乐视内部控制案例分析

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乐视内控

内控案例分析之乐视
14财二第2小组:程雪罗兵陈斌薛宇鲁雪蓓黄惠玲田宛荞
我们的分析画风与结构
一、简单清新型——认识乐视，乐视的前世与今生
——Made By 黄惠玲
——Made By罗兵
认识乐视
• 乐视成立于2004年，创始人贾跃亭，乐视致力打造基于视频产业、内容产业和智能终端的“平台+内容+终端 +应用”完整生态系统，被业界称为“乐视模式”。
• 在“组织管理滞后” 这个命题上，乐视在这一个月中变革可谓激烈。三个高管的职务变动应引起外界重视。除此之外陆续有人被裁员
乐视的COSO内控五要素分析
内部环境监督
coso
风险评估
信息与沟通
控制活动
组织结构、授权和责任分配公司董事会下设4个专门委员会：审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，并制定了各专门委员会的议事规则。公司设有行政部、财务部、证券部、法务部、人力资源部、市场部、网站部、技术与研发中心、营销中心、广告销售中心、资源/版权合作事业部、手机电视事业部、乐视TV事业部、投融资事业部等职能部门，并制订了相应的部门和岗位职责，各职能部门之间职责明确，相互制衡。
但是，如今的乐视？
一封来自贾跃亭的信
• 距离贾跃亭发布全员信已经过去了一个月时间。 • 贾跃亭显然没有预料到，自己直言公司问题的全员信会把乐视带入如此被动的局面。 • 这一个月，乐视爆发了有史以来最严重的危机。一时间乐视的负面新闻铺天盖地，乐视忙于四处扑火。一个月后，虽然媒体的声量有所减弱，但乐视仍然没有走出自身危机与外界质疑的阴影。股价暴跌，投资人质疑。
乐视股价
• 本周三，乐视的上市部分乐视网发布停牌公告，暂停了股票交易。乐视称这是因为公司股价大幅下跌并且需要筹备资产重组。 • 自 11 月初被曝光手机业务拖欠货款以后，乐视网的股价已经下跌 19%、市值蒸发 108 亿。

基于内部控制视角的企业财务风险及防范—以乐视企业为例

摘要基于我国市场经济的不断完善与规范，经济领域范围内对企业的日常经营与管理提出了更高的要求，以往的较大程度上依赖高投资、高资源、低效率的粗放式“野蛮生长”的企业发展模式已经不能很好地与我国经济大环境相适应，也不足以很好地提前预防和及时应对企业可能面临的财务风险。

纵观我国企业的整体状况，有众多的企业恰恰是因为忽略了内部控制这一重要的管理方发而导致了企业陷入了财务困境。

本文就内部控制内涵进行剖析，探讨内部控制与财务风险的关系，从内部控制视角分析了企业财务风险及财务风险成因。

以乐视企业作为具体案例结合内部控制理论进行分析其面临的财务风险困境，针对所出现的问题提出改善内部控制环境、加强风险评估工作、丰富内部控制活动、加强内部控制监督等措施，从而从内部控制视角加强企业对财务风险的预防及防范。

