银行授信业务操作的审计要点有哪些【会计实务操作教程】
银行授信业务操作风险审计要点
内控意识
是否通过培训、考核等各种手段，向各级人员说明并强调内 控制度的重要性，培育和提高各级管理层和员工的内控意识 和依法合规经营意识。
（1）是否建立科学、合理、长效的激励考核机制 激励机制的建立 （2）激励考核措施具体可行。
调阅人员考核办法，并跟进实施情况，在考核目 标长期达不到或长期超额完成时关注其目标是否 脱离实际。
组织架构
岗位职责
公司授信业务的客户营销、尽职审查、贷款评审、业务经办 、风险管理、不良资产处臵、账务核算、客户对账、产品研 内设部门职能 发、市场调查等职能分工是否合理，是否存在重叠或管理盲 点。 部门设臵的互相牵制 贷款审批、公司业务、结算业务、放款审查等相关部门之间 性 是否相互牵制，并形成有效制约。 是否为公司授信业务每个岗位编写正式、成文的职责说明， 岗位职责清晰 明确任职。 （1）客户营销、尽责审查、业务审批、账务处理、押品管理 等不相容岗位是否分离； 岗位之间相互牵制 （2）关键岗位是否实行轮岗和强制休假制度。 （1）管理层是否根据战略目标培育健康的企业文化； 企业文化 （2）是否对企业文化进行总结提炼，形成文字 （3）是否积极对企业文化进行宣传。
1是否建立内控系统的检查整改落实和复查制度调阅内控系统的检查整改落实和复查制度长内控系统审查制度和期检查规划以及年度工作计划评价对公司授信方法2检查内容和手段是否有效覆盖公司授信业务的主要风险业务的主要风险控制环节的检查周期检查手段管理层对执行控制环节检查周期符合规定
公司授信业务操作风险的风险点及审计方法
调阅授权文件、贷款台账、客户评级资料、查看 评级系统，结合贷款档案资料等，分析 （1）评级结果是否准确； （2）调整理由是否充足； （3）审核的流程是否完整和合规； （4）检查有无越权行为。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点银行授信业务是指银行向客户提供资金或信用支持的业务，通常是在客户需要资金支持时，银行可以向其发放贷款或信用额度。
这种业务在银行经营中占据着重要的地位，但同时也面临着一定的风险。
因此，在银行进行授信业务操作时，需要进行审计，以确保业务操作的合规性和安全性。
本文将从以下几个方面讨论银行授信业务操作的审计要点。
一、授信政策与程序审计银行在进行授信业务时，需要遵守相关法律法规和内部授信政策，审计人员需要对这些政策和程序进行审计，以确认其是否合规。
其中，审计人员需要重点关注以下几个方面：1. 授信申请与审批流程：审计人员需要审查授信申请与审批流程，以确定是否存在规定风险管理程序的缺陷或违规操作行为。
2. 授信额度管理：审计人员需要审查银行内部的额度管理制度和程序，以确保银行授信行为符合授信政策和法律法规，并且授信额度的分配应该与客户信用状况和业务需要等因素相符合。
3. 授信风险评估：审计人员需要审查银行的风险管理制度和程序，以确认银行进行授信风险评估和授信额度决策时充分考虑了客户的信用状况和业务风险，确保授信决策的合理性，风险可控。
二、贷后管理审计贷后管理是指银行在贷款发放后对贷款进行风险管理和监管的过程，目的是确保贷款借款人按照贷款合同的要求履行义务。
审计人员需要对贷后管理进行审计，以确认银行是否充分履行贷后管理责任，控制贷款风险。
具体内容如下：1. 定期检查客户经营活动和风险状况：审计人员需要检查银行是否定期检查客户经营活动和风险状况，确保贷款借款人的经营和借款风险在银行可接受的范围之内。
2. 授信额度使用情况审查：审计人员需要审查授信额度的使用情况，以确认客户是否按照合同要求使用资金或信用，银行是否充分监管此类操作，确保合规。
3. 贷款拨款和还款审查：审计人员需要审查贷款拨款和还款的记录，以确定拨款和还款是否符合贷款合同的约定，确保贷款借款人按期偿还和用于合法目的。
三、内部控制审计内部控制是指银行为保障资产安全和业务合规性而实施的管理制度和程序。
银行工作中的检查与审计流程与要点
银行工作中的检查与审计流程与要点银行作为金融行业的重要组成部分，承担着金融中介、风险管理和资金流通等重要职责。
为了确保银行业务的合规性和安全性，检查与审计流程成为了银行工作中不可或缺的环节。
本文将从银行检查与审计的目的、流程和要点等方面进行探讨。
一、检查与审计的目的银行检查与审计的目的主要包括以下几个方面：1.合规性检查：银行作为金融机构，必须遵守各项法律法规和监管规定。
合规性检查主要是对银行的运营和业务活动进行全面检查，确保其合法合规。
2.风险管理检查：银行业务涉及到大量的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险管理检查旨在评估银行的风险水平，并提出相应的风险控制措施。
3.内部控制检查：内部控制是银行保障资金安全和业务运营的重要手段。
内部控制检查主要是评估银行内部控制制度的有效性和执行情况。
