内部审计应关注投资项目审计

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2024年经济责任审计内容和重点

2024年经济责任审计的内容和重点可能包括以下几个方面：1.重大区域规划战略实施和重大投资项目建设：审计署将
重点审计这些方面，关注投资是否合规、高效使用，以及建设项目能否顺利实施。

这些审计有助于确保中央宏观调控政策的实施效果，促进经济发展方式的转变，以及经济社会的可持续发展。

2.科技创新政策落实情况：在助力高水平科技自立自强的
背景下，审计将关注高校在省科研管理机制改革、科研自主权、科技与产业融合发展、科技公共资源开放共享等方面政策措施的落实情况。

这将有助于推动科技创新政策的有效实施。

3.重大经济贪腐、财务舞弊和财政造假等风险：审计将深
入揭示这些风险，以维护经济秩序和公共资金的安全。

4.生态文明建设和绿色低碳发展：审计将围绕这些主题开
展，以推动环境保护和可持续发展。

5.民生审计：审计将关注养老、医疗、义务教育等领域的
民生问题，严肃查处群众身边的腐败行为。

请注意，具体的审计内容和重点可能会根据地区和行业的不同而有所调整。

因此，要了解具体的审计内容和重点，最好参考相关地区或行业的审计计划或政策文件。

大型公立医院基建工程内部审计重点

大型公立医院基建工程内部审计重点大型公立医院基建工程是指医院为了提升医疗技术水平、改善医疗环境、满足社会需求而进行的重大投资项目。

基建工程的规模庞大、投资金额巨大，因此需要进行内部审计来确保工程的质量、进度和资金使用的合规性。

以下是大型公立医院基建工程内部审计的重点内容：1. 项目规划和设计审计：审计人员要重点关注基建工程的规划和设计阶段，审查项目的可行性研究报告、规划设计方案、设计图纸等文件，确保项目的规划合理、设计科学，满足医院的实际需求。

2. 工程合同审计：审计人员要仔细审查与基建工程相关的合同，包括承包合同、采购合同、勘察设计合同等，核实合同内容是否合规、合法，并确认合同约定的工程范围、进度、质量要求等是否符合医院的要求。

3. 工程资金审计：审计人员要对基建工程的资金使用进行审计，包括工程投资的来源、使用的流程、资金使用的合规性等进行审查，以确保资金使用符合相关法律法规的要求，并防止资金被挪用、浪费等问题发生。

4. 工程施工过程监督审计：审计人员要对工程施工过程进行监督审计，包括施工单位的资质、技术人员的资质、施工进度、施工质量等进行核查，确保施工过程符合法律法规的要求，并保障工程质量和进度的控制。

5. 工程验收审计：审计人员要对基建工程的验收过程进行审计，包括医院自行验收和相关部门验收，核实验收的程序和标准是否符合要求，以确保工程的质量和安全符合标准。

6. 工程成本控制审计：审计人员要对基建工程的成本进行审计，包括对工程投资的合理性、成本的节约性等进行核查，以保障工程投资的效益和财务可持续性。

7. 工程变更和索赔审计：审计人员要对基建工程的变更和索赔进行审计，包括变更和索赔的合规性、合理性以及对项目进度和质量的影响进行评估，以保障变更和索赔的合理性和合规性。

8. 工程运行和维护审计：审计人员要对基建工程的运行和维护情况进行审计，包括对设备的运行情况、维修保养情况以及相关管理制度的执行情况进行检查，以确保工程实现预期效果和长期可持续发展。

内部审计制度

内部审计制度第一章总则第一条为了规范与保障公司内部审计监督, 提高审计工作质量, 实现内部审计经常化、制度化, 发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用, 根据《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规、规章、规范性文件及《公司章程》,制定本制度。

第二条本制度所称内部审计,是指公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的审查与评价活动。

第二章内部审计机构和审计人员第三条公司设立审计部作为公司的内部审计部门,对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。

公司设立审计委员会,指导和监督内部审计部门工作。

审计部对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。

审计部与公司财务部门保持相互独立, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办公。

第四条审计部配置专职审计人员从事内部审计工作,专职人员人数不少于公司员工总数的千分之一点五。

审计部的负责人应当为专职,由董事会审计委员会提名,董事会任免。

第五条公司各内部机构和职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。

第六条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力,熟悉公司的生产经营活动和内部控制,具有专业胜任能力。

第七条内部审计人员要坚持实事求是的原则,忠于职守,客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。

第八条内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条内部审计人员应定期或不定期地参加培训,不断提高思想水平和专业能力,以保证内部审计工作质量。

第三章内部审计机构的职责与权限第十条董事会审计委员会在指导和监督审计部工作时,应当履行以下主要职责:(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;(二)至少每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作计划和报告等;(三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题;(四)协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

工程投资项目审计目标、范围、程序

问题思考
5.在开展工程造价审计时，您是否进行审计数据统计，构建“大数据”（如单位造价、单位用料、单位用工、工程造价的变化趋势分析等）？
6.工程造价审计与竣工决算审计、投资绩效审计有什么关系？
问题思考
7.随着《国务院关于加强审计工作的意见》
（国发〔2014〕48号）和《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》的推进落实，审计要满足“高层次、全覆盖、全过程” 的要求，相对而言，审计资源不足，因此，有学者说：审计机关应该将工程造价审计任务交给社会审计组织，将重点放在工程管理方面。您是否认同这一观点？
案例分析
二是工程建设管理方面存在的问题。一些建设项目存在未严格执行合同约定补偿材料价差及人工费，超标准支付招标代理费、监理费和维护费等，以及部分配件及施工设备长期闲置等，导致增加建设投资。一些中小项目的设计、施工、监理合同管理不够规范，未按规定进行招标，应公开招标的合同采取邀请招标，以及项目被违规转分包等。
审计法实施条例（2010）
第二十条审计法第二十二条所称政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：
(一)全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政
府举借债务筹措的资金等财政资金的；
(二)未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资
的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，
但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。
拟实现的教学目标
理清开展工程投资审计的思路，掌握审计的技术与方法理解开展固定资产投资审计必需的执业能力
主要教学方法
案例教学法问题导向
案例分析
案例1:工程价款该依合同还是按审计报告支付?
【案情】 2013年1月，一建筑公司与某农业局签订一份