关键词:内部控制；五要素；乐视企业；财务风险AbstractBased on the constant improvement of China's market economy and the specification, within the scope of the economy for the daily operation and management of enterprise put forward the higher request, in the past largely depend on the high investment, high efficiency, low resources of extensive growth "savage" enterprise development model can no longer be well adapted to our country economic environment, it may not be enough to well in advance to prevent and deal with the financial risk of the enterprise may face in a timely manner. Looking at the overall situation of China's enterprises, many enterprises just because of the neglect of the internal control of this important management, which led to the enterprise into financial difficulties.This paper analyzes the connotation of internal control, discusses the relationship between internal control and financial risk from the perspective of internal control of enterprise financial risk and financial risk factors. Letv enterprises as a specific case in combination with the internal control theory toanalysis the plight of the financial risk, and aims at the problems put forward to improve the internal control environment, strengthen risk assessment work, rich internal control activities, strengthen the internal control supervision measures, thus to strengthen from the perspective of internal control of enterprise financial risk prevention and protectionKey Words: Internal control; Five elements; Letv enterprise; Financial risk目录一、内部控制与财务风险概述 (1)（一）内部控制内涵 (1)1．内部控制的定义 (1)2．内部控制的要素 (1)（二）内部控制与财务风险的关系 (2)1.内部控制与防范财务风险根本目标一致 (2)2.财务风险是实施内部控制的依据 (2)3.内部控制是防范财务风险的有效保障 (2)二、基于内部控制视角的企业财务风险及成因 (3)（一）基于内部控制视角的企业财务风险 (3)1.筹资风险 (3)2.投资风险 (3)3.资金回收风险 (3)4.收益分配风险 (4)（二）基于内部控制视角的企业财务风险成因分析 (4)1.内部控制环境不佳 (4)2.风险评估不完善 (4)3.控制活动不当 (4)4.信息与沟通不畅 (5)5.内部监督缺失 (5)三、基于内部控制视角的乐视企业财务风险防范案例分析 (5)（一）乐视企业简介 (6)（二）乐视企业财务风险分析 (7)1.内部环境不完善 (7)2.风险评估未能有效建立 (8)3.控制活动落实不到位 (8)4.信息与沟通不到位 (8)5.内部监督流于表面 (9)（三）乐视企业财务风险防范措施及启示 (9)四、基于内部控制视角的企业财务风险防范措施 (10)（一）改善内部环境 (10)1.合理搭建企业组织架构 (10)2.形成良好的内部控制文化氛围 (10)3.合理分配部门权责 (11)（二）加强企业风险评估工作 (11)1.制定恰当的目标 (11)2.设立独立的风险管理部门 (11)（三）丰富控制活动 (11)1.分离不相容职务 (11)2.落实授权审批制度 (12)3.建立全面预算控制 (12)（四）确保信息与沟通的畅通 (12)1.完善企业内部反馈渠道 (12)2.加强同企业外部的沟通交流 (12)3.建立内部报告及指标体系 (12)（五）加强内部监督 (13)1.确保内部监督机构独立性 (13)2.提高内部监督人员胜任能力 (13)3.妥善保管监督资料 (13)参考文献 (14)致谢 (16)随着我国对社会主义市场经济理论的不断探索与研究，我国的市场经济环境不断得到改进与发展，逐渐形成了一套符合我国国情的市场经济规则。

乐视内部控制案例分析

乐视内部控制案例分析乐视内部控制是指乐视公司对资产、负债、净资产、收入和费用等企业经济活动进行管理和控制的制度和措施。

良好的内部控制是企业高效运作、规范经营、减少风险的基础。

然而，乐视在过去几年内面临了严重的内部控制问题，其中最引人关注的是其财务造假和控制松散。

首先，乐视存在严重的财务造假问题。

2024年，乐视发布了2024年度年报，报告期内公司实现营业收入267.4亿元人民币，净利润为179.4亿元人民币，然而在之后的调查中发现，公司并未实现这样的业绩数据，实际上亏损了超过100亿元。

这种财务造假严重影响了投资者的利益，并使公司陷入严重的财务困境。

其次，乐视的内部控制制度存在严重的缺陷。

乐视曾一度被认为是中国版的Netflix，但其扩张速度过快，内部控制制度未能跟上，导致资金链断裂和企业整体危机。

公司在管理和决策过程中存在一系列问题，例如董事长和CEO身兼数职，导致公司决策权过于集中，缺乏有效的监督和内部约束机制。

此外，乐视面临的债务问题也表明其内部控制体系存在严重不足，公司未能遵守财务报告、内部审计、风险管理等方面的要求，导致了高额的债务和不可持续的经营状况。

最后，乐视存在内部控制风险意识不强的问题。

企业内部控制风险意识的建立是企业内部控制的核心之一、然而，乐视对内部控制风险的重视不够，导致了财务造假等问题的发生。

在乐视内部，对于财务数据的真实性和准确性的关注不足，导致了乐视财务部门的操纵和不规范操作。

针对乐视的内部控制问题，可采取以下措施进行改善。

首先，乐视应加强公司治理，明确董事会、监事会和管理层的职责和权力，确保公司决策的科学性和合法性。

其次，乐视需要建立健全的财务管理体系，提高财务报告的透明度和准确性，遵守相关法律法规和会计准则。

此外，乐视还应加强内部审计，建立完善的风险管理和内控制度，及时发现和解决问题。

总之，乐视的内部控制问题严重影响了企业的经营和形象，也给投资者带来了巨大的损失。

内部控制对财务危机影响分析—以乐视网为例

内部控制对财务危机影响分析—以乐视网为例高雅河南农业大学经济与管理学院摘要：在大数据时代下，上市公司的规模急速膨胀，经营风险加剧提高了企业对科学的管理体系的需求。

