食堂会计核算与会计科目

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做账实操-食堂账务处理的流程

做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。

负债类：应付账款、预收账款。

所有者权益类：食堂盈余。

成本类：伙食成本。

损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。

2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。

二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。

借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。

借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。

四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。

借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。

借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。

盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

行政事业单位食堂会计核算暂行办法

行政事业单位食堂会计核算暂行办法第一部分总则一、为进一步规范、统一行政事业单位食堂的会计核算，全面准确反映食堂的经济活动，特制定本办法：二、本办法适用于各行政事业单位食堂（简称单位食堂），各中、小学校食堂按教育局制订的办法执行。

三、单位食堂坚持为干部职工服务的宗旨，不以盈利为目的，自负盈亏，按实结算。

四、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

五、会计核算基础采用权责发生制，库存材料采用先进先出法或加权平均法核算。

六、单位食堂核算以人民币“元”为本位币，会计记账方法采用借贷记账法，并按《会计法》的规定独立核算。

七、食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

第二部分会计科目及核算一、会计科目表二、科目使用及说明（一）资产类1001现金1.本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；付出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数。

3.食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

每日终了，应结出库存现金余额，并与实际库存数核对，做到账款相符。

1002银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。

食堂只允许在银行开设一个账户，不得以银行存折、储蓄单等形式代替银行账户。

食堂应当严格按照国家有关支付结算办法及本制度的规定核算银行存款的各项收支业务。

2.将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。

3.按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。

月终时，银行存款账面余额与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”调节相符，并经由会计或主管人员审核确认盖章。

职工食堂财务管理及会计核算办法[整理版]

职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

食堂会计科目设置详细

第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

所购物资由食堂保管员验收入库。

学校食堂会计记账

学校食堂会计记账一、会计科目银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余.二、明细分类账1、银行存款(1）、将款存入银行及利息，借记本科目，贷记有关科目。

(2)、提取或支付存款，贷记本科目，借记有关科目.借方余额，反映银行存款结存数。

2、现金（1)、收到现金，借记本科目，贷记有关科目.（2)、支出现金,贷记本科目，借记有关科目。

借方余额，反映库存现金数.3、应付及暂存款(1）、收到售饭收入，借记本科目，贷记伙食收入科目。

（2）、预收伙食费，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

（3）、以银行存款归还时，借记本科目，贷记银行存款科目。

（4）应付而未付货款，贷记本科目，借记库存物资科目. （5）、支付应付而暂存款项，借记本科目,贷记银行存款科目。

（6）、应付而暂存款项，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

4、库存物资(1）、购入物资，经验收入库后，借记本科目，贷记银行存款科目。

（2）、领用物资（月末汇总），贷记本科目，借记伙食支出科目。

备注：随购随用物资，直接借记伙食支出，贷记现金或银行存款科目.5、伙食收入(1)、年末收入结转时,借记本科目，贷记结余科目。

(2）、收到售饭收入，贷记本科目，借记现金或预收伙食费科目6、伙食其他收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。

（2）、收到其他收入（学校补助、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等),贷记本科目,借记现金或银行存款科目7、伙食支出(1）、领用物资。

借记本科目，贷记库存物资.（2）、工资、维修等支出时，借记本科目，贷记现金或银行存款科目.（3）、年末收入结转时，贷记本科目，借记结余科目。

年末无余额。

8、应收及暂付款(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等，借记本科目，贷记现金科目(2）、收回暂付款、备用金、客餐费等，贷记本科目,借记有关科目.9、结余(1)、将伙食支出的余额转到本科目，借记本科目，贷记伙食支出科目。

学校食堂会计核算办法

附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定《学校食堂会计核算办法》。

二、本核算办法适用于本学校公办食堂。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用权责发生制。

五、记帐方法采用借贷记账法。

六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。

七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

八、本核算办法自2010年9月1日起试行。

第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一)资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。

3、食堂应设置“现金日记帐"，由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符.102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

食堂帐只允许在银行开设一个帐户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时,借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数.3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。

银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次.月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表"调节至相等。

103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。

2、发生暂付款时,借记本科目，贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记有关科目，贷记本科目。

食堂会计科目设置详细

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

所购物资由食堂保管员验收入库。

学校食堂会计核算制度范本

一、总则为加强学校食堂财务管理，规范会计核算，确保食堂财务收支的合法性、真实性和完整性，特制定本制度。

二、会计核算原则1. 遵循国家有关财务会计法规和政策；2. 严格执行学校财务管理制度；3. 确保会计信息真实、准确、完整、及时；4. 实行权责发生制，收入与支出相匹配；5. 会计核算采用借贷记账法。