4.财务报告审计：银行的财务报告是反映其财务状况和经营成果的重要依据。
财务报告审计旨在核实财务报告的真实性、准确性和完整性。
二、检查与审计的流程银行检查与审计的流程一般包括以下几个阶段：1.准备阶段：确定检查与审计的范围和目标，收集相关资料和信息，制定检查与审计计划。
2.实施阶段：根据计划进行实地调查和核查，对银行的各项业务进行检查与审计。
此阶段需要对银行的内部控制制度、风险管理制度、财务报告等进行详细审查。
3.问题发现阶段：根据实施阶段的检查与审计结果，发现问题和不合规行为，并进行记录和整理。
4.问题解决阶段：对发现的问题和不合规行为进行整改和解决，提出相应的改进意见和建议。
5.报告编制阶段：根据检查与审计结果，编制检查与审计报告，向相关部门和领导层汇报。
三、检查与审计的要点在银行检查与审计过程中，需要注意以下几个要点：1.独立性与客观性：检查与审计人员应保持独立性和客观性，不受任何利益干扰，确保检查与审计结果的客观真实。
2.全面性与系统性：检查与审计应对银行的各项业务进行全面和系统的检查，确保没有遗漏和盲点。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点一、引言银行授信业务是银行与客户之间的核心业务之一，是银行根据客户的信用状况、需求等因素向客户提供贷款或担保等服务的一种业务。
审计银行授信业务操作是保障银行资产安全、强化风险管理的重要手段。
本文将就银行授信业务操作的审计要点进行详细探讨。
二、审计要点1. 业务合规性审计•审计银行授信业务是否符合国家法律法规及监管要求；•审计银行的授信业务是否符合内部政策和流程规定；•审计授信业务文件的完整性和准确性。
2. 客户信用调查审计•审计银行是否对客户的信用状况进行了充分调查和分析；•审计客户的还款能力和还款意愿；•审计客户抵质押物的真实性和价值；3. 业务风险评估审计•审计银行对授信业务的风险评估是否科学合理；•审计银行对不同授信项目的风险分级是否准确；•审计银行的风险控制措施是否有效。
4. 内部审批程序审计•审计银行的授信审批程序和流程是否严谨规范；•审计审批文件的真实性和合规性；•审计不同授信额度的审批权限和授权程序。
5. 资金使用监督审计•审计银行是否对授信资金的使用进行了监督和跟踪；•审计利息和还款资金的管理和使用情况；•审计贷款用途的真实性和合规性。
6. 信息披露审计•审计银行是否及时准确地向相关方披露授信业务的相关信息；•审计披露信息的真实性和完整性；•审计银行对客户授信情况的保密措施是否到位。
三、结论银行授信业务操作的审计是保障银行资产安全和有效风险管理的重要举措。
审计人员在进行审计时应重点关注业务合规性、客户信用调查、业务风险评估、内部审批程序、资金使用监督和信息披露等方面的审计要点，确保审计工作的全面性和有效性，为银行授信业务的正常运营和风险控制提供有力保障。
（完整word版）商业银行授信业务审查审批要点
（完整word版）商业银行授信业务审查审批要点授信业务审查审批要点（试行）一、程序及要件审查（一）支行申报的业务是否属于总行审批权限范围。
（二）支行申报的业务要件是否齐全。
根据总行相关文件及《关于规范支行信贷业务报批程序的通知》要求，支行上报业务至少包括以下材料：1、支行信贷档案资料（档案内容须填写完整）。
2、客户书面申请。
3、客户近3年的财务报表及最近一期的月度财务报表（确实无法提供的除外），集团客户另需提供合并报表。
其中最近一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原则上不得相差3个月。
年度财务报表须经过专业审计机构审计（客户授信额度在3000万元以内或项目法人可除外），至少包括三部分：（1）财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）；（2）财务报表编制说明；（3）专业审计机构的审计结论。
4、全部贷款近期的五级分类情况。
5、贷款的信用评级和风险度测算情况。
6、支行通过人民银行《企业信用信息基础数据库》查询的客户在其他金融机构的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
7、支行通过信贷管理系统查询的客户在我行辖内的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
（三）下列授信业务需事先征询总行相关部门意见：1、涉及关系人业务的，需征询总行理事会办公室的意见；如确认为关系人贷款的，还需上报总行理事会关联交易管理委员会审批。
2、涉及突破监管部门要求和总行信贷政策的，需征询总行风险管理部的意见。
3、涉及集团统一授信，以及公司业务新品种的，需先征询总行公司金融部的意见。
4、涉及外汇信贷利率、费率确定及需要总行调剂外汇资金的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的意见。
