银行存款日记账与总账核对

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会计出纳对账流程

会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。

这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。

如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。

2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。

对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。

3. 账实核对：主要涉及现金方面。

因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。

这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。

如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。

4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。

借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。

借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。

以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。

如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。

银行存款日记账和银行对账单核对.doc

银行存款日记账和银行对账单核对，，，xx核对银行对账单与单位银行存款日记账以下简称单位日记账是对银行存款审计中一项重要的步骤。

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科目汇总表虽然是表可它是登记总分类账的凭证属于记账凭证。

银行存款对账单是银行人员清点银行存款的数额也是单位存款的实际数，我们不能直接去银行清点，是银行人员替我们清点的。

所以是账实核对。

银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

会计学原理课后习题及答案070611 (2)

三、判断题1．（）会计核算的各种专门方法在会计核算过程中应单独运用，互不相干。

2．（）会计主体应该是独立核算的经济实体。

3．（）会计的基本职能是检查和监督。

4．（）会计基本前提包括会计主体、货币计量、资料完整和经济效益。

5．（）会计是一种经济管理活动。

6．（）商品流通企业生产经营过程有供应、生产和销售三个阶段。

三、判断题1．（）所有的经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边发生变化。

2．（）资产和权益在数量上始终是相等的。

3．（）所有账户都分为左右两方。

左边是增加方，右方是减少方。

4．（）总账和明细账除用货币计量外，必要时均可采用实物计量。

5．（）会计科目和账户均是对经济业务进行分类的项目。

6．（）所有总分类账户均应设置明细分类账户。

7．（）复合分录可以是由几个简单分录复合而成。

8．（）一般情况下，账户的余额与增加额在一方。

9．（）账户记录试算不平衡，说明记账肯定有差错。

10．（）总分类账期末余额应与所属明细分类账户期末余额合计数相等。

三、判断题1．（）为管理企业的生产经营活动发生的工资、材料消耗、固定资产折旧费等项支出，应记入“管理费用”。

2．（）购进两种以上材料发生的共同费用，不能直接计入每种材料的采购成本时，应按照材料的重量、体积或价值比例分配计人各种材料的采购成本。

3．（）企业预付货款时，应记入“预付账款”账户的借方。

4．（）“生产成本”账户的借方登记生产过程中发生的各项生产费用，期末借方余额表示期末尚未加工完成的在产品实际生产成本。

5．（）制造费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

6．（）由于“累计折旧”账户属于资产类账户，故其余额一般在借方，表明企业现有固定资产累计已提的折旧。

7．（）结转已完工产品的生产成本，应借记“生产成本”账户，贷记“库存商品”账户。

8．（）结转已销售产品的生产成本，应借记“库存商品”账户，贷记“主营业务成本”账户。

9．（）工业企业支付国内采购材料的货款和运输费、装卸费、各种税金，都构成材料的采购成本。

基础会计(判断题)

