项目部会计核算办法
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
项目部工程施工成本核算细则
项目部工程施工成本核算细则工程施工成本核算细则工程施工成本由直接费、间接费、分包成本组成一、直接费：由直接工程费和其他直接费组成直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费1 人工费：是指直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：基本工资：是指发放给生产工人的基本工资工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等2 材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零配件费用内用包括：材料原价材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定对方地点所发生的全部费用运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用包括：采购费、仓储费、工地保管仓储损耗3 机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费施工机械台班单价应有下列费用组成：租赁费：是指租赁设备发生的租赁费折旧费：指施工机械按规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值修理费：指机械设备在工程施工期间发生的修理及设备保养费安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除峰费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用人工费：指机上和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费燃料动力费：支施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料、液体燃料及水、电等其他直接费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用包括内用：1 环境保护费：是指施工为达到环保部门要求所需要的费用2 文明安全施工费：是指施工现场文明和安全施工所需要的费用3 临时设施费：是指施工企业为进行建筑施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、施工便道和临时设施费用等临时设施包括：①临时办公设施：办公及住宿彩钢房；场地硬化及围墙临建；厨房及厨具②临时工地设施：工地彩钢房；工地硬化，其他工地设施③临时便道设施：临时便道工程；征地款；炸药款；其他临时费用上述临时设施按规定在预计工期内用直线法按月摊销，施工用临时设施摊入其他直接费，生活用临时设施摊入间接费用4 夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用5 二次搬运费：项目部使用的机械设备、材料等的二次倒运费6 冬雨季施工费：指工程在冬、雨季施工期间为了确保工程质量所采取的各种技术措施及功效降低所发生的费用包括：防冻、防寒、保温、防滑、防雨、排水所增加的材料和燃料费，设备和设施的摊销费，增加工序和降低功效的人工费，提高混凝土、砂浆强度等级的费用但不包括采用抗雨施工及电热法、暖棚法等特殊措施费用7 工具用具使用费：支施工生产所需要的单位价值在元以内、使用年限2年以内、不属于固定资产的生产工具，检验、试验用具等的购置、摊销和维修费，以及支付给工人自备工具的补贴费 8 水电费：项目工程发生的水电费，不包括生活用的水电费 9 检验试验费：是指工程项目发生的各种检测试验费用 10 其他费用：不属于以上明细项目的其他直接费用六、间接费用1 管理人员薪酬：是指管理人员的基本工资、工资性补贴、特殊津贴、工龄工资等2 职工福利费：是指用于职工的伙食补助、节假日过节费、防暑降温费、厨房零星用品费用等3 办公费：是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、烧水喝集体取暖用煤等费用4 差旅交通费：是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费5 固定资产使用费：是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器、电脑、复印机等的折旧、大修、维修或租赁费6 职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平发生的费用，包括项目部的培训费等7 税金：是指企业缴纳的印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等8 劳动保险费：是指企业为职工购买的养老保险费、医疗保险费等 9 意外伤害保险费：是指企业为职工购买的意外伤害保险 10工程一切险：是指业主代扣的工程一切险11业务费：是指企业过节、过年、为了项目顺利办事而发生的支出等12招待费：是指企业为招待业主、上级管理部门等发生的餐饮费、烟、酒款等13低值易耗品，二级科目设置为：办公用品、生活用品、施工用具、厨房用具，按五五摊销法核算14车辆使用费：是指本部门使用的车辆发生的费用，主要包括：油款、过路费、修理费、车辆保险费、洗车费等要求会计人员在建账时，要在车辆使用费下先建立车辆明细，再在车辆的下面按油款、过路费、修理费、车辆保险费、洗车费等建立细目，便于集团考核车队15水电费：是指企业管理部门发生的水电费16劳动保护费：是指项目部办公区域使用的各项劳保用品等 17其他费用：除以上部分没有包含的费用外的零星费用支出分包成本指包工包料的分包情况下，对分包施工队已确认的结算XX年x月x日。