三、会计科目及核算内容1. 库存现金：核算食堂日常现金收支业务；2. 银行存款：核算食堂银行存款收支业务；3. 应收账款：核算食堂应收账款及坏账准备；4. 预收账款：核算食堂预收的款项；5. 预付账款：核算食堂预付的款项；6. 其他应收款：核算食堂其他应收款项；7. 库存物资：核算食堂库存物资的购入、领用、报废等；8. 固定资产：核算食堂固定资产的购入、折旧、处置等；9. 应付账款：核算食堂应付账款及预提费用；10. 长期待摊费用：核算食堂长期待摊费用的摊销；11. 应交税费：核算食堂应交税费及代扣代缴税费；12. 本年利润：核算食堂本年度的利润或亏损；13. 负债：核算食堂的负债情况；14. 所有者权益：核算食堂的所有者权益情况。

四、会计凭证及账簿管理1. 会计凭证应真实、合法、完整，包括原始凭证和记账凭证；2. 会计账簿应按照国家规定设置，包括总账、明细账、日记账等；3. 会计凭证、账簿、报表等资料应妥善保管，期限为五年。

五、会计报表编制及报送1. 食堂会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 会计报表应真实、准确、完整，及时报送学校财务部门；3. 学校财务部门对食堂会计报表进行审核，确保其真实性、准确性。

六、内部审计及监督检查1. 学校内部审计部门对食堂会计核算进行定期或不定期的审计；2. 学校财务部门对食堂会计核算进行日常监督检查；3. 食堂应积极配合审计和监督检查工作。

七、奖惩措施1. 对认真执行本制度，在会计核算工作中表现突出的个人和集体给予表彰和奖励；2. 对违反本制度，造成财务损失的个人和集体，追究其责任，并进行相应处罚。

学校食堂会计核算办法

二、本核算办法适用于本学校公办食堂。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用权责发生制.五、记帐方法采用借贷记账法.六、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号。

七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

八、本核算办法自2010年9月1日起试行。

第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金,在“其他应收款"科目中核算。

2、收到现金，借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。

3、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。

102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项.食堂帐只允许在银行开设一个帐户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。

3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”,出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记.银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。

月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。

2、发生暂付款时，借记本科目,贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。

食堂财务管理制度及会计核算办法

食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度是指为了规范食堂财务管理行为，保障食堂财务
安全并提供正确的财务信息，制定的一系列规章制度和程序。

以下
是一般情况下食堂财务管理制度的内容：
1. 财务管理职责和权限：明确食堂财务管理的责任分工和权限划分，确保财务管理职责清晰。

2. 食堂财务预算制度：制定食堂财务预算制度，包括年度预算和月
度预算，以确保食堂财务活动按照预算执行。

3. 财务会计核算办法：制定食堂财务会计核算办法，包括会计政策、会计科目和账簿的设立与管理等，确保财务会计核算规范和准确。

4. 财务收支管理：规定财务收支的管理办法，包括预算执行、资金
管理、收入核算、支出审核等，以确保收支情况真实准确、合规合法。

5. 财务报告制度：制定财务报告制度，包括财务报表、财务分析和
报告的编制和审核程序等，以提供真实、准确和及时的财务信息。

6. 财务监督与审计：确立财务监督与审计机制，包括内部审计和外部审计，以监督食堂财务活动是否合规和风险控制是否有效。

此外，根据具体情况，还可以制定其他补充的制度和办法，比如食品采购管理制度、用工管理制度等。

需要注意的是，以上只是一般情况下的食堂财务管理制度及会计核算办法，在实际制定过程中，应根据实际情况进行调整和补充。

同时，制定和执行财务管理制度要遵循相关法律法规和会计准则的要求，保证财务活动的合规性。

食堂会计科目设置详细

第一章总则第一条为进一步提升公司内部员工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，依据《会计法》、《会计基础工作规范》以及有关的法律、法例和有关文件规定，联合我处食堂管理的实质状况，特制定本方法。

第二条员工食堂以服务员工为主要职能 ,不以盈余为目的。

内部食堂一定正确办理好施工生产与员工生活的关系，严格依照国家有关文件精神，进一步规范经营形式，确实增强食堂管理工作，进一步完美员工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条成立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监察监察食堂的财务进出和伙食开销等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

员工食堂一定独自建帐，独立核算，按有关会计制度要求规范成本核算，食堂不可以商业化、市场化，不允许经过员工食堂搞“创收” 、谋福利。

应依照“钱账分管、钱物分管”的原则，装备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、互相协调、互相限制。

第五条成立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的查核归入到财务人员查核赏罚范围。

第六条成立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保存等工作。

经营负责人和会计要按期或不按期地抽查出纳会计的库存现金，查对账实能否符合。

第七条成立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭据、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都一定依照“会计档案管理方法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物质采买与管理第九条食堂物质采买应货比三家，保证采买物质做到“质优价廉，经济优惠” ，物质管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物质采买一定成立健全内部监察体制。