5、涉及客户开立帐户、结算等问题的，需征询总行运营管理总部的意见。
6、涉及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的意见。
二、合法合规性审查（一）审查是否符合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防止对国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设项目给予贷款支持。
（二）审查是否符合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指导意见的有关规定，防止借款人违反国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股，防止借款人利用贷款违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点财会[2001]44号财政部为了促进会计资料真实、完整，提高会计信息质量，现对国有企业央求执行«企业会计制度»的顺序及报道资料，规则如下：一、央求执行«企业会计制度»的国有企业，应依据行业会计制度以及相关补充规则(以下简称〝原制度〞)，依照操持年终结账前财富清查等要求，片面清查企业的资产、负债：1.清算债务、债务，并确认其与债务、债务单位的相关金额能否分歧，能否存在坏账损失；2.原资料、产成品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量能否分歧，能否存在积压物资和报废损失；3.各项投资与被投资单位的相关金额能否分歧，能否存在投资损失；4.房屋修建物、机器设备、运输工具、在建工程等各项资产的实存数量与账面数量能否分歧，能否存在盘盈、盘亏和毁损等状况；5.需求清查、核实的其他内容。
上述清查出的结果，按原制度的规则先计入待处置财富损溢。
同时，在上述片面清查的基础上，依照«企业会计制度»中有关规则，反省各项资产、负债的金额，确认各项资产的减值损失，计入待处置财富损溢。
将上述待处置财富损溢按规则顺序同意后停止处置。
企业清查出的各项资产损失，应编制待处置资产损失明细表(格式如下)。
二、央求执行«企业会计制度»的企业，在片面清查财富、核实债务的基础上，应延聘会计师事务所和注册会计师停止审计。
所延聘的会计师事务所必需具有财政部«关于国有企业年度会计报表注册会计师审计假定干效果的通知»(财企[2000]905号)第二条规则的条件。
注册会计师应对企业核对出的各项资产损失的真实性、合理性以及企业外部控制制度的有效性宣布意见。
三、央求执行«企业会计制度»的企业，应向各级主管财政机关(指财政部和各省、自治区、直辖市、方案单列市的财政部门，下同)的会计管理部门，报送如下资料：1.央求执行«企业会计制度»的报告；2.经理(厂长)会议、或董事会或相似机构同意执行«企业会计制度»的文件等；3.执行«企业会计制度»的理由，以及执行«企业会计制度»估量对企业财务状况、运营效果影响的说明；4.企业现有资产质量的说明，以及执行«企业会计制度»估量发生的资产损失及其说明；5.企业财务会计机构设置、人员装备、外部会计控制及有效性和管理结构各层次的职责等状况的资料；6.有资历的会计师事务所出具的审计报告；7.其他资料，如原执行何种会计制度、采用的重要会计政策、原会计制度执行状况，最近3年支出、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和一切者权益总额、未分配利润(或未补偿盈余)余额、尚可用以后年度利润补偿的盈余，以及外部控制制度和实施有效性的说明等。
商业银行对小型企业授信审查要点有哪些【会计实务操作教程】
情况等方面判断授信需求是否真实、合理。信审人员可以要求业务部门 查阅授信申请人纳税申报单、内部原材料（商品）采购记录（发票）、内 部销售记录（发票存根）等说明其生产经营情况及资金需求的合理性。 充分分析企业的总体偿债能力，主要通过测算银行债务敞口与净资产 的比率、银行债务敞口与销售收入比率，并与行业内参数进行比较，考 察企业是否存在短期银行负债过度。由于明显短贷长用而引起短期负债 过度的企业，应具体分析起源，并对新增固定资产投资进行评价，对于 能给企业带来较大现金流和新增利润的项目投资，可视实际情况予以适 度支持。 通过审查申请人资金使用控制措施是否有利，判断我行授信是否可能 被挪用，是否存在潜在风险。会计是一门很基础的学科，无论你是企业 老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部 门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作 “敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是 不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的 东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来 替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到 最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两 天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺
（三）遵循第一还款来源与担保并重的原则
对小企业授信首先强调第一还款来源是否充足，但拥有对授信申请人 具有控制能力强、价值稳定、变现能力强的抵押担保条件同样非常重 要。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
二、小企业授信审查要点 对小企业授信，除按我行大中型企业授信审查的基本要求进行审查 外，应根据小企业授信审查的基本原则，结合小企业的特点，对申请人 条件的合规性、调查要素的全面性、抵（质）押物价值认定及抵（质） 押率的合理性、授信方案在法律方面的合规性（非专业意见）等提出审 查意见。要对以下内容进行重点审查： （一）审查小企业股东及实际控制人的诚信情况 这部分审查主要以定性审查为主。要对股东及实际控制人的发展历 史、个人品行、信用状况、个人资产、负债状况、是否存在其他投资、 从业经验、经营管理能力、有无对外担保进行审查。对家族背景进行审 查、对股东个人审查判断主要基于定性判断，要求信审人员在业务部门 调查结论的基础上，结合业务部们有关人员与小企业股东及实际控制人 交往时间、结识过程、了解的深度、信审人员现场调查的感觉，做出审 查评价。对于经办业务人员及相关领导与授信申请人是否存在利益关系 要进行审查。 （二）审查分析授信申请人所在行业情况 申请人所处行业在当地具备明显产业集群特点的，首先要看小企业是 否处于当地主流行业，该行业是否为我行支持的行业，我行对该行业中 企业授信质量及授信总量是否在合理的范围之内。同时需要分析申请人
银行业务审计的实施步骤与重点注意事项
银行业务审计的实施步骤与重点注意事项银行业务审计作为一项重要的金融监管工作，对确保金融市场的稳定和保护投资者的利益起着至关重要的作用。
本文将介绍银行业务审计的实施步骤以及需要注意的重点事项。
一、审计前准备银行业务审计的实施首先要进行审计前准备工作，包括明确审计目标和范围、制定审计计划、确定审计程序等。
审计目标要明确具体，包括审计的对象、期间和内容等。
审计范围应当覆盖银行的各个业务领域，如贷款业务、存款业务、外汇交易等。
审计计划要合理安排时间和资源，并确保审计人员具备必要的专业知识和技能。
二、了解被审计对象在进行银行业务审计前，审计人员需要深入了解被审计对象的情况，包括了解银行的组织结构、内控制度、风险管理体系等。
通过对被审计对象的了解，可以为后续的审计工作提供指导和依据。
三、实施审计程序银行业务审计的核心是实施审计程序，主要包括收集证据、测试内部控制和进行风险评估等。
审计人员可以通过查阅银行的账务凭证、经营报表、合同文件等来收集审计证据。
同时，还需要进行内部控制测试，包括审查制度文件、进行抽样检验等，以评估银行的内部控制是否有效。
此外，审计人员还需要进行风险评估，分析银行在业务运营过程中可能面临的各种风险，并评估银行的风险管理水平。
四、发现问题并提出建议在审计过程中，审计人员可能会发现违规行为、不合规操作或内部控制不力等问题。
对于发现的问题，审计人员应当及时记录并分析其原因和影响，并提出相应的改进建议。
改进建议应当具体明确，能够帮助银行改进其业务管理和风险控制。
五、撰写审计报告完成审计工作后，审计人员需要撰写审计报告，并向相关部门和管理层进行报告，提供审计结论和建议。
审计报告应当客观真实，表达审计人员的意见和观点，同时也要遵循专业的审计标准和要求。
在银行业务审计的实施过程中，还有一些需要特别注意的事项：首先，审计人员要保持独立客观的态度，避免利益冲突和个人偏见对审计结果的影响。
其次，要注重审计证据的可靠性和充分性，确保审计结论的准确性和可信度。
授信审查要点ppt课件
.
3
个人理解
风险 即未来的不确定性
银指行 银行在经营过程中由于各种不确定因素的 风险 影响使其资产和预期收益蒙受损失的可能
授信 风险
各类客户的信用风险
.
4
个人理解
风险的基本特征
两面性
可测性
风险这种不确定性既 包括好的一面也包括 不好的一面，因此风 险是损失的来源，也 是盈利的基础
风险是一种事前概念， 其不确定性表现在收 益偏离期望值或平均 值的可能性，是可以 预测的
授信业务审查要点
.1Biblioteka 几个业务概念的理解授信
授信业 务的特
征
风险
风险的 基本特
征
.