项目部成本核算的规定
项目部成本核算的规定1、根据项目管理目标责任制的要求，项目部应配备成本核算员，在项目经理领导下，进行成本核算工作。
2、局（公司）、区域公司（分公司）与项目实行分级成本管理与成本核算，项目部核算施工合同范围内的工程成本，局（公司）、区域公司（分公司）汇总核算项目部全部的工程成本。
3、项目部核算的四种方法：a预算成本：实行预（决）算制的工程，按施工图预算分析计算工程成本；实行报价承包和投资包干的工程，按中标价或合同价编制的施工预算分析计算工程成本。
预算成本是工程价款的主要组成部分，由项目部负责合同预算人员会同成本员共同编制。
b目标（计划）成本：按项目部内部承包责任书规定的降低成本目标编制，是项目部的承包成本。
项目部根据统计人员提供本期完成的建安工作量，项目部财务按照承包合同规定的上交比率扣除上交费用（临建、劳保、计划利润等）后，作为项目部的收入成本。
c实际成本：按项目施工合同规定内容开支的工程耗费，即项目实际成本。
由项目成本员负责核算，并提供实际成本资料。
d财务费用核算：即单位之间占用的资金计取利息（以当时银行贷款利率为依据），列入项目部收入。
预算成本扣除项目目标（计划）成本的数额，为项目部的成本降低额，划归局（公司）、或区域公司（分公司）核算；项目目标（计划）成本减除项目实际成本后的数额，为项目部的降低额（负数为超支），是项目核算成本的主要范围。
4、按照《国营施工企业会计制度》的规定，组织成本核算，设置成本科目，进行成本核算；项目成本一般设人工费、材料费、机械使用费、其它直接费和管理费五个核算科目，各项成本划分的内容和计算口径，应与《建筑工程预算定额》相一致。
5、项目部应按内部承包合同的要求、工程的特点，确定成本核算对象，建立成本台帐。
a以一个独立编制施工图预算的单位工程为施工项目并签订承包合同的，即以该工程为成本核算对象，建立台帐。
b以同一建设项目的若干单位工程为施工项目，可把几个在同一现场、同一结构类型、开竣工时间接近的单位工程，合并为一个成本核算对象，建立一本台帐，有条件的项目也可按单位工程建立台帐。
项目部成本核算制度
项目部成本核算制度前言在企业管理中，成本核算是非常重要的一部分，能够准确地核算成本能够为企业经营决策提供科学的依据。
针对项目部的成本核算管理，建立科学的成本核算制度是非常必要的，尤其是对于施工企业来说，成本控制是非常重要的一环，建立规范的成本控制和核算制度不仅可以降低企业的成本，还能提高企业的竞争力。
一、成本核算的定义成本是指企业进行生产、经营和服务所需耗费的各种费用，成本核算是指对这些成本进行统计、分类、计算和分配，目的是了解产品或服务的整体成本，为管理决策提供参考依据。
二、项目部成本核算的标准项目部成本核算的标准应该按照企业制定的财务会计准则进行规定，同时根据企业内部的管理要求作出具体的规定。
具体而言，应该包括以下内容：1. 成本核算的准则在项目部成本核算中，应该遵循财务会计的基本准则，包括货币计量、实质重于形式、持续性原则、一致性原则等。
此外，应该结合项目部特点，制定项目部成本核算的准则，包括收入成本核算准则、成本核算期、计价方法等。
2. 成本核算的分类成本应该按照固定成本和变动成本的分类进行区分，同时还应该将成本按照产品或项目进行分类。
在实际操作过程中，还应该根据企业内部要求制定相应的分类项。
3. 成本核算的制度针对项目部成本核算，应该建立完善的成本核算制度，具体规定一些基本程序和操作方法，例如收入凭证的规定、收入成本核算处理、产品成本分配等。
4. 成本核算的程序成本核算的程序应该包括成本的统计、计算、分配和分析，对于成本核算过程中的各种操作和程序都应该规定明确的操作规程。
5. 成本核算的考核与监控为了确保成本核算的准确性和及时性，应该建立与完善的考核和监控机制，按照计划实施成本控制，可以对实际成本与计划成本进行对比，找出偏差原因进行逐一解决。
三、项目部成本核算的流程对于项目部成本核算的流程，应该以企业特点为准，但基本流程应该包括以下几个步骤：1. 收集成本信息项目部成本核算的信息来源主要有项目合同、采购文件、其他收入凭证、费用支出单等。
工程项目责任成本管理与核算
工程项目责任成本管理与核算办法中铁二十三局集团第三工程有限公司昆明出口加工区1号道路项目经理部二00六年八月三日工程项目责任成本管理与核算办法第一章总则第一条为了规范工程项目管理，有效控制成本费用支出,使本工程项目能实现最大收益，遵照上级关于全面深入开展责任成本管理的指示精神，结合我项目部实际,制订本办法。
第二条本办法适用于项目部及项目部所属的内部劳务承包工程队,外包单位及班组、机械化公司.第三条责任成本管理的内容。
本着可控性原则,确定项目部责任成本核算单位的可控范围，即谁能够控制什么就由谁来负责什么，明确责任、权利和奖惩。
编制责任成本预算，进行责任控制，严格按责任成本指标计价,归集责任成本、计算责任盈亏，考核和评价责任成果，编制业绩报告,兑现经济利益。
第四条确定项目部责任成本核算单位。
即项目部所属队(站）责任单位、班组或个人责任单位。
项目部能够知道本项目总成本支出额度，项目部本级费用支出额度，项目部各责任人能够知道应该干什么、怎样干、负什么责.队级责任单位、责任人及每个职工都能知道干多少活、计多少价、应得多少工费、消耗多少材料和用多少机械台班,并对此有办法计量和控制。
在此基础上,项目部与队（站）、队（站）与班组或个人，层层签定经济承包合同,确保项目收益的实现。
第二章编制责任成本预算第五条责任成本预算是项目部完成相应工作量所发生成本支出的最高限度,是项目部成本控制的依据和计算收入的标准。
责任成本的预算编制是否合理，决定责任成本管理工作的成败。
因此,项目部成本管理科、项目部领导和业务人员必须以高度负责的精神，认真、科学的态度，组织编制好责任成本预算。
第六条编制责任成本预算单价的基础资料。
一、面了解投招标书的内容。
二、深入研究与业主签定的施工合同书.三、确定并熟悉采用的定额。
四、实施性施工组织设计。
五、深入调查并确定每工日单价、各种材料单价和各种机械台班单价。
