德勤-今年的税务关务研讨会课程
所得税会计问题热点线上研讨会德勤
所得税会计问题热点线上研讨会德勤
（原创版）
目录
1.研讨会主题：所得税会计问题热点
2.主办方：德勤
3.研讨会内容：涵盖了所得税会计领域的热点问题和最新动态
4.研讨会目的：为相关专业人士提供一个交流与学习的平台
5.研讨会成果：对于提高所得税会计工作的效率和质量具有重要意义
正文
近日，德勤举办了一场主题为“所得税会计问题热点”的线上研讨会。
此次研讨会旨在为所得税会计领域的专业人士提供一个交流与学习的平台，共同探讨所得税会计领域的热点问题和最新动态。
研讨会内容丰富多样，涵盖了诸如所得税会计准则更新、税收优惠政策解析、企业所得税纳税筹划等方面的热点问题。
与会专家分别从理论和实践的角度对这些问题进行了深入剖析，旨在为广大财税从业者提供指导性意见。
此次研讨会的成功举办，对于提高我国所得税会计工作的效率和质量具有重要意义。
首先，它为财税从业者提供了一个了解行业最新动态的渠道，使他们能够紧跟时代步伐，不断提高自身业务水平。
其次，通过专家对热点问题的解读，帮助财税从业者更好地理解和运用所得税会计政策，从而提高企业所得税纳税筹划的有效性。
最后，研讨会为财税从业者提供了一个交流与学习的平台，促进了财税领域的合作与共赢。
总之，德勤举办的这场所得税会计问题热点线上研讨会取得了圆满成功，得到了广大财税从业者的一致好评。
第1页共1页。
德勤—税制改革新动态与筹划纳税课件
等方式，降低个人所得税税负。
利用个人所得税优惠政策
02
关注并利用国家及地方政府的个人所得税优惠政策，如子女教
育、房贷利息等。
合理规划个人投资
03
个人可以通过合理规划投资，如购买保险、基金等方式，降低
资本利得税和个人所得税税负。
消费税筹划
关注消费税政策变化
企业应关注国家及地方政府消费税政策变化，以便及时调整经营 策略。
为了适应经济发展需要，优化税收结 构，提高税收公平性和效率，税制改 革势在必行。
目的与意义
目的
本课件旨在帮助学员了解税制改 革的新动态，掌握纳税筹划的方 法和技巧，提高企业税务管理水 平。
意义
通过本课件的学习，学员可以更 好地应对税制改革带来的挑战和 机遇，为企业创造更大的价值。
02
CATALOGUE
消费税征收范围调整
调整消费税征收范围，对部分消费品免征或减征消费税。
消费税税率调整
调整消费税税率，对部分消费品实行差别化税率。
消费税征收环节后移
将消费税征收环节后移至零售环节，降低企业税负。
03
CATALOGUE
纳税筹划策略
增值税筹划
01
增值税纳税人身份选择
根据税法规定，纳税人身份不同，所承担的税负也不同。企业可以根据
案例二
某高新技术企业通过申请税收优惠政策，享受到了企业所得税减免， 促进了企业的发展。
个人所得税筹划案例
个人所得税筹划策略
合理安排个人所得、利用税收优惠政策、选择适当的计税 方法等。
案例一
某高收入人士通过分散收入来源、合理安排个人所得，降 低了个人所得税税负。
案例二
某投资者通过选择适当的计税方法，享受到了个人所得税 的减免，增加了实际收入。
德勤增值税培训资料
05
展望
增值税改革的方向与趋势
增值税税率的简并
未来增值税税率可能会进一步简 并，以降低企业税负，提高税收
公平性。
抵扣范围的扩大
为鼓励企业技术创新和转型升级， 未来增值税抵扣范围可能会进一
步扩大，以降低企业成本。
电子发票的推广
随着互联网和电子商务的快速发 展，未来电子发票的推广和应用 将更加广泛，以提高税收征管的
德勤增值税培训资料
contents
目录
• 增值税概述 • 增值税的基本原理 • 增值税的申报与缴纳 • 增值税的常见问题与解答 • 增值税的未来发展与展望
增值税概述
01
增值税的定义与特点
总结词：全面解析
详细描述：增值税是一种对商品和服务的增值部分征收的间接税。其特点包括逐 环节征收、逐环节抵扣，避免重复征税，以及税收中性和公平性。
详细描述
企业应关注税务机关发布的税收优惠政策，并积极申请享受 相关政策。通过合理利用税收优惠政策，可以降低企业的税 负，提高经济效益。同时，应注意税收优惠政策的适用范围 和条件，确保合规享受政策红利。
如何应对增值税的检查？
要点一
总结词
准备相关资料
要点二
详细描述
在应对增值税检查时，企业应提前准备相关资料，包括增 值税发票、抵扣凭证、会计账簿、纳税申报表等。这些资 料应真实、完整，并按照规定的顺序和要求进行整理和归 档。同时，对于可能存在问题的部分，应提前进行自查和 整改，以避免被税务机关处罚。