首先，若企业内部控制存在缺陷很大程度上将影响企业的日常运营和发展。

另外，任何科学完善的内部控制若无法得到严格的执行，则会严重的削弱企业的管理水平，不能有效的防范舞弊从而增加企业的经营风险。

运用案例分析法通过对乐视网的经营模式和财务困境进行分析，探究其内部控制存在的问题。

从内部控制的五要素出发，剖析内部控制缺陷对企业财务危机的影响。

最后提出构建和严格执行企业内部控制的重要性，总结有效的内部控制制度应具有的特点，对完善企业内部控制提出建议。

关键词：乐视网；财务困境；内部控制近年来上市公司频频出现的内部控制失效和财务舞弊事件，不仅影响了资本市场的健康运行，也使公众对现代企业管理体系产生质疑。

现代企业管理的目标不仅要增强企业的盈利能力，更要建立完善的内部控制体系提升企业价值。

乐视网财务危机致使“乐视生态”陷入困境，从新媒体行业黑马沦落到年度巨额亏损，乐视模式值得研究乐视网内部控制值得剖析。

以委托代理理论和公司治理理论为基础研究内部控制对企业财务危机的影响，首先能够引起政府监管部门以及管理者对二者关系的重视，强化内部控制的执行，防范企业财务危机。

另外为企业管理者提供了一种化解危机的创新方法，管理者可从内控体系出发纠正内部控制缺陷从而有效化解财务危机。

一、乐视网财务危机案例介绍(一)乐视网简介乐视网主要从事基于整个网络视频行业的广告业务、终端业务、会员及发行业务和其他业务如云视频平台业务、技术开发服务等。

乐视网视频库包括几大板块：乐视版权库、娱乐综艺、乐视体育、自制剧与资质栏目。

乐视手机、乐视超级电视的推出也意味着乐视网的终端业务发展越来越完善。

乐视商城的启动表明乐视成功打造垂直商业链模式，从播放平台、自制内容、播放终端以及应用商城乐视完成了产业整合形成了一个“自给自足”的经营模式。

法律角度看待乐视案件(3篇)