一般采买一定推行双人采买。

第十一条成立物质采买查收制度。

所购物质由食堂保存员查收入库。

学校食堂核算及账务处理

目录第一部分学校大账科目设立 (1)第二部分食堂资产类科目 (2)库存现金 (2)其他应收款 (2)存货 (3)固定资产 (4)第三部分食堂负债类科目 (6)短期借款 (6)应付账款 (7)预收伙食费 (8)其他应付款 (9)第四部分食堂净资产类科目 (11)伙食费结余 (11)伙食费结转 (12)第五部分食堂收入类科目 (13)伙食费收入 (13)其他收入 (13)第六部分食堂支出类科目 (15)伙食费支出 (15)其他支出 (15)第七部分食堂账簿 (18)第八部分食堂会计报表 (19)学校食堂的收入和支出按照会计制度要求要并入学校大账进行统一管理，学校食堂按照会计制度要求设置账簿、会计科目，对食堂的收支业务进行核算，学校大帐也要在其他应付款或者受托代理负债中对食堂收支进行管理，现将学校食堂和学校大账涉及的食堂核算科目及核算方法做以介绍。

第一部分学校大账科目设立在此按照食堂伙食费在学校大账“受托代理负债”科目进行核算为例（在负债类科目：其他应付款中核算也是可以的）。

1、库存现金——受托代理资产，此科目用于核算库存现金类食堂收入和支出。

同时大账应设立库存现金——自有现金，用以核算学校基本账户业务。

本科目借方余额反映学校代管的食堂库存现金余额。

2、银行存款——受托代理资产，此科目用于核算银行存款类食堂收入和支出。

同时大账应设立银行存款——自有存款，用以核算学校基本账户业务。

本科目借方余额反映学校代管的食堂银行存款余额。

3、受托代理负债——食堂伙食费，此科目用于核算学校代管的食堂伙食费。

本科目贷方余额反映学校代管的食堂伙食费余额。

第二部分食堂资产类科目库存现金1. 本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

案例：某学校收取1月份学生伙食费450,200元，账务处理如下：借：库存现金450,200贷：伙食费收入450,2002. 学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

食堂会计核算与会计科目

食堂会计核算第一部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用讲明（一）资产类现金１、本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。

３、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员依照收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符,并编制“库存现金日报表”。

银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

食堂帐只同意在银行开设一个帐户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目;提取或支付存款时，借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额,反映食堂的银行存款数。

３、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”,出纳人员依照收付款证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。

月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明缘故进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。

２、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映各种应收款的总额。

３、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

库存物资１、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。

２、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。

购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。

领用时，平常只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量)，月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本,借记“伙食支出”科目,贷记本科目。

3、本科目按物资类不、品种和规格,进行明细核算。

食堂供餐会计核算管理制度

食堂供餐会计核算管理制度一、前言食堂供餐是企业为员工提供的一项重要福利，其供餐费用的核算管理是企业日常工作中不可或缺的一环。

食堂供餐会计核算管理制度旨在规范食堂供餐费用的核算和管理，保障企业利益，提高工作效率。

二、费用核算1. 会计基础食堂供餐费用记在“费用”科目下，包括餐费、配送费、管理费等。

餐费为企业每日发放的餐饮费用，配送费为配餐过程中发生的运输费用，管理费为企业提供食堂服务所需花费的水电物料等费用。

食堂供餐费用以“实报实销”原则核算。

2. 核算方式食堂供餐费用的核算方式分为两种：直接核算和间接核算。

直接核算是指将食堂供餐费用以实际发生的金额记在“费用”科目下，并在财务报表中以发餐领取清单的形式表现。

间接核算是指将食堂供餐费用预算分摊到各个部门，由部门统一管理，按实际发生情况在财务报表上表现。

3. 核算流程食堂供餐费用的核算流程如下： 1. 食堂管理员每月初向财务部门提供上月的发餐领取清单和相应的凭证。

2. 财务部门根据发餐领取清单记录各项食堂供餐费用，并进行整理录入。

3. 各项食堂供餐费用总计后，进行核对和审核。

4. 核对无误后，计入“费用”科目下，并在财务报表中表现。

4. 相关制度食堂供餐费用核算管理制度需与以下制度相结合运用： 1. 企业会计制度 2. 企业费用核算制度 3. 企业预算管理制度三、管理措施1. 职责划分食堂供餐费用的核算管理应划分明确的职责，形成一个科学、高效的管理体系。