如何应对增值税的检查？
总结词
配合税务机关检查
详细描述
在税务机关进行增值税检查时，企业应积极配合，提供 必要的资料和信息。同时，应认真听取税务机关的意见 和建议，对于检查中发现的问题应及时进行整改和调整 。通过积极配合税务机关的检查工作，可以建立良好的 税企关系，降低企业被处罚的风险。
德勤税务入职培训心得体会
德勤税务入职培训心得体会首先，德勤入职培训的内容非常丰富和系统。
培训涵盖了税法、税务筹划、税务咨询等一系列方面，包括了相关的理论知识、专业技能和实操案例。
培训内容的设置非常贴近实际工作，使我们能够在短时间内系统地掌握相关知识，并能够运用到实际工作中。
特别是在税法方面，德勤的培训让我们对税法有了更深入的了解，学会了如何应对税法变化、如何合理避税以及如何规避税务风险等方面的知识。
其次，培训中的师资力量雄厚。
德勤邀请了一批资深的税务专家担任培训讲师，他们不仅在理论和实务领域都有深厚的造诣，而且还有丰富的实践经验。
他们用专业且通俗易懂的语言为我们解析了诸多复杂的税务问题，让我们受益匪浅。
在培训过程中，我们既能够从专家的经验中获取宝贵的经验，又能够通过实操案例感受到专家们对于税法实务应用的深刻理解，这对我们日后的工作将是非常有帮助的。
另外，德勤入职培训还注重培养学员的综合素质。
在培训中，我们不仅学习了专业知识，还接受了一系列的软技能培训，比如沟通能力、团队合作能力、项目管理技能等。
这些软技能对于我们日后在税务领域的工作非常重要，它能够让我们更好地与客户沟通交流，更好地协调团队工作，更好地应对各种复杂的税务项目。
最后，德勤入职培训更注重实践能力的培养。
培训中我们不仅有大量的案例分析和实操练习，还有模拟项目实战。
这些培训形式使我们在短时间内就能够掌握相关的实践技能，真正做到理论与实践相结合。
而且，培训结束后，德勤还会为我们安排一段时间的实习，在实际工作中深化我们的专业能力，这种“学以致用”的培训模式非常值得称赞。
在此次培训中，我深刻感受到了德勤作为一家专业服务机构的实力和魅力。
入职培训让我对德勤有了更深入的了解，更加坚定了我在这个领域发展的决心。
我相信，通过在德勤的学习和实践，我一定能够不断提升自己的专业能力，成为一名优秀的税务人员。
感谢德勤给予我这样一次难得的机会，我会倍加珍惜并努力学习，为德勤税务部门的发展做出自己的贡献。
税务工作者培训课程内容
税务工作者培训课程内容税务工作者是负责税收征缴与管理的专业人员，他们需要掌握一定的税法知识和实践经验，以确保纳税人遵守税法并正确缴纳税款。
为了提高税务工作者的专业素质和能力，培训课程成为必不可少的一环。
本文将围绕税务工作者培训课程的内容展开论述。
一、基础税法课程基础税法课程是税务工作者培训的核心内容，培训机构通常会包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法等在内的基础税法课程。
这些课程旨在使学员全面了解税法的相关法规、政策和理论，掌握税务管理的基本原则和方法。
通过系统的学习，学员可以逐步掌握税法的核心概念、税务计算方法和税务申报程序，从而为将来的实际工作打下坚实的基础。
二、税收优惠政策解读税收优惠政策对于税务工作者来说至关重要。
培训课程中的税收优惠政策解读旨在帮助学员了解各种税收优惠政策的具体内容和适用条件。
该课程通常涵盖了各类企业的税收优惠政策、个人所得税的减免和退税政策等。
学员通过学习案例和实践操作，掌握如何在实际工作中合理运用税收优惠政策，为企业和个人提供减税和避税的方案。
三、税务稽查与风险防范税务稽查与风险防范是税务工作者必备的专业能力之一。
培训课程中的税务稽查与风险防范模块将重点培养学员的查账核算和风险识别能力。
学员将学习如何进行税务稽查，包括稽查程序、方法和技巧等。
同时，还需学习如何分析和预防税务风险，以保护纳税人的权益和维护税收秩序。
四、税务软件与实操培训税务工作离不开各种税务软件的应用，对于税务工作者来说，熟练掌握税务软件的操作是必不可少的一项能力。
培训课程中的税务软件与实操培训将教授学员如何使用各类税务软件进行纳税申报、发票管理和税务核算等工作。
通过大量的实操练习，学员将能够熟练掌握税务软件的使用技巧，提高工作效率和准确度。
五、税务案例分析与解决方案税务案例分析与解决方案是培训课程中的实战环节，旨在培养学员的实际操作能力和解决问题的能力。
培训机构通常会提供大量的实际税务案例，学员需要对这些案例进行分析，并提出相应的解决方案。
