零售门店经营数据分析.pptx
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– 人工费用率 = 人工费用 ÷ 销售净额 – 商品损耗率 = 商品损耗 ÷ 净销售成本
• 有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
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商品损耗率
• 在6S报表中称为“存货损耗率”，是反映商品的损耗多少的指标。 • 该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品
（含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、 原材料、物料、联营商品等。 • 门店商品损耗率 = 门店销售费用中的商品损耗金额 ÷ 门店商品销售 成本 • BU商品损耗率 =（门店销售费用中的商品损耗金额合计 + BU所辖DC 的商品损耗金额）÷ BU所辖门店的商品销售成本合计 上述定义中： • 商品销售成本 = 销售成本 – 联营商品的销售成本 – 生鲜商品的销售成 本 – 加盟店配货成本
经营数据分析
财务中心控制部
经营数据来源
• 来自财务报表，自然月数据 • 来自JDA系统，期段数据
2
财务报表数据
• 销售净额 • 销售毛利额/销售毛利率 • 采购收入额/采购收入率 • 租金收入 • 门店其它收支 • 销售及分销费用/销售及分销费用率
– 人工费用率 – 商品损耗率
• 门店EBIT • BU EBIT • 库存周转天数（滚动库存周转天数） • 应付账款周转天数 • 固定资产周转率
– 成本之外，不应转嫁到商品成本中 – 销售毛利应成为零售商的首要收入来源
• 财务报表中的数据均为不含税数据
– 增值税项目：返利类收入（月返利、年返利） – 营业税项目：除返利外的收入
• 采购收入率 = 采购收入 ÷ 销售净额
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租金收入
租金收入：门店将部分面积对外出租，按合同向承租方所收取的租金 • 有出租合同 • 出租的是可出租面积中的部分或全部区域 • 可出租面积：指门店规划用于出租的建筑面积，包含出租区内的通道
• 营运扣项：门店向供应商方收回的一些代垫费用，如水电气、冷柜租 金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
• 营业外收入：
– 纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入 – 临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中 – 媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：
• 商家不局限于商品供货商，如：分众传媒 • 资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等
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门店EBIT
• 反映门店盈利多少的指标 • 门店EBIT = 销售毛利额
+ 分摊采购收入 + 租金收入 + 门店其它收入-营运扣项 + 门店其它收入-其它 – 门店其他支出 – 销售及分销费用
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ11
BU EBIT
• 反映整个BU盈利多少的指标 • BU EBIT = 门店EBIT
– 配送中心费用 – 一般及行政费用（各职能部门费用） + 非门店经营收入（DC出租收入等） – 非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）
团购返利、积分返利、 储值卡折扣
销售净额 （净销售额）
增值税(17%/13%/0%)
4
销售毛利
销售毛利额 = 销售净额 – 销售成本，其中： • 销售成本 = JDA系统中的销售成本+ 成本调整
– 成本调整包括：
• 库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等 • 内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等 • 平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等 • 自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材 • 收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额
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库存周转天数
• 即6S报表中的“本年累计库存周转天数”，反映了门店购、销平衡的 效率，是重要的经营效率指标。
• 一般来讲，库存周转天数越小，则存货的流动性越强，存货积压和跌 价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。
• 与JDA的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初 至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用 的仅为一个期段的数据。
• 财务报表中的数据均为不含税数据 • 销售毛利率 = 销售毛利额 ÷ 销售净额
5
采购收入
采购收入：零售商向供货商收取的渠道资源使用费（通道费） • 包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材
及信息服务费、运费、月返利、年返利 • 行业惯例与国家法律的影响 • 与销售毛利的关系
– 固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等 – 其他收入
• 营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
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销售及分销费用
门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用”、“营业费用”。 • 人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费 • 员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等 • 租赁费：房租、房屋备案费等 • 公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用 • 商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等 • 物料消耗：包装袋/膜、防盗标签/磁贴等 • 设备相关费：运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等 • 办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等 • 促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等 • 商品损耗 = 盈亏相抵后的成本金额（不含税）+ 已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据 • 运杂费：运输商品产生的费用 • 信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费 • 各种保险、公益性税费、折摊费用 • 经营费用率 = 门店销售费用 ÷ 销售净额
面积 • 与门店面积和营业面积的关系
– 门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积（合同中有约 定停车场面积的不含停车场面积）
– 营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营 必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
• 营业面积＝门店面积－可出租面积
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门店其它收支
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销售净额
• 在6S报表中称为“净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含 折扣的销售额。
• 销售净额 = 含税、含折让与折扣销售额 – 销售折让与折扣 – 增值税 • 当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额 （门店零售收入）
含税销售额