（一）确定每工日单价的原则。
1．本项目责任成本分析，每工日单价采用分析价.2、工日单价确定的依据是:（1）参考昆明地区平均工资水平加行业津、补贴；（2）结合工程报价的高低.3、昆明出口加工区1号道路工程造价明显偏低,工程项目不能实现适度的利润，借鉴了邯钢成本倒算的经验，适当压低每工日单价,以确保本工程项目适度利润。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
项目部会计核算制度
项目部会计核算制度一、概述为保证项目部日常工作的顺利开展，合理控制资金流动和财务风险，制定本会计核算制度。
本制度是以公司财务管理制度和国家法律法规为基础，结合项目实际情况而制定的，旨在规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务管理工作合规、规范、高效。
二、财务管控1. 财务收支管理项目部的财务收支管理应遵循以下原则：•遵守国家相关财经法规；•严格执行财务管理制度，强化内部财务管理；•明确预算编制、审批、执行和管理的职责及工作流程；•统一会计核算，规范会计核算制度；•确定资产、负债和收支的记账方法，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况。
2. 预算管理项目部应当制定科学合理的年度预算，对整个流动资产、固定资产、负债及产生的费用、收益进行详细的分解和科学的预测与管理。
为确保预算得到贯彻执行，应当设定预算控制标准，及时发现预算偏差并采取相应措施加以控制。
3. 账务处理和账目核算项目部应当按照国家会计准则的规定建立完善的会计核算体系，准确、及时地反映和记录项目部的日常经营活动，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况，确保会计资料的科学性和准确性。
4. 存货管理项目部应当按照实际生产和经营的需要，加强对存货管理的规范管理，确保存货成本的正确计入和准确核算，以及存货的及时补充和周转。
同时，项目部应当及时进行盘点，并对盘点结果进行核实和补充，如有差异及时调整会计核算及预算，确保存货数量和成本的准确性。
5. 资产管理项目部应当建立完善的资产管理系统，对所有的固定资产、无形资产及其他资产进行完整、准确的记录和管理。
三、财务报告1. 财务报告的范围和内容项目部应当按照公司财务管理制度的要求，集中汇总各项财务核算账户和报表，编制财务报告。
财务报告的范围和内容应当包括：试算平衡表、资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策和会计核算方法说明、附注和协会报告等。
2. 财务报告的备案和保管项目部财务报告应当及时备案，并由项目经理主持文书审核组织进行审核，确认其正确性和可靠性，保管完好并妥善保存，定期汇总报送公司财务与税务部门。
工程企业项目部核算制度
工程企业项目部核算制度一、总则1. 为规范工程企业项目部的财务核算行为，保证会计信息的真实、完整、准确，特制定本核算制度。
2. 本制度适用于公司所有承担工程项目的项目管理部，各项目部应严格按照本制度进行日常核算和财务管理。
二、核算原则1. 项目部应遵循权责发生制原则，正确划分收益与费用，合理确认收入和成本。
2. 项目部应实行项目独立核算，每个项目需单独设置账簿，单独计算成本和利润。
3. 项目部应确保资金的专款专用，严禁挪用项目资金用于其他任何非本项目的支出。
三、核算内容1. 项目收入核算：包括合同收入、变更收入、索赔收入等，应依据合同约定和实际完成的工程量进行确认。
2. 项目成本核算：涵盖材料成本、人工成本、机械使用费、间接费用等，应按照实际发生的原则进行归集和分配。
3. 项目利润核算：根据项目收入减去项目成本后的余额，合理计算项目利润。
四、核算程序1. 项目启动时，财务部门应配合项目部建立项目账户，并进行初始资金的拨付。
2. 项目进行中，项目部应及时收集成本费用凭证，定期与财务部门对账，确保账目清晰。
3. 项目结束后，项目部应编制项目财务决算报告，由财务部门审核无误后，方可进行项目结账。
五、监督与管理1. 财务部门应对项目部的核算工作进行定期检查，确保核算的准确性和合规性。
2. 公司审计部门应对项目部进行不定期的审计，发现问题及时纠正，并提出改进建议。
3. 项目部应建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高核算效率。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
异地施工涉及的会计处理-项目部(非独立核算的)
异地施工是建筑业企业最鲜明的一个特点。
为完成项目，建筑业企业通常采取两种施工模式：一是直接在外埠设立项目部，二是在外埠成立分公司，由分公司管理项目部。
这两种模式下，增值税和企业所得税都有所区别。
第一种模式：直接管理的项目部如何进行税会处理。
1、项目部不是分公司，只是建筑业企业一个内部生产单元，它不需要办理工商和税务登记。
这种模式下，项目部不具备税法上的独立性，发票是由总公司对业主开具，收入是由总公司确认。
2、根据税总发〔2017〕103号的规定，跨省级行政区施工的，需要向总公司机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，省内跨县（市、区）的，是否需要填报，由各省税务机关自行确定。
3、会计核算模式方面，又有不同的做法，有的是项目部不单独设置账簿，所有的项目均由总公司统一集中核算，更多的是由各项目部独立核算，以便于对项目的业绩评价和考核。
项目部独立进行会计核算，可比照总分公司如何进行会计核算？进行处理。
4、增值税方面，涉及以下几个问题：一是，由总公司向业主开具发票，项目部取得的专票，抬头和税号也是总公司的，进项和销项由总公司进行综合抵扣和汇总申报。
二是，如果项目存在预收款，根据财税〔2017〕58号的规定，收到预收款时，应当按照规定预缴增值税及其附加。