第1篇一、引言近年来，我国互联网企业乐视网因资金链断裂、债务危机等问题，引发了社会各界的广泛关注。

乐视案件不仅暴露出我国互联网企业高速发展背后的问题，更引发了人们对法律制度、企业治理等方面的思考。

本文将从法律角度对乐视案件进行剖析，以期从中汲取经验教训。

二、乐视案件的法律问题1. 公司治理问题乐视网在发展过程中，公司治理存在诸多问题。

首先，公司内部控制不严，导致资金滥用、信息披露不透明。

其次，公司高管层缺乏有效监督，权力过于集中，使得公司决策缺乏民主性。

最后，公司股权结构不合理，导致公司治理缺乏稳定性。

2. 证券法问题乐视网在上市过程中，存在信息披露不真实、不及时等问题，违反了证券法的相关规定。

根据《中华人民共和国证券法》第六十三条规定，上市公司应当真实、准确、完整地披露公司信息。

而乐视网在信息披露方面存在诸多瑕疵，严重损害了投资者的合法权益。

3. 合同法问题乐视网与供应商、合作伙伴等签订的合同存在诸多违约行为，违反了合同法的相关规定。

根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人应当按照约定履行自己的义务。

而乐视网在合同履行过程中，多次违约，损害了合同相对方的合法权益。

4. 知识产权法问题乐视网在发展过程中，侵犯他人知识产权的现象时有发生。

根据《中华人民共和国知识产权法》第四十三条规定，任何单位和个人不得侵犯他人的知识产权。

乐视网在未经授权的情况下，使用他人知识产权，侵犯了权利人的合法权益。

5. 破产法问题乐视网资金链断裂后，进入了破产程序。

在破产过程中，涉及债权申报、财产分配、管理人职责等一系列法律问题。

根据《中华人民共和国破产法》第二条规定，破产法适用于债务人的财产不足以清偿债务的情况。

乐视网的破产案件，暴露出我国破产法在实践中的不足。

三、乐视案件的法律反思1. 加强公司治理，规范企业行为乐视案件反映出我国互联网企业在公司治理方面存在诸多问题。

因此，应加强公司治理，规范企业行为。

具体措施包括：完善内部控制制度，加强信息披露；建立健全公司治理结构，实现权力制衡；优化股权结构，提高公司治理稳定性。

乐视内部审计案例分析

1，乐视信息技术（北京）有限公司（以下简称“乐视”）成立于2004年。

通过“平台+内容+终端+应用”的商业模式，乐视已经建立了七个无关的垂直业务，通过业务整合形成了独特的LETV“生态系统”。

随着乐视的不断发展，乐视在2010年8月被列为中国的宝石，其业务范围也在不断扩大。

2014年，公司业务总收入达到100亿元，2016年业绩报告显示，实现营业收入219.87亿元。

在看似繁荣的形势背后，存在着巨大的金融危机。

LETV有大量的融资，同时，它拖欠了手机供应商高达150亿元的违约金，而且尚未支付超过60％的版权费。

2017年7月7日，董事长贾跃亭辞职，公司五位重量级高管也相继辞职。

LETV的股价一路下跌，并面临退市的风险。

2，内部控制问题分析（1）内部环境1.组织结构。

2016年11月6日，贾跃亭首次公开承认LETV存在发展速度过快，组织能力不平衡，人员配备等问题。

公司董事会下设许多支持组织，包括战略委员会，审计委员会，提名委员会等，但没有预算机构和绩效评估机构，不利于权力和职责的明确化。

尽管LETV有许多组织，但其内部控制并不完善。

主要性能是财务部门和审计部门是分开的，两者都不是独立的。

结果，不能保证内部审计的独立性。

2.人力资源政策。

随着LETV的迅速发展，对人才的需求也在增加。

但是贾跃亭并没有起到示范作用。

在公司业务发展中，选拔的人员过于繁琐，没有为每项业务的实施提供相应的情报和能力支持。

在人员过多的团队中，贾所付出的管理成本大大增加了。

自2016年12月以来，LETV的高级管理人员，包括LETV体育总编辑敖明，LETV总裁张志勇，LETV 汽车的yoerge summerer和全球首席品牌官Marco Mattiachi都已先后离开公司。

贾跃亭曾经以高薪聘请了各个领域的专家，但这些专家并未在LETV模式下发挥应有的作用。

（2）风险评估。

LETV已根据目标设定确立了其战略目标。

然而，LETV的生态模式并没有将LETV提升到一个新的高度，这已经受到许多外部人士的质疑。

乐视内部控制案例分析

乐视内部控制案例分析乐视内部控制案例分析一、案例简介乐视信息技术（北京）股份有限公司（下称“乐视”）成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。

随着乐视的不断发展，2010年8月乐视在我国创业板上市，其业务版图不断扩张，在2014年业务总收入达100亿元，2016年业绩报告显示实现营业收入219.87亿元。

看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。

乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。

2017年7月7日董事长贾跃亭辞职，公司的五大重量级高管也陆续辞职，乐视股价一路下跌，面临退市风险。

二、内部控制问题分析（一）内部环境1、组织架构。

2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。

公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。

虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。

2、人力资源政策。

乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。

但贾跃亭并没做到一个表率的作用，在公司发展的业务上，选拔的人员过于沉冗，在各个业务执行的时候也没提供相应的智力和能力支撑，在人浮于事的团队中，贾所要付出的管理成本大大增加。

2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。

贾跃亭曾高薪聘请各个领域的专家，这些专家在“乐视模式”中却没有发挥他们应有的作用。

（二）风险评估。

乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。

但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。

经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。

乐视公司货币资金内部控制存在的问题及对策 (2)

乐视公司货币资金内部控制存在的问题及对策摘要货币资金是企业流动资产中最活跃的部分，贯穿企业经营活动的全过程。

货币资金犹如企业的“血液”。

货币资金的流量大小、运行状态是关系到企业收益质量、偿债能力、直至生存发展的致命因素，因此如何加强对货币资金的内部控制成为了一个迫切和引发多方关注的论题，同时也是现代企业完善管理、增强竞争力的重要手段。

