手把手教你做优秀出纳从入门到精通课件ppt115
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公司财务部出纳培训PPTPPT课件
出纳工作细则
Work summary and plan of cashier in Finance Department
出纳工作细则
• 现金一经付清,原始凭证 及时收回;多付或少付金 额，由责任人负责。
• 现金收付的,要当面点清 金额.并注意票面的真伪。 若收到假币,由责任人负 责。
• 严格执行财务制度,保管 好限额的库存现金,把把 每日收到的大额现金及 时送到银行。不得”坐 支”.如特殊原因没能及 时存现。大额现金交给 孔经理或经理保管，保 险柜内不存放大额现金， 保证资金的安全。
发票注意事项
Work summary and plan of cashier in Finance Department
发票注意事项
发票的购买、开具、红字、认证、抄税、报税
开具发票所需资料专用 发票:公司名称、纳税人 识别号、客户地址、座 机电话、开户银行及帐 号、维修类1型(普通维 修、事故车、三包、首 保、新车装饰)、金额。
日清日结
每日做好日常的现 金盘存工作,日清日 结、这样-来，问题 便不会留到隔日,及 时发现,及时改正。 做到账款相符、账 实相符。
出纳工作细则
工作细致
员工借款无论金额 多少,都须由各领导 签字批准后,并用借 支单借款。如若特 殊情况，也要经各 领导先口头同意,方 可借款,后再补签。
银行账处理
出纳工作细则
出纳主要工作
主要工作
整理汽贸的定车明细和交车明 细,准确无误的收取车辆定金及 尾款。每月月初整理服务的月 结款和挂帐明细,与维修前台核 对,准确收取各单位的月结款和
挂帐款。
主要工作
每月月底和市场部核对当月进 车台数与转帐金额、和配件部 核对当月采购配件的金额.核对 无汉后,发给顺成，拿回进项发
《出纳岗位基础知识》PPT课件
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2、清点收入，清楚收入的金额和来源后， 进行清点核对。
⑴现金清点：现金收入应在经办人当面点 清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊 问题，应由经办人负责。
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⑵ 银行核对：银行结算收入应由 出纳人员与银行相核对，如为电话询问 或电话银行查询的，只能做为参考，在 取得银行有关的收款凭证后，方可正式 确定收入。进行账务处理。
划；为避免将“1”改为“7”， 手写“1”要写得长一点，尽量 将格子占满，并保持斜度等
•1 2 3 4 5 6 7 8 90
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12
（三）会计凭证中货币资金大小金额 的书写
1、小写金额前得写“￥”如： ￥86
745.00
2、汉字大写金额一律用正楷或“行书” 书写（工整、清晰）大写金额到元或 角为止的在元或角之后应当写“整” 或“正”。大写金额前未印有货币名 称的，应加填货币名称。如：人民币， 货币名称与金额数字之间不得留空白。
4
三、出纳的对象
（ 一）货币资金的收入和付出
货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资 金增加。
货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金 减少。
（二）货币资金的存入和提取
货币资金存入→
是指货币资金存放地点
货币资金提取→
的变化 ，总额不变．
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5
认知二：出纳人员的职责与权限
一、出纳人员的职责
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10
5、出纳人员要保持个人独特字体 和书写特色，以防别人模仿或涂改。
6、对于容易混淆并且笔顺相近的数 字，应按标准 字体书写，区分各数 字笔顺，避免混同，并防止涂改。
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• 如手写“0”、“6”、“8”、 “9”时，圆圈必须封口；除 “4”、“5”以外数字必须一笔 写成，不人为地增加数字的笔
《出纳技能培训讲义》课件
康发展。
05 出纳的风险防范
防范资金被盗或遗失
总结词
确保资金安全是出纳的首要任务，采取有效措施防止资金被 盗或遗失至关重要。
详细描述
出纳人员应将现金和票据存放在安全的地方，并确保只有授 权人员才能接触。使用保险箱或安全柜，并确保其锁好。定 期进行现金盘点，确保账实相符。
防范票据丢失或被盗用
总结词
详细描述
出纳人员应将印章存放在安全的地方，并确保只有授权人员才能接触。使用锁定的印章 柜或保险箱，并确保其锁好。建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况，包括使用 人、使用时间、用途等。定期检查印章的使用情况，发现异常及时处理。加强员工对印
章重要性的认识和教育，提高员工对印章的保护意识。
THANKS 感谢观现金及时存入银 行。
银行存款管理
银行存款的核对
定期核对银行存款日记账与银行对账 单，确保账实相符。
银行存款的查询与沟通
及时了解银行存款状况，处理异常情 况并与银行沟通。
银行存款的收支
根据审核无误的票据，及时办理银行 存款的收付业务。
票据管理
票据的领用与签发
详细描述
出纳人员应设置复杂的密码，并定期更换。避免使用容易猜测的密码，如生日、电话号码等。同时，应定期检查 电子支付工具的交易记录，发现异常及时处理。加强电子支付工具的安全保护措施，如绑定手机验证、设置支付 限额等。
防范印章被盗用或滥用
总结词
印章是公司重要的法律凭证，防止其被盗用或滥用对于维护公司声誉和利益至关重要。
。
年度工作流程
编制年度财务报表
盘点现金和票据
根据本年的收付款业务和相关凭证，编制 年度财务报表，反映本年的财务状况和经 营成果。
对库存现金和票据进行盘点，确保库存现 金和票据的完整性和准确性。
05 出纳的风险防范
防范资金被盗或遗失
总结词
确保资金安全是出纳的首要任务，采取有效措施防止资金被 盗或遗失至关重要。
详细描述
出纳人员应将现金和票据存放在安全的地方，并确保只有授 权人员才能接触。使用保险箱或安全柜，并确保其锁好。定 期进行现金盘点，确保账实相符。
防范票据丢失或被盗用
总结词
详细描述
出纳人员应将印章存放在安全的地方，并确保只有授权人员才能接触。使用锁定的印章 柜或保险箱，并确保其锁好。建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况，包括使用 人、使用时间、用途等。定期检查印章的使用情况，发现异常及时处理。加强员工对印
