现金和银行存款问题的账务处理
现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理
现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金管理费用贷：其他应收款5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费-应交增值税贷：银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费-应交增值税贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：工程物资贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：工程物资贷：预付账款银行存款22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本等贷：银行存款。
常见银行存款账务处理例子
常见银行存款账务处理例子存款是银行业务中最常见的一种，以下是几个常见的银行存款账务处理例子。
1. 存款取款：存款取款是最基本的银行账务处理。
当客户需要存入现金或支票时，他们可以前往银行柜台或自助服务终端。
在柜台或自助服务终端上，客户需要填写一张存款单，注明存款金额和账户信息。
工作人员会核对信息，并将现金或支票加入客户的账户中。
同样，当客户需要取出现金时，他们可以使用柜台或自助服务终端上的银行卡或提款单进行取款操作。
2. 存折更新：存折是用于记录账户余额和存取款等信息的重要文件。
当客户的存折使用完毕或过期时，他们可以携带身份证件前往银行柜台申请更新。
客户需要填写一份存折更新申请表，并交给工作人员进行处理。
工作人员会根据客户的存折信息，制作新的存折并将与之前存折上的信息进行核对，确保信息的准确性。
3. 存款利息计算：银行会根据存款账户的类型和金额为客户提供利息。
存款利息的计算基于存款金额乘以利率，并根据存款周期进行计算。
例如，客户存入了10,000元并选择一年期定期存款。
如果该定期存款的年利率为2%，那么根据公式：利息金额 = 存款金额 ×年利率，计算出的利息金额为200元。
银行会按照一定的时间间隔将利息存入客户的账户。
4. 存款账户查询：客户可以通过多种方式查询他们的存款账户余额和交易记录。
最常见的方式是通过柜台、互联网银行或手机应用程序。
通过输入正确的账户信息和身份验证，客户可以查看账户余额、最近的存取款交易和利息记录等。
此外，客户还可以要求银行寄送月度或季度账单，以方便核对账户情况。
总结起来，银行的常见存款账务处理例子包括存款取款、存折更新、存款利息计算和存款账户查询。
这些例子展示了银行如何处理客户的存款业务，确保存款的准确性和安全性。
现金及银行存款管理办法
现金及银行存款管理办法一、总则1.1 本办法旨在规范我司现金及银行存款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。
1.2 本办法适用于我司全体员工及各部门，涉及现金及银行存款的收付、存储、保管、使用等环节。
二、现金管理2.1 现金收入（1）各部门在收到现金时，应及时开具收据，并在收据上注明款项来源、金额、日期等信息。
（2）收到现金后，应在当天将现金存入银行，不得坐支。
2.2 现金支出（1）各部门需提前申报现金支出计划，经财务部门审核批准后，按照批准金额领取现金。
（2）现金支出需凭有效发票、收据等原始凭证报销，严禁虚报、冒领。
2.3 现金保管（1）各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。
（2）现金保管人员应定期进行现金盘点，确保账实相符。
三、银行存款管理3.1 银行账户管理（1）公司应在具备合法资质的银行开设银行账户，并报财务部门备案。
（2）公司银行账户不得出借、出租或转让给他人使用。
3.2 银行存款收付（1）公司各项收入应及时存入银行，不得截留、挪用。
（2）公司各项支出应通过银行转账方式支付，原则上不得使用现金。
3.3 银行存款核对（1）财务部门应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际余额相符。
（2）如发现账务不符，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。
四、监督检查4.1 财务部门应加强对现金及银行存款的监督检查，确保资金安全。
4.2 公司设立举报渠道，对违规行为进行严肃查处。
五、责任追究5.1 违反本办法规定的，公司将视情节轻重，对相关责任人给予相应的处罚。
5.2 涉嫌违法犯罪的，公司将移交司法机关处理。
六、附则6.1 本办法解释权归公司财务部门。
6.2 本办法自发布之日起实施，原有规定与本办法不符的，以本办法为准。
七、现金使用规范7.1 现金使用范围（1）公司日常经营活动中，原则上不得使用大额现金，单笔现金支付不得超过规定的限额。
（2）特殊情况需使用大额现金的，应提前向财务部门申请，经批准后方可执7.2 现金报销（1）员工因公产生的合理现金支出，需在规定时间内提交报销申请，并提供相关原始凭证。
银行对账的管理制度
银行对账的管理制度第一章总则为加强银行内部控制，确保资金的安全性和真实性，保障客户资金的安全和权益，特制定本管理制度。
