《中国现行税制》第七章企业所得税

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税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

我国现行税制主要税种介绍

中国现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包罗在中国境内发卖、进口货物，提供加工、补缀、修配劳务〔以下简称应税劳务〕的各类企业、单元、个体经营者和其他个人。

2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物〔国家另有规定的除外〕0一、农业、林业、牧业产物，水产物；二、食用植物油和规定的粮食复成品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭成品；四、图书、报纸、杂志〔不包罗邮政部分发行的报刊〕；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产物、非金属矿采选产物、煤炭。

13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、补缀、修配劳务。

17%3．计税方法〔1〕一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先别离计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期发卖额×适用税率〔2〕小规模纳税人计税方法小规模纳税人发卖货物或者应税劳务取得的发卖额，按照规定的适用征收率〔商业为4%，其他行业为6%〕计算应纳增值税税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=发卖额×适用征收率〔3〕进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。

〔4〕出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报打点该项出口货物的增值税退税。

目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。

4．主要免税规定农业出产单元和个人发卖的自产初级农业产物；来料加工复出口的货物；国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

中国税制PPT全套ppt课件完整版教学教程

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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
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1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平。所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
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1.3.2 征税对象
1.税目税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

现行税制中的重复征税问题

现行税制中的重复征税问题一、所得税（一）已分配利润的重复征税。

由于现行企业所得税与个人所得税在税制设计上不配套，出现了对同一课税对象的重复征税。

这主要是涉及公司企业股利分配的重复征税问题，即对企业的所得课征企业所得税后，税后利润对个人分配还要按20％的税率征收个人所得税，税收实际负担率高达46.4％。

（二）未分配利润的重复征税。

如果企业对税后利润不进行分配，那么将依然存在着因利润留存而形成的资本利得被再次课征企业所得税或个人所得税的可能。

因为，我国企业所得税法规定：纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，在中途或到期转让、收回该项资产时，应将产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额。

这就意味着，如果被投资方未进行利润分配，那么对于投资方而言，其在转让或收回该项投资时如果取得净收益，就需要将净收益中所隐含的以前年度的未分配利润（被投资方已纳税）再次计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

对个人而言，如果将对企业投资的无形资产或有形资产高价转让，那么仍然可能被按照财产转让所得重复征税。

（三）因缺乏国内区域间投资的“税收饶让抵免”机制而引起的重复征税。

我国现行企业所得税制规定：如投资方企业所得税税率高于联营企业，则联营企业投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。

中方企业从中外合资企业分回的税后利润，由于地区税率的差异，中方企业应比照联营企业分回利润的征税办法，依法补征。

可见，我国现行税制中不承认国内区域间的“税收饶让抵免”原则。

这使得国内地区性的税收优惠政策，因税后利润分配给投资者后仍须补税而大打折扣。

（四）企业支付给职工的工资在成本中进行限额扣除所引起的重复征税。

根据有关规定：企业所得税计税工资按人均每月800元的标准在企业所得税税前扣除。

对于人均月工资超过800元的部分，显然是既要对企业征收企业所得税，又要对个人征收个人所得税。

二、增值税（一）类型差异导致的重复征税。

由于生产型增值税不能抵扣固定资购进时的税金，不仅使购进固定资产的已缴税金进入生产成本，也使不含税价中实际含有一部分增值税，而且企业通过折旧形式进入生产成本后的这部分价值又成为价格的组成部分，还要随同增值额再征收一次增值税，货物流转次数越多，对已征税款的重复征税就越严重，这突出体现在高新技术企业的经营活动中。

中国税制-企业所得税(PPT 154张)

统一和规范税前扣除办法和标准
内外资企业工资、公益性捐赠

统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新的税收优惠体系
原则－促进技术创新和科技进步－鼓励基础设施建设－鼓励农业发展－鼓励环境保护与节能－支持安全生产－统筹区域发展－促进公益事业和照顾弱势群体
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新法的主要内容
1937年1月1日，中国所得税诞生之日
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中国企业所得税制的沿革

新中国所得税制的建立
1950年，政务院发布《全国税政实施要则得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税3种税收。

1958年，工商所得税－独立的税种 1958年－1985年，集体企业、未纳入国家预算的国营企业、个体工商业户和外资企业－工商所得税
有机构场所 25%
非居民企业有机构场所
（无联系）
（境内）（境外，有联系）
20%（境内）
没有机构
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第4章——“税收优惠”共12条对企业所得税的优惠范围、优惠内容、优惠方式等做了规定；

