废旧物资处置风险分析与应对策略研究

废旧物资处置风险分析与应对策略研究

作者：娄季峰陈国华

来源：《科技视界》2016年第23期

【摘要】本文首先介绍了废旧物资处置风险的基本概念及做好风险控制的意义，之后详细分析了废旧物资处置过程中常见的各类风险类型和产生原因，通过对废旧物资管理工作的思考，最后提出了加强公司废旧物资处置风险控制的对策。

【关键词】废旧物资处置；风险分析；应对策略

0 前言

废旧物资是指符合国家规定报废标准的物资。即已办理固定资产报废手续的物资、已办理流动资产报废手续的库存物资、已办理非固定资产报废手续属于列卡登记的低值易耗品、废弃材料及零配件等物资。废旧物资的处置是指对废旧物资再利用与变卖，回收价值的过程，是废旧物资管理的最后一个阶段，主要分为再利用和报废变卖处理两种方式。废旧物资处置风险是指废旧物资在履行报废审批后的实物移交、回收保管、价值评估、竞价拍卖、合同签订与履行、资金回收等业务过程中，由于某种不确定因素所带来的安全、法律、财务、廉政、舆情和信息等方面的风险。

加强废旧物资处置过程风险管理，可以降低生产事故、人身伤害，改善财务经营指标和预期收益，避免法律纠纷，减少干部员工未遵守规章制度或廉洁从业规定，导致违纪违法事件，以及舆情应对不到位等造成公司发展和经营环境恶化、品牌形象受损或声誉损害的风险，对于提升公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展具有重要意义。

1 废旧物资处置风险分析

1.1 废旧物资的实物移交环节

废旧物资一般按照“统一管理，集中处置”原则管理，各单位废旧物资的实物资产使用保管部门应按照资产报废审手续，在废旧物资入库前，完成相应的报废审批手续，严格现场管理，做好拆卸、搬运、现场盘点和数量核实工作，足额回收，不发生拆除物资丢失和损坏。并将各类废旧物资如实移交物资管理部门进行统一管理和处理，任何部门和个人不得截留、擅自变卖和处理废旧物资。

重要报废物资在移交前应进行拆解处理，防止其回流；对因工程需要拆除的固定资产，登记造册，保证资产实物形态的安全、完整，加强资产价值形态的管理，对拆除的固定资产及时进行清除核实，建立废旧物资台帐，做到帐、卡、物相符；废弃危险品、化学品以及环境污染

品在处置时应依照《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《危险化学品安全管理条例》等国家法律、法规、规章执行。

在此过程中存在着设备安全和人身安全风险、环境污染风险和廉政风险。

1.2 废旧物资的回收环节

实物资产使用部门应将废旧物资移交至项目单位的物资管理部门的仓库进行集中储存、处置并办理实物交接、入库手续。需要入库暂存的废旧物资，实物资产使用保管单部门可将废旧物资运送到指定仓库，按废旧物资回收清单对回收废旧物资进行盘点，核实实收数量和重量，办理交接手续。特殊情况需要现场处置的废旧物资，由实物资产使用保管单部门负责处置前的临时保管。涉密计算机以及涉及单位重要商业秘密的计算机、笔记本电脑、服务器、数码复印机和移动硬盘办公设备等物资在做废旧物资处理时由各物资报废申请部门按国家和国网公司有关规定在处置前对存储介质销毁处理，否则，将存在着较大的泄露密风险。

1.3 废旧物资保管环节

废旧物资实物保管单位（部门）应做好现场或库存废旧物资的防火、防洪、防盗、防损、防破坏等安全工作。物资管理部门应做好废旧物资仓库或区域内废旧物资的防火、防洪、防盗、防损、防破坏等安全工作；不可随意露天堆放，任凭风吹、雨林、暴晒；不可发生火灾、要专门设置废旧物资的保管仓库，按相关要求，分类专门保管，有效防止发生火灾、丢失、等事故的发生，存在其价值在保管过程中的流失的风险。

废旧物资如果保管管理不严，存在有关人员私自处理及变卖的廉政风险。

涉密计算机以及涉及单位重要商业秘密的计算机、笔记本电脑、服务器、数码复印机和移动硬盘办公设备等物资在做废旧物资处理时由各物资报废申请部门按国家有关规定在处置前对存储介质销毁处理。如果对存储介质不做销毁处理或销毁处理不完全，存在企业商业秘密泄露风险。

1.4 拍卖处置环节

废旧物资的处置采取“集中处置，最大回收价值”的原则进行，在废旧物资处置业务应委托具备相关资质的代理机构开展。目的就是细化和完善废旧物资管理程序，防范处置风险，提高处置效率，实现资产全寿命管理。达到资产的最大利用率与收益。

废旧物资网上拍卖一般在电子商务平台或者其它产权交易机构统一开展，以出价最高且高于底价为成交原则。

竞价处置完成后，实物资产使用保管部门与成交回收商办理实物交接、出入库手续。现场存放的废旧物资交接应在监察人员见证下，由各级物资管理部门、实物资产使用保管部门、回收商共同盘点、称重，据实交接。

在废旧物资拍卖处置存在废旧物资拍卖过程中与废旧物资回收商串标、低价变卖及收取回收商回扣或者好处费等廉政风险。

2 废旧物资处置风险的应对策略

2.1 加强从业人员的职业操守教育

废旧物资管理要达到最大收益，首先是加强管理人员的管理责任心与管理技能水平。只有管理人员对废旧物资管理尽心、尽责，才是废旧物资管理要达到最大收益的前提条件。

2.2 加强废旧物资处置安全管理

废旧物资管理工作必须严格按照国家电网公司安全生产的有关规定执行。加强防火、防盗、防自然灾害措施，防止废旧物资在管理过程中发生损失。

废弃危险品、化学品以及环境污染品在处置时应依照《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《危险化学品安全管理条例》等国家法律、法规、规章执行。防止出现危险品爆炸、环境污染等事故的发生。防止发生环境污染或其他安全事件。

加强废旧物资报废管理。废旧物资的报废要经技术鉴定后确实没有现实利用的物资。技术鉴定过程要经过使用部门，技术部门和相关部门联合鉴定，防止尚有利用价值物资变为废旧物资。不可轻易将物资简单划分为经相关技术部门鉴定有使用价值的物资，物流中心可组织财务部进行合理定价，重新办理入库手续，纳入库存物资进行管理，进行物资的再利用。

2.3 强化对废旧物资处置的过程监察

加强对废旧物资管理的监察，建立有效的废旧物资监察机制，全面加强废旧物资管理全过程、全环节的监督检查，是防范废旧物资各种风险发生的有力措施，是促进废旧物资管理风险防控机制建设，提升物资管理集约化、规范化和标准化水平的有效手段，使废旧资产处置更加科学、合理与高效。

3 其它方面的几个问题

3.1 严把废旧物资报废关，对废旧物资做报废处理要做二次报废把关