大型公立医院基建工程内部审计重点

大型公立医院基建工程内部审计重点大型公立医院基建工程是指规模较大、投资较高的医院基础设施建设项目。

由于涉及巨额资金和专业性较强的技术要求，这类项目的内部审计显得尤为重要。

本文将重点讨论大型公立医院基建工程内部审计的重点。

一、资金使用审计。

大型公立医院基建工程往往需要投入大量的资金，对于资金的使用情况进行审计是内部审计的重点之一。

审计人员需要核实资金申请的合理性、项目的招投标过程、合同的签订等环节，确保资金的使用符合预算，并且符合相关法规和制度。

还需要审计行政费用、设计费、施工费等各项开支的合理性，以充分保障资金的使用效果。

二、工程进度审计。

大型公立医院基建工程通常需要经历多个阶段，包括设计、施工、验收等。

审计人员需密切关注工程的进度，核实每个阶段的工程是否按时完成，并与相关合同和协议进行对比。

还需要审计工程进度的合理性，是否存在拖延工期、超标工程等情况。

通过审计工程进度，可以及时发现和解决工程进度偏差的问题，确保工程按时、按质完成。

三、工程质量审计。

大型公立医院基建工程涉及到医疗环境和医疗设备等重要方面，对工程质量进行审计是内部审计的重点之一。

审计人员需要核实工程的合规性和规范性，了解工程的质量管理体系和质量控制措施，并对工程的施工过程、工程材料及设备等进行抽查和检验。

通过审计工程质量，可以发现和纠正工程质量问题，确保医院基建工程具有优质的医疗环境和设备。

四、风险管理审计。

大型公立医院基建工程涉及到众多风险因素，包括政策法规风险、技术风险、合同履约风险等。

审计人员需要对这些风险进行评估，分析其对工程进展和项目完成的影响，并提出相应的风险控制措施。

还需审计工程项目中的腐败风险和违法风险，查明可能存在的贿赂、垄断、非法招投标等问题。

通过审计风险管理，可以及时发现和防范各类风险，保障工程项目的正常运行。

五、内部控制审计。

大型公立医院基建工程需要建立完善的内部控制体系，以确保工程的顺利进行。

审计人员需要审计工程项目的内部控制流程、制度和规定，评估其合理性和有效性，并提出改进意见。

投资业务内部审计制度范本

投资业务内部审计制度范本第一章总则第一条为了加强投资业务内部审计工作，规范投资行为，防范投资风险，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司投资业务的内部审计工作，包括对外投资、股权投资、资产收购、项目开发等投资活动。

第三条投资业务内部审计应遵循独立性、客观公正、合法合规、风险导向的原则，确保审计工作的真实、完整、准确和及时。

第二章组织机构与人员配备第四条公司应设立独立的内部审计部门，负责投资业务的内部审计工作。

内部审计部门应向公司董事会或者审计委员会报告工作。

第五条内部审计部门应配备具备投资、财务、审计等专业知识和经验的审计人员，确保审计工作的专业性和有效性。

第三章审计范围与内容第六条投资业务内部审计范围包括：（一）投资项目的可行性研究、尽职调查、谈判、签约等前期工作；（二）投资项目的资金使用、财务管理、风险控制等实施过程；（三）投资项目的效益评估、资产评估、退出机制等后期管理；（四）与投资业务相关的内部控制制度的建立与执行情况；（五）其他需要审计的事项。

第七条投资业务内部审计内容应包括：（一）投资项目的合规性，是否符合国家法律法规、公司章程和投资政策；（二）投资项目的真实性，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（三）投资项目的效益性，是否实现预期收益或者存在重大损失风险；（四）投资项目的风险控制措施，是否有效防范和控制投资风险；（五）与投资业务相关的内部控制制度的完善程度和执行效果。

第四章审计程序与方法第八条投资业务内部审计程序应包括：（一）审计计划制定，明确审计目标、范围、内容、时间安排等；（二）审计证据收集，通过查阅文件、访谈、实地考察等方法获取充分、相关、可靠的审计证据；（三）审计结论形成，根据审计证据评价投资业务的合规性、真实性、效益性和风险控制情况；（四）审计报告编制，整理审计证据和结论，形成审计报告；（五）审计整改落实，对审计报告中提出的问题进行整改，确保投资业务的规范运行。

投资审计岗位职责

投资审计岗位职责一、岗位背景和职责概述投资审计是企业管理中的紧要环节，其职责是对投资项目进行内部审计，确保投资项目的合规性、风险掌控和绩效评估，为企业的决策供应可靠的依据。