具体职责如下： 1. 食堂管理员：负责食堂用餐的具体事务管理和费用管理。

2. 财务部门：负责食堂供餐费用的记录、审核和核算管理。

3. 相关部门：负责监督各部门使用食堂供餐费用的合理性和有效性。

2. 监督管理为保证食堂供餐费用的合理支出和使用，应加强财务监督和管理。

具体管理措施如下： 1. 加强食堂的日常管理，严格控制食材的购进成本。

2. 建立食堂进销存管理制度，规范原材料、菜品的采购、存储和使用。

学校食堂会计制度范本

学校食堂会计制度范本一、总则第一条为规范学校食堂的会计核算工作，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》和《学校会计制度》等法律法规，制定本制度。

第二条学校食堂会计核算应当遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则。

第三条学校食堂会计核算采用单设账户、单独核算的方式，确保食堂财务独立、收支明晰。

第四条学校食堂会计核算期间为历年制，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

二、会计科目第五条食堂会计科目设置如下：1. 资产类科目：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。

2. 负债类科目：应付账款、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。

3. 共同类科目：其他收入、经费支出、其他工资福利支出等。

4. 净资产类科目：事业基金、专用基金、固定基金等。

三、会计核算第六条食堂收入主要包括：1. 学生伙食费收入：按照实际售出的伙食数量和单价计算。

2. 其他收入：如临时性租赁、培训等收入。

第七条食堂支出主要包括：1. 食材采购成本：按照实际采购数量和单价计算。

2. 水电费：按照实际使用量计算。

3. 工资及福利费：按照实际发生额计算。

4. 折旧费：按照食堂固定资产折旧政策计算。

5. 维修费：按照实际发生额计算。

6. 接待费：按照实际发生额计算。

第八条食堂会计核算应当按照规定的会计科目进行，确保账目清晰、准确。

四、财务报告第九条食堂应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、利润表等。

第十条财务报告应当真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和收支情况。

五、内部控制第十一条学校食堂应当建立健全内部控制制度，确保财务管理的合法性、合规性和有效性。

第十二条学校食堂应当加强食材采购、库存管理、销售管理等方面的内部控制，防止贪污、浪费等现象发生。

六、审计与监督第十三条学校食堂应当接受上级主管部门和审计机关的审计和监督。

第十四条学校食堂应当定期进行自查自纠，确保财务管理的合规性和有效性。

食堂会计科目设置详细

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

所购物资由食堂保管员验收入库。

食堂费用会计分录

食堂费用会计分录一、概述食堂费用会计分录是指对食堂费用进行会计核算和分录记录的过程。

食堂作为企业内部提供员工用餐的场所，发生的各项费用需要进行准确的会计分录，以便及时了解食堂经营的成本情况和财务状况。

二、会计科目设置为了准确记录和归集食堂费用，需要在会计科目设置上进行合理规划。

一般来说，可以设置以下会计科目：1. 营业外收入食堂可以通过向单位或个人提供餐饮服务而获得营业外收入，如外来客户的团餐、会议用餐等。

2. 食材采购成本食堂为了提供餐饮服务，需要采购各种食材，食材采购成本应该作为会计科目进行记录。

3. 劳务费用食堂的运营需要员工进行操作和管理，这涉及到员工的工资、福利、社保等费用，应该将其作为劳务费用进行记录。

4. 水电费用食堂的正常运营需要消耗水电资源，水电费用应该作为专门的会计科目进行记录。

5. 日常维护费用食堂的设备、厨具等需要进行定期维护和保养，这涉及到日常维护费用的记录。

6. 折旧及摊销食堂的固定资产，如厨具、家具等，在使用过程中会产生折旧，需要将其作为会计科目进行记录。

三、食堂费用的会计分录1. 记录食材采购成本食堂采购食材作为提供餐饮服务的基础，需要将食材采购成本进行会计分录。

具体分录方式如下：会计科目借方贷方食材采购成本食堂日常支出食材供应商应付款2. 记录劳务费用食堂的员工需要支付工资、福利和社保等费用，需要将劳务费用进行会计分录。

具体分录方式如下：会计科目借方贷方劳务费用食堂日常支出员工工资应付款食堂日常支出员工福利费用应付款食堂日常支出员工社保费用应付款3. 记录水电费用食堂的正常运营需要消耗水电资源，需要将水电费用进行会计分录。

具体分录方式如下：会计科目借方贷方水电费用食堂日常支出水电费用应付款4. 记录日常维护费用食堂的设备、厨具等需要定期进行维护和保养，需要将日常维护费用进行会计分录。

具体分录方式如下：会计科目借方贷方日常维护费用食堂日常支出设备维护费用应付款5. 记录折旧及摊销食堂的固定资产在使用过程中会产生折旧和摊销，需要将其进行会计分录。