第二章对账基本原则1. 对账要求各部门、各网点在每个工作日结束后，应按照银行规定的时间和标准进行对账工作，保证各项资金账务的准确性和真实性。
2. 对账对象对账对象包括现金、存款、贷款、理财等各项业务账务及相关费用的对账。
3. 对账频率按银行资金流动情况确定对账频率，原则上每日进行对账，对于大额交易或重要账务可适当增加对账频率。
第三章对账流程1. 对账准备（1）每日营业结束后，各网点应及时整理现金、存款、贷款、理财等各项业务账务及相关费用，准备对账所需的资料。
（2）对账人员应对准备好的资料进行核对，确保账务的完整性和准确性。
2. 对账操作（1）对账人员应按照银行规定的对账标准和流程进行对账操作，对账过程中如发现异常情况应及时报告上级领导。
（2）对账过程中如出现账务错漏等情况，应及时核实并调整，确保对账结果准确无误。
3. 对账复核（1）对账结束后，应有专人对对账结果进行复核，确保对账过程的真实和有效。
（2）复核人员应对对账结果的准确性进行核实，并签字确认。
4. 对账记录（1）对账结果应及时记录并归档，确保对账过程的可追溯性和可审查性。
（2）对账记录应保存至少2年以上，以备日后查阅和审查。
第四章对账监督1. 领导监督银行领导应关注对账工作的进展和结果，确保对账工作的规范和有效进行。
2. 内部审计内部审计部门应对对账流程进行定期审计，确保对账工作的合规性和有效性。
3. 外部监管银行应接受央行、银监会等监管机构的对账检查，确保对账工作符合监管规定和要求。
第五章对账问题处理1. 异常处理对于对账过程中发现的账务错漏等异常情况，应及时处理并调整，确保对账结果准确无误。
2. 遗漏处理对于对账过程中发现的账务遗漏情况，应及时查找原因并补齐遗漏，确保账务的完整性和准确性。
3. 报告处理对于无法在当日完成对账工作的情况，应尽快向上级领导报告并说明原因，确保对账工作的及时展开。
行政事业单位会计账务处理(新)
行政事业单位会计账务处理会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。
一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。
行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。
事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。
2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。
会计实务：银行存款的账务处理
银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
新准则下库存现金实务处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
超出核定限额增加库存现金。 3 现金收支核算 现金用“库存现金”科目进行核算。 企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设
置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 现金收支的主要账务处理如下： （1）银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记“库存
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新准则下库存现金实务处理【会计实务操作教程】 1 库存现金
库存现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用于购买企业生产 经营活动中所需的各种物资、支付相关的费用、偿还债务。
在会计核算中，现金指的是狭义概念的现金，也就是企业库存的现金 （存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币），包括人民币和外币现 金。
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支付。1 月 15日，职工刘某出差回来报销差旅费 2 700元，退回剩余现 金 300元。企业应做如下账务处理：
1 月 12日支付出差借款时： 借：其他应收款——刘某 3 000 贷：库存现金 3 000 1 月 15日报销差旅费时： 借：库存现金 300 管理费用 2 700 贷：其他应收款——刘某 3 000 4 其他业务收到现金的核算 企业因其他原因收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目； 支出现金，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。 「例」企业销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明货款 5 000 元，增值税款 850元，共计收入现金 5 850元。根据上述经济业务，企业 应做如下账务处理： 借：库存现金 5 850 贷：主营业务收入 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850 「例」收取职工李某因过失造成的损失赔偿金 300元。根据上述经济 业务，企业应做如下账务处理： 借：库存现金 300 贷：其他应收款——李某 300 「例」以现金支付职工培训讲课费 800元。根据上述经济业务，企业