货币资金作为企业资产的重要组成部分，其充当了企业的支付手段，所以其所涉及的范围极广，风险组成也较为复杂。

通过文献研究法、实地调查法等多种研究方法，以乐视公司为案例，分析了企业货币资金内部控制的相关问题。

文章研究认为，随着经济的发展和社会的不断进步，企业的内部控制逐渐引起了学者和企业家的逐渐关注。

货币资金作为企业现金流的重要组成部分，对企业的发展十分重要。

货币资金是企业重要的流动资产,企业的每一个业务循环都会与货币资金发生关系。

货币资金具有高度的流动性，形式简单、核算不复杂，最易被人们接近，同时会计处理的绝大多数业务与货币资金有关，很多会计舞弊事项会在货币资金中表现出来，具有较高的控制风险。

如何对其完善是一项任重而道远的工作，有必要建立一套货币资金内部控制体系，促进企业货币资金内部控制的完善，提高财务报告质量。

因此，笔者试图通过对货币资金内部控制存在的问题及其相应对策的分析，希望能够对我国企业在货币资金内部控制方面有所借鉴和帮助。

关键词：乐视公司；货币资金；内部控制；对策措施1．理论基础1．1 货币资金的定义、特点企业生产经营活动中以货币形态表现出来的资金即货币资金。

它是用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。

它还是包含外汇、库存现金以及银行存款等账户期末余额的一个流动资产项目。

货币资金就是指在企业的生产和经营活动中一直保持货币形式的资金。

我们可以将货币资金分为三种形式，一是银行存款，二是库存现金，三是其他货币资金。

除此之外，企业在实践中基于货币资金内部控制的原则把短期应收账款也认为是一种企业拥有的货币资金。

乐视内部审计案例分析

乐视内部审计案例分析：一、案例简介乐视信息技术股份有限公司成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。

看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。

乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。

二、内部控制问题分析（一）内部环境1、组织架构。

2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。

公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。

虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。

2、人力资源政策。

乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。

2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。

贾跃亭曾高薪聘请各个领域的专家，这些专家在“乐视模式”中却没有发挥他们应有的作用。

（二）风险评估。

乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。

但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。

经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。

乐视在经营目标设立过程中也存在差异。

乐视在经营的有效性，创新业绩跟盈利都没有得到体现反而不断负向发展。

这就表明乐视的经营目标在制定的过程中出现不足，未能合理预估企业可承受的风险。

内部控制缺陷引发的财务危机--以乐视公司为例

未成年工管理制度为了保障未成年工的合法权益,及身心健康,我公司制订了如下制度：
1，凡年满16周岁,未满18岁的工人,均为未成年工;
2，公司不得拒绝使用未成年工;
3，一经录用,必须做体检公司支付检查费,并保证每年检查一次,直到该工人年满18周岁为止;
4，要对未成年工做详细的人事,经历等的记录;
5，要对未成年做工作技能,安全生产方面的培训;
6，未成年工人不得加班,也不能够倒班工作不得上夜班,不能干劳动强度大的工种;因此,未成年工人只能在公司的缝头车间和包装车间工作;
7，要给未成年工人提供继续学习的机会,使其在工作的同时也能够用更多的知识来武装自己;
8，任何工人主管包括工厂的负责人,均不得殴打,辱骂,虐待未成年工人;
9，未成年工人如有任何需要或者不便之处,可告之车间主管或者直接找工厂的负责人协商,公司尽量满足其要求;
10，公司设有专门的未成年工负责人：朱汉坤,负责未成年工的生活工作学习等一切相关的活动;
未成年工负责人：。

乐视公司内部控制失控案例分析

乐视公司内部控制失控案例分析
乐视公司曾经是中国互联网行业的佼佼者，但在2017年后，公
司陷入了一系列的财务危机和内部控制失控的困境。

此次分析将重
点探讨乐视公司内部控制失控的案例。

1. 财务审计不严格
乐视公司的内部控制失控始于财务审计不严格。

公司在早期的
财务审计中，主要依赖嘉宾会计师事务所进行审计，但该公司在审
计过程中，未能充分审查乐视的关联交易、利润结构、资金流量等
关键指标，导致最终财务信息不真实、不完整。

