审计证据习题

审计证据一、单项选择题二、1、注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）。

三、A.控制测试四、B.实质性程序五、C.了解内部控制六、D.双重目的测试七、八、2、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。

九、A.被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高十、B.注册会计师在获取审计证据时，必须要考虑获取审计证据的成本十一、C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序十二、D.注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少十三、十四、3、下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。

十五、A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠十六、B.口头形式的证据比电子证据更可靠十七、C.非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠十八、D.实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠十九、二十、4、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。

二十一、A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的二十二、B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少二十三、C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷二十四、D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见二十五、二十六、5、下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。

二十七、A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性二十八、B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据二十九、C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序三十、D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序三十一、三十二、6、注册会计师运用检查有形资产程序主要为（）认定提供审计证据。

三十三、A.资产的金额是否正确三十四、B.验证资产是否存在三十五、C.验证资产的权利和义务三十六、D.证明完整性三十七、三十八、7、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险和审计证据质量的影响。

重大错报风险越（），需要的审计证据可能越（）。

审计证据质量越（），需要的审计证据可能越（）。

三十九、A.大，多，高，少四十、B.大，少，高，少四十一、C.小，多，高，多四十二、D.大，少，高，多四十三、四十四、8、下列有关函证的说法正确的是（）。

四十五、A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据四十六、B.根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标四十七、C.函证的截止日通常为资产负债表日四十八、D.无论如何都应该对应收账款实施函证四十九、五十、9、下列有关函证的说法中不恰当的是（）。

五十一、A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实五十二、B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实五十三、C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证五十四、D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体五十五、五十六、10、注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。

五十七、A.银行存款函证回函五十八、B.购货发票五十九、C.产品入库单六十、D.应收账款明细账六十一、六十二、六十三、11、如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）。

六十四、A.增加对应收账款的控制测试六十五、B.提请被审计单位补提坏账准备六十六、C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录六十七、D.审查应收账款明细账六十八、六十九、12、下列关于函证的相关论述中，错误的是（）。

七十、A.如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，即便函证是有效的，注册会计师可以不实施应收账款函证程序七十一、B.如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序七十二、C.如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在工作底稿中说明理由七十三、D.如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的，即便函证是无效的，注册会计师也应当实施应收账款函证程序，以便应对重大错报风险七十四、七十五、13、下列不属于分析程序的是（）。

七十六、A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动七十七、B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性七十八、C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差七十九、D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较八十、八十一、14、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。

八十二、A.了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险八十三、B.用作实质性程序，识别重大错报八十四、C.执行控制测试，测试内部控制的运行有效性八十五、D.对舞弊等特别风险实施的程序八十六、八十七、15、A注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。

在下列证据中，相关性最低的是（）。

八十八、A.甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录八十九、B.甲公司保存的此项固定资产的购买发票九十、C.甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明九十一、D.甲公司所聘常年法律顾问的投资函证回函九十二、九十三、二、多项选择题九十四、1、下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（）。

九十五、A.审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少九十六、B.审计证据的充分性较高，就可以相对降低审计证据的质量九十七、C.通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据九十八、D.审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量九十九、一○○、2、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。

下列关于短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）。

一○一、A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从甲公司获得的相关证据更可靠一○二、B.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠一○三、C.短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠一○四、D.甲公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠一○五、一○六、3、下列表述中，不正确的有（）。

一○七、A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则一○八、B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关一○九、C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠一一○、D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个方面就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠一一一、一一二、4、下列（）情形，注册会计师可能不对应收账款实施函证。

一一三、A.应收账款金额为很小，但交易频繁一一四、B.根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要一一五、C.函证费用过高一一六、D.注册会计师认为函证很可能无效5、评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（）。

A.审计证据的相关性B.审计证据的充分性C.审计证据的来源D.审计证据的可靠性6、下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有（）。

A.询问是注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复进行评价的过程B.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息C.注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序D.询问运用于对内部控制的测试时，能够为测试内部控制运行的有效性提供充分的证据7、在对询证函的以下处理方法中，不正确的有（）。

A.在粘封询证函时未进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所8、当被审计单位管理层要求注册会计师对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑其要求是否合理，并获取审计证据予以支持。

在分析时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑（）。

A.管理层是否诚信B.是否可能存在重大的舞弊C.替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据D.是否可能存在重大的错误9、下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（）。

A.计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异B.复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因C.在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性D.计算坏账准备计提是否恰当10、下列（）阶段实施分析程序是强制要求的。

A.实施控制测试B.实施实质性程序C.实施风险评估程序D.总体复核11、以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有（）。

A.注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险D.注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每—方面都实施分析程序12、注册会计师通过执行分析程序，提出下列审计策略，其中正确的有（）。