章重要性的认识和教育，提高员工对印章的保护意识。
THANKS 感谢观现金及时存入银 行。
银行存款管理
银行存款的核对
定期核对银行存款日记账与银行对账 单，确保账实相符。
银行存款的查询与沟通
及时了解银行存款状况，处理异常情 况并与银行沟通。
银行存款的收支
根据审核无误的票据，及时办理银行 存款的收付业务。
票据管理
票据的领用与签发
详细描述
出纳人员应设置复杂的密码，并定期更换。避免使用容易猜测的密码，如生日、电话号码等。同时，应定期检查 电子支付工具的交易记录，发现异常及时处理。加强电子支付工具的安全保护措施，如绑定手机验证、设置支付 限额等。
防范印章被盗用或滥用
总结词
印章是公司重要的法律凭证，防止其被盗用或滥用对于维护公司声誉和利益至关重要。
。
年度工作流程
编制年度财务报表
盘点现金和票据
根据本年的收付款业务和相关凭证，编制 年度财务报表，反映本年的财务状况和经 营成果。
对库存现金和票据进行盘点，确保库存现 金和票据的完整性和准确性。
出纳速成班精讲精品PPT课件
②出纳将现金支票正联剪下，送交开户银 行，办理提款手续。若是差旅费借款人亲 自提取，告知借款人在支票背面填写身份 证信息，并将借款人经相关领导签字批准 的借款单收妥。
三、 送存现金单据填写及业务流程
3、现金提取业务办理流程
③出纳根据现金支票存根、借款单进行账务处理:
A. 小企业出纳可根据现金支票存根、借款单数据直接登记库存现金和银行 日记账。然后传给总账报表会计编制记账凭证，进行账务处理。但传交有 一定手续和表单，否则会引起财务管理混乱，给企业带来不必要的损失。 B. 大中型企业出纳必需先编制记账凭证才能进行登账处理。
2、“现金支票”填写要点
①出票日期：中文数字大写，按取款当天日期填写。 ②收款人：本单位全称，应与单位印章名一致。 ③付款行名称、出票人账号：应与开户行名称、开户账号一致。 ④人民币金额：大写与“人民币”间不能空格，小写前面要加“￥”符号。有错不能更改。 ⑤用途：按真实用途填写，如提备用金、支付工资、货款、借款等。 ⑥出票人签章：此处应加盖预留在银行的印鉴，一般是单位财务专用章和法人代表印章 ⑦支票存根：填写内容应与右面一致。正常取款业务时，单位主管和会计印章可不盖。
2021/2/1
18
二、 现金结算业务种类及有关票据
涉及
现金进账单
涉及
现金支票
涉及
收款收据/现金付出凭证 /借款单/差旅费报销单/
员工薪金发放表等
涉及
库存现金盘点报告表
三、 送存现金单据填写及业务流程
2、“现金进账（缴款）单”填写要点：
由于开户银行的不同，现金进账（缴款单）单格式也有不同。但表单中的主要数据 要素应基本相同。一般一式多联，其中一份加盖银行印章退还单位记账。下面以工 行的标准 “现金进账单”，演示规范填写及银行收款加盖印章后退给出纳的回单。
三、 送存现金单据填写及业务流程
3、现金提取业务办理流程
③出纳根据现金支票存根、借款单进行账务处理:
A. 小企业出纳可根据现金支票存根、借款单数据直接登记库存现金和银行 日记账。然后传给总账报表会计编制记账凭证，进行账务处理。但传交有 一定手续和表单，否则会引起财务管理混乱，给企业带来不必要的损失。 B. 大中型企业出纳必需先编制记账凭证才能进行登账处理。
2、“现金支票”填写要点
①出票日期：中文数字大写，按取款当天日期填写。 ②收款人：本单位全称，应与单位印章名一致。 ③付款行名称、出票人账号：应与开户行名称、开户账号一致。 ④人民币金额：大写与“人民币”间不能空格，小写前面要加“￥”符号。有错不能更改。 ⑤用途：按真实用途填写，如提备用金、支付工资、货款、借款等。 ⑥出票人签章：此处应加盖预留在银行的印鉴，一般是单位财务专用章和法人代表印章 ⑦支票存根：填写内容应与右面一致。正常取款业务时，单位主管和会计印章可不盖。
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二、 现金结算业务种类及有关票据
涉及
现金进账单
涉及
现金支票
涉及
收款收据/现金付出凭证 /借款单/差旅费报销单/
员工薪金发放表等
涉及
库存现金盘点报告表
三、 送存现金单据填写及业务流程
2、“现金进账（缴款）单”填写要点：
由于开户银行的不同，现金进账（缴款单）单格式也有不同。但表单中的主要数据 要素应基本相同。一般一式多联，其中一份加盖银行印章退还单位记账。下面以工 行的标准 “现金进账单”，演示规范填写及银行收款加盖印章后退给出纳的回单。
手把手教你做优秀出纳从入门到精通培训课件
13、左边存根联的填写 出票日期（小写，因为这是存根不是去银行办理结算的,不需 大写） 收款人、金额、用途等跟右边一样填写 填完后没虚线将左边存根联剪下做原始凭证。 将右边支票联交收款人。
经济业务1：2011年2月11日，南京新一家俱厂从农行提取 备用金35000元，开具现金支票一张。 练习填写现金支票。 练习登记支票使用登记簿。
10、密码 如果与银行约定使用密码支付的，提示付款时要填写密码。 银行根据预留印鉴与密码完全一致正确予以支付款项。
11、出票人签章 出票人签章为在银行预留印鉴 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造 伪造。
（1）票据和结算凭证上的签章 ①单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其
3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续 有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0” 时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或 者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53， 应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾 万零柒仟元伍角叁分。
2.转账支票只能用于转账。
3.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支 票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用 于转账，不能支取现金。
【例题·多选题】可用于转账的支票有（ A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票
答案：BCD
）。
【例题·多选题】以下可以用于支取现金的支票有（ A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票
2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行开具收 据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交送会计。
