出现金支票的采购申请，并能够保证购买现金支票数量的合理性。
3.2 现金支票库存管理财务部门的专门负责人对购买的现金支票进行盘点，确保库存的安全性和真实性。
3.3 现金支票的保管管理财务部门的专门负责人应为现金支票设立专门的保管区域，便于管理和查找。
同时应定期核对现金支票的数量和去向，严禁出现现金支票遗失现象。
3.4 现金支票的使用管理现金支票只能作为短期流动资金来使用，不得用于大额付款或长期存储。
同时对于现金支票的领用和使用，必须经过严格的审批程序。
4.0 现金支票存取管理4.1 现金支票的领取现金支票领取人员应填写借支凭证，将领用数量、金额、用途、借支日期等完整填写后,签字确认。
4.2 现金支票的归还现金支票借用人员在用途履行完毕后，应当立即归还所借用的现金支票。
5.0 现金支票核对管理5.1 现金支票领用核对财务部门的专门负责人应当先核对借支凭证的真实性、履行情形,后核对所领用的现金支票数量和金额，以及用途等资料的正确性。
确保用途合理。
5.2 现金支票归还核对收到现金支票归还后，财务部门的专门负责人应当进行现金支票数量、金额的核对和确认。
6.0 现金支票作废与销毁管理6.1 现金支票的作废现金支票在使用过程中，出现翻写或拼凑等情况应当立即作废。
同时需在现金支票上注明作废的时间和原因。
6.2 现金支票的销毁现金支票存活期满后，应当立即销毁。
销毁现金支票时应当按照规定的程序，无论是银行提供的支票或自行制作的支票，都应统一放在封口的信封或其他安全的容器内，经有关部门审批后进行统一的销毁处理。
7.0 现金支票管理制度违规处理对于违反现金支票管理制度的人员，财务部门的专门负责人有权采取相应的处罚措施; 对于违反国家有关财务条例和规定的行为，应当依法进行追究。
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（二）支票收款业务的账务处理
1、现金支票收款业务
收款单位出纳人员对现金支票审查无误后，在支票背面 签字或加盖本单位印章，直接到开户银行提取现金。
（二）支票收款业务的账务处理 1、正送转账支票收款业务办理流程
出 纳 收 到 并 审 核 支 票 做 委 托 银 行 收 款 书
填 写 进 账 单
送 交 交 银 银 行 行 进 进 账 账 单 单 、 、 支 支 票
返回
正送支票付款业务办理步骤六
返回 返回
3、倒送支票付款业务办理流程
出 纳 签 发 转 账 支 票 转 账 支 票 上 签 章
编 制 、 审 核 付 款 凭 证
填 写 进 账 单
送 银 行 进 账 单 、 支 票 正 联
银 行 盖 章 退 回 进 账 单
登 记 支 票 签 发 登 记 簿
登 记 银 行 存 款 日 记 账
无款处以罚款
转账支票正送程序图
2、倒送支票结算程序
出票人
账① 单送 支 票 与 三 联 进 ③ 退 回 单 经济往来
收款人
三⑥ 联退 通进 知账 收单 账第
④通过票据交换提出进账 单二、三联
出票人开户行
②审核后下账 付款
⑤进账
转账支票倒送程序图
收款人开户行
三、支票结算账务处理
支票付款业务的账务处理 支票收款业务的账务处理
在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。
粘单上的第一记载人，在支票和粘单的
粘接处签章。
返回
支票背书业务办理步骤三
支票背书转让时，背书人应记载被 背书人名称和背书日期。背书未记 载日期的，视为在到期日前背书。
返回
支票背书业务办理步骤四
支票背书业务办理步骤四
背书人以背书转让支票后，即承担 保证其后手所持支票付款的责任。 背书人在支票得不到付款时，应 当向持票人清偿。
第六章 出纳银行业务
一、支票结算业务办理
目
二、银行本票结算业务办理
录
三、汇兑结算业务办理 四、银行汇票结算业务办理
五、商业汇票结算业务办理
六、委托收款结算业务办理
目
七、托收承付结算业务办理
录
八、信用卡结算业务办理
学习目标
通过本章的学习，掌握各种支付结算的概念、适用 范围、基本规定、业务流程及主要会计核算；重点掌握支票、 银行汇票、本票的业务核算。
同支票正送
返回
实训：2008年，北京市中环电器公司从工行长安里支行账号 8145105867081002支付材料款
【业务资料】
2017/12/18
【相关岗位】
出纳、总账报表会计、财产物资会计、财务负责人
【业务办理】 （1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。
2017/12/18
2008 北京市中环电器公司 8145105867081002 工行长安里支行 叁佰壹拾五万玖仟元整 支票
结算方式 国内信用证
图7-1 支付结算的种类
第一节 支票结算业务办理
一、支票结算认识
内 容 摘 要
二、支票结算业务程序
三、支票结算账务处理
一、支票结算认识
支票的概念和分类 支票结算的基本规定
（一）支票的概念和分类
1、支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行 见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2007年全国支票影像交换系统建成后，支票成为全国 通用的支付结算工具。
（一）支票付款业务的账务处理
1、支票的领购
签发支票的前提是向银行领购支票。
