公司财务尽职调查工作底稿(成本调查)

尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查

3、核查公司对内部控制活动与措施的监督与评价制度及其有效性。
七、公司特有财务风险防范
1、与公司财务人员交谈，了解公司采用的主要会计政策和会计估计；
2、查阅相关财务报告，了解公司的主要会计政策和会计估计，以及报告期内发生的变更情况，评估公司的主要会计政策和会计估计是否符合公司业务特点，能够有效防范公司特有财务风险。
八、内部控制充分性
1、取得了公司管理层关于内部控制的自我评价报告（见附件3-1-8），通过对公司控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价各方面的调查可以看出，公司现有内部控制制度基本健全，各项管理制度基本执行有效，能够为公司遵守现行法律法规、经营的效率和效果、财务报告的可靠性提供合理保证，由内部控制导致的财务和经营风险较低，公司的内部控制制度基本具备充分性。
2、外部沟通：公司通过电话、面谈及填写调查问卷等方式与客户沟通，了解客户需求，并通过公司网站、行业会议等向外界介绍公司简况、产品和服务信息、联络方式等。
3、管理层积极促使员工了解公司的内部控制制度，公司各项内控制度已形成规范的书面文件，并下发至各部门及员工严格参照执行，形成有效的信息传递机制。
4、公司建立了有效的内外部信息系统及信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员。
2、总体上来说，公司内部控制制度较为充分、有效，未来仍需要在公司治理和内部制度的持续完善方面进行改进。
股份公司成立前，未设立监事会，监督环节较为薄弱；公司整体改制后设立了监事会，并选举了1名职工监事，加强了监事会的监督职能，并制订相关制度进一步加大了监事会的监督职责。
五、信息沟通与反馈
1、内部沟通：检查相关文件，并通过与公司管理层及员工的交谈（访谈记录见附件3-1-4），公司的信息沟通与反馈渠道主要通过公司内部信息平台沟通，包括会议、公告栏、电话、网络及文件等方式。公司高级管理层经常与员工进行交流和沟通，向员健康发展。

尽职调查工作底稿——公司财务调查审计意见调查

其他应说明的事项
无
附件
3-18-1公司2015年、2014年审计报告
3-18-2公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明（不适用）
2、查阅瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）的执业资格情况，
并到中国证券业协会的网站确认相关资格信息。
调查结论
1Байду номын сангаас经查阅、核实，对2015年、2014年财务报告的审计，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的审计报告；
2、经查阅，目前瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）具有证券期货行业从业资格；
尽职调查工作底稿——公司财务调查
3-18审计意见调查
编号：3-18—指引第48、49条
公司名称
xxxx科技股份有限公司
调查日期
xx年2月15日至xx年2月25日
调查事项的时点或期间
2014年1月1日至2015年12月31日
调查人员
、
调查地点
公司办公室
调查方法
查阅、询问
调查过程及内容
1、查阅公司近两年的审计报告，核实审计意见类型。

财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)

企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额
关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）
成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析;对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等;制造费用明细。
对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价,请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织
财务组织结构（含具控制力的公司）
财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
财务人员结构（年龄、职称、学历）
近3年审计报告的披露。
（5）税费政策
现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证
税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；
集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
查阅最近一次盘点记录
存货分类及趋势变化
关注发出商品、分期付款发出商品，存货的滞销、残损
八、资产负债表（三）
长期投资，
控股企业验证其投资比例及应占有的权益，
参股企业了解其投资资料,简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。投资的背景及可控制力（特别是国有企业）
会计电算化程度、企业管理系统的应用情况

尽职调查工作底稿——公司财务调查关联方交易调查

4）公司关于关联交易的决策权限、决策程序和定价机制
股份公司成立后，公司逐步建立并完善了关联交易的相关制度。根据法律、法规及规范性文件等关于关联交易决策的相关要求，公司现行的《章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易管理办法》等，规定了公司关联交易决策的相关权限和程序。
根据《公司章程》第一百零三条第七项规定，公司拟与关联人达成的同一会计年度内单笔或累计日常性关联交易金额超过年度关联交易预计总金额，超过金额低于公司最近一期经审计净资产值的40%的，由董事会批准后实施。
股份公司成立后，公司完善了《货币资金管理制度》、《财务审核审批制度》等财务管理制度，规范了公司资金管理。
2）关联方代收代付款项
①关联方代公司支付在建项目工程款
单位：元
关联方名称
2015年
2014年
张宝
20,693,461.17
合计
20,693,461.17
2014年公司董事长、控股股东、实际控制人张宝代公司支付厂房、行政宿舍楼建筑工程款项20,693,461.17元，主要系因在该期间公司资金管理不规范，常利用实际控制人个人账户对外支付资金，2015年公司规范了资金管理，再未发生该类业务。
（1）经常性关联交易
1）关联方资金往来
单位：元
关联方
发生期间
收款金额
付款金额
张宝
2014年01月
4,863,490.00
2014年02月
320,000.00
2014年03月
2,160,000.00
2014年12月
3,600,000.00
2014年合计
.00
张宝
2015年01月
1,500,000.00

