职业经理人财务素养训练非财务人员的财务管理

职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理

——高其富

课前总自检

作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。在你认为正确的命题前的□内划“√”，每题5分，共计100分。

□1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

□2.企业的会计制度主要是指会计准则。

□3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。□4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。

□5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。

□6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。

□7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。

□8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。

□9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。

□10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。

□11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。

□12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。

□13.企业供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入□14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。

□15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。

□16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。

□17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。

□18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。

□19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

□20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

正确的命题有：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20。

得分分析：

90—100分：你具有良好的财务素养。

75—85分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。

60—70分：你的财务基础比较差，需要加强学习！

60分以下：很遗憾，你的财务基础知识欠缺，不过别担心，本课程正是你的最佳选择，相信通过学习本课程你一定会成为一名合格的“飞行员”！

第一讲会计是企业的语言

1．前言

2．会计语言要素

3．会计语言

4．财务报告的组成

第二讲怎样阅读资产负债表（上）

1．资产负债表及作用

2．资产负债表的格式

3．资产负债表的内容

第三讲怎样阅读资产负债表（中）

1．总额观察

2．具体项目浏览

3．透视财务状况

第四讲怎样阅读资产负债表（下）

1．二加二法则

2．评估资产的成本与市价

3．并非企业的经济资源都能反映在资产负债表中第五讲怎样阅读利润表（上）

1．什么是利润表

2．利润表的格式

3．利润表的作用

第六讲怎样阅读利润表（中）

1．检查经营成果

2．透视经营成果

3．人为因素对利润表的影响

第七讲怎样阅读利润表（下）

1．利润分配表及其作用

2．利润分配表的基本内容

3．怎样阅读利润分配表

第八讲怎样阅读现金流量表（上）

1．何为现金流量表

2．经济活动的分类

3．现金流量表的作用

第九讲怎样阅读现金流量表（中）

1．指标计算基础――收付实现制

2．主要报表项目释义

3．现金流量表主表的勾稽关系

第十讲怎样阅读现金流量表（下）

1．透视经营活动

2．评估投资活动

3．评估筹资活动

第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书1．会计报表附注及基本内容

2．财务情况说明书及其内容

第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）

1．总体评价企业财务状况

2．企业盈利能力评价

3．企业营运能力评价

第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）

1．企业财务安全评价

2．企业发展能力评价

第十四讲怎样阅读审计报告（上）

1．审计报告及作用

2．审计报告的内容

第十五讲怎样阅读审计报告（下）

1．注册会计师发表的审计意见

2．与注册会计师的沟通与配合

第十六讲经理人要学习《会计法》

1．《会计法》对单位负责人提出的基本要求

2．违反《会计法》的法律责任

第1讲会计是企业的语言

【本讲重点】

反映企业经济状况的两组会计语言词汇

四个层次的会计语言规则

财务会计报告的组成

1.1会计语言要素

会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。

学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。

当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会