2. 没有规范的公司治理结构
乐视公司在公司治理结构上也存在严重问题，缺乏建立职责清
晰和相互制约的公司治理体系。

乐视创始人贾跃亭因为独裁管理风
格长期执掌大权，公司层层漏洞被其覆盖和掩盖。

同时，公司董事
会的权利并没有得到充分发挥，缺少有效的监督力量，加剧了公司
的内部控制失控程度。

3. 存在财务风险
乐视公司在资金管理方面存在较大缺陷，公司不断追逐高增长、高投资，但是公司的资金来源却没有得到合理规划，尤其是以前高
达30%-40%的股权质押融资，让公司的财务风险更加难以控制。

经
过多次迫切的筹资，使公司陷入了深重的财务危机和经营困境。

综上所述，乐视公司内部控制失控的主要原因在于公司管理不
规范、财务审计不严格、缺乏监督和控制机制等多个方面存在问题。

这些问题在一定程度上阻碍了公司的持续发展，也提醒其他企业要
注意完善内部控制机制，并规范公司治理结构，以确保公司的正常运营和长期发展。

乐视集团内部控制失效的原因及对策分析-审计-毕业论文

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要近年来，企业内部控制体系薄弱是诸多国内外大型上市公司发生财务造假问题的主要原因。

经营失败虽造成不良影响，但是也让世界范围内意识到内部控制对于一个企业的良好经营的重要性。

我国此类财务造假案件并不少，哪怕未宣告经营失败的企业的财务报表也是存在不同程度地欠缺。

同样，事件的根本原因也是由于内部控制体系的构建和运行出现了问题，阻碍了企业目标的实现，导致宣告失败的惨痛结局。

对我国经济和社会的影响极坏。

乐视做为该信息技术行业内中的先拔头筹，为内部控制的失效而将公司推到舆论风口。

因此本文以乐视为例,深入讨论内部控制失效的具体表现以及产生的后果,并对此提出相应的解决措施,谨此希望引起国内各大企业对我国企业内部控制失效的关注并引以为戒,以便尽早地将我国的内部控制体系予以完善。

本文从内部控制的定义、基本内容和意义为起点，然后对乐视内部控制失效的表现进行阐述，接着根据内部控制要素对存在的问题进行分析，最后提出相应的措施解决这一严重的问题。

关键词内部控制；失效；原因；对策AbstractIn recent years, the weak internal control system of enterprises is the main reason for the financial fraud of many large listed companies at home and abroad. Business failure has a negative impact, but it also makes the world aware of the importance of internal control for a good business. There are many such cases of financial fraud in our country. Even the financial statements of enterprises that have not declared business failure are deficient to varying degrees. Similarly, the root cause of the incident is the construction and operation of the internal control system, which hinders the realization of enterprise goals and leads to the tragic outcome of failure. The impact on China's economy and society is extremely bad.Leshi Internet Information and Technology Corp, Beijing is regarded as the first leader in the information technology industry, pushing the company to the public opinion outlet for the failure of internal control. Therefore, this paper takes Leshi Internet Information and Technology Corp., Beijing as an example to discuss the specific manifestations and consequences of internal control failure in depth, and put forward corresponding solutions, hoping to arouse the attention of major domestic enterprises to the internal control failure of our enterprises and take it as a warning, so as to improve our internal control system as soon as possible.Starting from the definition, basic content and significance of internal control, this paper elaborates on the performance of the failure of internal control in Leshi Internet Information and Technology Corp, Beijing, then analyses the existing problems according to the internal control elements, and finally puts forward corresponding measures to solve this serious problem.Key words：Internal control; Failure; Reasons; countermeasure目录一、引言 (1)（一）研究的背景 (1)（二）研究的意义 (2)（三）国内外研究概况 (2)二、内部控制概述 (4)（一）内部控制的定义 (4)（二）内部控制的基本内容 (5)（三）内部控制的意义 (5)1. 提高会计信息资料的正确性和可靠性 (5)2.保证生产和经营活动顺利进行 (6)3.保护企业财产的安全完整 (6)4.保证企业既定方针的贯彻执行 (6)5.为审计工作提供良好基础 (6)三、乐视集团内部控制失效的表现 (6)（一）资产负债率居高不下 (6)（二）偿债能力急剧下降 (7)（三）运营能力低下 (8)（四）盈利能力负增长 (8)（五）生产经营过程中的管控不足 (9)（六）面临退市，乐视辉煌不再 (10)（七）一股独大，战略激进 (11)四、乐视集团内部控制存在的问题及分析 (11)（一）内部控制环境有待完善 (12)（二）未构建有效的风险控制系统 (13)（三）外部融资能力正在下降 (14)（四）缺乏有力的内部控制机制 (15)（五）建立信息与沟通系统，完善风险预警机制 (15)一、引言乐视成立至今已有15年的历史了，依托互联网技术主要经营的是视频内容和终端产品，其战略规划的生态链为“平台+内容+终端+应用”。

