流动资产管理(09)
中专财务管理学习指导及综合练习
中专财务管理学习指导及综合练习中专财务管理学习指导及综合练习第⼀章总论（⼀）单项选择题1．财务管理的最优⽬标是（）A.利润最⼤化B.产值最⼤化C.风险最⼩化D.企业财富最⼤化2．在下列经济活动中，能体现企业与投资者之间财务关系的是（）A.企业向其他企业⽀付货款B.企业向国家税务机关缴纳税款C.企业向职⼯⽀付⼯资D.国有控股企业向国有资产投资企业⽀付股利3.在市场经济条件下，财务管理的核⼼环节是（）A.财务预测B.财务预算C.财务决策D.财务分析（⼆）多项选择题1.下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）A．偿还借款 B．购买机器设备C．⽀付股票股利 D.提取盈余公积2. 以利润最⼤化作为企业财务管理的总体⽬标，其弊病是（）A．没有考虑资⾦时间价值因素 B.没有考虑风险因素C.容易造成企业⾏为短期化D.没有反映出所得利润与投⼊资本额的关系3.企业在财务活动中与各⽅⾯发⽣的财务关系主要有（）A.企业与国家之间的财务关系B.企业与其他投资者之间的财务关系C.企业与债权⼈之间的财务关系D.企业与受资者之间的财务关系（三）判断题1.在采⽤收益现值法对企业进⾏评估时，企业的价值与企业的预期收益成正⽐，与所采⽤的贴现率成反⽐。
（）2. 企业财务关系是企业与外部各单位的财务关系。
（）3.企业与政府的财务关系表现在投资与分配的关系。
（）（四）简答题财务管理的最优⽬标是什么？为什么？答：最优⽬标是财富最⼤化。
进⾏企业财务管理，就是要权衡报酬增加与风险曾的得与失，努⼒实现⼆者之间的最佳结合，使企业价值达到最⼤。
财富最⼤化的观点，体现了对经济效益的深层次的认识，因⽽使财务管理的最优⽬标。
以财富最⼤化为企业财务管理⽊不爱的最优⽬标有如下优点：1考虑了时间价值。
2考虑了风险因素。
3考虑了投⼊和产出关系。
4克服追求短期⾏为。
第⼆章财务管理的价值观念（⼀）单项选择题1.某企业现在将1000元存⼊银⾏，年利率为10%，按复利计算，4年后企业可从银⾏取出的本利和为（）。
流动资产管理
❖ 下列属于应收账款的成本主要有（ ） ❖ Ａ 机会成本 Ｂ 转换成本 ❖ Ｃ 坏账成本 Ｄ 管理成本 ❖ Ｅ 短缺成本
二、应收账款信用政策制定
信用政策是指企业基于对客户资信情况的认定而给予客户
赊销方面的优惠。
制定合理的信用政策，是企业应收账款管理的重点。
信用期限 信用条件
信用政策
现金折扣政策
❖ A 交易性金融资产 B 库存商品
❖ C 库存材料
D 其他应收款
❖ 库存材料与其他流动资产相比，它的（ ） ❖ A 流动性强，变现能力弱 ❖ B 流动性强，盈利能力也强 ❖ C 流动性弱，变现能力也弱 ❖ D 流动性弱，盈利能力强
第二节 现金的管理
一、现金管理的目的和有关规定
（一）现金管理的目的
（二）最佳现金持有量的确定
现金周转模式 存货模式
现金周转模式
1、概念
现金周转模式是从现金周转角度出发，根据现金的周转速度来
确定最佳现金持有量的方法。
2、现金周转速度内容 现金周转速度取决于现金周转期
（1）存货周转期 原材料 产成品 ，所需要时间
（2）应收账款周转期 产品售出 收回现金，所需要时间
❖ 要求：（1）计算A方案的边际收益；（2） 计算A方案的机会成本；（3）计算A方案的 净收益，并为该公司作出决策。（答案以 “万元”表示）（09年）
（二）现金折扣政策 现金折扣政策是企业为了使客户在特定时间内偿还货款，
而给予客户在商品价格上的扣减。
利用现金折扣政策，能缩短平均收账期，加速应收账款资 金周转，减少机会成本、管理成本和坏账成本，但势必减 少企业的销售收入。
三、现金收支的日常管理
1、编制现金收支计划，预测未来的现金需要量 2、加速收款，减少闲置资金数量 3、合理利用现金浮游量 4、充分利用信用条件，控制付款
财务管理学之营运资金管理培训课件49页PPT.pptx
6.3.2信用政策
1．信用标准 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，
通常以预期的坏账损失率表示。 （1）行业竞争 （2）企业承担违约风险的能力 （3）客户的资信程度 “5C”评估法
7.3.2 信用政策
2．信用条件 信用条件是指企业向客户提供商业信用的付款要求，包
括信用期限、折扣期限和现金折扣。 见教材P240例6-5，P241例6-6
际利率便要高于名义利率大约1倍。
6.5.2短期融资券
短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。在我国，短期融 资券是指企业依照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理 办法》的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易井约定在一定
期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期(1年以内)资金的直
接融资方式。 1.发行短期融资券的相关规定 2.短期融资券的种类 3.短期融资券的筹资特点
相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成 本分析模式下应分析机会成本、管理成本和短缺成本。企 业持有的现金，将会有三种成本。 （1）机会成本。 （2）短缺成本。 （3）管理成本。 P231例6-1