本制度旨在明确投资审计岗位的职责，并规范其管理和考核标准。

二、职责详解1. 投资项目审计投资审计岗位的核心职责是对公司的投资项目进行审计。

实在职责如下：•订立项目审计计划：依据公司战略目标和需求，订立投资项目审计计划，明确审计的范围、目标和时间节点。

•实施项目审计：依据审计计划，对投资项目进行全面的审计，包含财务分析、风险评估、内部掌控等方面的审计。

•发现问题并提出建议：审计过程中，发现问题并提出合理有效的改进建议，帮忙企业改进投资决策和管理过程。

•编写审计报告：依据审计结果，编写审计报告，并向上级汇报审计结果和建议，为企业决策供应参考。

2. 风险评估投资审计岗位还负责对投资项目的风险进行评估。

实在职责如下：•订立风险评估方法和指标：依据公司的风险管理要求，订立相应的风险评估方法和指标。

•评估投资项目风险：对投资项目进行风险评估，包含市场风险、财务风险、法律风险等方面的评估。

•提出风险掌控建议：依据风险评估结果，提出合理有效的风险掌控建议，帮忙企业降低投资项目的风险。

3. 绩效评估投资审计岗位还需要对投资项目的绩效进行评估。

实在职责如下：•订立绩效评估指标：依据公司的绩效评估要求，订立相应的绩效评估指标。

•收集绩效数据：收集投资项目的相关绩效数据，包含财务数据、市场数据、项目进展等。

•分析绩效结果：对绩效数据进行分析，评估投资项目的绩效情况，并订立相应的改进措施。

•提出绩效改进建议：依据绩效评估结果，提出合理有效的绩效改进建议，帮忙企业提升投资项目的绩效水平。

三、管理标准1. 严格执行审计计划投资审计岗位应严格依照订立的审计计划进行工作，确保审计工作的全面性和准确性。

2. 高度保密投资审计岗位涉及企业内部的敏感信息，岗位人员应对审计过程中取得的信息严格保密，不得泄露给任何非审计部门的人员。

建设项目内部审计应重点关注的几个问题

设项目内部审计的 “ 合法性 ” 。按照
皇些堡盐鱼些釜些鲎宣盐重．量
及风险控制等方面进行了探讨。建设项目内部审计作为促进优化内部投资环境和提高内部投资效果的一项重要手段．为组织提供增在
和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、益性所进行的独立监督效
善本单位建设项目内部审计制度加以解决。建设项目内部审计工作逐使
步规范，效防范建设项目内部审计有
风险。首先，单位内部确立开展建在
带来了一定的困难。以上问题需要在贯彻实施《审计
的职责。这给建设项目内部审计提供了法定保障。内部审计实务指南第１《号— — 建设项目内部审计》，从实务
层面为建设项目内部审计的开展提出指导性意见．明确和规范了建设项
一
得到保证等诸多方面，目前尚缺少相
关规定和办法。有的单位甚至没有把
、
加强建设项目内部审计的
制度建设
建设项目审计列入内部审计职责范
是，建设项目内部审计实务指南》《虽然不具有强制性，对各单位结合自但身实际情况建立、善和细化相关制完度和办法极具借鉴意义。二、确保建设项目内部审计的独立性建设项目内部审计的独立性是指项目审计机构和审计人员在审计中应独立于项目的建设、理和技术管

企业加强投资项目事后管理

企业加强投资项目事后管理一、审计与监督在投资项目完成后，企业应进行内部审计和监督，确保投资项目的合规性和合理性。

审计部门应具备相应的专业能力和独立性，对项目的实施过程、资金使用、合同履行等情况进行全面审查。

同时，企业应建立一套完善的监督机制，对投资项目进行持续跟踪和监测，及时发现和解决潜在问题。

二、风险评估投资项目结束后，企业需要对项目进行全面的风险评估，以评估项目的收益和风险。

风险评估应考虑市场风险、财务风险、技术风险、法律风险等因素，并采用定性和定量相结合的方法，对项目的整体风险进行评估。

根据评估结果，企业可以采取相应的措施降低风险，提高投资项目的收益。

三、绩效评估企业应对投资项目进行绩效评估，以评估项目的实际收益和效果。

绩效评估应考虑经济效益、社会效益、环境效益等因素，并采用定性和定量相结合的方法，对项目的绩效进行全面评估。

根据评估结果，企业可以了解项目的实际效果，为未来的投资决策提供参考。

四、信息反馈企业应建立信息反馈机制，及时收集和分析投资项目实施过程中的各种信息。

通过信息反馈，企业可以了解项目的进展情况、存在的问题和困难，并及时采取相应的措施加以解决。

同时，信息反馈也可以为企业提供改进和优化的建议，提高投资项目的效率和效益。

五、项目关闭在投资项目完成后，企业应对项目进行关闭，对项目的成果和经验进行总结和评价。

项目关闭阶段应对项目的目标、实施过程、成果进行全面梳理，并对项目的经济效益、社会效益、环境效益进行评价。

同时，企业应建立项目档案，将项目的相关信息和资料进行整理和保存，为未来的投资决策提供参考。

六、经验总结在项目关闭阶段，企业应对投资项目进行经验总结，分析项目的成功经验和不足之处。

经验总结可以帮助企业总结和积累经验教训，为未来的投资项目提供参考和借鉴。

同时，经验总结也可以帮助企业提高自身的项目管理能力和水平。

七、法律法规遵循企业在进行投资项目事后管理时，应严格遵守相关法律法规和规定。

投资项目内部审计实施办法

6．5.1０投资项目内部审计实施办法投资项目内部审计是企业防范投资决策风险、规范投资行为、提高投资收益的重要举措。

企业应针对投资项目执行全过程的各项审计工作给出操作规范,以指引本企业投资项目内部审计工作合理、有效地开展。

下面是某公司制定的投资项目内部审计实施办法,供读者参考．投资项目内部审计实施办法第1章总则第1条目的为加强对公司投资项目的审计监督,规范投资项目的执行,提高公司投资效益,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》的规定,结合公司实际情况，特制定本办法。