2024年度-出纳实务培训课件ppt
20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
手把手教你做优秀出纳从入门到精通培训课件(ppt 115张)
付或从开户银行提取，不得坐支。
第二节出纳实战
• 一、提取备用金
• 经济业务1：2011年2月11日，南京新一家俱
取备用金35000元，开具现金支票一张，南京
厂开户银行：中国建设银行南京白下支行，账
101601050007649.支票号码：10348284，支
张美，部门负责人：李萍，单位领导人：李雷 备用金。
•
3.相对记载事项 （1）付款地（1选1） 支票上未记载付款地的，付款人的营业场 地。 （2）出票地（3选1） 支票上未记载出票地的，出票地为出票人 所、住所地或经常居住地。 【注意】支票的相对记载事项只有两项， 日期”。
• （四）支票的填写
•
1、票据（包括支票、汇票、本票）的出票 使用中文大写。 • 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾 叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖 其前加“壹”。 • 【注意】大写日期未按要求规范填写的， 受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担
• （4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本
经办人员领取，并由领取人在凭证上登记簿上
• （5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加
应于有关付款报告单上注明付款方式一并送检
• 2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证
何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。
• 3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金
• 4、中文大写金额数字应用“正楷或行书”填 造简化字。如果金额数字书写中使用“繁体字 受理。
• 5、中文大写金额数字前应标明“人民币”字 额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有
• 6、中文大写金额数字到“元”为止的，在“ 写“整”（或“正”）字；到“角”为止的， 之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金 “分”的，“分”后面不写“整”（或“正”
如何做一个好的出纳培训课件(ppt)
其他工作流程
如办理外汇收支业务、管 理银行账户等。
出纳的职业道德与素养
职业道德
出纳应具备良好的职业道德，如诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则等。
职业素养
出纳应具备扎实的专业知识、敏锐的观察力、细致的工作态度、良好的沟通能力 等职业素养。同时，还需要具备高度的责任心和风险意识，确保企业资金的安全 和完整。
银行结算方式及流程
结算方式介绍
01
包括现金结算、票据结算（如支票、汇票等）、电子结算等不
同的结算方式。
结算流程梳理
02
针对各种结算方式，详细梳理其业务流程，包括申请、审批、
执行等各环节。
结算风险点及控制措施
03
分析结算过程中可能出现的风险点，提出相应的控制措施，确
保资金安全。
电子银行业务操作
电子银行概述
04 票据管理
票据种类及识别方法
票据种类
包括支票、汇票、本票、发票等 。
识别方法
通过票据上的特定标识、防伪措 施、印章等来识别真伪。
辅助工具
使用专业的票据识别仪器或软件 ，提高识别效率和准确性。
票据填写规范与注意事项
填写规范
按照票据种类和填写要求，正确填写票据各要素，如日期、金额 、收款人等。
出纳工作的重要性及挑战
现金管理风险
如何确保现金安全，防止盗窃、挪用等风险。
票据管理风险
如何妥善保管票据，防止遗失、损毁等风险。
信息反馈不及时
如何确保资金流动信息及时反馈给管理层，避免信息滞后带来的风险 。
提升自身能力的途径和建议
学习专业知识
通过参加培训课程、自学等方式，不断 提高自己的专业素养和技能水平。
账户管理风险
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 资金支出的处理 • 1、出纳应根据会计送到的经有权审批人批准后的各类报
告单即付款凭证执行付款，其程序如下： • （1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人
前来领取。 • （2）凡对外支付，不得故意拖延。 • （3）款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳
印章，并据以登记现金或银行存款日记账。
手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(ppt1 15页)
手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(ppt1 15页)
• （4）保管库存现金和有价证券 • （5）保管有关印章，登记注销支票。 • （6）复核收入凭证，办理销售结算。
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• 3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为 收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据 及银行“票据退票通知单”送会计处理
• 4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有
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手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(（1）办理现金收付，审核经单位负责人批准后的付款凭 证办理支付手续。出纳见到经会计核销后的付款凭证方 可办理付款手续。
• （2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白 支票。
• （3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支， 编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对， 并于次日早与会计账簿进行核对。