2．现金周转模式 现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金
所需要的时间。该过程大致包括如下三个方面： （1）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现
（2）贴现法 贴现法又称折价法，是指银行向企业放贷款时，先从本金中扣 除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付 方法。在这种利息支付方式下，企业可以利用的贷款只是本金减 去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。
（3）加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分 期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款 本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息 之和的金额。由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均 使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实
第八章流动资产管理模板
现购 收款 赊购
应收账款
存货
赊销
营运资金的周转速度：各项财务指标来度量
例：某股份有限公司09年度的财 务报表数据：
销售收入
销售成本 应收账款
260000元
180000元
89000元
期末存货余额
期初存货余额 存货周转速度
28000元
22000元
应收账款周转速度
•存货周转速度＝365/存货周转率 表示：一批存货变成收入要的天数。
（三）应收账款的管理
企业销售提供商业信用（赊销）产生 了应收账款。
1.事前管理：主要是对客户进行信用分析， 用一定的标准来判定是否要对其提供商业 信用；另外，信用规模及条件该如何确定 2.事中管理: 对应收账进行监控。 3.事后管理：如何监管应收账款的回收。
一、事前管理： 重点： 评价客户信用：评价对方违约的可能 性，（延迟付款和不付款的可能性）。
最佳存货水平Q就是使总成本最低的 存货量，或称为经济订购量。 此时存货的变动储蓄成本等于变动订 货成本：D/Q*K=Q/2*Kc，总成本达到 最小值
经济订购量基本模型的扩展 存货不是瞬间补充，存货耗用不是 均匀的
1.需提前进货 2.设置安全储备
1. 需要提前订产：流动资产是指可以在一年或 超过一年的一个营业周期内变现或耗用 的资产。
•现金管理 •存货管理 •应收帐款管理
流动资产管理的中心思想： 确定各项流动资产的最佳持有水 平（持有量），在这一水平下，使资 金既有良好的流动性，又能获得合理 的收益。
（一）
现金管理
现金是企业必备，流动性最强，可 以随时支付的资产。
存货的管理 分为事前管理和事中管理 1. 一段时间内要订购多少产品？（事前） 2. 在何时需要订购？（事前） 3. 什么存货该引起注意？（事中）
第八章 流动资产管理资料讲解
第一节 现金管理
一、公司持有现金的动机 二、公司持有现金的成本 三、最佳现金持有量 四、现金的日常管理
一、公司持有现金的动机
交易动机：正常生产经营需要 预防动机：偶发因素需要 投机动机：投资继续要
三、最佳现金持有量
现金周转期模式 存货模式 成本分析模式 随机模式
二、存货经济批量模型
(一）基本经济进货批量模型 1.前提假设 2.确定方法 （1）逐次测试法 例：某公司每年耗用甲材料3000吨，单位买
价4000元，每次订货成本为6000元，每年 单位存货的储存成本为300元。
（2）图解法
（3）公式法
总成本 = 采购成本＋订货成本＋储存成本
缺
＋缺货成本
= T/Q×f＋Q/2×k
＝（期初＋期末应收账款）÷2 与应收账款额度呈同向变动。 （二）管理成本：一定范围内不变。 （三）坏账损失成本：成正比。
三、信用政策
（一）信用标准：最低条件。（预期坏账损失率） 定性判断：自身（竞争和抵御风险能力）、对方企
业（资信程度：5C) 定量分析：设定信用等级评价标准；比较打分；确
定等级。
（一）现金周转期模式
1. 现金周转期： =存货周转期＋应收账款周转期－应付账 款周转 期
例：某公司原料购买和产品销售均采取赊销方式， 应付款平均付款天数为３０天，应收款的收款天 数为３０天，而平均存货期限为８０天。
周转期越短，所需现金越少。
２．现金周转率 =３６０／现金周转期
周转率越高，所需现金越少。
则：
Q 2Tf /k
TC总成本 = T/Q×f＋Q/2×k＋TP
例：供应商规定，每批购买量不足500吨， 按标准价格计算；每批在500吨以上、 800吨以下的，价格优惠2%；每批在800 吨以上的，价格优惠3%。
企业往来款管理存在的问题及对策研究
企业往来款管理存在的问题及对策研究摘要：往来款管理是影响企业发展质量和潜力的重要因素。
本文分析了加强往来款管理的现实意义，提出了往来款管理过程中的主要问题，并提出了相应的对策建议。
通过本文的研究为加强企业往来款管理提供有益建议。
关键词：往来款；问题；对策1往来款内涵及管理要点往来款是一种明细账，是对企业与供应商和客户之间贸易往来的全面记录，既包括应收账款，又包括应付账款。
往来款分为一般往来款和其他往来款，一般往来款对应的会计科目是应收或应付账款，而其他往来款对应的会计科目则是其他应收或者应付账款。
在企业的发展过程中，往来款可以侧面反映企业与其他市场主体的往来关系，在探究企业内部资金占用情况、分析财务状况及促进企业良性循环方面具有重要作用。