《企业会计准则》附录——会计科目和主要账务处理
《企业会计准则》附录——会计科目和主要账务处理《企业会计准则》附录——会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理颁布时间：2006-7-27发文单位：财政部企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明一、资产类1 1001现金2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项银行专用4 1011存放同业银行专用5 1015其他货币资金6 1021结算备付金证券专用7 1031存出保证金金融共用8 1051拆出资金金融共用9 1101交易性金融资产10 1111买入返售金融资产金融共用11 1121应收票据12 1122应收账款13 1123预付账款14 1131应收股利15 1132应收利息16 1211应收保户储金保险专用17 1221应收代位追偿款保险专用18 1222应收分保账款保险专用19 1223应收分保未到期责任准备金保险专用20 122应收分保保险责任准保险专用4 备金21 1231其他应收款22 1241坏账准备23 1251贴现资产银行专用24 1301贷款银行和保险共用25 1302贷款损失准备银行和保险共用26 1311代理兑付证券银行和证券共用27 1321代理业务资产28 1401材料采购29 1402在途物资30 1403原材料31 1404材料成本差异32 1406库存商品33 1407发出商品34 141商品进销差价35 1411委托加工物资36 1412包装物及低值易耗品37 1421消耗性生物资产农业专用38 1431周转材料建造承包商专用39 1441贵金属银行专用40 1442抵债资产金融共用41 1451损余物资保险专用42 1461存货跌价准备43 150待摊费用144 1511独立账户资产保险专用45 1521持有至到期投资46 1522持有至到期投资减值准备47 1523可供出售金融资产48 1524长期股权投资49 1525长期股权投资减值准备50 1526投资性房地产51 1531长期应收款52 1541未实现融资收益53 1551存出资本保证金保险专用54 1601固定资产55 1602累计折旧56 1603固定资产减值准备57 1604在建工程58 1605工程物资59 1606固定资产清理60 1611融资租赁资产租赁专用61 1612未担保余值租赁专用62 1621生产性生物资产农业专用63 1622生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623公益性生物资产农业专用65 1631油气资产石油天然气开采专用66 1632累计折耗石油天然气开采专用67 1701无形资产68 1702累计摊销69 1703无形资产减值准备70 1711商誉1长期待摊费用72 1811递延所得税资产73 1901待处理财产损溢二、负债类74 2001短期借款75 2002存入保证金金融共用76 200拆入资金金融共用377 2004向中央银行借款银行专用78 2011同业存放银行专用79 2012吸收存款银行专用80 2021贴现负债银行专用1交易性金融负债82 2111卖出回购金融资产款金融共用83 2201应付票据84 2202应付账款85 2205预收账款86 2211应付职工薪酬87 2221应交税费88 2231应付股利89 2232应付利息90 2241其他应付款91 2251应付保户红利保险专用92 2261应付分保账款93 2311代理买卖证券款证券专用94 2312代理承销证券款证券和银行共用95 2313代理兑付证券款证券和银行共用96 2314代理业务负债97 2401预提费用98 2411预计负债99 250递延收益100 2601长期借款101 2602长期债券102 2701未到期责任准备金保险专用103 2702保险责任准备金金保险专用104 2711保户储金金保险专用105 2721独立账户负债金保险专用106 2801长期应付款107 2802未确认融资费用108 2811专项应付款109 2901递延所得税负债三、共同类110 300清算资金往来银行专用111 3002外汇买卖金融共用112 3101衍生工具113 3201套期工具114 3202被套期项目四、所有者权益类115 4001实收资本116 4002资本公积117 4101盈余公积118 4102一般风险准备金融共用119 4103本年利润120 4104利润分配121 420库存股五、成本类122 5001生产成本123 5101制造费用124 5201劳务成本125 5301研发支出126 5401工程施工建造承包商专用127 5402工程结算128 5403机械作业六、损益类129 6001主营业务收入130 6011利息收入金融共用131 6021手续费收入金融共用132 6031保费收入保险专用133 6032分保费收入保险专用134 6041租赁收入租赁专用135 