地产交易税务讲座TaxationofRealEstateTransactions-Deloitte
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应税交易 Taxable Transactions
• 收购时的意向: 如有意出售则交易所得为应税收入 • Land acquired for purpose or with intention of disposal • • 购入的土地用于以下生意（注意同样适用于关联人） Land acquired for purposes of business relating to land (associated person rules relevant) o 土地买卖业务 o Business of dealing in land o 土地开发或土地划分业务 o Business of developing land or dividing land into lots o 房屋建筑业务 o Business of erecting buildings
地产交易税务讲座 Taxation of Real Estate Transactions
德勤中国服务部 Deloitte China Services Group
• • 专门组建的中国服务部包括审计，税务，管理咨询和财务咨询等部门的讲中文的 专业人士 A China focused team with Mandarin speaking professionals across tax, accounting and advisory, audit, and corporate finance with cross border working experience 我们的服务包括 What we do – 提供税务,会计与审计服务给从中国来新西兰的投资 Provide tax, accounting and audit services to Chinese investments into New Zealand 帮助您寻找投资机会 Assist Chinese investors to identify potential investment projects
税制改革与纳税筹划讲座课件.doc
专家课件推荐：
税制改革与纳税筹划讲座课件（部分内容）
主讲专家GYL --- 02（代号）简介：
著名财税问题专家，第一、二届“中国税务改革国际报告会”主要发言人。
中央财经大学财政与公共管理学院副院长、税收经济研究所所长、国际税收研究会理事；
曾应邀在中央电视台、中央人民广播电台、北京电视台等新闻媒体上，就我国的费改税问题、个人所得税与储蓄存款实行实名制、资本市场健康发展的宏观环境问题以及电子商务的发展与政府的财税政策等问题，提出了自己的建议，在全国引起较好反响；
曾多次参加由国家计委、国家经贸委和国家税务总局等政府主管部门与I C M国际会议服务中心在上海及北京联合主办的兼并、收购在中国、中国的会计与税收、第一和第二届中国税务改革国际报告会，并作为主要发言人，就有关中国在企业资产重组及资本市场方面的税收制度与政策等问题，进行了主题演讲。
第一部分:纳税筹划的基本原则与基本技术
一、纳税筹划的基本原则
（一）合法性原则（遵照性原则）
1、税法的组成
）税收基本法（税法通则
）税收实体
）税收程序
、涉及税务筹划的其他相关法
）会计
）财务管理
）公司法（或企业法
（4）经济合同法
（5）行政诉讼法
（6）行政复议等等
法性原则引申出的纳税筹划的基本定义
一、纳税筹划与偷税的区别
二、纳税筹划与避税的区别
三、纳税筹划的定义
1、纳税人主动按照税法的导向调整自己的经营生产及核算分配结构
2、在存在着两个以上纳税方案时，纳税人有权选择税负最轻的方案。
【热点话题】德勤“小勤人”助力中化国际税务流程自动化取得新突破
【热点话题】德勤“⼩勤⼈”助⼒中化国际税务流程⾃动化取得新突破⼩勤⼈⾃从今年问世以来，以其快速、稳定和⾼质量的⼯作效率，全天候不间断的⼯作时间，在企业财务、⼈⼒资源等各职能领域已有诸多运⽤。
今天我们将介绍⼩勤⼈在税务领域，为中化国际纳税申报⾃动化带来的新突破。
中化国际作为⼀家⾛在财税信息化前沿的央企，在今年10⽉已经引⼊第⼀期财务机器⼈替代部分⾼频、重复、长时间且低附加值的⼈⼯操作，实现了银⾏对账、来款提醒、增值税账实检查等财务流程⾃动化，此次德勤助⼒中化国际，运⽤⼩勤⼈在以下税务领域实现了流程⾃动化：※纳税申报前：SAP系统⾃动取数流程：机器⼈定时⾃动完成4家公司60余个会计科⽬在SAP系统的查询，导出和整理格式⼯作，并将最终结果发邮件反馈给税务⼈员。