企业往来款管理主要从以下两个角度出发：一方面是基于资金管理的往来款管理。
企业的往来款管理以购入、销售数量变化为依据，基于企业的生产经营主线分析资金结构及企业资金的占用情况。
在此环节，往来款管理人员需要对企业的账龄进行有效核算，确认呆账及坏账情况，以便减少经营风险。
另一方面是基于流动资产管理的往来款管理，需要管理人员明确流动资产的变现功能和偿债能力，了解往来款与流动资金的关系，进而基于资产负债视角分析偿债能力、运营能力，减少经营风险。
2加强往来款管理的现实意义企业往来款管理是财务管理不可或缺的一部分，在缓解企业资金压力、优化企业资金结构和增强企业市场竞争力方面有着极为重要的价值。
往来款管理具有提高资金利用率的重要作用，该项工作的有效开展有利于提高资产管理科学性。
这一工作可对企业贸易往来全过程进行准确完整记录，能为企业把握资金流向、精准分析资金周转状态、优化资金配置及节约资金。
往来款管理还能够反映企业的真实经营情况，最大限度地杜绝虚构经营效果，在保障企业绩效考核真实性、促进企业健康发展方面有着重要作用。
不仅如此，高质量的往来款管理还可确保财务报告真实、准确，让企业的信息披露结果的可信度更高，在塑造企业形象、提升企业市场口碑等方面拥有不容忽视的重要价值。
流动资金估算
流动资金估算方法流动资金是佛生产经营性工程投产后，为进行正常生产运营，用于购置原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
个别情况或者小型工程可采用扩大指标法。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
1、扩大指标估算法扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营本钱的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。
虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于工程建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1〕周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合工程特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2〕存货估算存货是企业为销售或耗用而储藏的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总本钱／原材料周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品=年经营本钱／产成品周转次数3〕应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：应收账款=年销售收入／应收账款周转次数4〕现金需要量估算工程流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一局部资金，包括企业存现金和银行存款。
09级财务管理复习指导
09级财务管理复习指导第一章总论一、单项选择题1、下列属于通过采取激励方式协调股东与经营者矛盾的方法是（A）A．股票选择权 B．解聘C．接收 D．监督2、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的最佳指标是（C）A．总资产报酬率 B．净资产收益率C．每股市价 D．每股利润3、在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是（A）A．筹资活动 B．投资活动C．收益分配活动 D．资金营运活动4．财务管理的核心是（ B ）。
A．财务规划与预测 B．财务决策C．财务预算 D．财务控制5．在下列各种观点中，体现了合作共赢的价值理念，有利于企业长期稳定发展的财务管理目标是（ D ）。
A．利润最大化 B．企业价值最大化C．每股收益最大化 D．相关利益最大化二、多项选择题1、影响企业财务管理的经济环境因素主要包括（ BCD ）。
A.企业组织形式B.经济周期C.经济发展水平D.经济政策2、风险收益率包括（ BCD ）。
A.通货膨胀补偿率B.违约风险收益率C.流动性风险收益率D.期限风险收益率3、下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（ ABCD）A.取得资金的渠道B.取得资金的方式C.取得资金的总规模D.取得资金的成本与风险4、债权人为了防止其利益不受侵害，可以采取的保护措施为（ AD）A.在借款合同中加入限制性条款B.发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取通过市场接收或吞并的措施C.发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取解聘经营者的措施D.发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取收回借款或不再借款的措施1、【答案】 BCD【解析】影响企业财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、经济政策等；企业组织形式属于法律环境的因素。