四、判断题1.以货币作为统一计量尺度是会计的主要特点。

（）2.企业的各项经济活动都是会计工作的内容。

（）3.凡是特定对象中能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。

（）4.会计基本等式所体现的平衡关系原理，是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。

（）5.会计对象各要素之间的平衡关系可用公式表示为：收入－费用=利润，它通常被称为会计恒等式。

（）6.企业获取资产的来源渠道有两条：一是由企业所有者投资形成，二是由债权人贷款形成。

（）7.长期负债的偿还起均在1年以上，流动负债的偿还期均在1年以内。

（）8.预收账款和预付账款均属于负债。

（）9.从数量上看，资产与权益始终保持平衡关系，任何经济业务的发生均不会改变资产和权益的金额。

（）10.从数量上看，所有者权益等于企业全部资产减去全部负债后的金额。

（）11.任何经济业务发生后，均会引起资产和权益同时发生增减变化，但资产和权益在数量上仍然始终相等。

（）12.无形资产是一种不存在实物形态的经济资源。

（）13.主营业务收入和营业外收入均属于收入。

（）14.一项经济业务的发生引起负债的增加和所有者权益的减少，会计基本等式的平衡关系没有被破坏。

（）15.企业会计准则规定，企业会计记账采用复式记账法。

（）16.在借贷记账法下，账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。

（）17.资产类账户的余额，一般在借方；权益类账户的余额，一般在贷方。

（）18.一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额的一方都在同一方。

（）19.账户的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额则是静态资料。

（）20.编制会计分录是会计核算的方法之一。

（）21.一个账户的借方如果用来登记减少额，其贷方一定用来登记增加额。

（）22.“期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额”这一公式适用于任何性质账户的结帐。

（）23.通过试算平衡检查帐簿记录，若借贷平衡就可以肯定记账准确无误。

（）24.各种记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，但不能将若干张同类的原始凭证汇总编制。

银行存款日记账和银行对账单区别

银行存款日记账和银行对账单区别你要根据银行的进账单来编制一个余额调节表来进行调整,把银行已入账而你们企业没入账的在你们企业做的账上要加减上去,企业已入账而银行没入账的要在银行的对账单上加减上去,最后两个数额对到就可以了。

银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。

就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。

就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。

就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。

客观性真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，全面性银行对账单客观记录了企业发生的每一笔业务资金收付结转情况，能够全面详细地反映企业自成立以来所有资金运转情况，从其反映的内容来说，银行对账单具有内容的全面性。

(一)以现金支付交易款，偷逃税款(二)出借银行账户，帮助其他企业和个人偷逃税款目前一些企业和个人在取得银行转账支票后，为了隐瞒收入和套取现金，躲避正常缴纳的税款，将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金，达到隐瞒收入偷逃税款的目的。

这种情况一般是在第三方的银行对账单上先有一笔资金收入，在相近的日期又有一笔资金支出，金额相等，常以整数出现。

对于这种情况，要进一步追查资金的来源和去向，核对相关合同，必要时，可以要求银行进行协助，查明是否属于出借银行账户的情况。

笔者在对某设计有限责任公司的税务审查中，发现该企业近两年内通过出借银行账户为其他企业和个人转存收入和套取现金有100余万元，不仅严重违反了企业财务会计制度，而且造成税款的严重流失。

(三)收入不入账，偷逃税款企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的，主要表现为两种方式：第一，企业在收到资金后，财务核算上不作任何账务处理，直接将资金一次或分次转出。

第二，企业在收到资金后，财务核算上不作营业收入账务处理，而以借款或往来款的名义入账，然后一次或分次核销。

会计经验：会计对账时需要核对哪些内容

会计对账时需要核对哪些内容
会计对账时需要核对哪些内容
对账就是核对账目，是指会计人员对账簿记录进行核对的工作。

在实际工作中，难免会发生各种各样的差错，如填制凭证的差错、记账或过账的差错、存货收发中的差错等。

而会计核算的首要原则是客观性原则，要以实际发生的经济业务为依据，真实地反映企业的财务状况和经营成果。

通过对账，可以及时发现账务处理过程中的错误，以保证账簿记录的真实性、完整性和正确性，最终为编制会计报表提供真实可靠的会计核算资料。

对账是会计工作的一项重要内容，对账的主要内容包括:
(1)账证核对。

账证核对就是将各种账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进
行核对，以求账证相符，这是保证账账、账实、账表相符的基础。

其一，现金日记账、银行存款日记账与现金、银行存款收、付款记账凭证及所附的原始凭证相核对。

其二，明细分类账与全部记账凭证及所附原始凭证相核对。

其三，总分类账与据以记账的凭证相核对，可以是科目汇总表或分类汇总记账凭证，也可以是全部收款、付款、转账凭证。

(2)账账核对。

账账核对就是对本单位各种账簿之间的记录进行核对，以求账。

现金、日记账的对账与结账时间

现金、银行日记账的对账、结账
1.每日
（1）结账。

在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。

在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。

每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末
（1）对账。

月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（2）结账。

现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

银行日记账与银行对账单核对

银行日记账与银行对账单核对银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。

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银行日记账与银行对账单核对(1)账证核对。

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。

月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

(2)账账核对。

是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

(3)账实核对。

是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对(每日进行)，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对(一般每月应与银行对账单核对)，做到账实相符。