尽职调查工作底稿3—公司财务调查

尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。

公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。

财务检查工作底稿

财务检查工作底稿一、检查目的和范围本次财务检查旨在确保被检查单位的财务报告真实、完整、合规，同时发现潜在的财务风险和舞弊行为。

检查范围覆盖被检查单位XXXX年XX月至XX月的全部财务活动及相关记录。

二、检查方法和程序1. 核对法：核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表等资料，确保数据一致性。

2. 实地调查法：对被检查单位的实物资产进行盘点，确认资产的存在及使用状况。

3. 分析性程序：对比历史数据，分析被检查单位的财务状况和经营成果的变化趋势。

4. 询问法：与被检查单位管理层、员工进行沟通，了解财务活动的实际情况。

三、检查人员和时间安排本次检查由XXX、XXX、XXX等人组成检查组，于XXXX年XX月XX日至XX月XX日进行现场检查。

四、被检查单位的财务情况概述被检查单位为一家从事XXX行业的公司，主要产品为XXX。

XXXX年XX月至XX月，被检查单位的营业收入为XXX元，净利润为XXX元。

资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，所有者权益总额为XXX元。

五、重要会计事项说明1. 收入确认：被检查单位采用完工百分比法确认收入，经检查确认其确认方法符合企业会计准则的规定。

2. 存货管理：被检查单位采用ABC分类法对存货进行管理，经抽查确认分类合理，管理有效。

3. 关联方交易：经核查，被检查单位与关联方的交易公允，未发现异常。

六、财务报表及附注审核情况1. 资产负债表：核对固定资产、无形资产等长期资产，确认账实相符。

2. 利润表：核对营业收入、成本费用等项目，确认无异常情况。

3. 现金流量表：对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行审核，确认其合规性。

七、审计调整及重分类情况经过审计，对以下事项进行了调整：1. 应收账款坏账准备计提不足，需补提坏账准备XXX元。

2. 固定资产折旧计提不足，需补提折旧XXX元。

3. 长期股权投资后续计量不准确，需追溯调整长期股权投资账面价值XXX元。

八、审计结论及建议根据本次检查情况，得出以下结论及建议：1. 建议加强应收账款管理，完善坏账准备计提制度。

尽职调查工作底稿——公司财务调查财务指标分析和财务风险调查

报告期内，公司盈利状况良好，未发生过逾期偿还借款本金及逾期支付利息的情况，在借款银行保持着良好的信用记录。
（三）营运能力分析
类别
2015年度
2014年度
应收账款周转率（次）
7.93
7.69
存货周转率（次）
6.18
6.28
总资产周转率（次）
0.63
0.54
2014年、2015年公司的应收账款周转率分别为7.69和7.93，与同行业企业相比处于较高水平，因公司主要客户为住建局等政府部门，报告期内客户投资类预算充足，故工程款结算较快。
3-2-2公司报告期内盈利、偿债、营运能力和现金流量分析
3-2-3收入分类明细表及其变动分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-2-4按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-2-5公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
3-2-6销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析
公司应收账款周转率、存货周转率的变动情况体现出目前公司生产经营、业务规模发展的趋势。总体来看，报告期内公司应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率波动较小，资产周转效率处于合理水平，资产运营能力良好。
（（四）获取现金能力分析
单位：元
类别
2015年度
2014年度
经营活动现金流入
50,029,059.21
调查地点
公司办公室
调查过程
一、主要财务指标
1、根据取得的近两年经审计的财务报告（见附件3-18-1），计算公司近两年的主要财务指标情况，从盈利能力、偿债能力、资产管理能力以及获取现金能力等角度分析财务指标。

尽职调查工作底稿3—公司财务调查

尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。

公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。

财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）

财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）第一篇：财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)财务尽职调查指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。