预缴的地点分为两种情形：项目所在地与总公司机构所在地跨县但在同一地级行政区的（以下简称同区项目），向总公司所在地税务机关预缴；跨地级行政区的（以下简称跨区项目），向项目所在地税务机关预缴。
三是，纳税义务发生时，同区项目不预缴，次月申报期由总公司纳税申报；跨区项目需要先预缴，次月总公司纳税申报时凭完税凭证抵减应纳税额。
5、预缴增值税及其附加的会计处理。
（1）预缴时：借：应交税费—预交增值税（一般计税）—简易计税—预交（简易计税）—应交城建税等（项目地税率）贷：银行存款（2）月末抵减时：借：应交税费—未交增值税—简易计税—计提贷：应交税费—预交增值税—简易计税—预交注意：这笔分录的意思是，不同计税方法项目已预缴税款和应纳税额是可以综合抵减的，要注意按照孰小原则。
工程项目的会计制度
工程项目的会计制度第一章总则第一条为规范工程项目会计核算，保证财务信息的准确性和及时性，提高工程项目管理水平，特制定本会计制度。
第二条工程项目会计制度适用于国有、集体、外商投资和个体的各类工程项目的经济组织、单位和企业。
第三条工程项目会计核算应遵循公平、真实、准确、完整、及时的原则，保证工程项目财务信息的真实性。
第四条工程项目会计核算应以项目为单位，按照国家财务会计准则、会计制度和规定进行核算。
第五条工程项目会计核算应根据项目建设的特点和规模，确定项目负责人，明确财务管理职责和权限。
第六条工程项目会计核算应当依法纳税，并定期向税务机关报送财务报表和税务申报表。
第七条工程项目会计核算的主要职责包括：项目经理、财务经理、会计员等。
第八条工程项目会计核算应当建立健全的内部控制体系，防范财务风险，确保核算准确性。
第九条工程项目会计核算应当依法履行义务，如实记录项目经济活动，不得虚假记载、隐匿、篡改财务数据。
第二章会计核算第十条工程项目会计核算主要包括以下内容：（一）项目收入核算：包括项目合同收入、工程款、变更款、尾款等；（二）项目成本核算：包括直接成本、间接成本、管理费用等；（三）项目费用核算：包括人工费、材料费、机械费、费用变动、其他费用等；（四）项目资金核算：包括资金来源、支出、结余等；（五）项目税务核算：包括增值税、所得税、土地使用税等。
第十一条项目收入的确认应当遵循以下原则：（一）项目合同收入应当根据实际服务或货物交付进度确认；（二）工程款、变更款、尾款应当根据实际合同约定确认；（三）已确认收入金额应当能够收回或实现。
第十二条项目成本的核算应当遵循以下原则：（一）直接成本应当与项目直接相关，能够明确归属项目的成本；（二）间接成本应当按照项目间接成本归属原则进行核算；（三）管理费用应当按照规定进行费用分配。
第十三条项目费用的核算应当遵循以下原则：（一）人工费、材料费、机械费等应当按照实际支出确定；（二）费用变动应当根据实际发生情况进行调整；（三）其他费用应当按照规定进行核算。
项目部财务核算制度
项目部财务核算制度1. 背景项目部作为公司在实施项目中的重要组成部分，其财务核算是保证公司运转的关键环节。
随着公司规模的不断扩大和项目的复杂性增大，项目部的财务核算也变得日益重要。
为了保证项目部的财务核算工作能够顺利进行，公司决定制定和完善项目部的财务核算制度。
2. 目的本制度的制定旨在规范和统一项目部财务核算的管理、操作、监督等方面的要求，保证项目部财务核算的准确性、完整性和可靠性。
3. 适用范围本制度适用于公司下属项目部的财务核算，包括以下内容：•项目部会计核算•项目收支管理•项目成本管理•项目经费管理•项目费用报销管理4. 组织架构项目部财务核算制度由公司的财务部门负责制定和完善，项目部负责人负责组织实施，项目会计负责具体执行。
5. 会计核算规定5.1 基本会计要求项目部应按照公司的会计制度、核算程序和会计政策，进行会计核算工作。
具体包括：•每月汇总项目收入、支出情况，生成会计分录及账务凭证；•完成预算执行情况分析和利润结转工作；•编制并提交项目报表和财务报表给公司财务部门；•严格遵守会计法律法规，确保所有核算工作符合相关规定。
5.2 会计核算流程5.2.1 项目准备阶段•在项目启动前，项目承担人应根据合同约定建立项目核算凭证，包括资金筹备凭证、开支凭证、收款凭证、结算凭证等。
•按照项目合同要求，开立银行账户并与财务部门进行联网授权。
•按照项目合同要求，设立成本核算科目，并将成本核算科目与预算实施进行整合。
5.2.2 项目执行阶段•根据项目进度情况，及时进行现金预算、现金流量分析和项目成本控制。
•按照合同要求及时完成报价、签署合同、开票、收款、支付供应商等工作。
•完成项目收入、支出等凭证的登记、核销、复核和结账。
•每月生成会计分录并制作项目报表，提交给公司财务部门。
5.2.3 项目结算阶段•完成项目结算，包括项目成本核算和利润结算。
•完成结算凭证的登记、核销、复核和结账。
•每月生成会计分录并制作项目报表、财务报表，提交给公司财务部门。
工程建设项目财务核算制度
工程建设项目财务核算制度
工程项目的财务管理是一个系统的过程，它涉及到成本预测、预算编制、成本控制、账目
记录和财务报告等多个环节。
为了规范这些活动，首先需要建立一套完善的财务核算制度，该制度应当基于国家相关的法律法规，结合工程项目的实际情况来制定。
在制定财务核算制度时，需要明确以下几个重点内容：
1. 核算原则：确立会计核算的基本原则，如权责发生制、实际成本计价等，确保所有财务
活动都能按照统一的标准进行记录和报告。
2. 组织结构：明确项目财务管理的组织架构，包括财务负责人、会计人员和其他相关人员
的职责与权限，以及他们之间的协作机制。
3. 核算流程：详细规定财务活动的流程，从费用的产生、审批、支付到记账的每一个步骤
都应有明确的操作规程。
4. 账务处理：设定各类经济业务的账务处理方法，包括但不限于材料采购、设备购置、人
工费用、间接费用分配等。
5. 预算管理：建立严格的预算管理制度，包括预算的编制、审核、调整和控制等环节，确
保项目成本控制在预算范围内。
6. 成本控制：制定成本控制措施，通过成本分析、偏差管理和纠正措施等手段，实时监控
项目成本，防止超支。