银行对账单的特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。

就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。

就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。

就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。

客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。

银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。

因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有普遍的客观性。

真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真实可靠性。

银行存款审计

银行存款审计☝银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。

按照国家有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户。

企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。

银行存款的审计目标主要包括：（1）确定被审计单位资产负债表中的银行存款在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。

（2）确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。

（3）确定银行存款的余额是否正确.（4）确定银行存款在财务报表上的披露是否恰当。

银行存款内部控制的测试一般而言，一个良好的银行存款的内部控制同现金的内部控制一样，也应达到以下几点：1．银行存款收支与记账的岗位分离。

2．银行存款收支要有合理、合法的凭据。

3．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。

4．按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。

5．加强对银行存款收支业务的内部审计。

按照我国现金管理的有关规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。

因此，企业应建立相应的支票申领制度，明确申领范围、申领批准及支票签发、支票报销等。

对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。

报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当的付款凭据，有关采购支出还应具有验收手续。

会计部门应对报销交易所加以审核，现金出纳见到加盖核准戳记的支出凭据后方可付款。

付款记录应及时登记入账，相关凭证应按顺序或内容编制会计记录的附件。

银行存款的控制测试1．了解银行存款的内部控制。

注册会计师对银行存款内部控制的了解一般与了解现金的内部控制同时进行。

注册会计师应当注意的内容包括：（1）银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。

（2）银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况。

（3）是否存在出租、出借银行账户的情况。

会计核对的方法

会计核对的方法
会计核对的方法主要包括以下三种：
1. 账证核对：对账簿记录与会计凭证进行核对，包括时间、字号和内容等。

2. 账账核对：对各种账簿之间的相关记录进行相互核对，如总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的相应数据核对相符，现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额和银行存款账户的余额核对相符等。

3. 账实核对：将各项财产物资的账面余额与实存数额进行核对，如现金日记账的账面余额同库存现金的实际数相核对，银行存款日记账的账面余额与银行对账单经调节后核对相符等。

此外，会计核对时还应注意一些细节，如核对总账与记账凭证汇总表是否一致，记账凭证汇总表与记账凭证是否相符，以及明细账与记账凭证所涉及的支票号码和其他类型的结算票据的种类是否相符等。

以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业会计师。

会计实务：银行存款日记账与银行对账单核对

银行存款日记账与银行对账单核对
银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。

因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。

银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。

会计基础中就是这么规定的。

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。

核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。

对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。

一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。

因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。

另一种则是出现未达账项。

所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。

存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，。

会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题

会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]2014年会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题赵海整理判断正误题1.银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。

( ×)2.未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。

( ×)3.月末企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项，减去企业已付、银行未付的款项。

( √)4.如果企业和银行双方记账均无错误，企业银行存款日记账余额和银行送来的对账单余额应相等。

( ×)5.产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的方法予以更正。

( ×)6.月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行账务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。

( ×)7.从财产清查的对象和范围看，年终决算前对企业财产物资所进行的清查一般属于全面清查。

( √)8.在采用“永续盘存制”下，还需要再对各项财产物资进行实地盘点。

( √)9.在清查盘点实物时，可以由盘点人员单方面清点即可，保管人员不需在场。

( ×)10.各种结算往来款项的清查，必须派人亲自到对方单位核对。

( ×)单项选择题1.财产物资的盘存制度是( C )。

A.权责发生制B.收付实现制C.永续盘存制、实地盘存制D.应计制、现金制2.财产清查的目的是达到( C )。

A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符3.账表相符( B )。

A.账存数大于实存数B.实存数大于账存数C.由于记账差错多记的金额D.由于记账差错少记的金额4.出纳员每日业务终了对现金进行清点属于( C )。

A.局部清查和不定期清查B.全面清查和定期清查C.局部清查和定期清查D.全面清查和不定期清查5.现金清查一般采用的方法是( A )。

A.实地盘点B.询证核对C.抽样检验D.技术推算盘点6.银行存款清查一般采用的方法是( C )。

日记账怎样核对核对现金日记账

日记账怎样核对核对现金日记账日记账的核对方法为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。

对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。

现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。

具体操作方法如下：(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。

收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记帐过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。