第2条适用范围本办法适用于公司所有投资项目的内部审计工作．第3条内部审计的基本原则１. 合法性原则。

2。

独立性原则。

3。

客观公正原则。

４. 保守秘密原则。

5. 审、帮、促相结合原则。

第4条内部审计依据１。

国家有关法律法规和财经政策。

２．公司的经营方针、计划、目标.3. 公司制定的制度和流程.4. 其他相关标准。

第2章审计组织结构设计与职权第5条公司审计部负责对投资项目开展内部审计工作。

审计部由公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人领导,负责向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人报告工作.第6条审计部应针对投资项目的特点配备与需承担的审计任务相匹配的人员,在对重大投资项目开展审计或内部审计力量不足时,可寻求外部的专业技术支持。

第７条内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守,做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守.第8条内部审计人员应具备良好的职业素质，具有丰富的会计、审计、企业管理等知识和业务技能，并定期完成相关后续教育培训。

第9条内部审计人员办理的业务事项若与被审计部门(人员）有利害关系,应当回避．第10条开展内部审计、审计调查评价工作时，应遵循国家有关规定和专业标准,保持应有的职业谨慎。

第１1条内部审计工作开展过程中应及时向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人汇报工作进展情况。

浅谈企业投资项目内部审计

浅谈企业投资项目内部审计作者：田中来源：《经济师》2008年第09期摘要：投资项目内部审计是指企业內审机构，对企业内部投资项目全过程进行的审计，以履行内部审计监督、服务、评价的职能，保证投资项目的真实性、合理性、效益性。

文章对现行企业投资项目内部审计的组织形式、人力资源的使用和审计工作程序做了分析和探讨，对投资审计的重点从两个层面进行了阐述，并就企业投资项目内部审计存在的问题和对策及发展方向谈了自己的想法。

关键词：企业投资内部审计中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1004-4914(2008)09-182-02一、投资项目内部审计的定义投资项目内部审计是指企业内审机构，对企业内部投资项目全过程进行的审计，以履行内部审计监督、服务、评价的职能，保证投资项目的真实性、合理性、效益性。

二、开展投资项目内部审计工作的必要性和重要性1开展投资项目内部审计工作的必要性。

投资项目内部审计是促进科学民主决策，提高项目决策水平的有效手段。

通过对投资项目内部审计，将有力地促进决策的科学性。

投资决策关系到项目建设的成败，关系到企业的发展和效益，因此，如何确保对企业投资项目实施全面而有效的审计监管，避免企业投资的浪费和国有资产流失。

是目前亟待解决的问题。

2开展投资项目内部审计工作的重要性。

投资项目内部审计对促进项目管理，提高项目建设水平十分重要。

我国项目建设推行项目法人制、工程建设监理制、合同管理制、工程质量责任追究制。

这些制度对项目建设规范、科学运行具有重要意义。

通过对投资项目的管理审计，促进建设方建立完善管理制度，同时对项目建设各环节的审计，检查制度的落实情况，及时发现项目建设中存在的问题，确保项目建设的投资目标、工期目标、质量目标的实现。

投资项目审计是控制投资的有效手段。

通过对投资项目的概算、预结算、决算审计，有效地杜绝“三算”反超现象，核实工程成本，减少投资支出。

产生的效益十分明显。

三、开展投资项目内部审计工作的作用1监督国家、地方、企业投资法规、政策、制度的贯彻执行，维护企业的经济秩序，保障投资建设的顺利进行。

集团有限公司投资项目审计管理办法模版

集团有限公司投资项目审计管理办法模版集团有限公司投资项目审计管理办法总则第一条为加强对集团有限公司（以下简称集团公司）投资建设项目的审计监督，强化投资建设项目管理，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《集团有限公司内部审计工作规定》等有关法律、法规、规定，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条投资项目审计，是指集团公司各级内部审计机构对集团公司及各成员企业（单位）的投资项目，从投资立项、建造、竣工等各个阶段实施审计监督，并对投资建设过程中的重要事项进行专项审计或审计调查。

第三条本办法适用于集团公司及各成员企业（单位）投资建设项目的审计工作。

第二章审计组织第四条集团公司投资项目审计的工作原则：实行“谁投资、谁组织审计”的原则；（二）实行“重点审计与一般审计相结合”、“阶段性审计与全过程跟踪审计相结合”、“内部审计与委托社会中介机构审计相结合”的原则。

第五条集团公司投资项目审计的主要实施方式：（一）由集团公司直接投资的项目，由集团公司审计与风险管理部组织实施审计；（二）由中国水利水电建设股份有限公司（以下简称水电股份）和中国水电工程顾问集团公司（以下简称顾问集团）投资的项目，由水电股份和顾问集团内部审计机构负责组织实施。

集团公司根据需要，可与水电股份和顾问集团联合组织审计；（三）集团公司勘测设计事业部、电力工程事业部、装备制造事业部管理的企业投资的项目，原则上由集团公司审计与风险管理部商勘测设计、电工工程、装备制造事业部组织实施审计；（四）尚未设立内部审计机构的成员企业（单位）投资项目的审计，由集团公司审计与风险管理部商各成员企业后组织实施。