7. 报表制度：规定定期和不定期的财务报告制度，包括月度、季度和年度财务报告，以及
特殊情况下的临时报告。
8. 审计监督：确立内部审计和外部审计的机制，对财务活动进行监督和评价，确保财务信
息的真实性和准确性。
9. 风险防控：识别和评估可能影响项目财务的风险因素，制定相应的风险应对策略和预案。
10. 持续改进：根据项目实施过程中的经验和教训，不断完善和优化财务核算制度，提高
财务管理的效率和效果。
项目成本管理与核算办法
项目成本管理与核算办法第一章总则第一条为适应集团总公司改革发展及新的管理模式需要，统一规范会计核算口径，加强项目成本管理与核算，提高会计信息质量，及时准确地反映项目经营成果，更好地服务工程项目，根据《会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律、法规，结合集团总公司实际，特制定本办法。
第二条项目经理部是围绕工程项目按照项目管理的原则建立起来的一次性生产组织，也是一级责任单位。
经理部对承建的工程项目实施全面、全员和全过程管理。
工程完工，该项目管理结束，而为该项目组建的项目经理部，也自行解体。
第三条项目成本是以工程项目为核算对象的制造成本，它既是落实项目经济责任的基础，也是考核项目经理的依据。
项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是提高企业经济效益的重要途径。
第四条项目成本管理是对工程项目成本进行的全过程管理，包括成本预测与计划，成本控制，成本核算，成本分析，成本考核等。
项目成本核算是项目成本管理的重要内容，是以工程施工项目为对象，对施工生产过程中的各种耗费进行审验、记录、计算、归集、分配的过程。
项目成本必须注意划分以下界限：一、本期成本和下期成本的界限。
项目成本核算必须按照权责发生制的原则确定成本的开支。
二、根据费用的性质及确认条件，划分项目工程成本之间的界限。
凡能分清受益对象的成本费用直接进入受益对象，与若干个工程项目有关，且不易划清的成本费用，应采用合理的分配标准，分配计入有关工程项目。
第五条办法中的自营项目指由企业自行承接、自行施工的工程项目。
分包项目指企业将所承接工程中的分部分项工程或劳务分包给具备相应专业承包资质或劳务分包资质的其它建筑企业施工的项目。
合作项目指企业与具备一定资质条件和良好资信、业绩的企业法人（以下称合作单位）合作，以企业名义投标，中标后合作单位在企业监管下自行组织施工的项目。
第二章成本预测与计划第六条项目投标前应根据投标项目的具体情况，结合自身管理水平及资源配置情况，对投标工程预计直接投入项目成本费用和应摊费用进行科学分析、预测，在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。
项目部会计核算实例
项目部会计核算实例1、项目部开工后，地铁指挥部以现金形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：库存现金贷：内部往来------地铁指挥部财务部2、地铁指挥部以银行存款形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：银行存款贷：内部往来------地铁指挥部财务部[注：内部往来本科目明细科目的期末借方余额合计反映应收地铁指挥部的款项，贷方余额合计反映应付地铁指挥部的款项]3、项目部从提银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，做会计分录：[提现金]借：库存现金---人民币贷：银行存款---人民币存款--- ××银行4、收到业主拨付工程预付款时，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录：[收××单位拨付工程预付款]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：预收账款-- × ×单位 (或应收账款---应收工程款--应收工程款-- × ×单位)5、收到业主批复的验工计价单，根据计价单批复金额，做会计分录： [列××单位批复××月份验工计价款]借：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位应收账款---应收工程款—应收工程质保金 --- ××单位贷：工程结算6、收到业主拨付工程进度款，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录： [收××单位拨付××月份工程进度款 ]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位7、项目部发生其他各种应收、暂付款项时，如支付投标保证金，做会计分录：[支付××单位投标保证金 ]借：其他应收款----投标保证金--- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款----投标保证金--- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金] 借：备用金--- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金--- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料--- ××材料贷：应付账款----应付购货款--- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款----应付购货款--- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料--- ××材料贷：库存现金(或银行存款)借：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金]借：备用金 --- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金 --- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料 --- ××材料贷：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料 --- ××材料贷：库存现金(或银行存款)月末，根据物资部门提供的材料消耗报表原件，做会计分录： [列××月份消耗材料费]借：工程施工—合同成本 ---直接材料费贷：原材料 --- ××材料10、项目部自行购置固定资产，凭发票，相关人员验收证明等，做会计分录： [付×××采购××款]借：固定资产贷：银行存款固定资产购入后，需建立固定资产台账，并于购入的次月开始计提累计折旧，对于项目部使用的办公设备，计提折旧分录： [计提××月份办公设备折旧费 ]借：工程施工 ----间接费用----折旧费贷：累计折旧11、项目部临建房验收合格后，根据合同部验工计价单及合同等，做会计分录： [列项目部临建房验收价款]借：临时设施 ----项目部临建房临时设施 ----工人宿舍贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位对于施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××单位××工程款]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位贷：银行存款—人民币存款 ---- ××银行临时设施需每月进行摊销，根据工期等确定合理的摊销期限和月摊销额，做会计分录：[列××月份临时设施摊销 ]借：工程施工 ---间接费用---临时设施摊销贷：临时设施摊销12、对施工队验工计价，根据工程部提供的工程量清单和合同部提供的验工计价单，做会计分录： [列××施工队××月份验工计价款 ]借：工程施工 ---合同成本---直接人工费等贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队对施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××施工队劳务费]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队贷：银行存款13、发放项目部管理人员工资，做会计分录： [付××月份项目部管理人员工资 ]借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴(应发工资金额)贷：其他应付款 ---代扣个人基本养老保险其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 基本医疗其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 互助医疗其他应付款---代扣个人失业保险其他应付款---代扣个人住房公积金其他应付款---代扣个人储蓄养老金应交税费----应交个人所得税银行存款---人民币存款(工资表上的实发金额)收到集团公司社保部应缴项目部职工的社保费用清单(企业部分 +个人部分)借：应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—失业保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险(企业部分)应付职工薪酬 ---住房公积金(企业部分)其他应付款 ---代扣个人基本养老保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---基本医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---互助医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人失业保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人住房公积金(个人部分)其他应付款 ---代扣个人储蓄养老金(个人部分)贷：银行存款 ---人民币存款14、按月计提工会经费和职工教育经费，分别按照当月应发工资总额的 2%计提，做会计分录： [计提××月份工会经费、职工教育经费 ]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬 --- 工会经费应付职工薪酬 ---职工教育经费15、项目部一般先缴纳营业税金及附加，然后到地方税务局代开发票，凭营业税交款书，做会计分录： [付××月份营业税金及附加 ]借：应交税费 ---应交营业税应交税费 ---应交城市维护建设税应交税费 ---应交教育费附加贷：银行存款—人民币存款 -- ××银行16、收到施工队及供应商交的保证金、押金时，开具正式收据，做会计分录： [收××单位交××保证金、押金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应付款 ---存入保证金 --- ××单位17、以现金支付管理人员报业务招待费，做会计分录： [付×××报销业务招待费 ]借：管理费用 ----业务招待费贷：库存现金18、以现金支付管理人员报办公费、差旅费等其他费用，做会计分录： [付×××报销办公费、差旅费]借：工程施工 ---间接费用---办公费、差旅费等贷：库存现金19、每季度收到银行利息后，凭银行利息结算清单，做会计分录： [收××季度银行存款利息]借：银行存款—人民币存款 --- ××银行贷：财务费用 ----利息收入20、购支票，银行代发工资支付的手续费，做会计分录： [支付××手续费]借：财务费用—金融机构手续费贷：库存现金(或银行存款)21、每季度末，在编制中期报表之前，应将先应付职工薪酬、工程施工—间接费用等科目的余额进行结转：首先，结转应付职工薪酬、根据工资、奖金、津贴及补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、非货币性福利、其他等明细科目借方余额，结转至工程施工—间接费用 ---职工薪酬，做会计分录： [结转应付职工薪酬科目]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴应付职工薪酬—职工福利费应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险应付职工薪酬—社会保险费—失业保险应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险应付职工薪酬 ---住房公积金[结转间接费用科目]借：工程施工—合同成本—间接费用贷：工程施工—间接费用 ---职工薪酬工程施工—间接费用 ---办公费工程施工—间接费用 ---差旅费工程施工—间接费用 ---劳动保护费工程施工—间接费用 ---折旧费结转后，工程施工 --- 间接费用科目无余额。
施工单位项目部财务制度
施工单位项目部财务制度一、总则为规范施工单位项目部财务管理行为，保证财务数据的真实、准确和合法，维护企业及员工合法权益，特制定本财务制度。
二、组织结构1. 项目部财务部门设有专职负责人，直接向项目部负责人汇报。
2. 财务部门负责编制项目部的财务预算、决算和报表，审计项目部资金的使用情况，监督资金的安全管理，提供财务分析和决策支持。
3. 内设财务审计岗位，负责对项目部的财务活动进行审计监督，确保财务数据的真实性和完整性。
4. 财务部门应做好财务档案的归档工作，确保财务资料的保存和安全。
三、资金管理1. 拨付款项的管理项目部应严格遵守公司的财务管理规定，做好款项的划拨及使用。
对于项目的拨款，必须有明确的用途和计划，用款时应提供发票、合同等相关凭证，并进行登记和备案。
2. 资金使用项目部对于使用的资金必须符合项目的预算计划，不得超支，应根据实际情况及时调整预算，并报公司核准。
未经公司财务部门批准，不得私自挪用资金。
3. 工程款的管理对于工程款的收支，项目部应严格按照合同规定执行，确保款项的安全及及时结算。
对于已结算的款项，应及时入账，清晰记录，确保资金的流转透明。
四、会计核算1. 会计制度项目部应依照国家法律、财务部门的规章制度，建立健全的会计制度，规范会计核算和报表编制，确保财务数据真实可靠。
2. 会计核算项目部应按照会计准则的要求，及时、准确地核算各项收支，编制月度、季度和年度的财务报表，提供给企业总部。
3. 财务报表项目部财务部门应及时编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，定期报送公司财务部门，做好财务分析工作。
五、内部控制1. 资金控制项目部应设立预算控制系统，及时进行预算执行情况的分析和调整，确保资金的使用符合预算计划。
2. 财务审计项目部财务部门应建立内部审计和监督机制，对财务活动进行检查和核实，发现问题及时纠正。
3. 资产管理项目部应建立完善的资产管理制度，对固定资产和存货等进行清查，建立相关档案和资料，防止资产流失和浪费。
项目会计核算办法
工程项目会计核算办法一、总则1、为了加强对公司项目会计核算的控制和管理，保证项目会计核算的良好运作，根据《施工企业会计制度》和公司颁布的《工程项目施工管理承包办法》，结合我公司经济业务特点和管理要求,制定本办法，并组织实施。
2、本办法所称工程项目是指根据公司工程项目施工管理承包办法的规定，成立项目部，并与公司签定工程项目承包合同，独立核算,按规定的经济指标进行考核的单项工程。
3、本办法适用于本公司。
4、公司总经理对本公司工程项目会计核算办法的建立健全和有效实施负责.二、工程项目会计核算说明1、会计制度：执行企业会计准则和《企业会计制度》.2、会计期间：会计年度自公历1月1月起至12月31日止。
3、记账原则和计价基础：以权责发生制为记账原则，以历史成本法为计价基础。
4、坏账核算方法：采用备抵法，按年末应收账款余额的1%提取坏账准备金。
5、低值易耗品采用五五摊销法计入成本。
6、固定资本核算方法：固定资产按历史成本计算，折旧采用直线法,并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值（原值的5％）确定折扣率。
7、其他会计交易和会计账项按企业会计准则和会计制度的相关规定办理。
三、工程项目会计制度1、会计科目根据施工企业会计制度的规定，结合项目部的具体情况，设置会计科目。
2、账册根据施工企业会计制度的规定，建立现金日记账、内部银行存款日记账、明细分类账、总分类账.日记账应序时登记,日清月结。
现金日记账应每日盘点，账实相符，每月编制现金盘点表不少于一次.内部银行存款日记账月末应与内部银行对账单核对，编制内部银行存款余额调节表。
明细账应按照各级会计科目和项目会计核算的需要设置。
总账按各类一级会计科目设置，每月按记账凭证汇总表发生额登记.3、会计报表根据公司会计制度的规定,结合项目经营管理的需要，按期编制会计报表，具体如下：三、工程项目内部会计控制制度1、项目部内部会计控制制度的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、工程施工与收款、成本费用等经济业务的会计控制.2、项目部应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。
工程项目部财务制度及工作流程
工程项目部财务制度及工作流程一、引言随着我国经济的不断发展和工程建设的不断扩大，各种规模和类型的工程项目层出不穷。
财务管理是任何一个工程项目部门的重要组成部分，财务制度的建立和健全将对项目部的运作和发展起到重要的推动作用。
本文将主要介绍工程项目部的财务制度及其工作流程，以期能更好地指导项目部的财务管理工作。
二、财务制度1. 财务管理目标：工程项目部的财务管理目标是保证项目资金安全、合理运用和增值，确保项目的顺利进行和圆满完成。