（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。

（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。

（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。

尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查

2、查阅公司制度中关于信息沟通与反馈的相关文件；
3、核查公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，保证相关信息能够传达到应被传达到的人员。
六、监督与评价
1、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司的内部监督体系情况；
2、查阅公司制度中关于内部控制监督与评价的相关文件；
2、查阅公司相关财务核算制度、财务管理和风险控制等制度，评估公司财务报告的真实可靠性；
3、查阅最近两年的审计报告，分析公司的财务会计规范运作情况、财务管理、财务风险控制等内容，听取注册会计师、律师的意见。
三、风险识别与评估
1、查阅公司内部控制制度文件，询问公司未来3-5年的发展规划；
2、与公司管理层及员工交谈，了解风险控制的相关制度和执行过程；
二、财务控制环境
1、通过与公司管理层交谈（访谈记录见附件3-1-4），了解到公司已建立会计核算体系，并制定了各项财务管理制度，内容基本涵盖财务控制的各个方面，且能够遵照执行；
3、核查管理层为识别和评估公司为实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施，评估公司风险识别与评估体系的有效性。
四、控制活动与措施
1、与公司管理层及主要业务流程部门所涉及部门的负责人交谈，了解相关内部控制措施和执行过程；
2、查阅公司制度中关于业务流程的相关文件；查阅公司产品研发、生产、销售等重要的业务管理制度以及财务、行政人事方面相关的内部控制制度；
八、内部控制充分性
1、查阅公司制度中所有关于内部控制设计和执行的相关文件；
2、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司内部控制设计和执行情况；获取公司管理层关于内部控制制度的自我评价报告；
3、查阅公司近两年的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。

财务尽职调查报告(共4篇)

财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇：财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。

与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。

注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。

持续经营方面：经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目的企业的生存状态。

此外，可结合目的企业承受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。

内部控制方面：获得并阅读目的企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，理解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。

财务方面：理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。

财务尽调-流程、方法、底稿

必要的实质性测试编写尽职调查报告与目标企业、买方、其他专业机构就尽职调查的结果进行沟通形成尽职调查结论，确定最终的尽职调查报告
5、我们如何做？在了解投资标的的基础上进行客户价值分析，包括投资价值和内控情况，并形成最佳交易方案，提高交易可行性。简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
财务尽调的基本方法： - 审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。（a）盈利情况及前景；
步骤： Step1 Step2 Step3 Step4
Step5
Step6 Step7 Step8
立项，成立工作小组根据对了解目标公司的初步了解，拟定尽调计划提交资料清单，辅导目标公司按照资料清单提供资料整理/汇总资料，提出进一步资料和问题需求实地调查，查阅财务报表和明细资料，与管理层和各部门关键人员访谈，实施
尽职调查就是要搞清楚：
1、他是谁：即交易对手的实际控制人及管理团队的情况 2、他在做什么？即产品或服务的类别及其市场竞争力 3、他做得如何？即经营数据和财务数据分析，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较
4、别人如何看？从其他利益关联方（银行）、同业、竞争对手了解标的
（b) 债（d）现金流情况； - 分析性程序:对各种渠道取得资料的分析,发现异常及重大问题。如趋势分析、结构分析等
- 访谈：与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
- 小组内部沟通：调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。也可以相互印证信息准确性（如与律师沟通注册资本信息、与业务调查人员沟通应收账款、设备利用信息等）

尽职调查工作底稿3—公司财务调查

尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。

公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。

财务尽职报告成本分析(3篇)

第1篇一、引言财务尽职调查（Financial Due Diligence，简称FDD）是企业并购、融资、投资等活动中不可或缺的一环。

通过财务尽职调查，可以全面了解目标企业的财务状况、经营成果和现金流量，评估其盈利能力、偿债能力和经营风险。

成本分析是财务尽职调查的重要组成部分，对目标企业的成本结构、成本控制和成本效益进行分析，有助于揭示企业的盈利潜力和经营风险。

本文将从成本分析的角度，对财务尽职报告进行探讨。

二、成本分析概述1. 成本分析的目的成本分析的主要目的是评估目标企业的成本结构、成本控制和成本效益，为投资决策提供依据。

具体包括：（1）了解目标企业的成本构成，分析成本在销售收入中的占比，评估企业的盈利能力；（2）识别目标企业的成本控制措施，分析其有效性，为改进成本控制提供参考；（3）评估目标企业的成本效益，为投资决策提供依据。

2. 成本分析的方法成本分析的方法主要包括以下几种：（1）比较分析法：通过对比目标企业与同行业企业的成本结构，找出差异，分析原因；（2）趋势分析法：分析目标企业成本随时间的变化趋势，揭示成本变动的原因；（3）因素分析法：分析影响成本变动的各种因素，找出主要影响因素；（4）比率分析法：运用相关财务比率，评估目标企业的成本效益。

三、成本分析的具体内容1. 成本构成分析（1）直接成本：包括原材料、人工、制造费用等，是直接用于产品生产的成本。

分析直接成本在销售收入中的占比，可以评估企业的盈利能力。

（2）间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是企业为维持生产经营活动而产生的成本。

分析间接成本在销售收入中的占比，可以了解企业的成本控制水平。

（3）固定成本和变动成本：固定成本是指不随产量变化的成本，如租金、折旧等；变动成本是指随产量变化的成本，如原材料、人工等。

分析固定成本和变动成本的比例，有助于了解企业的成本结构和盈利模式。

2. 成本控制分析（1）成本控制措施：分析目标企业采取的成本控制措施，如成本预算、成本核算、成本分析等，评估其有效性。

尽职调查工作底稿3—公司财务调查

尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。

公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。