6051其他业务收入136 6061汇兑损益金融专用137 6101公允价值变动损益138 6111投资收益139 6201摊回保险责任准备金保险专用140 6202摊回赔付支出保险专用141 6203摊回分保费用保险专用142 6301营业外收入143 640主营业务成本1144 6402其他业务支出145 6405营业税金及附加146 6411利息支出金融共用147 6421手续费支出金融共用148 6501提取未到期责任准备金保险专用149 6502提取保险责任准备金保险专用150 6511赔付支出保险专用151 6521保户红利支出保险专用152 6531退保金保险专用153 6541分出保费保险专用154 6542分保费用保险专用155 6601销售费用156 6602管理费用157 6603财务费用158 6604勘探费用159 6701资产减值损失160 6711营业外支出161 6801所得税162 6901以前年度损益调整企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
财务中心存款科目核算方法
财务中心存款科目核算方法
财务中心存款科目的核算方法涉及到企业资金管理和财务核算
的重要内容。
存款科目通常包括银行存款、现金等，其核算方法主
要包括以下几个方面：
1. 存款的登记和核对，企业应建立健全的存款登记制度，对每
笔存款进行登记和核对，确保存款金额的准确性和完整性。
登记应
包括存款日期、存款金额、存款账户等信息，以便后续核对和查询。
2. 存款的监管和保管，企业应加强对存款的监管和保管工作，
确保存款的安全性和完整性。
对于现金存款，应设立专人负责保管，并建立健全的现金保管制度；对于银行存款，应加强对银行账户的
监管，及时核对银行对账单，防范风险。
3. 存款的利息核算，对于银行存款，企业需要按照银行的利率
规定，核算存款所获得的利息收入。
利息收入应及时确认，并纳入
财务核算，以便及时反映企业的经济效益。
4. 存款的动态管理，企业应根据资金周转情况和经营需要，合
理安排存款的动态管理。
对于闲置资金，应及时进行存款以获取利
息收入；对于流动资金，应确保足够的存款用于支付日常经营支出。
5. 存款的账务处理，企业应建立健全的存款账务处理流程，确
保存款的账务处理准确无误。
包括存款的核算、记账、对账等环节，都需要严格执行相关规定，确保存款账务的真实性和准确性。
总的来说，财务中心存款科目的核算方法需要建立健全的制度
和流程，加强对存款的监管和保管，合理利用存款资金，确保存款
账务的准确性和完整性，以支持企业的正常经营和发展。
现金总账和现金日记账
现金总账和现金日记账总分类账一般采用订本式账簿。
总分类账的账页格式，一般采用"借方"、"贷方"、"余额"三栏式，根据实际需要，也可以在"借方"、"贷方"两栏内增设"对方科目"栏。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金总账和现金日记账。
现金总账和现金日记账现金日记账和银行存款日记是出纳登记的，提按照时间顺序登记所发生的收入和支出，及时地结出结存数，总账的现金和银行存款两个账户是由会计登记的，是反映本月发生现金和银行存款的收入和支出的总额，及其余额，两本账的意义不同，分工也不同，出纳管钱不管账，这是指总账，会计管账(指总账)不管钱，相互起到牵制作用。
现金总账的建账原则(l)总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。
总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。
(2)依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。
企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。
(3)总账的外表形式一般应采用订本式账簿。
为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。
实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。
但科目汇总表总账可以是活页式。
凭证管理· 通过严密的制单控制保证制单的正确性。
提供资金及往来赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。
· 最少击键次数的设计:提供快捷键自动计算借贷方差额，以最快速度使凭证借贷平衡。
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算一、库存现金的核算一、库存现金的管理库存现金是指存放在企业的库存现金。
包括库存的人民币和外币。
库存现金的管理主要包括现金的使用范围，现金的库存限额和现金的内部控制制度等。
现金主要是用于企业日常的零星开支，使用范围主要是对职工的工资、奖金支付，差旅费的支付，以及企业的零星采购等，其他大额款项的收支都应该通过银行转账进行。
这样既简化核算业务，也比较安全。
为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。
企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。