2. 财务管理原则：工程项目部的财务管理原则是依法合规、精打细算、简明高效、公开透明。
3. 财务管理职责：项目部财务管理工作由财务部门负责，具体包括资金管理、会计核算、财务分析、财务报告、财务审计等内容。
4. 资金管理：项目部在项目实施过程中需负责项目资金的安全、合理运用，严格管控项目资金的流向和使用，确保项目的资金需求得到及时妥善的安排。
5. 会计核算：工程项目部需建立健全的会计核算体系，按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算工作，保证会计数据的真实、完整和准确。
6. 财务分析：项目部财务部门需根据财务数据进行财务分析，及时了解项目的财务状况，为项目决策提供重要参考依据。
7. 财务报告：项目部需按照规定定期编制财务报告，并及时向相关人员和单位报送，确保财务信息的透明和及时披露。
8. 财务审计：项目部每年需进行内部和外部财务审计，确保资金使用情况符合规定，财务数据准确完整。
三、工作流程1. 资金管理流程：（1）资金预算：项目经理根据项目实施计划编制年度资金预算，确定项目的资金需求和使用计划。
（2）资金申请：各部门和单位根据资金预算和实际需求提出资金申请，项目部财务部门进行资金审核和审批。
（3）资金发放：项目部根据资金申请和财务预算，安排资金的发放和使用，确保项目资金的安全和合理运用。
（4）资金监管：项目部需要对资金的使用情况进行有效监管和跟踪，及时发现和解决资金使用中的问题和风险。
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项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。
定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）预收账款所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-市政六公司管理费-市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。
三、常用账务处理●公司拨款到项目：借：其他应收款-“项目资金负责人”贷：其他应付款-XXX●发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时：（间接费用下其他科目使用同理）借：工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款-“项目资金负责人”借：工程施工-间接费用-办公费贷：主营业务成本●部门办事人员借支备用金：借：其他应收款-某某某贷：其他应收款-“项目资金负责人”●部门办事人员核销备用金：借：其他应收款-“项目资金负责人”工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款-某某某借：工程施工-间接费用-办公费贷：主营业务成本●项目部支付水、电、燃气费：（其他直接发下其他科目使用同理）借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费贷：其他应收款-“项目部资金负责人”借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费贷：主营业务成本●变卖废旧材料：借：应收账款-“项目资金负责人”贷：其他业务收入●发放项目部管理人员工资借：工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金●交社保借：工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费（单位缴纳部分）其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”●计提固定资产折旧与临时设施摊销借：工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线贷：累计折旧-运输设备临时设施摊销-供电管线●对上计价收款：借：应收账款-应收工程款应收账款-应收质保金贷：工程结算收入应交税费-应交增值税-销项税●预缴税金：借：应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-附加税贷：其他应收款“项目资金负责人”借：工程结算税金及附加贷：应收账款-应收工程款-市政六/集团●抵扣通过时：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税●代扣税金、代扣管理费：借：应交增值税-未交增值税应交税费-附加税管理费-市政六/集团贷：应收账款-市政集团●购入原材料：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款-A供应商●材料出库借：工程施工-直接材料费-钢材贷：原材料-钢材●分包工程计价借：工程施工-分包成本-甲施工队贷：应付账款-甲施工队●由市政六或市政集团直接付款给供应商的：借：应付账款-A供应商贷：应收账款-市政六/集团借：主营业务成本贷：工程施工-直接材料费-钢材●由项目部对下付款的：借：应付账款-A供应商贷：其他应收款-“项目资金负责人”借：主营业务成本贷：工程施工-直接材料费-钢材●季度末将收入类科目结转至本年利润科目借：工程结算收入其他业务收入贷：本年利润●季度末结转成本、费用及税金借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用工程结算税金及附加注：1、以上分录中二级以下科目均为举例应用，可根据实际情况设置二级以下科目。
2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的，可以月末用软件公式统一结转，而不用记两借两贷。