乐视案例分析范文

乐视案例分析范文乐视是中国知名的互联网综合服务商，成立于2004年，由贾跃亭创办。

乐视旗下拥有丰富的业务和产品，包括电视、手机、互联网视频、云计算等。

然而，乐视在近几年经历了一系列的业务困境，甚至导致了公司的破产和贾跃亭的个人债务问题，成为了中国创业圈的一则惊人案例。

本文将对乐视案例进行分析。

一、乐视的成功因素1.互联网视频业务的先机：乐视在成立初期就将互联网视频业务作为公司的核心竞争力，并把资源集中在内容的采购和创作上。

乐视率先成功抓住了用户对视频内容和在线观看的需求，从而迅速获得用户基础。

2.全产业链布局：乐视通过收购乐视网等相关公司，成功实现了互联网终端、内容和平台的全产业链布局，形成了独自一家的商业模式。

这种布局使得乐视能够掌握从硬件到内容再到用户的完整业务链条，从而实现了多业务协同发展。

3.强大的品牌影响力：乐视在成立初期就开展了大规模的品牌推广和营销活动，使得乐视的品牌影响力迅速扩大。

乐视品牌的成功定位和传播将用户对乐视的认可和信任转化为销售增长，进一步推动了乐视业务的发展。

二、乐视的失败原因1.高速扩张导致现金流问题：在乐视成立初期，贾跃亭通过大规模的投资和借债来迅速扩大乐视的规模。

然而，大量的债务和高速扩张导致了乐视的现金流紧张，无法支持公司的持续运营。

2.业务布局过于庞大：乐视在短时间内进军电视、手机、互联网视频等多个领域，导致资源的分散和管理的困难。

这种庞大的业务布局无法有效协同发展，进一步加剧了乐视的经营困境。

3.内部管理问题：乐视在内部管理上存在许多问题，包括资金问题的不透明、架构混乱、决策混乱等。

这些问题导致了乐视内部的不和谐和不稳定，进一步恶化了公司的经营状况。

三、乐视的教训1.谨慎的扩张策略：乐视的失败表明，在规模不断扩大的过程中，公司应该谨慎考虑业务扩张的策略。

应避免过度扩张和多元化，并确保资金和资源能够持续支持公司的经营。

2.建立健全的内部管理机制：乐视的失败也提醒其他公司要建立健全的内部管理机制，包括财务控制、决策流程、组织架构等。

乐视内部控制案例分析-乐视内部审计案例分析

乐视内部控制案例分析作者：肖莉姜大柱雷轶超来源：《合作经济与科技》2018年第09期[提要] 2017年乐视危机全面爆发，其深陷财务危机，高管纷纷离职，面临退市风险。

乐视危机的背后是企业内部控制的失效。

本文从内部控制五要素角度分析乐视内部控制存在的问题，并提出相应建议。

关键词：乐视；内部控制；案例中图分类号：F27 文献标识码：A收录日期：2018年2月28日乐视信息技术（北京）股份有限公司（下称“乐视”）成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。