第5章——“源泉扣缴”共4条
对非居民企业实行源泉扣缴的范围、扣缴人的义务、法律责任等做了规定；

第6章——“特别纳税调整”共8条对企业的关联交易、预约定价、核定程序和补征税款和加收利息等作出了规定，强化了反避税手段；
4

改革开放后的所得税制改革
开征外资企业所得税

1980年9月，全国人大颁布 ——第一部企业所得税法，（30%＋10%）
《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》

1981年，国务院颁布
（20%至40%的5级超累＋10% ）

第七章税收

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第七章税收
（3）政治费用
l 美国在1986年税制改革之前, 房地产经纪人花了大量费用雇佣院外压力集团的说客, 向政府游说, 保留联邦所得税的大宗扣除项目——房产抵押利息扣除。
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第七章税收
3.税收的社会生态效率
l 社会生态效率要求达到对社会生态环境的保护和对社会经济可持续发展的维护。
l 中央税: 消费税、关税、车辆购置税 l 中央和地方共享税: 增值税、企业所得税、个
人所得税 l 地方税: 营业税、资源税、土地增值税、印花
税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税等
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第七章税收
第二节税收原则
l 一、课税原则的历史回顾 l 二、课税原则的现代观点
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l 相关概念
l 税源: 税收的经济来源或最终出处。
l 税目: 课税对象的具体项目或课税对象的具
l
体划分。消费税税目
l
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第七章税收
我国现行主要税种
l 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种
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第七章税收
（2）纳税成本
l 斯莱姆罗德（1996）估计, 1995年, 美国家庭为缴纳联邦税收花费了28亿小时。如果时间价值约为每小时15美元, 时间成本为420亿美元。货币支出（纳税咨询费、购买纳税手册）约为 80亿美元, 整个纳税成本为500亿美元, 占联邦所得税收入的8%左右。
第七章税收
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中国现行的税收制度及详细说明

中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。

一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。

小规模纳税人税率通常为3%或5%。

2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。

企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。

企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。

企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。

企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。

3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。

4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。

关税的征税基础是关税完税价格。

海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。

海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。

进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。

5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。

财产税属于对社会财富的存量征税。

它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。

马海涛中国税制第9版课后习题详解含考研真题

马海涛《中国税制》（第9版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第一章导论1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 考研真题与典型题详解第二章增值税（一）2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 考研真题与典型题详解第三章增值税（二）3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 考研真题与典型题详解第四章消费税4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 考研真题与典型题详解第五章关税5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 考研真题与典型题详解第六章企业所得税6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 考研真题与典型题详解第七章个人所得税7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 考研真题与典型题详解第八章房产税、契税和车船税8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 考研真题与典型题详解第九章与资源有关的税种9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 考研真题与典型题详解第十章与行为有关的税种10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 考研真题与典型题详解试读考点一税收制度的构成要素税收制度的构成要素主要包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税、免税等，具体内容如表1-1所示。

表1-1 税收制度的构成要素（一）征税对象1．征税对象与税目对征税对象规定的具体项目称为税目。

税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

2．征税对象与计税依据与征税对象相联系的另一个概念是计税依据。

计税依据又称税基，是税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

是课税对象量的表现。

计税依据可以分为价值形态和实物形态两大类，分别适用于从价计征的税种和从量计征的税种，具体分析见下表。

表1-2 课税对象与计税依据（二）税率税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率，它适用于从量计征的税种；另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可分为比例税率和累进税率，它适用于从价计征的税种。

我国企业所得税实施条例

企业的纳税义务
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
符合此条规定的企业条例规定减按10％税率征收企业所得税。
符合此条规定的企业税法规定税率20%
应纳税所得额
企业所得税改革的指导思想和原则
统一和规范税前扣除办法和标准
内外资企业工资、公益捐赠的比较以及国际比较
统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新的税收优惠体系
原则－促进技术创新和科技进步－鼓励基础设施建设－鼓励农业发展－鼓励环境保护与节能－支持安全生产－统筹区域发展－促进公益事业和照顾弱势群体
扣除：
税法第八条所称成本，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的直接材料、直接人工及按照合理的方法分配的制造费用。
税法第八条所称费用，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用。已计入成本的有关费用除外。
扣除
税法第八条所称税金，是指企业实际发生的除所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。税法第八条所称损失，是指企业经营活动中实际发生的固定资产和存货的盘亏、毁担、报废净损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，以及遭受自然灾害等不可抗力因素造成的非常损失及其他损失。
扣除：
第三十七条企业当期实际发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内 (含)的，准予扣除。
年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
扣除：
第三十八条企业实际发生的合理的职工工资薪金，准予在税前扣除。
前款所称职工工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇用关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