2
个人理解
授信
授信
授信
简单说， 授信就是 银行愿意 承担客户 违约的信 用风险
是商业银 行对客户 诚信度的 评价和判 断，且最 终反映为 授信的金 额
即授予信用 授予是商业 银行对客户 相关情况进 行评价和判 断的活动 而信用则是 客户能够履 行约定的诚 信度
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18
实际控制人调查方法
实际 控制人 品质
现场 ⋆相由心生 访谈 ⋆言谈举止
⋆精神面貌
外围 ⋆非利害关系人 ⋆熟 人
调查 ⋆知情人
⋆多方调查
了解 ⋆个人发迹史 ⋆社会地位 历史 ⋆征信记录
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19
实际控制人调查特别说明
当前经济形势下应特别
关注以下情形：
1、实际控制人是否涉 及民间高利借贷；
2、实际控制人对企业 是否有足够专注度，谨慎介
实地查看客户生产经营场所、
存货仓储、生产车间等；与
一线员工交流基础问题，如
工资情况、上班工时情况、
银行业务审计的实施步骤与重点注意事项
银行业务审计的实施步骤与重点注意事项银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金的存储、融资和支付等重要功能，其业务范围广泛且复杂。
为了保障银行业务的合规性和风险控制，银行业务审计成为必不可少的环节。
本文将探讨银行业务审计的实施步骤以及需要重点关注的事项。
一、审计前的准备工作在进行银行业务审计前，审计师需要对审计对象的基本情况进行了解，并制定审计计划。
首先，审计师需要了解被审计银行的组织结构、业务范围、风险管理制度等相关信息。
其次，审计师需要与被审计银行的内部审计部门进行沟通，了解其内部审计工作的重点和发现的问题。
最后，审计师需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、方法和时间安排等。
二、业务审计的实施步骤1. 内部控制评价内部控制是银行业务审计的重要内容之一。
审计师需要对被审计银行的内部控制制度进行评价，包括风险管理制度、授权与审批制度、会计核算制度等。
审计师需要通过文件审阅、内部控制流程的了解和内部控制测试等方式，评估内部控制的有效性和合规性。
2. 业务流程审计业务流程审计是银行业务审计的核心环节。
审计师需要选择代表性的业务流程进行审计，包括存款业务、贷款业务、支付结算业务等。
审计师需要通过抽样检查、现场核实、数据分析等手段，对业务流程的合规性、准确性和完整性进行审查。
3. 风险管理审计银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
审计师需要对被审计银行的风险管理制度进行审计，包括风险管理政策、风险评估方法、风险监测和控制措施等。
审计师需要评估被审计银行的风险管理水平，提出合理的改进建议。
4. 资产负债表审计资产负债表是银行财务状况的重要反映。
审计师需要对被审计银行的资产负债表进行审计，包括资产的真实性、完整性和准确性等。
审计师需要通过抽样检查、核实凭证、核对账簿等方式，验证资产负债表的真实性。
三、重点注意事项1. 注意审计证据的充分性和可靠性。
审计师需要确保所获得的审计证据充分且可靠，以保证审计结论的准确性。
商业银行授信业务审查审批要点
商业银行授信业务审查审批要点商业银行授信业务审查审批要点【引言】在当今快速发展的商业环境中，商业银行扮演着重要的角色。
作为金融行业的核心机构之一，商业银行在为企业提供贷款、授信等业务过程中，扮演着风险管理和资金配置的关键角色。
为了确保授信业务的安全性和流程的透明性，银行需要进行审查和审批。
本文将深入探讨商业银行授信业务审查审批的要点，并以此为基础进行分析和论证。
【正文】一、审查阶段1.信息收集：商业银行在进行授信业务审查审批时，首先需要收集与企业申请资料相关的各项信息。
这些信息包括企业的经营状况、财务报表、担保物等信息。
通过收集和分析这些信息，银行可以初步判断企业的还款能力和风险状况。
2.信用评估：在了解企业的基本情况后，商业银行会进行信用评估。
信用评估是评估企业信用状况的一种方法，通过评估，银行可以确定企业的信用等级，从而为后续的审批提供参考依据。
信用评估通常包括对企业财务状况、还款能力、市场前景等方面的评估。
3.风险分析：商业银行进行授信业务审查审批时，必须考虑风险因素。
在风险分析阶段，银行会对企业的风险特征、行业风险、担保物的价值等进行评估。
通过综合分析这些风险因素，银行可以确定授信的可行性和金额范围，从而为后续的审批决策提供依据。
二、审批阶段1.内部审批流程：商业银行在审批授信业务时，往往需要经过内部的多个层级的审批流程。
这些审批流程包括风险管理部门的审批、信贷委员会的审批等。
这些流程主要是为了确保授信业务的决策过程透明、合规和有效。
2.授信额度确定：在审批阶段，商业银行还需要对授信额度进行确定。
授信额度是指商业银行愿意向企业提供的贷款或授信的最大金额。
商业银行会结合风险分析的结果、借款人的还款能力和出借机构的资金情况等因素来确定授信额度。
3.审批决策：商业银行需要根据审查和审批的结果进行决策。
审批决策是银行对授信业务申请进行最终判断和决策的过程。
银行可以选择批准、拒绝或者要求进一步的信息核实。
商业银行审计工作的五个要点
商业银行审计工作的五个要点商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金存管、信贷支持、投资管理等职能，而审计工作对于商业银行的经营管理至关重要。
以下是商业银行审计工作中的五个要点：第一要点：内控审计商业银行作为金融机构，其内控制度对其经营管理具有重要意义。
审计工作需要重点关注商业银行内控制度的建立和执行情况，确保合规运营。