2、【答案】 BCD【解析】无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，风险收益率包括违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。
3、【答案】 ABCD【解析】本题的考点是财务活动中筹资活动的内容。
小企业会计科目表
58 5301 营业外收入
59 5401 主营业务成本 60 5402 其他业务成本 营业税金及附 61 5403 加
62 5601 销售费用
63 5602 管理费用
64 5603 财务费用
65 5711 营业外支出 Nhomakorabea66 5801 所得税费用
10 1221 其他应收款 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资 产
20 1501 长期债券投资 21 1511 长期股权投资 22 1601 固定资产
二、负债类
33 2001 短期借款 34 2201 应付票据 35 2202 应付账款 36 2203 预收账款 按照借款种类、贷款人和币种 按照债权人 按照对方单位（或个人） 按照对方单位（或个人） 包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保 01职工工资，02奖金、津贴和补贴，03职工福利费，04社会保险费， 险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保 05住房公积金，06工会经费，07职工教育经费，08非货币性福利，09 险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福 辞退福利 利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提 供的服务相关的支出等。 01增值税,02消费税，03营业税，04城市维护建设税，05企业所得 税，06资源税，06土地增值税，07城镇土地使用税，08房产税，09车 船税，10教育费附加，11矿产资源补偿费，12排污费，13个人所得税 。（增值税--“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项 税额转出”、“已交税金”） 按照贷款人 按照投资者 按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）
下列各项中属于流动资产的有(
一、单选题×1. 下列各项中属于流动资产的有（）。
A、库存现金B、运输设备C、专利权D、开办费正确答案：A解析：在四个选项中，现金属于流动资产，运输设备、专利权、开办费均为非流动资产。
因此，A选项正确。
×2. 一般说来会计主体与法律主体是（）。
A、是有区别的B、相互一致的C、不相关的D、相互可替代的正确答案：A解析：解析:会计主体与法律主体是有区别的，一般说来法律主体会是会计主体，但会计主体不一定是法律主体，因此，A选项正确。
×3. 下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是（）。
A、配比原则B、权责发生制C、可比性D、谨慎性正确答案：B解析：用来划分各会计期间收入和费用的原则是权责发生制原则，其他均和划分各会计期间收入和费用无关。
因此，B选项正确。
×4. 下列项目中，不属于资产要素的是（）。
A、应收账款B、预收账款C、债权D、专利权正确答案：B解析：按照资产的定义，资产是企业拥有或控制的资源，除预收账款外的其他选项都符合资产的定义，而预收账款则是企业预收他人的账款，在没有提供货物给他人之前，属于企业的负债。
×5. 负债是指企业由于过去交易或事项形成的（）。
A、过去义务B、现时义务C、将来义务D、潜在义务正确答案：B解析：在负债的定义中，明确指出负债是指过去的交易或者事项所形成的现时义务，因此其他选项错误。
×6. 下列项目中，不属于收入范围的是（）。
A、商品销售收入B、劳务收入C、租金收入D、代收款项正确答案：D解析：在收入定义中包含A、B、C三个选项的内容，代收款项不属于收入。
×7. 在会计信息质量要求中，要求合理核算可能发生的费用和损失的是（）。
A、谨慎性B、可比性C、可理解性D、可靠性正确答案：A解析：谨慎性原则是指企业在进行会计核算时，应当保持必要的谨慎，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
因此在存在不确定性的前提下，要求合理核算可能发生的费用和损失。
00067财务管理学第九章 营运资本决策笔记
第九章营运资本决策一、营运资本决策概述1.【识记】（1）营运资本营运资本有广义和狭义两种：广义的营运资本是指在公司正常生产经营活动中占用在流动资产上的资本；狭义的营运资本是指净营运资本，即流动资产检出流动负债后的差额。
（2）营运资本周转营运资本周转是指公司的营运资本从现金投入生产经营开始，最终转化为现金的过程。
正因为营运资本的周转是从现金开始到现金结束，所以又称现金周转期。
（3）永久性流动资产永久性流动资产（Permanent current assets）指的是企业所必须持有的最低限额的现金。
（4）波动性流动资产波动性流动资产指那由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产。
（5）宽松型流动资产投资策略宽松型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较多的流动资产投资。