第六条根据国家工程建设领域的有关法规、规定，集团公司投资项目造价审计和工程竣工决算审计原则上委托具备资质的中介机构实施。

委托中介机构审计的具体事项，按照《集团有限公司内部审计委托管理办法》（中电建〔20__〕150号）执行。

内部审计应关注投资项目审计

内部审计应关注投资项目审计摘要：企业内部审计机构合理开展投资项目全过程审计，可以保障企业建设资金的安全、合理、有效使用，提高了投资效益，为投资项目管理发挥不可替代的作用。

关键词：投资项目；内部审计；企业一、投资项目审计的特点企业的投资项目范围非常广，涵盖的内容有基建、技改、大修及维修等项目。

投资项目审计的特点主要体现在：（一）投资项目审计内容的广泛性作为企业的内部审计机构，在开展内部审计时不仅要审查和评价企业投资项目的内部控制制度和执行情况，而且还要重点审查、监督和评价投资项目经济活动中建设资金运作的控制、管理及效果情况。

凡是从事投资项目活动的单位、部门都要自觉接受审计部门的监督。

（二）投资项目审计的阶段性由于建设项目具有投资大、建设周期长、不可重复性等特点，往往一个建设项目时间长达数年，建设工期的投资也依据周期安排分为前期、中期、后期投资。

因此，我们在进行投资项目审计时，可根据建设项目审计介入周期不同，将审计过程分为事前、事中、事后三个时间段，按照建设项目周期特点，有的放矢的开展审计工作。

（三）投资项目审计的灵活性投资项目大多是各种技术的复合体，其内容经常涉及国家和地方政府的法律法规、企业的内部规章制度、管理业务流程及项目控制和实施等领域，这就要求在开展项目投资审计时，应采用不同的审计方法和技巧，以便实施更有效的监督。

（四）投资项目审计内容的复杂性投资项目审计工作范围广泛、内容复杂。

其既要审计投资计划安排是否符合国家的投资政策，又要审计投资金额的来源是否合理；既要审计投资的使用是否符合有关财经纪律和概算标准，又要审计投资的活动是否能获得经济效益。

（五）投资项目审计的效益性投资项目审计能为企业审减资金、节约成本、控制投资、提高投资效果、规避投资风险，提高企业经济效益。

二、投资项目审计的程序及方法（一）投资项目审计的程序1、审计准备阶段1.编制审计计划。

审计计划必须在审计工作开始前得到内部审计机构负责人的书面批准。

国有企业内部审计风险及防范措施

财经纵横国有企业内部审计风险及防范措施孙萍黑龙江惠丰金源电子商务有限公司摘要：作为企业的内部审计部门，与外部审计部门有着不同的侧重点，而内审部门的审计人员业务水平才能真实的反映该企业整体财务人员的水平。

内审更加侧重于合理性以及是否遵循经济效益原则，是否存在违规情况。

只有国有企业的内控制度完善，才能够更好地指导系统内的财务人员不断提高业务水平。

关键词：国有企业内部审计；审计风险；资料档案管理中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0211-02内部审计是“外部审计”的对称。

由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。

目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。

内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。

现代企业管理中，越来越多的大型公司会建立独立审计部门，简称“内审”。

每年定期不定时针对集团内各独立核算主体进行审计。

根据审计内容侧重点的不同，分为项目审计，效益审计，离任审计等。

相对于上市企业，有着严格的财务制度和审计要求；而国企，归类为非上市，也有完善的审计制度。

其他中小型企业，一般会外聘会计事物所进行审计，而内部审计则不太会关注，因为企业规模有限，注册资本较少，以私企为主。

而我国国有企业现存状况，内部审计资源有限，导致国有企业内部审计风险产生。

近年来，经过内部审计人员的不懈努力，组织对内部审计的重视程度日益提高。

同时，随着组织业务规模的拓展，组织结构的复杂，组织管理层对审计信息和审计结果的依赖程度也不断增强，寄希望内部审计在查清问题，明确责任，加强内部管理，提高经济效益方面发挥更大的作用。

但是，审计资源，包括审计机构的人力状况、知识经验、财力和时间，相对于组织的期望总是有限的。

近期，中共中央、国务院印发《关于深化国有企业改革的指导意见》，作为新时期指导和推进国有企业改革的纲领性文件，开启了国有企业改革发展的新征程，也对进一步加强国有企业审计提出了新的课题。

固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南

固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南一、引言随着我国经济的持续发展和市场竞争的加剧，企业对于内部管理的重视程度越来越高。

内部审计作为企业内部管理的重要组成部分，对于防范风险、提高投资效益和促进企业合规经营具有重要意义。

本文旨在探讨固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南，以期为企业内部审计工作提供参考。

二、固定资产投资项目内部审计流程1.审计计划编制在进行固定资产投资项目内部审计前，首先需要编制审计计划。

审计计划应包括审计目标、审计范围、审计时间表、审计资源分配等内容。

审计计划需经过相关部门和领导的审批，以确保审计工作的顺利进行。

2.审计实施（1）资料收集：审计人员应收集与固定资产投资项目相关的文件和资料，如项目审批文件、项目可行性研究报告、项目预算等。

（2）现场考察：审计人员应对项目现场进行实地考察，了解项目进度、工程质量、设备运行等情况。

（3）访谈相关人员：审计人员应对项目相关人员开展访谈，了解项目实施过程中的问题和困难，收集意见和建议。

（4）风险评估：审计人员应对项目风险进行评估，分析可能导致项目失败的因素，为后续审计工作提供依据。

3.审计报告撰写与提交审计报告应对审计过程中发现的问题、风险及建议进行总结，并提出改进措施。

审计报告需经过审计部门审核和领导审批，并向相关部门和领导提交。

三、采购项目内部审计流程1.审计计划编制采购项目内部审计前，同样需要编制审计计划。

审计计划应明确审计目标、审计范围、审计时间表等内容，并经相关部门和领导审批。

2.审计实施（1）采购文件审核：审计人员应对采购文件进行审核，检查采购程序是否合规、文件内容是否完整。

（2）供应商评估：审计人员应对参与采购的供应商进行评估，分析其资质、信誉、产品质量等方面的优劣。

（3）价格比较：审计人员应对不同供应商提供的报价进行比较，分析价格合理性。

（4）合同审查：审计人员应对签订的合同进行审查，确保合同内容符合法律法规和公司规定。

内部审计检查内容务收支管理、资产运营管理、项目投资管理

内部审计检查内容务收支管理、资产运营管理、项目投资管理下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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企业内部审计制度