审计人员要对商业银行的内部管理、风险控制、信息披露等方面进行全面审计，及时发现问题，提出改进建议。
第二要点：风险管理审计商业银行面临着各种市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险挑战。
审计工作需要重点关注商业银行的风险管理体系，评估其对各种风险的控制情况和有效性。
审计人员要全面了解商业银行的风险管理政策和流程，发现风险隐患并提出改进建议，确保商业银行稳健运营。
第三要点：合规审计商业银行作为金融机构，需要遵守金融监管法规和内部规章制度，开展合规经营。
审计工作需要重点关注商业银行的合规情况，审计人员要仔细核查商业银行的各项业务操作是否符合法律法规规定，发现违规行为并及时纠正。
第四要点：业务审计商业银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、投资业务等。
审计工作需要对商业银行的各项业务进行全面审计，评估其经营状况和风险水平。
审计人员要关注商业银行的盈利能力、资产质量、资金流动性等指标，提出改进建议，帮助商业银行持续改进。
第五要点：信息技术审计随着信息技术的发展，商业银行的信息系统在日常业务中起着重要作用。
审计工作需要关注商业银行的信息技术管理和安全保障情况，评估其信息系统的稳定性和可靠性。
审计人员要了解商业银行的信息系统架构、数据管理、网络安全等情况，发现问题并提出改进意见，确保信息系统正常运转。
综上所述，商业银行审计工作的五个要点包括内控审计、风险管理审计、合规审计、业务审计和信息技术审计。
审计工作通过对商业银行的经营管理进行全面审计，帮助银行管理层提高风险防范能力和经营效率，促进金融机构的健康可持续发展。
银行审计重点内容,给出审计方法
银行审计重点内容,给出审计方法银行审计重点内容及审计方法嗨，亲爱的朋友！今天我要跟你唠唠银行审计那些事儿，这可是个超级重要又有点复杂的活儿，不过别怕，我这有独家秘籍，包你听完就明白！首先咱来说说银行审计的重点内容。
这就好比你要去一个神秘的城堡探险，得先知道哪些地方可能藏着宝贝或者有危险。
其一，资产质量那可是重中之重！你得看看银行的贷款有没有风险，别到时候借出去的钱收不回来，成了一堆坏账。
这就好像你把钱借给了一个信誓旦旦说会还的朋友，结果他跑路了，那你不得哭死！其二，资金流动性也得盯着。
银行得保证随时能拿出钱来应对客户的提款需求，不然大家都来取钱，银行拿不出来，那可就乱套啦！想象一下银行就像一个大水库，水得进进出出都顺畅，要是只进不出或者出多进少，那不就干涸或者决堤啦！其三，内部控制必须得查。
银行内部得有一套完善的规则和流程，防止有人偷偷摸摸搞小动作，比如违规操作、贪污受贿啥的。
这就好比你家里得有门锁，不然小偷随便进，那还得了！接下来，我要给你讲讲审计的方法，这可是我的看家本领哦！第一步，先把银行的各种文件、报表啥的都翻出来瞅瞅。
就像侦探查案，先把现场的线索都收集起来。
那些密密麻麻的数字和条款，别头疼，咱们一个一个来。
这时候你得瞪大眼睛，像老鹰找小鸡一样，不放过任何一个可疑的地方。
我跟你说个我的奇葩经历，有一次我审一家银行的报表，发现有一笔账对不上，那数字就像调皮的孩子到处乱跑，我找了半天，最后发现是小数点错位了，哎呀，把我给累得！第二步，实地调查。
别光坐在办公室里看文件，得去银行网点看看实际情况。
看看柜员操作规不规范，客户服务到不到位。
有时候你还能跟客户聊聊天，说不定能听到一些内部人员都不知道的事儿呢！第三步，分析数据。
把收集到的那些数字放到一起，做个大数据分析。
看看有没有异常的波动、不合理的趋势。
这就像你看股票走势图，要是突然大起大落，肯定有问题呀！第四步，访谈相关人员。
找银行的工作人员聊聊，问问他们工作流程，有没有遇到啥困难或者发现啥不对劲的。
银行审计需要关注的重点内容
银行审计需要关注的重点内容在进行银行审计时，审计人员需要特别关注一些重点内容，以确保审计工作的全面性和准确性。
下面将对银行审计需要关注的重点内容进行分析和讨论。
首先，审计人员需要重点关注银行的资产负债表。
资产负债表是银行的财务状况的重要反映，其中包括银行的资产、负债和所有者权益等信息。
审计人员需要对资产负债表中的各项内容进行逐一核实，确保核算准确无误。
特别要关注的是银行资产负债表中各类资产的评估、计提准备金等情况，以确保资产负债表的真实性和可靠性。
其次，审计人员还需要重点关注银行的利润表。
利润表反映了银行在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、税前利润等内容。
审计人员需要对银行的利润表进行全面核查，确保其中各项数据的准确性和真实性。
特别需要注意的是银行利润表中各项费用的确认标准和计提方法是否规范合理，以避免利润数据的失真和偏差。
此外，审计人员还需要关注银行的风险管理和内部控制制度。
银行作为金融机构，面临着各种内部和外部的风险，审计人员需要了解银行的风险管理政策和措施是否健全有效，内部控制制度是否完善。
特别需要重点关注的是银行的风险识别、评估和控制机制是否完备，内部控制的执行情况是否符合监管要求，以确保银行运营的安全和稳定。
最后，审计人员需要关注银行的资金流动和资金使用情况。
资金是银行的生命线，审计人员需要对银行的资金流动情况和资金使用情况进行仔细审查，确保银行的资金运作合法规范。
特别需要关注的是银行的资金来源、运作方式、资金监管和使用情况等，以确保银行的资金流动和运作符合相关法规和规定。
综上所述，银行审计需要关注的重点内容包括资产负债表、利润表、风险管理和内部控制制度以及资金流动和资金使用情况等方面。
审计人员应当对这些重点内容进行全面审查和核实，确保审计工作的准确性和全面性，为银行的健康发展提供有力保障。
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法当前我国经济处于增长速度换挡期，结构调整阵痛期，前期刺激政策消化期的“三期”叠加阶段，金融业也迎来转型发展的良好机遇。