为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管；企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。
发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。
二、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算是指库存现金在总账中的核算。
库存现金的总分类核算是通过编制记账凭证进行的。
（一）库存现金的支出库存现金的支出要根据原始凭证（如原始发票、借款单、工资结算单等）编制记账凭证，根据记账凭证登记总账。
例2-1：3月1日李明因出差到财务部门借款1000元。
会计人员要根据经批准的借款单，编制以下记账凭证：借：其他应收款——李明1000贷：库存现金1000然后根据上述记账凭证登记总账。
例2-2、企业将库存现金5000元存入银行。
对此项业务，应根据企业编制的并经银行盖章的“送款单”回单联，编制记账凭证如下：借：银行存款5000贷：库存现金5000然后根据记账凭证登记现金和银行存款总账。
（二）现金的收入例2-3：企业为了零星开支，开出现金支票，从银行提取现金5000元。
对此项业务应根据企业开出的现金支票存根这一原始凭证，编制记账凭证如下：借：库存现金5000贷：银行存款5000然后根据上述记账凭证登记现金和银行存款总账。
有关行政单位会计账务处理
有关行政单位会计账务处理The following text is amended on 12 November 2020.行政单位会计科目有关账务处理一、资产库存现金有关账务处理：提取现金时：借：库存现金货：银行存款（或零余额账户用款额度）发生支出及借差旅时：借：经费支出（或其他应收款）贷：库存现金银行存款有关账务处理：款项存入银行时：借：银行存款贷：库存现金（其他收入）提取银行存款时：借：库存现金贷：银行存款发生支付公用经费时：借：经费支出贷：银行存款零余额账户用款额有关账务处理：本科目核算实行国库集中支付的行政单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。
收到“财政授权支付额度到账通知书”时：借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入按规定支用额度：借：费费支出贷：零余额账户用款额度年末注销额度时：借：财政应返还额度——财政授权支付贷：零余额账户用款额度如预算指标大于财政授权支付额度下达数，两者间的差额借：财政应返还额度——财政授权支付贷：财政拨款收入下年初，收到代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额度时：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付财政应返还额度有关账务处理：本科目核算实行国库集中支付的行政单位应收财政返还的资金额度。
应当设置“财政直接支付”、“财政授权支付”两个明细科目进行明细核算。
本科目期末借方余额，反映行政单位应收财政返还的资金额度。
年末国库集中支付尚未使用资金额度的账务处理：财政直接支付（预算指标与实际支出数的差额）：借：财政应返还额度（财政直接支付）贷：财政拨款收入财政授权支付：借：财政应返还额度（财政授权支付）贷：零余额账户用款额度下年初恢复以前年度财政资金额度的账务处理：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付行政单位使用以前年度财政资金额度发生支出的账务处理：财政直接支付：借：经费支出贷：财政应返还额度——财政直接支付财政授权支付：借：经费支出贷：零余额账户用款额度应收账款有关账务处理：本科目主要核算行政单位出租资产、出售物资等应当收取的款项。
《政府会计制度》(行政事业单位)主要业务及账务处理-平行记账举例
借：应收利息[分期付息、到期还本债券计提的利息] 贷：投资收益
借：银行存款 贷：应收利息
12 1218 其他应收款
发生暂付款项 （包括偿还未 （1） 报销的公务卡 款项）
发生其他各种 （2）
应收款项
暂付款项时 报销时
收回暂付款项 时 确认其他应收 款时
借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金/零余额账户用款额度等
借：行政支出/事业支出等 贷：资金结存——货币资金
——
——
3 1011 零余额账户用款额度
（1） 收到额度 按照规定支
（2） 用额度
（3） 提现
因购货退回 等发生国库 （4） 授权支付额 度退回
收到 “ 授权支付 到账通知书” 支付日常活动费 用 购买库存物品或 购建固定资产等 从零余额账户提 取现金 将现金退回单位 零余额账户 本年度授权支付 的款项 以前年度授权支 付的款项
贷：其他货币资金——银行本票存款
时
——银行汇票存款
——信用卡存款
银行本票、银行汇 借：银行存款
票、信用卡的余款
贷：其他货币资金——银行本票存款
退回时
——银行汇票存款
——信用卡存款
5 1101 短期投资
取得短期投 取得短期投资时 借：短期投资
（1）
资
贷：银行存款等
5
借：资金结存——零余额账户用款额度 贷：资金结存——财政应返还额度