看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。

乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。

2017年7月7日董事长贾跃亭辞职，公司的五大重量级高管也陆续辞职，乐视股价一路下跌，面临退市风险。

（一）内部环境1、组织架构。

2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。

公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。

虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。

2、人力资源政策。

乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。

2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。

内部控制第三小组作业

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启示
（四）信息与沟通方面。乐视网要及时与企业的利益相关者进行沟通，提升服务质量。从供应商、仓库、配送以及到消费者的整个完整的供应链中协同合作，避免各职能部门的工作重复，提高经营效率，及时解决问题。（五）监控方面。对公司各项制度进行日常的监督检查，建立详细的内部审计标准和内部审计指引，规范内部审计人员的工作行为，保证审计过程中的独立性和客观性。乐视针对报告可能存在的关联交易舞弊，应当完善投诉、举报管理制度，必要时可考虑设置舞弊举报热线，建立有效的反舞弊机制。
内部控制现状分析
（二）风险评估乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。乐视在经营目标设立过程中也存在差异。乐视在经营的有效性，创新业绩跟盈利都没有得到体现反而不断负向发展。这就表明乐视的经营目标在制定的过程中出现不足，未能合理预估企业可承受的风险。乐视在公司资金紧缺的情况下仍然引入合并其他企业，企业发展战略明显不契合公司发展水平。
内部控制现状分析
（五）内部监督。乐视部门审计部门与财务部门的职权并未完全划分开来，在乐视的审计部门人员偏少，不能全面的开展审计工作，内审职能无法完整履行。内审部门的独立性和工作效率值得质疑。其次，审计过程中要编制工作底稿且按统一的规则编号，建立索引，以备查询和引用，但乐视的工作底稿却存在严重的缺失现象，这就在很大程度上存在舞弊的嫌疑，同时在很大程度上影响了整个审计的质量。。
内部控制现状分析
（四）信息与沟通。乐视网在发展中长期拖欠供应商的货款，在 2016 被诉讼的案件中，超过 16 亿元的拖欠款，涉及最大的一笔是 3.02 亿元。从中可以发现乐视没有通过有效的形式与供应商就信用政策、结算方式等问题进行良好的沟通，也没有及时发现和解决可能存在的控制不当的问题。乐视拖欠版权费，被供应商追债，这使得公司陷入经济危机，造成无可挽回的结果。

乐视内部审计案例分析

乐视内部审计案例分析乐视内部审计是指乐视公司对其内部管理、财务情况以及运营状况进行的自查过程。

通过这一过程，公司能够发现问题并及时采取措施来解决，从而确保公司的可持续发展。

本文将对乐视内部审计的案例进行分析，以探讨其中的问题及应对之道。

一、审计目的和范围乐视内部审计的目的是为了检查公司的财务状况、内部控制制度以及经营管理情况，找出存在的问题，并提出改进意见。

审计范围通常包括财务报表、资金管理、内部控制、人力资源管理等各个方面。

二、审计问题的发现乐视内部审计可能涉及的问题有：1.财务管理问题：乐视公司作为一家上市公司，其财务信息应该真实、准确、完整，然而在审计中可能发现存在会计帐务处理不规范、资金流向不明等问题。

2.内部控制问题：内部控制是为了防范公司资产的风险，如果控制不力，会给公司带来诸多损失。

审计可能揭示内部控制制度的缺陷，如授权不明确、分工不清、审批流程不完善等。

3.人力资源管理问题：人力资源是公司的重要资产，而乐视公司在过去的发展中可能存在员工薪酬不合理、绩效考核不科学、人才培养不足等问题。

4.供应链管理问题：乐视公司作为一家综合性互联网公司，其业务涵盖了硬件、内容、营销等多个环节，供应链管理问题可能导致供应商层层供应、环节不畅等。

三、问题应对之道针对乐视内部审计中可能出现的问题，公司需要采取措施来加以应对：1.加强财务管理：完善会计制度，严格执行财务流程，确保财务信息的真实性和准确性。

2.优化内部控制：建立科学合理的内部控制制度，明确责任、规范流程，加强内部审计和监督，降低公司风险。

3.改进人力资源管理：建立合理的薪酬体系，设立明确的绩效考核机制，加大人才培养力度，提高员工的归属感和忠诚度。

4.优化供应链管理：与供应商建立良好的合作关系，提高供应链效率，降低成本，确保供应链的稳定性。

四、总结乐视内部审计是公司进行自查的重要手段，通过审计可以发现问题、完善管理，从而提高公司的经营效益和盈利能力。