※纳税申报进⾏时：机器⼈定时⾃动监控邮箱，根据邮件指令下载税务底稿，实现五⼤税种及财务报表在⾦税三期中的⾃动填报及发送，并将填报结果发送邮件给税务⼈员。
德勤团队研发的U-KEY助⼿，可以帮助⼀个机器⼈轻松实现针对多纳税主体时所必需的U-KEY转换。
※纳税申报后：机器⼈定时对税务数据进⾏归档，实现税务数据共享化。
同时将⾃动根据每⽉归档数据构建税务数据仓库，为未来全⾯的税务风险管控、即时监控与⼤数据分析打下坚实基础。
对⽐第⼀期机器⼈，此次⼩勤⼈会带来以下不同之处：可以看到⼩勤⼈将帮助中化国际同时实现跨系统平台、跨公司主题、跨省级地域的“三跨”，适⽤性⼤⼤增加。
同时将重复繁琐的⼯作集中、⾃动化操作流程的归集、纳税申报资源集合的“三集”和流程⾃动化、信息电⼦化、资源平台化的“三化”，这些⽆疑都将为中化国际税务⼯作“科技化”创造历史。
随着“⼩勤⼈”等财税机器⼈在以中化国际为代表的⼤型成熟央企的投产，标志着机器⼈技术对财税⼯作的“⾰命”已经从概念阶段进⼊到了实际应⽤阶段。
著名硅⾕作家凯⽂凯利说过，新技术将会彻底改变我们的⼯作和⽣活，这种改变不是即将到来，⽽是已经存在。
2013税务研究会税收宣传月之德勤杯税务精英挑战赛
税务学院德勤杯税务精英挑战赛策划税务研究会2013/02/18一、活动背景为在税务学院中营造浓厚的学术氛围，激发广大同学学习税务知识的热情，帮助同学熟悉实际市场情况，由德勤税务研究学会主办的德勤杯税务精英挑战赛在我中央财经大学展开选拔。
二、活动目的及意义（一）增强专业知识，打造一流人才德勤杯税务精英挑战赛属于专业竞赛，能够促进同学们更加关注专业知识，在比赛中加以展示。
同学们通过此类比赛能够充分认识自己的优势与不足，从而提高同学们学习的积极性。
（二）提高综合修养，锻炼分析能力税务学院极其重视德勤杯挑战赛，在比赛前期会请到专业人士进行培训指导，以提高素质。
挑战赛的考题都是根据实际商业个案撰写，同学可学以致用，将专业知识应用于实际问题，锻炼分析能力。
（三）提供平台，互动交流此次比赛重点针对税务学院大三同学，同时面对全校有兴趣同学展开报名。
同学可通过分组培训进行交流学习，有助于加强税务学院的凝聚力与团队精神。
三、活动时间四、活动主办：税务学院税务研究学会五、活动内容与过程安排（一）宣讲阶段1．时间：03月15日—03月31 日2．工作内容：（1）宣传：03月25日完成A 在食堂宣传栏，主教学区张贴海报，广泛发放传单，设点在人员流动高峰期进行宣传和咨询，向同学介绍比赛情况。
B 在税研会人人主页上发布消息，介绍比赛情况，号召人员积极参与，在主页上留下有关人员的联系方式，方便回答疑问。
C 介绍一些去年参赛者的获奖资料，视条件而定，加一些德勤杯比赛对他们的积极的影响，对他们的求职经历、职业生涯的促进作用，可以以宣讲的形式，也可以做成一人一段话的留言在网上、海报、宣传单上宣传。
如果有可能，个人认为做成一种宣传片更好，形式可以是与德勤杯有关的微电影（但是这个难度有点大），或者可以做成电视上选秀选手的那种介绍（这个在海报、宣传片中都可以。
我看见过别的学校这样做过。
感觉效果不错）（负责人：税研会宣传部）（2）宣讲会：时间待定A 放映往年税务精英挑战赛的有关PPT，视频等资料，吸引同学们的兴趣。
所得税会计问题热点线上研讨会德勤
所得税会计问题热点线上研讨会德勤
摘要：
一、研讨会背景
1.所得税会计问题热点线上研讨会
2.德勤主办
二、研讨会议题
1.所得税会计准则的变化
2.企业所得税核算与申报
3.个人所得税改革及影响
三、会议内容与收获
1.专家解读所得税会计准则变化
2.实际案例分析企业所得税核算与申报
3.个人所得税改革对企业和个人的影响分析
四、结论
1.研讨会成功举行
2.提高参会者对所得税会计问题的认识
正文：
近日，由国际知名会计师事务所德勤主办的“所得税会计问题热点线上研讨会”成功举行。
本次研讨会围绕所得税会计准则的变化、企业所得税核算与申报以及个人所得税改革的影响等议题进行了深入探讨，旨在帮助参会者更好地理解和应对当前的所得税会计问题。
在会议中，专家详细解读了所得税会计准则的变化，分析了新准则对企业和个人的影响。
通过对比新旧准则的差异，参会者对新准则有了更加清晰的认识，为今后的工作打下了基础。