借：资金结存——财政应返还额度 贷：资金结存——零余额账户用款额度
借：资金结存——财政应返还额度 贷：财政拨款预算收入
根据代理银行提
供的额度恢复到
账通知书恢复财
下年初，恢复 政授权支付额度
会计基础第10章主要经济业务事项账务
❖ 『答案解析』本题考核存现账务分录的编制。
❖ 注意：银行存款的分类和开户要求。P178-179
二、交易性金融资产P179
❖ 交易性金融资产主要是指企业为了近期出 售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价 为目的从二级市场购入的股票、债券、基金 等。为了核算交易性金融资产的取得、处置 等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、 “投资收益”等科目。 注：交易性金融资产需要根据情况设置明 细账，“交易性金融资产—成本”、“交易 性金融资产—公允价值变动”。
❖ ①收料的同时支付货款 【例5】2012年3月10日，长江公司从星
光公司购入丙材料200千克，每千克25元， 代垫运费为100元，增值税进项税额857元 （850+7）。全部款项以转账支票付讫，材 料已到达企业验收入库，会计部门根据从供 应单位取得的发票运费单据转账支票存根和 材料验收入库单等。应编制如下会计分录：
❖
——公允价值变动
投资收益
借：公允价值变动损益
2000000
2000000 1940000
❖
贷：投资收益
2000000
❖ 出售交易性金融资产发生的交易费用应当直接冲减投资收益，并从出售交 易性金融资产所得款项中直接扣减。 『答案解析』本题考核出售交易性金融资产及支付交易费用的分录编制。
❖ 注意：交易性金融资产范围P180和持有期间其价值变动账务处理P182例5。
（3）明细账的设置：按供应单位和物 资品种设置明细分类账。
❖ 3.“应付账款”账户P184 （1）账户的性质：负债类账户。 （2）账户的用途：用来核算企业因购
买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付 给供应单位的款项。
（3）余额可能在借方也可能在贷方， 若在借方出现明细账余额，则表示预付账款 性质。
企业会计准则应用指南__会计科目和主要账务处理
1001现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，能够单独设置“备用金〞科目核算。
二、企业应当设置“现金日记账〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收进合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应当分不人民币和各种外币设置“现金日记账〞进行明细核算。
三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款一、本科目核算企业存进银行或其他金融机构的各种款项。
外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金〞科目核算。
二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分不设置“银行存款日记账〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。
有外币存款的企业，应当分不人民币和各种外币设置“银行存款日记账〞进行明细核算。
三、企业将款项存进银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞等有关科目；提取和支出存款，借记“现金〞等有关科目，贷记本科目。
四、企业应当加强对银行存款的治理，定期对银行存款进行检查，关于存在银行或其他金融机构的款项差不多局部不能收回或者全部不能收回的，应当查明缘故进行处理，有确凿证据讲明无法收回的，应当依据企业治理权限报经批准后，借记“营业外支出〞科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003存放中心银行款项一、本科目核算企业〔银行〕存放于中国人民银行〔以下简称“中心银行〞〕的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
小企业会计准则-主要账务处理
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
特别提示：本人在原文部分地方加了一点批注供大家参考，批注中“新准则”、“新企业会计准则”均指的是2007年实施的企业会计准则。
有不当或需要补充或需要更正之处,请大家批评指正!！！!-—十堰职业技术集团学校财经部龚锋主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。
二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。
三、小企业应当设置“库存现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
有外币现金的小企业,还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。
