银行授信业务操作的审计要点有哪些【会计实务操作教程】

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银行授信业务操作的审计要点有哪些【会计实务操作教程】 [导读]银行授信业务操作的审计要点如下： 1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确 定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。 授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发 生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格 按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并 据以实行。贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和 审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分 和完备。是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准 的情况。 2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭 证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操 作轨迹。如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款 合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。 3、授信业务操作环节的审计。 （1）调查环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款 人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉 情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出
信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。
（2）审查环节审计。审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的 复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。贷 时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申
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请进行认真的审查，有无认真揭ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ业务风险，并提出降低风险对策。 （3）贷后管理环节审计。是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有 无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否 及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。授信业务档案是否 齐备。信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。信贷员管理考核制 度是否健全、有效。从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其 在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格 工作移交手续。 （4）决策环节审计。决策层次是否清晰，责任是否明确，决策执行的 反馈及调整是否及时。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