在该策略下，公司拥有较多的现金、交易性金融资产和存货，能够按期支付到期的债务，并且为应付不确定情况保留大量的资本，使风险大大降低；但是由于现金、交易性金融资产投资收益率较低，存货占用资本的营运效率较低，也降低了公司的盈利水平。
这种政策的特点是投资收益率低，风险小。
不愿冒险、偏好安全的财务经理都喜欢采用该策略。
（6）适中型流动资产投资策略适中型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持适中的流动资产投资，既不过高也不过低，流入的现金恰好满足支付的需要，存货也恰好满足生产和销售所需。
这种策略的特点是收益和风险平衡，当公司能够比较准确地预测出未来的经济状况时，可以采取该策略。
（7）紧缩型流动资产投资策略紧缩型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较低的流动资产投资。
在该策略下，公司的现金、交易性金融资产、应收账款和存货等流动资产投资降低到了最低点，可以降低资本占用成本，增加收益；但是同时也增加了由于资本不足而不能按期支付到期债务的情形，提高了公司的风险水平。
该种策略的特点是收益高，风险大。
敢于冒险、偏好收益的财务经理一般都采用该策略。
09会计继续教育财务管理模块习题
09会计继续教育财务管理模块习题09年会计继续教育财务管理习题一、单项选择题1.以下（a）项可为企业筹集自有资金。
a、内部积累B.融资租赁C.发行债券D.向银行借款2.按照资金的来源渠道不同可将筹资分为（a）。
a.内源筹资和外源筹资b.直接筹资和间接筹资c.权益筹资和负债筹资d.表内筹资和表外筹资3.以下项目中，不属于直接表外融资的项目为（d）。
a、经营租赁B.代销商品C.来料加工d.母公司投资于子公司4.以下（b）项可以为企业筹集短期资金。
a、融资租赁B.商业信贷C.内部积累D.股票发行5.我国目前各类企业最为重要的资金来源是（a）。
a.银行信贷资金b.国家财政资金c.其他企业资金d.企业自留资金6.在下列项目中，（c）不是吸收直接投资的优势。
a、有利于提高企业声誉B有利于尽快形成生产能力C资金成本低d.有利于降低财务风险7.与其他债务融资方式相比，融资租赁的缺点如下（AA.资本成本高，B.财务风险高，C.税负重，D.融资速度慢）8.下列各项中不属于利用商业信用筹资形式的是（c）。
a.赊购商品b.预收货款c.短期借款d.商业汇票9.一般来说，企业资本成本最高的融资方式为（d）。
a、发行债券）。
b.长期借款c.发行普通股d.发行优先股10.与借款购买设备相比，融资租赁设备的主要缺点是（b）。
a、融资速度慢B.融资成本高C.到期还本负担重D.设备报废风险高11.下列各项资金，可以利用商业信用方式筹措的是（c）。
a.国家财政资金b.银行信贷资金c.其他企业资金d.企业自留资金12.与债务融资相比，通过吸收直接投资进行融资的优势是（c）。
a、有利于降低资本成本B.有利于集中企业控制C.有利于降低财务风险D.有利于充分发挥财务杠杆作用13．在下列各项中，能够引起企业自有资金增加的筹资方式是（a）。
a．吸收直接投资b．发行公司债券c．利用商业信用d．留存收益转增资本14.企业在选择融资渠道时，需要优先考虑以下因素：（c）A.资本成本B.企业类型c.融资期限D.还款方式15.关于现金折扣，下列说法不正确的是（a）a.现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减b.现金折扣不可能扩大销售量c、如果一个企业的折扣政策是“5/10”，这意味着如果你在10天内付款，你可以享受5%的价格折扣d.企业给与顾客某种现金折扣时，要考虑折扣所能带来的收益和成本熟低熟高，权衡利弊，抉择判断16.以下资金来源属于权益资本（a）a.优先股b.预收账款c.融资租赁d.短期借款17.与购买设备相比，融资租赁设备的优点是（c）a.节约资金b.设备无需管理c.当期无需付出全部设备款d.使用期限长18、在以下融资方式中，不需要考虑融资成本影响的因素有：（c）A优先股成本B.债券成本c．留存收益成本d．普通股成本19.从融资角度来看，以下融资方式的融资风险较小：（d）A.债券，B.长期贷款，C.融资租赁，d.普通股20.债券筹资的缺点不包括（b）a．财务风险大b．资金成本较高c．限制条件多d．筹资数额有限21.以下关于可转换债券性质的陈述不正确：（a）a．是一种典型的混合金融产品，兼有债券、股票和期权的某些特征b．是发行人依法发行的，随时按事先约定转换成股份c．赋予持有者一种特殊的选择权d、转换前属于公司的债务资本将在行使权利后成为公司的股本。
中专财务管理学习指导及综合练习-(3)
中专财务管理学习指导及综合练习第一章总论（一）单项选择题1．财务管理的最优目标是（）A.利润最大化B.产值最大化C.风险最小化D.企业财富最大化2．在下列经济活动中，能体现企业与投资者之间财务关系的是（）A.企业向其他企业支付货款B.企业向国家税务机关缴纳税款C.企业向职工支付工资D.国有控股企业向国有资产投资企业支付股利3.在市场经济条件下，财务管理的核心环节是（）A.财务预测B.财务预算C.财务决策D.财务分析（二）多项选择题1.下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）A．偿还借款 B．购买机器设备C．支付股票股利 D.提取盈余公积2. 以利润最大化作为企业财务管理的总体目标，其弊病是（）A．没有考虑资金时间价值因素 B.没有考虑风险因素C.容易造成企业行为短期化D.没有反映出所得利润与投入资本额的关系3.企业在财务活动中与各方面发生的财务关系主要有（）A.企业与国家之间的财务关系B.企业与其他投资者之间的财务关系C.企业与债权人之间的财务关系D.企业与受资者之间的财务关系（三）判断题1.在采用收益现值法对企业进行评估时，企业的价值与企业的预期收益成正比，与所采用的贴现率成反比。