此外，会议还通过实际案例分析，讲解了企业所得税核算与申报的流程和方法。
参会者通过学习具体案例，了解了企业所得税核算与申报中的重点和难点，从而提高了自己在实际工作中的应对能力。
个人所得税改革是本次会议的另一个重要议题。
专家从税收政策、税率调整等方面分析了改革的影响，使参会者对个人所得税改革有了更深刻的理解。
同时，专家还就如何应对个人所得税改革带来的挑战提出了建议，为参会者提供了实用的参考。
总之，此次德勤主办的所得税会计问题热点线上研讨会取得了圆满成功。
参会者通过会议，对所得税会计问题有了更加全面和深入的认识，为今后的工作积累了宝贵的经验。
德勤今年的税务关税研讨会课程
關稅稅率調整和發展趨勢
2003年海關進出口稅則的調整
關稅平均水平由12%降至11%
2005年我國關稅水平
算術平均水平將為9.7%,98%的稅目達到承諾水平
2005年我國將對化工產品實施協調關稅:
化工原料
2%-0%
資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
費用類賬戶
用途: 擬在境內設立外商投資企業,如前期需進 行市場調查.策划和機構設立準備等工作 開立時間: 領取工商行政管理部門發給的公司名 稱預先核準通知書后
保証類賬戶
用途: 外國投資者向境內投資之前,如按照有關 規定及合同約定需向境內機構提供資金保証 開立時間: 在合同約定的時限內
化工中間體
5.5%
化工制成品
6.5%
2005年我國將對10個零關稅產品協議中的啤酒,
家具(23個稅號)和玩具(23個稅號)實施零關稅
關稅稅率調整和發展趨勢(續)
2005年我國將對信息技術產品實施零關稅 新一輪關稅談判
工業品: 2008年取消5%以下的關稅 2010年所有關稅降至8%以下 2015年全面取消關稅 協調關稅結構
2003年4月1日起施行
資本賬戶的管理
匯發[2002]59號
外商投資項下資本金結匯
外匯局改直接監管為間接監管,由授權銀行審核辦理 結匯資金必須符合資本金賬戶收入范圍 結匯資金必須是在經外匯局核定的最高限額內的資
本金帳戶外匯資金 結匯所得只能用于投資項目的正常生產經營開支 資本金帳戶以外的其他資本項下外匯資金結匯,仍須
外匯審批和管理方面的放寬措施
國家外匯管理局公告[2003]1號
所得税会计问题热点线上研讨会德勤
所得税会计问题热点线上研讨会德勤
摘要：
一、研讨会背景
1.所得税会计问题的意义
2.德勤举办线上研讨会的目的
二、研讨会主题
1.所得税会计热点问题
2.我国所得税会计政策的发展趋势
3.国际所得税会计准则的最新动态
三、研讨会内容
1.所得税会计处理方法
2.所得税会计对企业的影响
3.所得税会计问题案例分析
4.所得税会计风险管理策略
四、研讨会成果
1.对企业所得税会计处理的指导意义
2.提高企业所得税会计风险管理能力
3.推动我国所得税会计政策的完善
正文：
在当前全球经济一体化的大背景下，所得税会计问题愈发受到企业重视。
为了帮助企业更好地应对所得税会计挑战，提高所得税会计风险管理能力，全
球知名会计师事务所德勤近日举办了一场线上研讨会，主题为“所得税会计问题热点”。
本次研讨会围绕所得税会计热点问题展开深入探讨，旨在帮助企业及时了解我国所得税会计政策的发展趋势，以及国际所得税会计准则的最新动态。
在会议中，来自德勤的专业团队详细解析了所得税会计处理方法，分析了所得税会计对企业的影响，并通过实际案例，为企业提供了所得税会计问题的解决方案。
德勤研讨会内容丰富，涵盖了所得税会计处理方法、对企业的影响、案例分析以及风险管理策略等方面，为企业提供了一套全面、系统的所得税会计问题解决方案。
与会企业纷纷表示，此次研讨会对于提高企业所得税会计风险管理能力具有极大的指导意义。
通过本次研讨会，德勤不仅为企业提供了实用的所得税会计处理方法，还推动了我国所得税会计政策的完善。
德勤税务尽职调查培训(英文)
Conflict of interest (auditor, advisor for the target before)
Depends on scope, information available, timing, fees:
Tax Due Diligence
Asset vs. Stock Acquisitions
“If you know the enemy and know yourself, you need not fear the
result of a hundred battles.