第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督,有效控制风险,规范公司内部审计工作,充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用,根据国家中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及其它有关法律法规,法规和公司章程,结合本公司实际,制定本制度;第二条内部审计是企业实施的内部经济监督,是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定,对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部,作为公司董事会审计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指导、监督公司系统内部审计工作,公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施;内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度,对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督,审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则,公司应保证其工作合理、合法、有效,达到完善公司内部约束机制;内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行;通过系统化、规范化的方法,评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果,促进公司经营目标的实现;第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度;公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引,实现审计工作的制度化、规范化;第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督;第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构,并对董事会负责,独立于公司业务部门,不受其他部门和个人的干扰;第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督,监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作;第九条公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任;审计负责人不得兼管业务部门;不得兼任财务以及其他经营性工作;内部审计人员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门,不得参与原经办业务的已审计事项,第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员,审计人员应熟悉公司的经营业务和内部控制规范,具备开展审计活动所需的相关专业知识、经验和技能;具有一定的政治素养、应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守;并不断通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教育来保持和提高审计工作水平和专业胜任能力;第十一条内部审计人员在履行职责时,应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊的意识,特别要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度警惕;第十二条内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计对象经营活动和内部控制的决策和执行;内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时,应该主动申请回避,利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请;第十三条内部审计人员依照法律和本制度行使职权,受国家法律和公司规章制度的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务,不得对审计人员进行打击报复;第十四条内部审计人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开;第十五条审计人员每年应保证一定的后继教育时间,可通过参加专业协会组织的各类培训、会议或公司内部业务培训等,以保持专业的熟练性;第三章内部审计机构的职责和权限第十六条监察审计部根据国家法律法规和公司相关规定,履行以下职责：一负责制定公司内部审计相关制度和工作流程;二负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计;三负责对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计;四负责对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计;五负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计含主要干部的离任审计;六负责对公司资产的安全完整状况进行审计;七对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进行审计,对重大投资方案及其经济效益进行评价;八组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司造成严重损失等问题进行责任审计;九法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项;第十七条为有效履行内部审计职责,董事会授予监察审计部如下权限：一在本制度规定的范围内,根据年度审计计划确定审计项目和审计对象;二根据需要委派审计人员对公司所属单位或特定事项实施内部审计;三根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项,包括：1.参加或列席公司包括部门及分公司召开的有关重大投资、资产处置财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等; 必要时召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;3. 参与重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督,并提出相关意见和建议;四在履行职责时,监察审计部有权要求被审计对象及时提供真实、完整的计划、预算、决算、财务会计资料、招投标资料、经济合同、统计报表、会议纪要、与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,以及其他相关资料,并对其审查;五在履行职责时,监察审计部可以不受限制地直接、立即查阅属于公司的所有文件和记录,被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性和完整性负责;查阅的文件和记录包括但不限于：1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料;2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料;3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料;4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料;5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料;6、其他与审计工作相关的资料;六在履行职责时,监察审计部可以根据工作需要,对审计对象或相关人员进行约见谈话;有权按照公司有关制度向有关部门及控股子公司和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;七在履行职责过程中,对被审计单位的下列行为,有权做出制止的决定,提出纠正、处理意见以及改进经营管理的建议,并报告公司董事会和管理层：1、阻挠、妨碍内部审计工作的及拒绝提供资料行为;2、经济活动中的违法、违规行为3、严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为4、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表,以及其他与经济活动和审计事项有关的资料;5、截留、挪用公司或客户资金,转移、隐匿、侵占公司财产的行为;6、其他违法违规,侵害客户和公司利益的行为;二、审计部还具有以下权限：一就审计事项的有关问题向被审部门子公司和个人进行调查;二盘点被审公司全部实物资产和有价证券等;三要求被审部门子公司有关负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料;四制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动;审计部经权力机构批准,有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导;五建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的部门子公司和个人追究责任;六对被审部门子公司提出改进管理的建议;七责令被审部门子公司限期调整账务;追缴被审部门子公司或个人违法违规所得和被侵占的公司资产;八可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料;第十八条公司内部审计部门依法行使职权,被审计对象要予以配合,不得拒绝、阻碍;公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责,不得妨碍内部审计部门的工作;第四章内部审计工作内容、程序和方法第十九条内部审计工作包括：常规审计、专项审计、经济责任审计、结算审计等,涉及业务、财务、信息系统等方面内容;第二十条公司内部审计种类包括:1、财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查;对财务管理和财产管理情况等进行监督评价;2、内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查;内部控制的审查和评价的重点为公司包括控股子公司采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项;3、基建项目审计:对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督;4、合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