2019年经济法基础

2019年经济法基础

单选题

1、根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资本原值的有()。A．暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备

B．单独核算的中央空调设备

C．电梯、升降机

D．附属设备和配套设施需经常更换的零部件

答案：D

[解析] 安装中央空调设备，无论是否单独记账，均应计入房产原值，征收房产税。附属设备和配套设施需经常更换的零部件，更新后不再计入房产原值。

单选题

2、下列各项符合房产税规定的是()。

A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税

C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

答案：D

[解析] 更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

单选题

3、房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由()决定。

A．省、自治区、直辖市国税机关

B．省、自治区、直辖市地税机关

C．省、自治区、直辖市人民政府

D．县以上税务机关

答案：C

[解析] 房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。

单选题

4、（二）某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）根据上述资料，回答下列问题：2012年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。A．7040

B．8160

C．9280

D．10400

答案：B

解析：该企业地下房产应缴纳的房产税=100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=0.816（万元）=8160（元）。

单选题

5、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一

栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%) 根据资料回答下列问题：

该企业2005年应缴纳的房产税为()。

A．6.72万元

B．12.4万元

C．12万元

D．15.36万元

答案：D

[解析] 该企业2005年应缴纳的房产税＝(2000-400)×(1-20%)×1.2%＝15.36(万元)。

单选题

6、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

答案：A

[解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

单选题

7、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

答案：C

暂无解析

单选题

8、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。

A．2305.75万元

B．2738.75万元

C．3005.75万元

D．3345.75万元

答案：B

[解析] 销售收入=15000(万元) 土地使用权费及开发成本=5000(万元) 房地产开发费用=5000×10%=500(万元) 税金：825(万元) 加计扣除费用=5000×20%=1000(万元) 扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325(万元) 增值额=15000-7325=7675(万元) 增值额与扣除项目比例=7675÷7325=104.78%＜200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。土地增值税额=7675×50%-7325×15%=2738.75(万元)

单选题

9、(二)

2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：

(1)公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。

(2)生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。