（）2. 企业财务关系是企业与外部各单位的财务关系。
（）3.企业与政府的财务关系表现在投资与分配的关系。
（）（四）简答题财务管理的最优目标是什么？为什么？答：最优目标是财富最大化。
进行企业财务管理，就是要权衡报酬增加与风险曾的得与失，努力实现二者之间的最佳结合，使企业价值达到最大。
财富最大化的观点，体现了对经济效益的深层次的认识，因而使财务管理的最优目标。
以财富最大化为企业财务管理木不爱的最优目标有如下优点：1考虑了时间价值。
2考虑了风险因素。
3考虑了投入和产出关系。
4克服追求短期行为。
第二章财务管理的价值观念（一）单项选择题1.某企业现在将1000元存入银行，年利率为10%，按复利计算，4年后企业可从银行取出的本利和为（）。
企业流动资产管理制度
企业流动资产管理制度概述本制度是为了规范企业流动资产管理行为，保证企业资产的安全、合理使用和高效运作而制定的。
适用范围本制度适用于本企业所有的流动资产，包括但不限于：现金、存款、应收款、应付款、存货、短期投资等。
资产管理的目标企业流动资产的管理应该遵循以下原则：1.提高资产利用效率，最大程度地发挥资产的作用；2.保障企业经济安全，减少损失；3.遵守法律、法规和行业规范。
流动资产管理职责划分企业流动资产的管理涉及多个部门和人员，为了避免职责混淆、责任不明确等问题，需要明确各个相关方的职责划分：1.财务部门：负责现金、存款、应收款、应付款等的管理；2.采购部门：负责采购出库、发放物资等事宜；3.仓储管理部门：负责存货物资的库房管理，制定存储标准，负责库存清点、出入库记录等；4.营业部门：负责销售、应收账款管理等；5.监察部门：负责对各部门的资产管理情况进行监管、检查。
以上各部门需要遵守公司的资产管理制度，严格按照规定执行各项管理措施，确保资产的安全和高效利用。
流动资产管理措施为了有效地管理流动资产，企业应采取以下措施：1. 资产保管责任制为保证资产的安全，各部门需制定专门的资产保管责任制度，明确责任人，完善资产保管管理措施，防范各类风险。
2. 资产有效管理各部门需要加强资产信息管理，采用现代信息技术手段，制定并执行完善的材料、资产信息登记系统。
在信息系统中管理和跟踪资产动态情况，规避资产遗漏、重复领取等问题。
3. 存储管理物资库房应按照物品属性、规格、品种、质量要求等进行有效分类、存放、管理、编号和标注。
对于贵重、易损、易变质等物品更需做好保护和管理。
4. 监督审核管理者要通过日常监管，发现问题，及时解决，从而有效防止资产的滥用、灭失、失效、损坏等。
5. 资产盘点企业应定期对资产进行盘点，对盘点涉及的出入库记录进行查对核实。
对背离出入库记录，或与出入库单据不一致的情况，要从源头上追查，及时纠正。
6. 资产管理培训为了更好地贯彻本制度，企业需定期对负责流动资产管理部门的人员进行培训，提高他们的管理水平，加强对制度的遵守和执行。
流动资产管理(09)
• 应收账款周转次数=赊销额/应收账款平均余额 • 应收账款平均余额=赊销额/周转次数 • =赊销额×周转天数/360
• 应收账款机会成本= • 赊销额×周转期/360×资金成本率
• 注意：周转期又称收现期或收账期，当收账期有 几种情况时，上式中的周转期可用平均周转期， 加权平均计算。
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原则），建立内部牵制制度。
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由于现金具有极强的流动性和普遍可接受性， 易发生安全隐患问题，需制定严格的管理制度来 保证其安全性。 • 现金日常管理要遵循不相容职务相分离原则， 钱账要分管，出纳人员和会计人员相互制约、相 互监督，现金收支都应有复核制度，以减少差错， 堵塞漏洞。出纳人员调换时，必须办理交接手续， 以明确责任。
• 流动资产的数量在保证正常需要的情况下， 再适当地留有一定保险储备。 • 特点：收益一般，风险一般（中等）。
第二节 现金管理P407
一、现金的概念、持有动机（原因）、 成本与内容 • （一）概念 • 现金是指在占用在货币形态的资产，即 货币资金，包括库存现金、银行存款和其 他货币资金。 •
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（五）因素分析法 根据上年现金占用额和有关因素的 变动情况，来确定最佳现金余额的一种 方法。
其计算公式： 最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理 占用额）（1+预计销售收入变化的百分比）
此方法考虑了影响现金余额高低的最基本因素， 计算简单；假设现金需求量与营业量呈比例增长，有 时情况并非完全如此。
• 例：某企业预计存货周转期为90天，应收 账款周转期为40天，应付账款周转期为30 天，预计全年需要现金为720万元，求最佳 现金余额。 • 现金周转期=90+40-30=100天 • 最佳现金余额=720/360×100=200
09会计科目定义大全
09会计科目定义大全一、资产类1、库存现金：出纳经管的货币。