• 有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
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商品损耗率
• 在6S报表中称为“存货损耗率”，是反映商品的损耗多少的指标。 • 该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品
（含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、 原材料、物料、联营商品等。 • 门店商品损耗率 = 门店销售费用中的商品损耗金额 ÷ 门店商品销售 成本 • BU商品损耗率 =（门店销售费用中的商品损耗金额合计 + BU所辖DC 的商品损耗金额）÷ BU所辖门店的商品销售成本合计 上述定义中： • 商品销售成本 = 销售成本 – 联营商品的销售成本 – 生鲜商品的销售成 本 – 加盟店配货成本
经营数据分析
财务中心控制部
经营数据来源
• 来自财务报表，自然月数据 • 来自JDA系统，期段数据
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财务报表数据
• 销售净额 • 销售毛利额/销售毛利率 • 采购收入额/采购收入率 • 租金收入 • 门店其它收支 • 销售及分销费用/销售及分销费用率
– 人工费用率 – 商品损耗率
• 门店EBIT • BU EBIT • 库存周转天数（滚动库存周转天数） • 应付账款周转天数 • 固定资产周转率
– 成本之外，不应转嫁到商品成本中 – 销售毛利应成为零售商的首要收入来源
• 财务报表中的数据均为不含税数据
– 增值税项目：返利类收入（月返利、年返利） – 营业税项目：除返利外的收入
• 采购收入率 = 采购收入 ÷ 销售净额
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租金收入
租金收入：门店将部分面积对外出租，按合同向承租方所收取的租金 • 有出租合同 • 出租的是可出租面积中的部分或全部区域 • 可出租面积：指门店规划用于出租的建筑面积，包含出租区内的通道
• 营运扣项：门店向供应商方收回的一些代垫费用，如水电气、冷柜租 金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
• 营业外收入：
– 纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入 – 临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中 – 媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：
• 商家不局限于商品供货商，如：分众传媒 • 资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等
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门店EBIT
• 反映门店盈利多少的指标 • 门店EBIT = 销售毛利额
+ 分摊采购收入 + 租金收入 + 门店其它收入-营运扣项 + 门店其它收入-其它 – 门店其他支出 – 销售及分销费用
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ11
BU EBIT
• 反映整个BU盈利多少的指标 • BU EBIT = 门店EBIT
– 配送中心费用 – 一般及行政费用（各职能部门费用） + 非门店经营收入（DC出租收入等） – 非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）
团购返利、积分返利、 储值卡折扣
销售净额 （净销售额）
增值税(17%/13%/0%)
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销售毛利
销售毛利额 = 销售净额 – 销售成本，其中： • 销售成本 = JDA系统中的销售成本+ 成本调整
– 成本调整包括：
• 库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等 • 内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等 • 平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等 • 自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材 • 收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额
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库存周转天数
• 即6S报表中的“本年累计库存周转天数”，反映了门店购、销平衡的 效率，是重要的经营效率指标。
• 一般来讲，库存周转天数越小，则存货的流动性越强，存货积压和跌 价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。
• 与JDA的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初 至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用 的仅为一个期段的数据。
• 财务报表中的数据均为不含税数据 • 销售毛利率 = 销售毛利额 ÷ 销售净额
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采购收入
采购收入：零售商向供货商收取的渠道资源使用费（通道费） • 包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材
及信息服务费、运费、月返利、年返利 • 行业惯例与国家法律的影响 • 与销售毛利的关系
– 固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等 – 其他收入
• 营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
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销售及分销费用
门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用”、“营业费用”。 • 人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费 • 员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等 • 租赁费：房租、房屋备案费等 • 公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用 • 商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等 • 物料消耗：包装袋/膜、防盗标签/磁贴等 • 设备相关费：运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等 • 办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等 • 促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等 • 商品损耗 = 盈亏相抵后的成本金额（不含税）+ 已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据 • 运杂费：运输商品产生的费用 • 信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费 • 各种保险、公益性税费、折摊费用 • 经营费用率 = 门店销售费用 ÷ 销售净额
面积 • 与门店面积和营业面积的关系
– 门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积（合同中有约 定停车场面积的不含停车场面积）
– 营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营 必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
• 营业面积＝门店面积－可出租面积
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门店其它收支
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销售净额
• 在6S报表中称为“净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含 折扣的销售额。
• 销售净额 = 含税、含折让与折扣销售额 – 销售折让与折扣 – 增值税 • 当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额 （门店零售收入）
含税销售额