营业税会计练习题及答案
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
税务会计练习题1
一、单项选择1.下列关于税收的说法中，正确的是（C ）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（A ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D ）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.以下不属于税务会计与财务会计的区别是（ B ）A.学科分类 B．核算范围C.核算目的D.核算依据5.纳税人不能按期缴纳税款的，经省经国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ C ）个月。
A.1B.2C.3D.66.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（D）。
A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入7.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人8.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A ）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m 9.某企业收一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费20**元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ A ）元。
《税务会计》-习题答案
《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。
营业税会计练习题及答案
营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。
该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。
纳税会计练习题二及答案
《纳税会计》模拟练习题第二套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税2. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A. 关税完税价格＋关税B. 货物到岸价格＋关税＋消费税C. 成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率）3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
Ａ．借：银行存款贷：应交税金——应交消费税Ｂ．借：应交税金——应交消费税贷：银行存款Ｃ．借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）6. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。
A. 按行业设计税目税率B. 征收面广、税负低C. 营业税是价内税D. 营业税是中央税7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。
A. 价外收取的基金B. 价外收取的手续费C. 价外收取的集资费D. 支付给客户的广告费8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。
A.10%B. 35%C. 12% D 20%9. 在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。
税务会计练习(答案版)
一、单项选择题1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是（ D ）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B．组成计税价格=关税完税价格+关税C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。
A．运输企业销售货物并负责运输所售货物B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B ）的，免征土地增值税。
A．15% B．20% C．25% D．30%5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。
* 两个答案都可以题目不完善*A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（D ）A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。
《中小企业纳税会计实务》习题(参考答案)
《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ B ）。
A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是（ C ）。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ A ）。
A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按（ B ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。
A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( A )。
A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有（ ABC ）的特征。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ABD ）。
A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ BC )。
A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( B )。
A．用于基建工程 B．用于分配C．用于集体福利 D．用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ A ）时不得抵扣其进项税额。
A.非应税项目 B．无偿赠送他人Ｃ.对外投资 D．换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ D ）A．饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ C ）A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D．购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( B )元。
税务会计与纳税筹划〉练习题七带答案
读书破万卷下笔如有神《税务会计与纳税筹划》练习题七（企业所得税会计）一、单项选择题1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、甲公司20XX年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.60B.7.72C.5.00D.5.853、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值4、某企业20XX年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）。
A.3.32万元B.2.925万元C.4.03万元D.4.29万元5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6、某公司20XX年度实现会计利润总额25万元。
经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司20XX年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21B.26C.30D.337、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入8、某贸易公司20XX年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2 ）。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计课后试题及答案
税务会计课后试题及答案一、选择题1. 个人所得税税率采取的税率方式是：A. 累进税率B. 阶梯税率C. 统一税率D. 比例税率答案：A. 累进税率2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？A. 进口货物B. 销售产成品C. 服务业务销售D. 不动产交易答案：B. 销售产成品3. 预缴企业所得税是依据纳税人的：A. 利润B. 资产C. 销售额D. 其他税种缴纳金额答案：A. 利润4. 企业所得税核定征收的依据是：A. 资产B. 人数C. 销售额D. 利润答案：D. 利润5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？A. 个人所得税B. 城市维护建设税C. 印花税D. 财产税答案：A. 个人所得税二、简答题1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。
即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。
2. 什么是进项税和销项税？答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。
进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。
销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。
3. 什么是纳税申报？答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。
纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。
三、计算题1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
第四章 营业税会计答案
一、单选题•1、李某2009年1月以30万元购买一套住房，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2011年12月以45万元将这套住宅卖掉，支付相关税费2.38万元，则李某应纳营业税为（）。
•A、0.25万元B、0.55万元 C、0.75万元 D、2.25万元正确答案：D•解析：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
李某应纳营业税＝45×5％＝2.25（万元）• 2.下列关于交通运输业营业税的计税依据说法中错误的是（）。
•A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额•B、运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的：以全程运费为营业额•C、运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的：以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额•D、运输企业从事境内联运业务，以实际取得的营业额为计税依据，即以全程联运收入扣除付给对方联运单位的运费后的余额为营业额正确答案：B解析：运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的：以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额，所以选项B错误。
•3、某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。
2011年9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。
建筑公司应纳营业税为（）万元。
•A、66 B、152.34 C、66.09 D、160.38正确答案：D•解析：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
2021注会税法营业税练习题及答案
2021注会税法营业税练习题及答案
一、单项选择题
1. 下列项目中，应缴纳营业税的是：
A. 某企业销售货物
B. 某企业提供加工、修理修配劳务
C. 某企业提供餐饮服务
D. 某企业销售不动产
答案：C
二、多项选择题
2. 下列项目，应缴纳营业税的有：
A. 酒店提供住宿服务
B. 航空公司提供航空运输服务
C. 广告公司提供广告设计服务
D. 软件公司提供软件开发服务
答案：A, C
三、判断题
3. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人。
答案：正确
四、计算题
4. 甲酒店为增值税一般纳税人，2021年10月提供住宿服务收
入为100万元，餐饮服务收入为50万元，增值税税率为6%。
请计
算甲酒店应缴纳的增值税金额。
答案：甲酒店应缴纳的增值税金额为（100+50）*6% = 9万元。
五、简答题
5. 营业税的征收范围包括哪些方面？
答案：营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。
六、论述题
6. 论述增值税与营业税的区别与联系。
答案：（此处可展开论述增值税与营业税的区别与联系，如征收范围、税率、计税依据等）
以上就是2021注会税法营业税练习题及答案，希望对您有所帮助。
如有疑问，请随时提问。
营业税重点习题及答案
第四章营业税法答案一、单项选择题1．下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 D．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入2.自2003年1月1日起，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A. 暂缓征收营业税 B. 也不征营业税 C. 减半征收营业税 D.应征收营业税3.下列各项中，应征收营业税的是（） A.金融机构的出纳长款收入 B.转让高速公路收费权取得的收入C.保险公司取得的追偿款D.转让企业产权取得的收入4.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（） A. 纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税 B. 电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 D. 单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税5．某商业银行2011年1月份取得贷款利息200万元，支付存款利息90万元，该企业应纳营业税额是( )。
A. 6万元B. 10万元C. 5.5万元D. 3.3万元6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 一般贷款业务的计税依据为利差收人D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款7.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。
A. 向税务机关申请降低营业税税率B. 向税务机关申请减免营业税C. 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除D.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款8．建筑安装某公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，并把该工程的装饰工程部分转包给“耀华”装饰公司，付给转包费100000元，扣缴义务人和代缴的营业税分别是( )。
企业纳税实务习题与实训-项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案
项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一营业税的认知技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】B【解析】修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。
3.【答案】C【解析】单位将不动产无偿赠送他人的单位，应视同销售不动产征收营业税。
选项A、B、D属于增值税纳税人。
4.【答案】A【解析】金融保险业是指经营金融、保险的业务活动。
金融是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。
5.【答案】D【解析】选项A、B、C都应按“金融保险业”税目计税。
二、多选题1.【答案】BCD【解析】选项A应缴纳营业税；选项B免征营业税；选项C、D不属于营业税征税范围。
2.【答案】BC【解析】营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。
3.【答案】ACD【解析】在我国境内提供应税劳务，“在我国境内”是指：提供或者接受劳务的单位或者个人在境内。
4.【答案】AC【解析】选项B、D属于应征收营业税的范围。
5.【答案】AC【解析】营业税法律制度反对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就全部营业额计税。
6.【答案】AB【解析】选项A、B属于应缴纳营业税的项目；选项C、D属于营业税免税项目。
三、判断题1【答案】√2.【答案】√3.【答案】×【解析】对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点4.【答案】√5.【答案】√任务二营业税税款的计算技能训练参考答案一、单选题1.【答案】A【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
2.【答案】B【解析】选项A应差额计征营业税；选项C不征收营业税；选项D不征收营业税。
3.【答案】D【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
税务会计期末测试试卷(二)及答案
税务会计期末测试试卷(二)及答案税务会计期末测试试卷（二）一、名词解释1.消费税2.小规模纳税人3.关税4.非居民纳税义务人二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（）A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有：（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税4.我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有（）A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒E.柴油8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。
A.3B.7C.10D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有：（）A.建筑安装工程作业B.加工、修理业务C.运输业务D.商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（）A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（）A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是（）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（）A.已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、计算题1. 某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。