四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺,应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行存款、现金管理制度
银行存款、现金管理制度一、总则1.1 为加强我行银行存款、现金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及我行实际情况，特制定本制度。
1.2 本制度适用于我行各部门及全体员工，包括但不限于现金收付、存款、提款、库存现金管理等活动。
二、银行存款管理2.1 银行账户管理（1）我行应在具有资质的金融机构开设银行账户，并报财务部门备案。
（2）银行账户的开户、变更、撤销等手续，由财务部门负责办理。
2.2 存款操作规范（1）各部门应按照财务部门的规定，将收入及时存入银行，不得挪用、坐支。
（2）存款时，应核对存款金额、账户名称等信息，确保准确无误。
2.3 对账管理（1）财务部门应定期与银行进行对账，确保银行存款账务准确。
（2）对账过程中发现问题，应及时查明原因，并采取相应措施予以解决。
三、现金管理3.1 现金收入（1）各部门在收到现金时，应及时开具收据，注明款项来源、金额等信息。
（2）现金收入应于当日下班前送交财务部门，不得留存部门内部。
3.2 现金支出（1）各部门因业务需要使用现金，应提前向财务部门申请，经审批后方可领取。
（2）现金支出应严格按照预算执行，不得擅自变更用途。
3.3 库存现金管理（1）各部门应设立专门的现金保管人员，负责库存现金的安全。
（2）库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时送交财务部门。
四、监督检查4.1 财务部门应加强对银行存款、现金管理的监督检查，确保各项规定得到有效执行。
4.2 对违反本制度的部门或个人，将按照我行相关规定给予处罚。
五、附则5.1 本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
5.2 本制度的解释权归财务部门所有。
如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
四、现金使用规范4.1 现金使用的范围（1）各部门应严格按照国家相关法律法规及我行规定，控制现金使用范围。
（2）现金使用主要用于小额零星支出、应急支出及特殊情况下无法使用非现金支付方式的情况。
行政事业单位资产类科目账务处理—现金类
资产类科目—现金类
一、“库存现金”、“银行存款”
1、外币业务——当日即期汇率，月末调整，汇兑损益计入当期费用“业务活动费用”或“单位管理费用”
2、设“受托代理资产”明细科目，与“受托代理负债”对应
3、对外捐赠借记“其他费用”
4、现金短缺或溢余，先记“待处理财产损溢”，有人赔偿或应支付的转入“其他应收款”、“其他应付款”；无法查明原因的转入“资产处置费用”或“其他收入”
二、“其他货币资金”
核算单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金
三、“零余额账户用款额度”
1、收到额度：借：零余额账户用款额度
贷：财政拨款收入
2、支用额度：借：资产类科目、费用类科目
贷：零余额账户用款额度
3、年末注销账面额度：
借：财政应返还额度—财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
4、年末根据本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数
借：财政应返还额度—财政授权支付
贷：财政拨款收入
5、次年初：
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度—财政授权支付
四、“财政应返还额度”
包括财政直接支付、财政授权支付
财政直接支付的处理：
1、收到财政支付通知书
借：资产类科目、费用类科目
贷：财政拨款收入
2、年末根据财政直接支付预算指标数大于实际发生的支付数
借：财政应返还额度—财政直接支付
贷：财政拨款收入
3、次年实际发生支付时
借：资产类科目、费用类科目
贷：财政应返还额度—财政直接支付。
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本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
现金和银行存款问题的账务处理
1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本(实收资本)资本公积
2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷：其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款(××个人)
库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得
6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应
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