• To assess the influence of tax risks on valuation
” - Sun Tzu
An overview of financial statement – Where are the assets located (both tangible and intangible) – Where does each legal entity have employees, sales, direct costs, EBITDA? – Location of any third-party debt
Stock Purchase • Buyer inherits all tax attributes and liabilities – Specifically includes known and unknown tax contingency items
Tax Due Diligence
Top 5 areas to be covered by the tax DD
•
•
Asset Purchase • Generally require less due diligence – Allows Buyer to purchase specific assets free from contingent liabilities • More focus on structuring and tax planning – Enhanced flexibility to implement optimal transaction structure – Evaluate Target asset tax basis to estimate magnitude of tax basis step-up – Analyze estimated cash flow impact of tax depreciation and amortization – Cash requirements of potential transaction taxes must be considered
德勤增值税培训课件
第五节 视同销售 VS 进项税转出
进项税额转出
分类
内容
购进货物改变生 产经营用途
（1）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； （2）用于免税项目的购进货物或应税劳务； （3）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务； （4）非正常损失的购进货物； （5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
第一节 征税范围
(二) 特殊项目与特殊行为 ➢ 特殊项目
1.货物期货 2.银行销售金银业务 3.典当业销售死当物品、寄售业销售寄售物品 4.集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品
©2007 Deloitte.
第一节 征税范围
2、混合销售行为
•
含义
在同一销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务
1. 外购、且已抵扣销项税额的货物，用于非应税项目、或用于集体福利和个人消费的，作进 项税转出处理。
2. 自产、委托加工的货物，用于非应税项目、或用于集体福利和个人消费的，做视同销售， 计提销项税处理。
©2007 Deloitte.
第五节 视同销售 VS 进项税转出(讨论）
请判断视同销售还是进项税转出（一般纳税人）
划分依据：①会计核算是否健全 ②年应税销售额大小
纳税人
认定标准
小规模纳税人
1.以货物生产为主：全年应税销售额50万元以下 2.以货物批发、零售为主：年应税销售额80万元以下
特别说明 年应税销售额超过小规模纳税 人标准的其他个人按小规模纳 税人纳税；
非企业性单位、不经常发生应 税行为的企业可选择按小规模 纳税人纳税。
（3）消费税税金
• 由于消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税时，其应税销售
税收新动态与筹划纳税(德勤顾问)5
中国税制改革 -- 个人所得税
● 分类和综合相结合的管理制度 工资薪金、生产经营、劳务费报酬和财产租赁
等，实行列入综合课征项目，实行累进税率 财产转让、特许权使用费、利息、红利和股息
等，按比例税率实行分项征收 税前扣除项目进行调整 调整中外籍个人征税政策上的差异 与法人所得税或公司所得税协调配合
调整出口关税项目和税率水平，健全管理制度 完善反倾销税、反补贴税制度 严格限制加工贸易来料、进料加工进口征税的范
围 将海关代征进出口环节国内税，改为由口岸国内
税局自行征收，并改变进口环节国内税随同关税 一并减免的做法
中国税制改革 -- 其它
取消一切不合理、不合法的收费项目，对 属于税收性质、具有税收功能的收费改为 征税
•从事投资业务的外商投资企业不享受生产性外商投资企业的 有关税收优惠待遇。
•由外国投资者持有１００％股份的投资公司，将从外商投资 企业分得的利润(股息)，在中国境内直接再投资，可享受再投 资退税优惠。
•与投资有关的可行性研究费用，投资贷款利息支出，投资管 理费用等投资决策实施中的各项费用的投资期满不能收回的投 资损失等， 不得冲减本企业应纳税所得额。