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第二节出纳实战
• 一、提取备用金 • 经济业务1：2011年2月11日，南京新一家俱厂从农行提
取备用金35000元，开具现金支票一张，南京新一家俱 厂开户银行：中国建设银行南京白下支行，账号： 101601050007649.支票号码：10348284，支票申请人： 张美，部门负责人：李萍，单位领导人：李雷。用途： 备用金。
• （2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并 据以登记现金及银行存款明细账。
• （3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收 据连同传票送交会计。
手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(ppt1 15页)
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• 2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行 开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交 送会计。
• 二、出纳工作流程 • 出纳人员办理资金收支业务包括以下两个方面。 • 资金收入的处理 • 1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其
程序如下：
手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(ppt1 15页)
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• （1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行 提取银行入账单据。
手把手教你做优秀出纳从入门到精通
主要内容：
• 一、出纳工作内容和工作流程 • 二、讲解出纳实际工作中具体业务实战 • 三、银行结算账户 • 四、出纳凭证的填制与审核 • 五、现金日记账、银行存款日记账登记方法 • 六、有价证券及空白票据的管理和使用 • 七、出纳实战经验之谈
第一节 出纳工作内容和工作流程
手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(ppt1 15页)
手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(ppt1 15页)
• 2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任 何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。
• 3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支 付或从开户银行提取，不得坐支。
银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。 • 2.适用范围 • 单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。 2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国 范围内互通使用。
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• 3、出纳的工作内容 • 出纳的日常工作内容主要包括三个方面： • （1）、货币资金核算 • （2）、往来核算 • （3）、工资核算
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• 往来结算 • （1）办理往来结算，建立清算。 • （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 • 工资核算 • （1）审核工资单据，发放工资奖金 • （2）负责工资核算
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• （4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务 经办人员领取，并由领取人在凭证上登记簿上签字。
• （5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时， 应于有关付款报告单上注明付款方式一并送检。
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关于支票结算方式
• （一）支票的概念及适用范围 • 1.概念 • 支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的
• 一、出纳工作内容 • 1、出纳工作 • 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是
按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结 算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。
• 2、出纳人员 • 主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自已经
手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭 证，直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外， 还必须具备良好的财经法规素养和职业道德修养。 • 注意：收银员不是出纳
告单即付款凭证执行付款，其程序如下： • （1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人
前来领取。 • （2）凡对外支付，不得故意拖延。 • （3）款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳
印章，并据以登记现金或银行存款日记账。
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• （4）保管库存现金和有价证券 • （5）保管有关印章，登记注销支票。 • （6）复核收入凭证，办理销售结算。
