费用报销的规范与要求

费用报销的有关要求

为了规范财务报销及结算手续，加强会计核算管理，方便师生员工办理报销，根据国家的有关规定和我校的实际情况，现就有关报销要求梳理如下：

一、报销的手续规定。

1、办理报销业务，必须按规定取得或者填制合理合法的原始凭证。

2、申报的各类单据，必须注明支出用途，且均应有经办人、经办人所属科室负责人、及分管校长签名。在遵守财经法规和有关规定的前提下，计财科对各类支出按规定的费用标准和开支渠道予以报销。对超标准、超预算的支出，未经学校领导批准不得报销。

3、购买实物的单据，应有验收证明及验收人签收。发票中所列数量凡出现“一宗”字样的，均需附有购置清单。

4、购买的设备须按学校固定资产管理的规定，办理固定资产登记手续，持学校物资管理部门填制的固定资产验收及增加凭单，随同购置设备的发票一并报销。

5、各种零星基建、维修、装修、安装等工程劳务项目的发票报销应附有工程决算单。

6、领取的劳务费、加班费、补助费、补贴、奖酬金等人员费用，均须填制领取单据，注明人数、标准、经领款人签字。

7、从外单位取得的原始单据如有遗失，应取得原开出单位盖有财务公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等。

二、报销单据的要求。

1、发票必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。收据必须印有财政机关统一收据监制章，并加盖收据使用单位财务专用章。经办人对票据的合理、合法和真伪负有责任。

2、发票或收据必须注明接受凭证单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额、填制凭证单位公章和填制人。

3、单据金额不得涂改、挖补，大小写金额要一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正。更正处须加盖开出单位的公章。

4、同一业务、同一事项，若发票较少（三张及以下）可直接在原始凭证上审批签字，无需使用“费用报销单”；若发票较多，可将同一业务的发票附在“费用报销单”后面，将发票贴牢，可以只在“费用报销单”上审批签字，但经办人需在每张原始凭证上签字

5、复印件不得作为报销凭证。

三、报销期限

原则要求报销业务实行单据当年报销，除特殊情况外，单据不得跨年度报销。因公先借款，后报销的应于当月底前报销并办理借款清算。

四、凭证粘贴

职工在报销时，须将报销的原始凭证分类粘贴在与报销凭证大小一致的纸张上（粘贴纸由计财科提供），便于会计凭证的装订及保管。

原始凭证需按以下内容分类粘贴

1、差旅报销单

（1）所贴票据包括：火车、轮船、飞机、汽车、出差住宿费等票据。

（2）粘贴要求：将上述单据附在“差旅报销单”后面（可先将车票按照先小后大，自右上对齐，逐渐左下对其的方法贴牢，防止散页，最后在粘贴“差旅报销单”，若票据较多，须错层粘贴，不能罗列在一起）

2、费用汇总报销单

（1）所贴票据包括：电话费、邮费、资料复印、打印费、办公用品、医疗费、材料款、设备费等除车票外的其他一切票据。

（2）粘贴原则：按照“一事一单，一项目一单”原则分类粘贴，不可将不同业务，不同事项混贴在同一张“费用汇总报销单”上，如不可将燃油、维修、路桥、车检等费用混合粘贴于一张“费用汇总报销单”上，应分别粘贴。

（3）粘贴要求：将上述单据附在“费用汇总报销单”后面（可先将车票按照先小后大，自右上对齐，逐渐左下对其的方法贴牢，防止散页，最后在粘贴“费用汇总报销单”，若票据较多，须错层粘贴，不能罗列在一起）。

附图例：