2、银行存款：核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款3、其他货币资金：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
4、交易性金融资产5、应收票据：核算企业因销售商品，产品，提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
6、应收账款：核算企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位而收取的款项。
7、其他应收款：核算企业除应收票据，应收账款，预付账款，应收股利，应收利息，长期应收款等以外的其他各种应收，暂付的款项。
8、坏账准备：核算应收款项的坏账准备计提、转销情况。
9、预付账款：核算企业按购销合同的规定预付给供应单位的款项。
10、材料采购11、在途物资：核算企业采用实际成本进行日常核算时，材料已经采购但尚未到达或验收入库的材料采购成本。
包括购买的价款，相关的税费，运输费，装卸费，保险费等12、原材料：核算企业库存原材料的收入，发出，结存情况。
借方登记验收入库的原材料实际成本，贷方登记发出的原材料实际成本。
13、周转材料：核算企业的包装物和低值易耗品等周转材料。
14、库存商品：核算企业生产完工并验收入库产品的实际成本。
15、长期股权投资16、持有至到期投资17、固定资产：核算企业固定资产的原始价值的增减变动情况。
外购固定资产的成本包括购买的价款，相关的税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员的服务费。
18、累计折旧：核算企业固定资产发生的累计折旧。
19、固定资产清理20、在建工程21、无形资产：用来核算企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
22、累计摊销23、长期待摊费用24、待处理财产损益：反映财产物资的盘盈、盘亏和毁损情况。
二、负债类1、短期借款：用来核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
09电大-财务管理试卷
1、对于股份有限公司来说，财务管理的目标应该是（ D ）D．股东财富最大化2、下列投资中，风险最小的是（ A ）A．购买政府债券3、预付年金现值系数与普通年金现值系数的不同之处在于（ D ）D．期数要减1，系数要加14、相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（ D ） D．财务风险高5、若企业无负债，则财务杠杆利益将（ B ）B．不存在6、一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（ C ）C．进货费用和储存成本之和最低7、下列长期投资决策评价指标中，其数值越小越好的指标是（ B ）B．投资回收期8、不会引起公司资产的流出或负债的增加的股利支付形式是（ B ）B．股票股利形式9、衡量企业偿还到期债务能力的直接标志是（ D ）D．有足够的现金10、企业价值是指（ B ）B．业全部资产的市场价值11、在利息不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应采用（ B ）B．复利12、贴现法借款的实际利率（ A ）A．大于名义利率13、某人购入债券，在名义利率相同的情况下，对其比较有利的复利计息期是（ D ）D．一月14、最常见，也是最易被投资者接受的股利支付方式为（ A ）A．现金股利15、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ A ）A．企业所有者16、经营杠杆给企业带来的风险是指（ C ）C．业务量变动导致息税前利润更大变动的风险17、若企业无负债，则财务杠杆利益将（ B ）B．不存在18、既是企业盈利能力指标的核心，也是整个财务指标体系的核心指标是（ C ）C．自有资金利润率19、甲方案的标准离差是2.11，乙方案的标准离差是2.14，如果甲乙两方案的期望值相同，则甲方案的风险（ B ）乙方案的风险。
B．小于20、权益乘数是指（ B ）B．1/（1-资产负债率）1、企业财务活动内容包括（ ABCD ）A．筹资活动 B．投资活动 C．营运资金活动 D．分配活动2、可以采用的收账方法有（ ABD ）A．信函催讨B．派员前往协商D．法律诉讼3、已知甲乙两个互斥方案的原始投资额相同，如果决策结论是：“无论从什么角度看，甲方案均优于乙方案”，则必然存在的关系有（ABDE）A．甲方案的净现值大于乙方案B．甲方案的获利指数大于乙方案 D．投资内含报酬率大于设定折现率E. 甲方案的投资利润率大于乙方案4、应收帐款周转率提高意味着（ABCE）A．短期偿债能力增强 B．收账费用减少 C．收账迅速，账龄较短E. 销售收入增加5、下列各项指标中，可用于分析企业长期偿债能力的有（ACE）A．产权比率C．资产负债率E. 己获利息倍数1、在风险确定的前提下，追求税后利润最大化是财务管理的基本要求。
财务会计PPT课件
（一）企业财务会计的概念
1、服务对象的营利性
相对于预算会计而言
3、核算规则的统一性
统一执行国家财政部《企业会计制度》
2、工作目标的对外性
相对于管理会计的工作目标而言
（二）企业财务会计的特点
会计分类：
01
企业财务会计分类：
02
（三）企业财务会计的分类
按服务对象
01.