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• 3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为 收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据 及银行“票据退票通知单”送会计处理
• 4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有
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手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(（1）办理现金收付，审核经单位负责人批准后的付款凭 证办理支付手续。出纳见到经会计核销后的付款凭证方 可办理付款手续。
• （2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白 支票。
• （3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支， 编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对， 并于次日早与会计账簿进行核对。
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第二节出纳实战
• 一、提取备用金 • 经济业务1：2011年2月11日，南京新一家俱厂从农行提
取备用金35000元，开具现金支票一张，南京新一家俱 厂开户银行：中国建设银行南京白下支行，账号： 101601050007649.支票号码：10348284，支票申请人： 张美，部门负责人：李萍，单位领导人：李雷。用途： 备用金。
• （2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并 据以登记现金及银行存款明细账。
• （3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收 据连同传票送交会计。
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• 2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行 开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交 送会计。
• 二、出纳工作流程 • 出纳人员办理资金收支业务包括以下两个方面。 • 资金收入的处理 • 1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其
程序如下：
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• （1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行 提取银行入账单据。
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主要内容：
• 一、出纳工作内容和工作流程 • 二、讲解出纳实际工作中具体业务实战 • 三、银行结算账户 • 四、出纳凭证的填制与审核 • 五、现金日记账、银行存款日记账登记方法 • 六、有价证券及空白票据的管理和使用 • 七、出纳实战经验之谈
第一节 出纳工作内容和工作流程
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• 2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任 何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。
• 3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支 付或从开户银行提取，不得坐支。
银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。 • 2.适用范围 • 单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。 2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国 范围内互通使用。
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• 3、出纳的工作内容 • 出纳的日常工作内容主要包括三个方面： • （1）、货币资金核算 • （2）、往来核算 • （3）、工资核算
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• 往来结算 • （1）办理往来结算，建立清算。 • （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 • 工资核算 • （1）审核工资单据，发放工资奖金 • （2）负责工资核算
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• （4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务 经办人员领取，并由领取人在凭证上登记簿上签字。
• （5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时， 应于有关付款报告单上注明付款方式一并送检。
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• （一）支票的概念及适用范围 • 1.概念 • 支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的
• 一、出纳工作内容 • 1、出纳工作 • 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是
按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结 算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。
• 2、出纳人员 • 主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自已经
手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭 证，直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外， 还必须具备良好的财经法规素养和职业道德修养。 • 注意：收银员不是出纳