但不良贷款数量增大，贷款供需结构性矛盾突出，内控关键点不断变化等问题困扰着信贷业务发展。
内部审计作为银行第三道风险防线，运用各种审计方法，针对性地开展信贷业务审计，防范信贷风险成为内部审计的重中之重。
一、新形势下银行信贷业务内部审计重点新形势下，银行信贷业务内部审计应关注以下几个方面：首先，保证信贷资产安全。
金融业为高风险行业，只有稳健经营，才能有效提升信贷资产的流动性及盈利性。
实践中应严格执行国家的宏观政策和商业银行的信贷政策，加强制度执行力。
如自2015年开始实施的史上最严环保法，以及供给侧结构性改革等宏观政策对部分企业带来深刻影响。
为达到控制信贷风险的目的，应防范政策制度执行不到位，规定动作不落实等引发的信用风险。
其次，重视客户信用风险。
客户信用风险主要指客户自身经营形成的，包括所处行业、区域、产品交易结构、押品及其他风险缓释措施，外部环境等因素形成的信用风险，以及与其他类型风险（包括但不限于市场风险、操作风险、声誉风险等）交叉传递导致的信用风险。
最后，关注信贷业务操作合规性。
贷前调查尽职到位，审批环节严格把关，贷后管理落到实处，信贷业务各个环节操作若能严格执行规章制度，则能有效防范信贷风险。
围绕信贷业务调查评价、授信审批、信贷执行、贷后管理等环节，重点关注信贷准入政策执行、客户信用评级、授信条件落实、担保管理、信贷资金监管、风险预警及化解等是否合规【1】。
二、内部审计工作在银行信贷业务管理中的作用1、监督作用。
由于银行信贷业务自身的特点，其工作一旦开展，银行就必须承担一定的风险，而内部审计工作对降低信贷风险，能起到良好的监督作用。
在信贷业务中，其风险机理是一个查证过程，具有隐蔽性特点，当风险不断累积，达到一定程度时，就会发生质变，成为事实风险，造成重大的经济损失。
银行信贷风险审计的重点和技巧
银行信贷风险审计的重点和技巧银行信贷风险审计的重点和技巧我国商业银行目前面临的风险可分为内源型风险和外源型风险。
内源型风险是由银行内部管理不善、风险控制机制不健全等原因造成，主要表现为资产负债总量控制失衡、流动性要求难以满足、资产结构中贷款比重过高、贷款合同要素不全、信贷决策失误和贷后管理缺乏、人情贷款和关系贷款、银行及分支机构之间缺乏信息沟通造成对恶意贷款人的交叉贷款审查控制不力、高息揽储恶性竞争、违规开立信用证和签发承兑汇票、银行有关人员贪腐违规操作、搞账外经营和违规自办实体等。
外源型风险是由银行业外部各种因素造成的，主要表现有：社会信用风险、金融诈骗风险、政府干预风险。
下面是yjbys店铺为大家带来的银行信贷风险审计的重点和技巧的知识，欢迎阅读。
信贷风险审计的重点1.贷款投向过于集中风险《中国银行业监督管理委员会关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》规定，对同一借款人的贷款余额不能超过资本金的50%，就是为了防止贷款集中风险。
集中主要表现为两个方面：一是集团客户贷款的集中。
近年来，企业集团、特别是民营企业集团在快速发展的同时，出现了一些新的问题，如有的企业集团股权关系错综复杂，有的关联交易频繁交错，有的信息透明度低，有的相互担保现象突出，有的非理性资本运作和盲目扩张等。
这些问题使一些民营集团客户风险骤增，一旦某个环节出现问题，就会出现“多米诺骨”效应。
二是集中贷给上市公司。
由于各方面的原因，中国的上市公司还存在这样那样的问题，很多信贷资金贷给上市公司后并没有得到很好的利用，甚至促使一部分资金流入股市，而中国股市的风险是很大的，这样就造成了银行的信贷风险。
2.循环贴现风险循环贴现是指存入保证金、开出银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、再贴现而形成的循环，呈现为信用放大的一个倒“金字塔”。
假设企业从银行取得贷款A亿元，进行循环贴现和签发银行承兑汇票，贴现率为r，保证金比率为k，则该A亿元的银行贷款，可以开出银行承兑汇票n+1次，贴现票据n次。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点
骆瑞刚;刘红
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2003(000)012
【总页数】2页(P43-44)
【作者】骆瑞刚;刘红
【作者单位】交通银行重庆分行
【正文语种】中文
【中图分类】F832.3
【相关文献】
1.构建商业银行授信业务操作风险管理的长效机制 [J], 王传正
2.明确授信工作要求营造商业银行良好信贷文化--简评《商业银行授信工作尽职指引》 [J], 王飞
3.适应国家宏观调控变化加强商业银行行业授信管理——兼议农业银行行业授信管理制度 [J], 马文伟
4.商业银行信用卡业务操作风险评估与风险资本计量—对工行某分行信用卡业务操作风险的实证分析 [J], 田美玉;陈卫东
5.授信客户关联方的界定——商业银行集团客户授信管理之基础 [J], 朱自成
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商业银行信贷审计的内容与方法
一、信贷质量审计的主要内容（一)审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。
（二）贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离. (三）贷款的发放是否越过规模,有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大. （四)对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款. （五)审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。