按服务目标
01.
预算会计
01.
企业财务会计核算的内容实际上是企业财务会计核算的具体化 包括
01
（一）企业财务会计核算的内容
企业财务会计核算的目标
1
为外部有关方面提供财务会计信息 为内部经营管理提供财务会计信息 对业务经营活动实施财务会计监督
2
第二节企业财务会计的基本理论
01
企业财务会计的基本方法 企业财务会计核算的一般原则
02
12
小结
思考一下我们今天都 学习了哪些内容？
课堂练习和结束语
感谢聆听
下次课再见
（一）企业财务会计核算的基
本前提
（二）企业财务会计核算的基
本方法
一、企业财务会计的基本方法
（一）企业财务会计核算的基本前提
会计主体 是指企业财务会计工作为之服务的特定组织和单位，界定核算的空间范围。
持续 经营 是指特定会计主体的经营活动将会无限期的延续下去。
将会计主体的生产经营活动划分为若干连续的前后相接、间距相等的会计期间。
企业财务会计
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202X
目 录
第一章 总论
第二章 资产（上）----流动资产
第三章 资产（下）----非流动资产
第四章 负债
09本科《财务管理》计算题
09工商管理班《财务管理》计算题第六章1.某企业购入国债2500手，每手面值1000元，买入价格1008元，该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少元？2.某债券还有3年到期，到期的本利和为153.76元，该债券的年利率为8%（单利），则目前的价格为多少元？3.企业投资某基金项目，投入金额为1，280，000元，该基金项目的投资年收益率为12%，投资的年限为8年，如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益，则企业的最终可收回多少资金？4.某企业需要在4年后有1，500，000元的现金，现在有某投资基金的年收益率为18%，如果，现在企业投资该基金应投入多少元？5.某人参加保险，每年投保金额为2，400元，投保年限为25年，则在投保收益率为8%的条件下，（1）如果每年年末支付保险金25年后可得到多少现金？（2）如果每年年初支付保险金25年后可得到多少现金？6.某人购买商品房，有三种付款方式。
A：每年年初支付购房款80，000元，连续支付8年。
B：从第三年的年开始，在每年的年末支付房款132，000元，连续支付5年。
C：现在支付房款100，000元，以后在每年年末支付房款90，000元，连续支付6年。
在市场资金收益率为14%的条件下，应该选择何种付款方式？7.大兴公司1992年年初对某设备投资100000元，该项目1994年初完工投产；各年现金流入量资料如下：方案一，1994、1995、1996、1997年年末现金流入量(净利)各为60000元、40000元、40000元、30000元；方案二，1994——1997年每年现金流入量为40000元，借款复利利率为12%。
请按复利计算：(1)1994年年初投资额的终值；(2)各年现金流入量1994年年初的现值。
8.1991年初，华业公司从银行取得一笔借款为5000万元，贷款年利率为15%，规定1998年末一次还清本息。
该公司计划从1993年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款，假设银行存款年利率为10%，问每年存入多少偿债基金？9.某公司计划在5年内更新设备,需要资金1500万元,银行的利率为10%,公司应每年向银行中存入多少钱才能保证能按期实现设备更新?10.某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案：方案一是现在起15年内每年末支付10万元；方案二是现在起15年内每年初支付9.5万元；方案三是前5年不支付，第6年起到15年每年末支付18万元。