1994年税制不适应经济发展
● 按照组织财政收入、调控经济两
大目标，我国于1994年进行税制改革 ● 1994年中国面临严重的通货膨胀， 实
行生产型增值税等，抑制投资过热 ● 目前中国出现通货紧缩趋势， 启动投
资成为当务之急
WTO与2004年中国税制改革
● WTO对2004年中国税制的影响
关税2005年降至10％左右，并须充分体 现国民待遇原则
有关投资公司的税务要求
•在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，可按股权成本价 转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税。
税务稽查风险防范及应对策略教材
对陈某进行询问说，我们昨天的谈话已经录音，你若实事
求是交代，我们可以不罚你。否则，我们将把你交给公安
机关。陈某便称自2001年11月-2002年12月底，自己在家
中雇佣工人从事柳编加工销售业务，销售额累计达32．8万
元，已经领取了营业执照，但没有到主管税务机关申报办
理税务登记证和缴纳税款。
➢
[提示]税务稽查中的有关证据资料：税务稽查底
（1）由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是
否为偷税？
➢
[问题]偷税是否必须存在主观故意？
➢
[结论]
➢
（2）由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷
税？
➢
《征管法》第52条第1款：因税务机关的责任，致使
纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3
年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得
第一部分 税务稽查风险的种类 及偷税的认定、证据与处罚
➢ （一）税务稽查风险的种类
1.偷税风险 2.特别纳税调整风险 3.非法虚开或代开发票风险（刑法第205条） 4.将帐户借与他人使用风险（刑法第191条） 5.放弃合法权益风险 6.维权不当风险
（二）偷税的认定、证据及处罚
➢
（一）偷税的认定
➢
税务机关无权在公路上拦车检查
偷税的证据
➢ （1）纳税人伪造、变造或者与“多列、不列、少列” 有关的的账簿、记账凭证原件或复印件。
➢ （2）真实反映纳税人经营状况的账簿、会计凭证、 业务合同等相关资料也应作为证据一并按规定提取；
➢ （3）纳税人违反税收法规在账簿上反映“多列、少 列”内容的页面；会计凭证应包括各种原始凭证、记账 凭证以及各种单证、证明、业务合同等；
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
➢出資方式更新
傳統方式 可自由兌換貨幣 進口設備 無形資產 人民幣利潤
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
增加的方式
▪發展基金.儲備基金(或資本公積金.盈余公積金) 等轉增資本 ▪未分配利潤.應付股利及其項下的應付利息等轉
中國海關. 外匯及出口增值 稅退稅最新發展研討會
德勤會計師事務所
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1
主要內容
➢外匯最新發展情況 ➢海關未來發展趨勢 ➢內地與香港經貿關系安排 ➢出口增值稅退稅
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2
外匯最新發展情況
梁于文高級經理
李瑾
經理
德勤華永會計師事務所深圳分所
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主要內容
➢有關外匯審批和管理方面的放寬措施 ➢資本帳戶的管理及資本金變動方面的最新規定 ➢非貿易項下費用的匯出 ➢驗資方面的新規定及進出口收匯逾期核銷的處理
增資本 ▪己登記外債本金及當期利息轉增資本 ▪因先行回收投資.清算.股權轉讓.減資等所得的 財產在境內再投資
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
➢“三來一補”企業轉型的外匯管理
會計師事務所驗資時需向外匯詢証 外匯局經審核,轉型投資的設備系進口貨物且未
對外付匯的,根據商品價值鑒定書列示的金額, 出具外方出資情況詢証函回函 辦理外資外匯登記手續
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非貿易項下費用的匯出(續)
匯發[2003]35號
➢主要審核內容
書面申請
發票(支付通知)
合同(協議)
稅務賃証
➢2003年4月1日起實行
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非貿易項下費用的匯出(續)
《關于跨國公司非貿易售付匯管理的通知(試行)》匯發[2003]87號
➢試點范圍:
先在北京 、上海和深圳試行，將在全國推廣
用途: 外國投資者向境內投資之前,如按照有關
規定及合同約定需向境內機構提供資金保証
開立時間: 在合同約定的時限內
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