（六）贷款抵押、质押担保是否合法有效。
(1）抵押物法定所有权是否有效,是否存在出租或共有等于第三人的产权,使用权与处置权关系。
（2）抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产,是否已进行保险，风险程度如何，保险权益是否能转让给抵押权人。
(3）抵押物法定缴纳税费等手续是否完备。
（4）抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在,其状况如何.（5）抵押物品名、数量、单价等是否与借款申请；借款合同、抵押合同所反映的一致,价值评定是否合理.（6）抵押合同是否经法律公证。
（七)对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理，损失类贷款的界定、转账、核销是否合规. (八）贷款利率是否执行国家规定,有无擅自或变相改变利率，违规竞争。
（九）贷款分类是否真实、合规、准确,有无随意调整，虚报贷款质量。
二、信贷质量审计的方法(一）符合性测试在全面了解银行贷款的基础上,正确评价贷款控制制度，确定审计重点,把握审计方向。
1。
内控制度的健全性、有效性内控程序测试一是通过询问等方式，了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况。
二是穿行测试,即抽取一定的具有代表性的信贷交易,并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。
控制测试。
控制测试是为了获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性。
一是设计测试,即内控制度和程序的设计是否合理，能否有效发挥和控制风险。
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银行授信业务操作的审计要点有哪些【会计实务操作教程】 [导读]银行授信业务操作的审计要点如下： 1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确 定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。 授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发 生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格 按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并 据以实行。贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和 审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分 和完备。是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准 的情况。 2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭 证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操 作轨迹。如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款 合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。 3、授信业务操作环节的审计。 （1）调查环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款 人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉 情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
学们都能够大量的储备ห้องสมุดไป่ตู้识和拥有更好更大的发展。
信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。
（2）审查环节审计。审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的 复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。贷 时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。 （3）贷后管理环节审计。是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有 无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否 及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。授信业务档案是否 齐备。信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。信贷员管理考核制 度是否健全、有效。从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其 在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格 工作移交手续。 （4）决策环节审计。决策层次是否清晰，责任是否明确，决策执行的 反馈及调整是否及时。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