现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

出纳根据什么登记日记账

出纳根据什么登记日记账会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。

下面是由店铺分享的出纳根据什么登记日记账，希望对你有用。

出纳根据什么登记日记账一、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。

凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

二、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：(1)现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

(2)银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。

出纳登记日记账的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。

登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。

出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。

2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。

在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。

现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。

书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。

会计从业资格考试《会计基础》考点：对账

会计从业资格考试《会计基础》考点：对账对账⼀般是在⽉末、季末、年末所有经济业务登记⼊账后，结账之前进⾏的。

因此通过对各种账簿和会计凭证的核对、账簿之间的核对、账簿和财产物资的实存数核对，可保证账簿记录的完整和正确，为编制会计报表提供真实可靠的核算资料。

⼀、账证核对账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、⾦额是否⼀致，记账⽅向是否相符。

登记账簿之后，要将账簿记录与会计凭证进⾏核对，做到账证相符。

⼆、账账核对账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

账簿之间的核对包括以下内容： (⼀)总分类账簿有关账户的余额核对这项核对⼯作通常采⽤编制“总分类账户本期发⽣额和余额对照表”，简称“试算平衡表”来完成。

(⼆)总分类账簿与所属明细分类账簿核对总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。

(三)总分类账簿与序时账簿核对现⾦⽇记账必须每天与库存现⾦核对相符，银⾏存款⽇记账也必须定期与银⾏对账。

在此基础上，还应检查现⾦总账和银⾏存款总账的期末余额，与现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账的期末余额是否相符。

(四)明细分类账簿之间的核对例如，会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使⽤部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

核对的⽅法⼀般是由财产物资保管部门或使⽤部门定期编制收发结存汇总表，报会计部门核对。

三、账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账⾯余额与实有数额之间的核对。

账实核对的主要有： 1.现⾦⽇记账账⾯余额与库存现⾦数额是否相符; 2.银⾏存款⽇记账账⾯余额与银⾏对账单的余额是否相符; 3.各项财产物资明细账账⾯余额与财产物资的实有数额是否相符; 4.有关债权债务明细账账⾯余额与对⽅单位的账⾯记录是否相符等。

有关账实核对的具体内容详见教材第⼋章财产清查。

会计基础延伸阅读《基础会计》是会计学科体系的重要组成部分，也是会计的⼊门课程。

现金日记账与总分类帐的区别

现金日记账与总分类帐的区别1.日记帐一般只有现金和银行。

现金日记账是每天每笔现金进出的流水账。

是逐日逐笔记载日清日结。

2.总账与总分类账是可以在规定的日期内结账的，一般都是月结。

补充：现金账应分设置现金总账，明细账，现金日记账，总账会计和出纳就分开职权记账。

如果是手工账，总账会计每日记录现金明细账，月末要登记现金总账，出纳每日逐笔序时记录现金日记账。

现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。

银行存款日记账怎么与银行对账单核对

银行存款日记账怎么与银行对账单核对银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。

不过银行存款日记账与银行对账单核对很多人都不是很懂。

今天，店铺为大家推荐银行存款日记账银行对账单怎么核对，一起看看。

银行存款日记账与银行对账单核对方法1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。

核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。

对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。

一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。

另一种则是出现未达账项。

所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。

存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收，本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项。

2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符平时，现金日记账要日清月结。

每天均应结出余额，该余额应该同库存现金实有数相一致。

到了月末或者年末以及专门进行财产清查时，也要对现金进行清查盘点。

库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的结存数进行核对，以查明盈亏情况。

一般是根据现金日记账的当天余额来清点的，必要时还可采用突出盘点的方法。

为明确责任，盘点时，出纳员必须在场，重点清查现金是否短缺，或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。