➢專用外匯賬戶的管理
外匯局核定其最高限額.存續期限.收支范圍 資金應以現匯匯入,不得以現鈔存入 賬戶內資金的結匯和划轉須逐筆經外匯局核準
收購土地使用權及附著不動產.機器設備或其
他資產等
開立時間: 資產收購整合理p同pt 生效后
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
費用類賬戶
用途: 擬在境內設立外商投資企業,如前期需進 行市場調查.策划和機構設立準備等工作 開立時間: 領取工商行政管理部門發給的公司名 稱預先核準通知書后
保証類賬戶
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非貿易項下費用的匯出
匯發[2003]35號
➢現行法規中沒有明確規定的非貿易項目售付
匯的審核
5萬美元以下:銀行審核后直接購付匯 5萬-50萬美元:外匯局各分支局審核后購付匯 50萬美元以上:分局報國家外匯管理局審核后購付匯
➢以下企業,經核準后不受上述金額限制
近兩年沒有發生違反外匯管理行為的出口收匯榮譽企業 進口量較大.在轄區內有重要影響的進口單位
經外匯局核準
➢2002年7月1日起執行
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資本帳戶的管理(續)
匯發[2002]30號
➢外國投資者要開立以下專用外匯賬戶
投資類賬戶 用途: 在境內承包工程.合作開采.開發.勘探資源以
及從事創業風險投資
開立時間: 領取非法人營業執照后
收購類賬戶 用途: 擬在境內設立外商投資企業,如前期需在境內
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
➢外國投資者與其境外投資款繳款人名稱
不 一致的處理
外匯局可辦理驗資詢証與外資外匯登記 在外方出資情況詢証函回函注明“繳款人與
投資人不一致“的字樣
➢2003年4月1日起實行
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資本金變動最新規定
匯發[2003]30號
➢外商投資企業減少外國投資者投入資本.涉及購付
銀行從其外匯賬戶中支付或用人民幣購匯支付
匯的, 外匯局在審核企業提交的有關材料無誤后, 開立相應的資本項目外匯業務核準件,外國投資者 賃以辦理減資部分資金的購付匯及匯出境外的手續
➢外商投資企業為減少賬面虧損而發生的減資,或調減
的資本為外方尚未投入的,外匯局不得批準相應減資
的 部分被外國投資 者用于境內再投資或被外商投資
企業用于對外付匯
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的審核
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外匯審批和管理方面的放寬措施(續)
國家外匯管理局公告[2003]1號
➢取消行政審批的項目(續)
出口單位自報關之日起60天內到外匯局送交核 銷單存根的審核
外商投資企業資本金結匯核準 貿易進口項下90天以上信用証的備案審核.貿易
進口項下90天以上托收.貿易進口項下90天以上 到貨的備案審核
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外匯審批和管理方面的放寬措施
國家外匯管理局公告[2003]1號
➢取消行政審批的項目
國內外匯貸款專用賬戶的開立.變更和撤銷的審批 國內外匯貸款債務人登記核準 債務人以自有外匯償還所在地銀行國內外匯貸款核準 外匯局對國內外匯貸款債務人購匯和異地還貸核準 外商直接投資項下合資合作設備.外資設備物品對外付匯
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資本賬戶的管理(續)
匯發[2003]30號
對外收購類.費用類.保証類外國投資者專 用外匯賬戶 若外國投資者在境內成立外商投資企業,則賬戶 資金余額可轉入企業資本金賬戶,從上述賬戶結 匯與划轉的資金均可賃外匯局開立的相應核準件 作為外方出資並辦理驗資手續 若未在境內成立外商投資企業,外國投資者可賃 外匯局開立的相應核準件辦理未使用資金的購付 匯及將該筆資金匯出境外的手續.
➢2003年4月1日起施行
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資本賬戶的管理
匯發[2002]59號
➢外商投資項下資本金結匯
外匯局改直接監管為間接監管,由授權銀行審核辦理 結匯資金必須符合資本金賬戶收入范圍 結匯資金必須是在經外匯局核定的最高限ห้องสมุดไป่ตู้內的資
本金帳戶外匯資金 結匯所得只能用于投資項目的正常生產經營開支 資本金帳戶以外的其他資本項下外匯資金結匯,仍須
➢適用企業
己在中國境內設立投資性外商投資企業的外資跨國公司 在當地具有重大影響的單一外商投資企業
➢自2003年7月30日起施行
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非貿易項下費用的匯出(續)
《關于跨國公司非貿易售付匯管理的通知(試行)》匯發[2003]87號
➢跨國公司及其境內關聯公司向境外支付由境外總公司或
境外關聯公司代墊費用或分攤費用的,直接到外匯指定