1）出纳人员填制一式三联的空白重要凭证领用单； 2）银行核对印鉴相符后，在重要空白凭证登记簿上注 明领购日期、领购单位、支票起讫号码等，然后出售支票， 收取一定的工本费和手续费。 3）打印支票的密码号两张，领购单位和银行各一张； 一次只可以购一本支票，业务量大的适当放宽条件； 4）单位撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余 空白支票交回银行，切角作废。
2、正送转账支票付款会计处理流程
出纳签发 转账支票
财务 专用章
转账支票 上签章
法人 代表章
登记银行存款 日记账
编制、审核 付款凭证
交付收款人 支票
返回
登记支票签发 登记簿
3、正送支票付款业务办理示例
例
海蓝公司2013年3月10日从公飞宇司 购进一批原材料（甲材料），收到的增 值税专用发票上标明数量10 000千克， 单价6元，买价60 000元，增值税10 200 元。出纳签发一张面额为70 200元的转 账支票给收款人据以收取款项。
返回
正送支票付款业务办理示例
返回
返回
正送支票付款业务办理步骤一
返回
返回
正送支票付款业务办理步骤二
支票上加盖的印章必须清晰，印章 模糊者本张支票作废。
返回
返回
正送支票付款业务办理步骤一
正送支票付款业务办理步骤三 出票人为单位，出票人签章为其在银 行预留签章，即财务专用章或者公章加其法 定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖 章 出票人为个人，为该个人在银行预留签 名或者盖章
支付结算的概念与种类
支付 结算
支 付
即转账结算，是指单位、个人在社会经济活 动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金 清算的行为。
结 算 种 类
三票 一卡 三式 一证
◆三票：汇票、银行本票、支票（汇票又分为银行汇票和商业汇票）
◆一卡：银行卡 ◆一证：国内信用证 ◆三式：汇兑、托收承付、委托收款
（一）现金支票结算程序
正联的签发：
1、收款人是本单位的，支票背面“被背书人”加盖本 单位的财务专用章和法人章；
2、收款人非本单位的，支票背面不盖任何章，收款人 在背面填身份证号码和发证机关。
（二）转账支票结算程序
签发及办理和现金支票基本相同；
不同点：
1、转账支票可以背书转让； 2、收账手续不同，需填制银行进账单； 转账支票的签发及结算分两种情况： 1、正送：由付款人签发，交收款人办理转账结算程序； 2、倒送：由付款人签发，委托开户银行办理转账结算程序 。
（一）支票的概念和分类
2、分类： 1）转账支票，只能用于转账； 2）现金支票，只能用于取现； 3）普通支票，两者皆可； 4）画线支票，只能转账。
普通支票
2017/12/18
现金支票
2017/12/18
转账支票（正面）
2017/12/18
转账支票（反面）
2017/12/18
画线支票
2017/12/18
空白支票和印章 不能由一人负责 保管
返回
会计分录编制步骤四
借：材料采购 60 000 应交税费-应交增值税（进项税） 10 200 贷：银行存款 72 000
据此编制记账凭 证
返回
正送支票付款业务办理步骤四
制证人员编制 必须有专门的 审核人员审核 返回
返回
正送支票付款业务办理步骤五
出纳对付款凭证进行再审核，将 支票的正联交给收款人，并在购 货发票上加盖“付讫”章。
（二）支票结算的基本规定
1、支票一律记名，已签发的支票遗失，可以向银行申 请挂失 2、签发支票必须注明收款人名称，并只准收款人或者 签发人向银行办理转账或提取现金；
3、支票的有效期为10天，从签发次日算起，遇节假日 顺延；
4、支票的金额起点为100元；
5、签发支票使用规定墨水填写，支票正面不能有涂改 痕迹，否则本支票作废；
正送支票收款业务办理步骤三
出纳将支票和进账单一起送其开户银
行，办理转账手续。银行审核签章后，
退回进账单第一联。
仅表示开户银 行接受委托同 意向付款人收 取款项
返回
正送支票收款业务办理步骤三
返回
正送支票收款业务办理步骤四
银行收到付款人划来的款型号哦 银行
银行收到付款人划来的款项后，在进 账单第三联盖章并退本单位。
1、正送转账支票结算程序
出票人
开 户 银 行
①据经济往来出票
收款人或被背书人 （持票人）
单③ 第收 一妥 联后 退 进 账
出票人开户行 付款人
⑤审核后付款或
进② 账提 单示 托支 收票 与 三 联 ④通过票据交换提出支票 ⑥银行间清算或退票
持票人开户行
⑦收妥后进账
款⑧ 退 回 进 账 单 第 三 联 通 知 收 款 人 收
该联为已收到 款项的证明
正送支票收款业务办理步骤四
返回
返回
正送支票收款业务办理步骤五
银行收到付款人划来的款型号哦 银行
返回
返回
正送支票收款业务办理步骤六
返回
返回
2、倒送支票收款业务办理流程
出纳收到收账通知
编制、审核收款凭证
登记银行存款日记账
（三）支票的背书
持票人将票据权利转让他人或将一定票据 权利授予他人行使，并且在票据背面记载有关 事项并签章
送
收 到 收 账 通 知
票
编 制 、 审 核 收 款 凭 证
登 记 银 行 存 款 日 记 账 返回 表
正送支票收款业务办理示例
例
海蓝公司2013年3月18日销售一批B产品 给华生公司，销售部门开出的增值税专用 发票上标明的数量10 000千克，单价10元， 价格100 000元，增值税17 000元。同日收 到华生公司签发的一张面额为117，000元 的转账支票，据以办理转账结算，收取款 项。
6
4
北京华大科技有限公司
42045276341 工行朝阳支行 ￥3 1 5 9 0 0 0 0 0
XII415137
2017/12/18
2017/12/18
2017/12/18
出纳岗位实务