盘点结束后，根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。

【审计实操经验】总账与各账之间不相符的查证

【审计实操经验】总账与各账之间不相符的查证总帐与日记帐之间不相符的查证方法：总账与日记账之间具有验证关系。

下面仅从总账与银行存款日记账之间的不相符进行介绍，其他日记账与总账不相符的查证，可参考本部分的介绍予以检查。

(一)总账正确性的查实对总账正确性的查实相对比较容易，主要方法是实施总账期初余额、本期发生额与期末余额的试算平衡；如果达到了三大平衡，说明总账记录基本上没有问题。

如果某一个方面未达到平衡，则应从这一方面的账簿记录进行检查。

期初余额不平衡不影响本期发生额不平衡，但影响期末余额的不平衡；本期发生额的不平衡会直接导致期末余额的不平衡。

在判断错误所在之处时，应注意各项之间的影响。

试算平衡不是万能的，它不能发现在过账时发生的一张会计凭证的完全重复登记、漏记以及串户登记等，然而，这些差错也可能造成总账与明细账所登记的发生额不相等。

对这些差错的检查，可以通过总账与明细账的核对来实施，但具体差错的确认，只能靠核对总账与其所使用的记录依据。

(二)日记账正确性的查实对银行存款日记账的正确性查证，首选的方法是将此日记账与银行对账单逐笔核对，并编制”银行存款余额调节表”；如果调节日记账余额与对账单余额后两者相符，则可以认定银行存款日记账不存在问题。

如果银行存款日记账余额与银行对账单余额经调节是一致的，但日记账余额与总账余额不一致，在确认全部有关凭证已及时入账时，可以初步判断总账余额可能存在问题。

在银行记账差错被排除的情况下，企业银行存款的收付及结余应以银行的记录为准，如果银行存款日记账与银行对账单一致，或者经调节后相一致，说明日记账的正确性是有保证的。

如果经调节后仍不一致，则可能是企业存在记账差错。

还有一种情况是，银行存款日记账与总账两者余额相符，但与银行对账单不相符或经调节仍不相符，在排除银行记账差错后，可能是企业在会计处理上存在问题。

如，依据原始凭证(银行结算凭证)填制记账凭证时多列或少列数量，错记其他账户，或者重填、漏填凭证等；也可能是依据记账凭证登记总账或日记账时发生错记、重记、漏记、多记或少记。

银行存款流水账为什么与银行存款日记账对不上

银行存款流水账为什么与银行存款日记账对不上银行流水账单俗称银行卡存取款交易对账单，也称银行账户交易对账单。

指的是客户在一段时间内与银行发生的存取款业务交易清单。

个人流水：个人半年内的交易明细、消费、进出帐、转账、网银、话费充值等。

工资流水：个人有在当地公司工作，并且公司有为员工义务缴纳个人所得税的流水，每月工资银行代发，银行代缴个人所得税，有消费、进出帐、转账、网银、话费充值等。

大额个人流水：个人半年内的交易明细、消费、进出帐、转账、网银、话费充值等，个人生意往来流水体现。

企业流水：俗称企业对账单企业所在当地银行开的一般账户，半年内的企业资金流动。

银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。

所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容。

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。

这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。

但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。

原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。

无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。

具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。

会计实务：银行存款的对账

银行存款的对账
为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。

银行存款的对账包括三个方面：
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符；
二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；
三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。

银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。

所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。

银行存款的未达账项具体说有四种情况：
（1）银行已入账但企业未入账的收入；
（2）银行已入账但企业未入账的支出；
（3）企业已入账但银行未入账的收入；
（4）企业已入账但银行未入账的支出。

对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。

调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记
账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

银行存款余额调节表　单位：元
项　目金　额项　目金　额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款　银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款　调节后的存款余额　调节后的存款余额　
调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。

银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。

对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

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