督;公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同,审计部门应当参与合同前期审查;5、责任审计:对公司高级管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督;公司副总裁以上人员审计由审计委员会授权审计;副总裁以下需要审计的由总裁授权人力资源部委托内部审计部门进行审计;内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计;6、专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关部门或个人进行专项审计调查,并向审计委员会报告审计调查结果;包括:管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计;效益审计:在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计;审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查;职工保险福利收缴支付审计;7、公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计,并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告;8、董事会审计委员会、总裁授权的其他审计;第二十一条内部审计机构有权检查被审公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料,包括：一会计账簿、凭证、报表;二全部业务合同、协议、契约;三全部开户银行的银行对账单;四各项资产证明、投资的股权证明;五要求对方提供各项债权的确认函;六与客户往来的重要文件;七重要经营投资决策过程记录;八其他相关的资料;必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟,被审部门子公司不得拒绝;被审部门子公司有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的,一经发现,审计部应该及时向董事会汇报,按有关法律法规处置;第二十二条公司内部审计方式:1、报送审计:被审单位接到审计通知书,应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查;2、就地审计:审计人员到被审计单位处进行审计,被审计单位提供必要的工作条件;第二十三条内部审计的工作内容包括但不限于:1、募集资金投资项目审计;2、对公司基础建设项目的立项、概预算、决算、开工、竣工审计;3、对重要经营岗位的责任、离任审计,包括接受审计委员会的委托对高级管理人员审计以及接受总裁的委托对高管以下人员进行计;4、合同审计;5、对公司财务状况、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性审计;6、对公司内部控制制度的健全性、严密性、有效性和执行情况审计;7、年度内部控制测试与自我评价审计;8、对公司重要资产的安全性、效益性审计;9、联营、合营、子公司和项目投入资金、财产使用及效果审计;10、配合国家审计机关和会计师事务所,对公司、分支机构和有关部门的审计;11、接受公司审计委员会委托的其他审计事项;12、向审计委员会报送审计工作计划、报告、统计报表等资料;13、监督审计工作中发现的违规行为整改情况;第二十四条监察审计部根据监管和业务发展需要,拟定年度审计计划,年度审计计划在报公司内部审计负责人批准并经公司董事会认可后实施;第二十五条监察审计部应参照中国内部审计协会颁布实行的内部审计基本准则和内部审计具体准则所规定的工作程序和方法,拟定内部审计工作细则,董事会授权公司管理层审议颁布,监察审计部在履行内部审计职责时应严格执行;监察审计部在组织具体内部审计工作时,其工作程序包括审计计划制定、非现场审前准备、现场审计实施、报告提交、后续审计等;具体如下：1、审计计划制定:内审部门应根据公司年度计划和公司发展需要,按照审计委员会的要求,确定年度审计工作重点,编制年度审计计划,报公司审计委员会批准;2、审计立项:内审部门应根据批准后的公司审计计划,确定审计事项及其大致时间安排,经审计委员会批准后实施;3、组建审计工作组:按照审计方案,内审部门抽调人员组成审计工作组其成员不得少于两人,拟定工作程序并进行详细分工,进行审前准备;4、根据审计事项确定被审计对象并编制审计具体方案,同时送达审计通知书至被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间等审计事宜;特殊事项审计经审计委员会或总裁授权后可实施突击审计,而不需送达审计通知书;5、实施审计:审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查收取审计证据等措施实施审计;内部审计部应制定规范、适用的审计底稿和报告格式及编制要求;6、审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或盖章;被审计对象对审计证据有异议的,工作组应当核实,必要时重新取证;被审计对象或者证据提供者拒绝签名或盖章的,工作组应当注明原因和日期;7、审计工作组应汇总审计证据形成内部审计底稿并拟订内审报告,经审计部负责人审核后形成正式内部审计报告,由总裁或审计委员会审批;审批后的内审报告按公司相关规定送交被审计单位;8、被审计对象应当及时执行审计决定,落实审计报告有关意见和建议,并由内审部门进行监督,整改情况由内审部门审查后报总裁或审计委员会;9、如被审计对象对审计证据、审计报告和审计决定有异议,应在三日内向审计委员会提出复审申请或者申诉;超过三日提出复审申请或者申诉的,不予受理;复审或者申诉期间,不停止审计报告、审计决定的执行;10、内审部门在必要时可以开展后续审计,重点检查被审计单位曾出现过的问题,并将审计结果报审计委员会;第二十六条监察审计部应通过实施审核、观察、询问、函证、检查和分析性复核等多种审计方法,采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多种方式开展内部审计工作;第二十七条监察审计部在审计计划阶段,应当利用非现场手段,充分做好准备工作,以利于提高工作效率,降低审计成本;第二十八条监察审计部应对内部审计工作实行分级督导审核制度,以保障审计质量,实现审计目标;第五章内部审计质量监督第二十九条内部审计应得到恰当的监督以确保审计目的得以实现、审计质量得以保证、审计人员得到发展;第三十条监察审计部应定期对已开展的审计工作进行评价,检查其质量与制度要求的符合程度,不断提高内部审计工作的效率和效果;第三十一条公司可组织其他部门或人员,在了解内部审计实务标准的基础上,对监察审计部的审计工作开展定期检查,进行内部评价;第三十二条公司董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机构对监察审计部的审计工作进行外部评价;第六章内部审计人员职业道德规范为了规范公司内部审计人员行为,提高内部审计人员的执业水平和素质,特制定公司内部审计人员职业道德规范:第三十三条内部审计人员在履行职责时,要严格遵守国家内部审计法规、内部审计准则及公司内部审计规定,不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动;第三十四条内部审计人员在履行职责时,要做到独立、客观、公正和正直、勤勉;第三十五条内部审计人员在履行职责时,要保持头脑清醒,保持廉洁;不得滥用职权,不得弄虚作假,不得徇私舞弊,不得接受被审计对象的请客、送礼;第三十六条内部审计人员要正确应用职业谨慎,并合理使用职业判断;第三十七条内部审计人员应诚实地为公司服务,不做任何违反诚信和有损公司利益的事情;第三十八条内部审计人员必须遵守公司保密规定,在履行职责时,要按规定使用所获得的资料;不得泄露公司商业机密;第三十九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项; 不得隐瞒事实真-相;第四十条内部审计人员要保持和不断提高专业胜任能力,不断地接受后续教育;若有不能胜任的审计任务,应及时提出解决方案;第四十一条内部审计人员应具有较强的人际关系沟通能力,妥善处理好公司内外相关单位和人士的关系;第七章内部审计责任追究第四十二条监察审计部对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员,根据公司相关管理办法进行责任追究;对审计过程中发现并确认的违反国家相关法律法规的单位和人员,由公司移法移交司法机关处理;第四十三条监察审计部应对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和个人进行处理处罚,或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚;公司对拖延和拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员从重进行处理处罚;第四十四条对违反本制度,有下列行为之一的被审计对象,根据情节轻重由内审部门向审计委员会提出建议;公司给予行政处分或经济处罚;涉嫌犯罪的,移送司法7机关依法处理;1、转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供账簿、会计报表、资料和证明材料的;2、阻挠审计人员行使职权,干扰、抗拒审计检查的;3、弄虚作假、隐瞒事实真-相的;4、拒不执行审计决定的;5、打击、报复、诽谤、陷害审计工作人员或者有关举报人的;第四十五条内部审计人员违反本制度规定,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密,造成损失和不良影响的,公司根据相关制度规定对审计人员进行从严处理;第四十六条审计工作人员违反本制度规定,有下列行为之一的,公司依法依规追究责任,同时给予行政处分或经济处罚;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理:1、利用职权谋取私利的;2、弄虚作假、徇私舞弊,隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的;3、泄露公司商业机密的;第四十七条对揭发、检举违反公司规章制度行为,提供审计线索的有功人员,监察审计部可以建议给予表彰或奖励;第八章审计档案管理第四十八条内审部门应建立、健全审计档案管理制度,并完善审计操作规范、审计底稿规范、审计流程规范和审计报告方式及后续整改监督记录;第四十九条审计档案管理范围:1、审计通知书和审计计划、方案;2、审计报告及其附件;3、审计记录、审计工作底稿和审计证据;4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件;5、审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;6、审计处理决定以及执行情况报告;7、申诉、申请复审报告;8、复审和后续审计的资料;9、其他应保存的资料;第五十条审计档案管理按照国家审计档案管理的规定,参照公司档案管理办法、公司会计档案管理办法及公司保密制度等执行;第九章附则第五十一条本制度由公司董事会与内部审计部门负责解释和修订;第五十二条本制度自公司董事会通过之日起施行。