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营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B 债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。
该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。
该旅行社本月应缴纳营业税( )万元。
A．0．75 B．0．77 C．0．87 D．1．878.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，则对乙施工队应( )。
A．免征营业税B．按建筑业税日征收营业税C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税9．某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。
A不缴营业税B．应纳营业税5万元C．应纳营业税15万元D．应纳营业税25万元10．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，一般应依法向( )主管税务机关申报纳税。
A居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地11．建筑安装业务实行转包、分包的，以( )为扣缴义务人。
A总承包人B．转包人C分包人D．实际建筑人12．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅餐费50万元，另收服务费0.2万元，附设独立核算小卖部取得收入共计2万元，出租柜台售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元。
该饭店当月应纳营业税( )万元。
A．7．505 B．7．515 C．7．605 D．7．61513．企业以现金投资入股，不参与被投资企业的经营风险，只收取固定利润，匝视为贷款，按( )税目征税。
A转让无形资产B．服务业C销售不动产D金融保险业14．企业以承包、承租方式将资产(货币资金、产品除外)提供给内部职工或其他人经营，收取固定费用或利润等，若承包、承租者向工商管理部门领取了营业执照，则该行为属出租不动产和其他资产，应按( )税目缴纳营业税。
A建筑业B．金融保险业C服务业D转让无形资产15．商业企业向供货方收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应征( )。
A．增值税B．消费税C．营业税16．纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按( )计税。
A营业税中的运输业B．营业税中的服务业C．消费税D．增值税17．企业以承包、承租方式将资产(货币资金、产品除外)提供给内部职工或其他人经营，收取固定费用或利润等，若承包、承租者未领取营业执照，企业所收取的各种名目的价款，均属企业内部的分配行为，( )。
A缴营业税B．不缴营业税C．缴增值税D．不缴增值税18．金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为( )。
A．借：应付账款一一应付委托贷款利息贷：应交税费——应交营业税B．借：应收账款——应付委托贷款利息贷：应交税费——应交营业税C借：应收利息贷：应交税费——应交营业税D．借：应付利息贷：应交税费——应交营业税19．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征过营业税的，可以( )。
A 向税务机关申请减免营业税 B.向税务机关申请降低营业税税率C. 从纳税人以后营业额中减除，不允许退还已征税款D．允许退还已征税款，也可从纳税人以后营业额中减除20．下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。
A一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。
A将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人缴纳契税的当天22．某人出租房屋收取月租金2 000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是( )元。
A．100 B．80 C．60 D．40二、多项选择题1．下列选项属于营业税课税对象的有( )。
A转让无形资产B．销售不动产C单位和个人提供的垃圾处置劳务D．单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费2．对于建筑业的营业税，下述观点正确的是( )。
A建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B．将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C．对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税，还应征收一道建筑业营业税D．自建的纳税义务发生时间为销售自建建筑物井收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天3．根据营业税的相关法规规定，营业税的计税价格可以采用的方式有( )。
A营业收入全额计税B．营业收入差额计税C按组成计税价计税D．按市场评估价计税4．关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是( )。
A委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B．建筑业实行分包或转包，以总包人为扣缴义务人C境外单位在境内发生应税行为，未设机构但有代理人的，以代理人为扣缴义务人D．个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人；受让者为个人的，由转让者自己缴纳5．下列可以差额计征营业税的是( )。
A外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额B．外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额D．融资租赁业务按收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的成本后的余额按直线法算出本期的营业额6．关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是( )。
A．按月纳税的，200—800元B按次纳税的，每次50元C营业额达到起征点应照章全额纳税D．起征点以下的免征营业税7．下列各项中，不征收营业税的有( )。
A人民银行对金融机构的贷款业务B。
人民银行委托金融机构贷款的业务C 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D．中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务8．下列各选项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。
A．跨省承包建筑工程B．经营运输业务C转让土地使用权D．销售不动产9．下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。
A．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税D．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税C对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后以余额计征营业税D．营业税纳税人购进税控收款机，可以按规定用税控机的已纳增值税抵顶营业税10．下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是( )。
A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方位服务B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D某运输公司销售货物并负责运输所售货物11，营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有( )。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入12．下列经营活动中，计算缴纳营业税的税率使用正确的是( )。
A经营台球业务收入按20％B‘建筑设计收入按3％C个人以市场价格出租居住房屋收入按3％D．销售支票业务按5％13．金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( )。
A 融资租赁业B．金融商品转让业务C．保险业务D．贷款业务(已逾期30天)14．营业税计税依据是纳税人提供劳务的营业额、转让无形资产或销售不动产的销售额，包括收取的( )。
A．预收性质的价款B．全部价款C赔偿金收入．D．价外费用15．关于保险业营业税的计算，以下表述正确的是( )。
A 境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额B．趸交保费时以当年实际收取的保费(一次性确认的保费收dk)计算缴纳营业税C 已缴过营业税的应收未收保费，凡在会计制度规定的核算期内收回的，可从营业额中减除D．保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额16．以下应缴纳营业税的行为是( )。
A 邮政部门销售集邮商品、发行报刊B．电信部门销售无线寻呼机、移动电话等C 百货商场销售无线寻呼机、移动电话等D 电信部门提供的上网培训17．计提营业税的会计分录为( )。
A．借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交营业税B．借：其他业务成本贷：应交税费———应交营业税C 借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D 借：营业外支出贷：应交税费一—应交营业税18．按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是( )。