中国税制第七章

第七章个人所得税【例7-1】A国人史密斯、汤姆、爱德华是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，三人于2012年4月3日来华。

此后，史密斯于2013年4月2日离境；汤姆于2013年12月31日离境；爱德华于2014年2月1日离境。

其中爱德华在2013年5月1日至6月15日期间离境。

请问；三人是我国的居民纳税人还是非居民纳税人？【例7-2】A国人汤姆是某公司的一般雇员，2013年全年来华工作30天，中国境内企业支付10 000元人民币，境外企业支付50 000元人民币，如何确定其纳税义务范围？【例7-3】A国人汤姆是某公司一般雇员，2013年全年来华工作190天，在此期间，境内企业支付10 000元人民币，境外企业支付50 000元人民币，如何确定其纳税义务范围？【例7-4】小张大学毕业后在某杂志社任专栏记者，2014年3月在该杂志社上发表专栏文章，取得报酬1 000元；小王人某出版社专业作者，2013年3月在该出版社出版专著一部，取得报酬10 000元。

试分析小张和小王的报酬是否属于个人所得税的稿酬所得。

【例7-5】中国公民王先生被甲公司派遣到乙公司工作。

2014年2月，王先生分别从甲、乙公司取得工资收入1 000元和5 000元，王先生2014年2月应如何纳税？【例7-6】中国公民王先生同时在国内的A公司和国外的B公司工作，并能提供境内、境外同时任职的文件。

2014年2月，王先生分别从A、B公司取得工资收入5 000元和15 000元，则王先生在申报个人所得税时，可以分别扣除多少费用？【例7-7】中国公民王先生为某远洋运输公司船员，2013年1-6月，每月工资收入为3000元，7-12月每月工资为7 000元，则王先生2013年应缴纳的个人所得税为多少？【例7-8】中国公民王先生任职于甲公司，2014年3月王某的工资收入为3 500元、当月奖金收入3 000元，计算王某2014年3月应缴纳的个人所得税。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

中国现行税制第七章企业所得税演示文稿

• 混合所得税型：将纳税人各项不同性质的所得先分类计征，再汇总所得，对超过规定数额以上的部分设计累进税率计征
• 我国现行的所得税包括：企业所得税、个人所得税
（外商投资企业和外国企业所得税、农业税取消）
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第五页，共74页。
三、特点
• 税收负担的直接性
• 税收分配的累进性
• 税收征管的复杂性 • 税收收入具有弹性
•
利息所得
•
租金所得
•
特许权使用费所得
•
接受捐赠所得
•
其他所得
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第十八页，共74页。
• 所得确定原则：
——有合法的来源
——是纯收益
——是实物或货币所得
——包括来自境内、境外所得
·所得来源地确认：
—交易、劳务发生地
--不动产所在地、动产：机构所在地
--股息、红利等投资所得：分配所得的企业所
五、所得税立法原则
六、所得税的作用
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第十二页，共74页。
第二节企业所得税（8章60条）的纳税人、课税对象和税率
• 一、纳税人 • 二、课税对象 • 三、税率
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第十三页，共74页。
第二节企业所得税（8章60条）的纳税人、课税对象和税率
一、纳税人：
在我国境内的企业和其他取得收入的组织
在地
利息、租金、特许权使用费所得：支付所得者
的所在地
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第十九页，共74页。
三、税率
• 形式：比例税率基本税率：25% 低税率：20%：有来自我国境内收入的非居民企

2024版《税法》中国税制PPT课件

• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得税等。
个人所得税优惠对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的实际情况，采用不同的征收方式，如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规定的期限，到指定的银行缴纳税款。同时，税务机关也可以根据实际情况采取其他征收措施，如税收保全措施、强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等，可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
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征税对象和范围车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异，一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设

中国税制(含答案) (1)

《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。

A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。

A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。

A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。