投资建设项目内部审计须抓好6个环节

个环节组成，像一条链着的传送带，具有风险评估的意见可以直接报告给董事相应的风险管理素质和技能。在全球经传递性和感染性，如果一个部门疏于管会，这会加强管理当局对审计部门意见济一体化，信息化技术飞速发展的今天，理造成风险而不是由其直接承担，而是的重视程度。传递到其他部门，直至影响到整个管理过程，企业陷入困境。使如采购部门为了
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内部审计
内部审计要介入风险管理
内部审计介入风险管理的优势
有独立性，其意见会有时屈服于管理当理专家，须精通业务技术，仅要懂得必不
（）够全方位、多角度、观地发局的压力，使风险管理部门的作用受到财务会计及相关法律法规，熟练地运用１能客现潜在风险。一个企业，由各个部门、多限制。内部审计部门独立于管理部门，其内部审计标准、序和技术，必须具备程还
导致各种不利因素的发生。有些企业尽减少损失，同时及时指出解决风险的方管也有风险管理部门，但它属于管ห้องสมุดไป่ตู้部法和措施。门的一个职能部门，向总经理报告，不具（）内部审计人员要想成为风险管３
‘
内部审计人员除了要有扎实专业技能外，更应有丰富专业风险管理的知识和
内部审计在风险管理中的职责

论企业如何进一步搞好建设项目投资内部审计工作

单位的财务报表．据经营和积累情况，根测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要等等２关注工程初步设计及概算主要应对初步设计的可．行性、技术先进性、经济性以及程序进行优化审查。应当认识到初步设计是对建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，计是否经济合理，控制造价具有十分设对重要的意义。为此，应关注是否推行限额设计．引入竞争机制实行设计招标是否引入设计监理加强设计审查：否运是用价值工程从功能和价值上优化设计方案等同时要高度
、
进一步加强建设项目投资前期审计
Hale Waihona Puke 所谓建设项目投资前期审计．是指对建设项目投资工程开工前有关该建设项目投资资料的真实性、完整性、合
义等。
二、一步加强建设施工过程的审计进
法性及建设项目的可行性、效益性等开展的审计。应在关注是否较好地执行建设项目投资程序的前提下，注意：１关注建设资金的合法性和合理性。在主要关注资金．筹措方式是否科学．资金来源是否安全．资金成本是否经济，期资金是否到位；设资金来源为贷款的部分，前建审查合资企业合同中资金来源为合资经营项目的部分．审查合资企业合同中资金来源和各方出资比例、间。时中介机构出具的验资报告：设资金来源为自筹的部分。建审查建设