企业税收制度培训讲义(ppt 397页)(财务)
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税务知识培训介绍内容PPT汇报
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企业培训之税务基础知识培训PPT
企业 财务
印花 所税
目录
01 增 值 税 相 关 知 识 02 附 加 税 相 关 知 识 03 企 业 所 得 税 知 识
04 印 花 税 相 关 知 识 05 房 产 税 相 关 知 识 06 城 镇 土 地 使 用 税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围： 思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定 视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或 者个人代送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
中国税收制度讲义(ppt 397页)
3、消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳 税额时，允许将当期购入固定资产的已纳税金 一次性全部扣除。
二、增值税的产生与发展 1.传统流转税税种以商品销售全额 作为计税依据征税存在的不足 2.法国增值税的探讨与实施 3.我国增值税的引进与推广
三、增值税的特点
（一）增值税的一般特点
1.征税范围广，税源充裕。
一、增值税的概念和类型 （一）增值税的概念
增值税是对在商品生产与流通过程 中或提供劳务服务时实现的增值额征收 的一种税。
1、理论增值额的理解 2、理论增值额与法定增值额
（二）增值税的类型
1、生产型增值税： 是指按“扣税法”计算 纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固 定资产的已纳税额。
2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳 税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将 当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分 税金扣除。
三、按税收管理和受益权限分类 中央税：属于中央财政的固定收
入，归中央政府支配和使用的税种。 地方税：属于地方财政的固定收
入，归地方政府支配和使用的税种。 中央与地方共享税：属于中央、
地方政府共同享有，按一定比例分 成的税种。
四、按税收负担能否转嫁分类
直接税：税负不能由纳税人转 嫁出去，必须由自己负担的税种。
到国家和政府的确认、保护和推 动，才能充分发挥其职能作用。
两者的关系： 税制决定税法，税法税制服务。
二、税法的作用
(一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维 护国家利益的重要手段
2.特征： (1)税收法律关系的一方必须是国 家，而另一方可以是不同的自然人 和法人 (2)税收法律关系中的权利义务不 对等 (3)税收法律关系具有财产所有权 无偿转移的性质 (4)税收法律关系更为直接地体现 国家的意识
二、增值税的产生与发展 1.传统流转税税种以商品销售全额 作为计税依据征税存在的不足 2.法国增值税的探讨与实施 3.我国增值税的引进与推广
三、增值税的特点
（一）增值税的一般特点
1.征税范围广，税源充裕。
一、增值税的概念和类型 （一）增值税的概念
增值税是对在商品生产与流通过程 中或提供劳务服务时实现的增值额征收 的一种税。
1、理论增值额的理解 2、理论增值额与法定增值额
（二）增值税的类型
1、生产型增值税： 是指按“扣税法”计算 纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固 定资产的已纳税额。
2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳 税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将 当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分 税金扣除。
三、按税收管理和受益权限分类 中央税：属于中央财政的固定收
入，归中央政府支配和使用的税种。 地方税：属于地方财政的固定收
入，归地方政府支配和使用的税种。 中央与地方共享税：属于中央、
地方政府共同享有，按一定比例分 成的税种。
四、按税收负担能否转嫁分类
直接税：税负不能由纳税人转 嫁出去，必须由自己负担的税种。
到国家和政府的确认、保护和推 动，才能充分发挥其职能作用。
两者的关系： 税制决定税法，税法税制服务。
二、税法的作用
(一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维 护国家利益的重要手段
2.特征： (1)税收法律关系的一方必须是国 家，而另一方可以是不同的自然人 和法人 (2)税收法律关系中的权利义务不 对等 (3)税收法律关系具有财产所有权 无偿转移的性质 (4)税收法律关系更为直接地体现 国家的意识
财务税收知识讲座PPT
纳税影响会计法
纳税影响会计法，是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成 的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时，一 般应按递延法进行账务处理。
感谢观看
主体不同
税收管理的主体是税务机关、海关或财政部门，而费 的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服 务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用 于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有 对称性。
用途不同
用途不同
税务简介
税务简介
税法即税收制度，是调整税收关系的规范的总 称，是法规的重要组成部分。调整社会成员在 征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩 序和税收秩序，保障利益和纳税人合法权益的 一种规范，是税务机关及一切纳税单位和个人 依法征税的行为规则。
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服务之间 不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需 要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
用途不同
税收收入由预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一 般具有专款专用的性质。
1
2
3
税和费的区别主要表现在
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府 有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被 赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
凭借其公共权力以强制形式对税收 征纳双方的权利(权力)与义务进行 规范，依据法规进行征税。
6 5 4 3 2 1 0
类别 1
类别 2
类别 3
类别 4
税收的强制性
税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、 连续的特点。
税收的无偿性
纳税影响会计法，是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成 的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时，一 般应按递延法进行账务处理。
感谢观看
主体不同
税收管理的主体是税务机关、海关或财政部门，而费 的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服 务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用 于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有 对称性。
用途不同
用途不同
税务简介
税务简介
税法即税收制度，是调整税收关系的规范的总 称，是法规的重要组成部分。调整社会成员在 征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩 序和税收秩序，保障利益和纳税人合法权益的 一种规范，是税务机关及一切纳税单位和个人 依法征税的行为规则。
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服务之间 不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需 要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
用途不同
税收收入由预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一 般具有专款专用的性质。
1
2
3
税和费的区别主要表现在
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府 有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被 赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
凭借其公共权力以强制形式对税收 征纳双方的权利(权力)与义务进行 规范，依据法规进行征税。
6 5 4 3 2 1 0
类别 1
类别 2
类别 3
类别 4
税收的强制性
税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、 连续的特点。
税收的无偿性
《企业税收知识讲座》PPT课件
=增值额*60%-扣除项目金额*35%
<增值率超200%>
●增值额=收入－扣除项目金额
增值率=增值额与扣除项目金额之比
整理ppt
28
房产开发扣除项目金额的确定
●取得土地使用权所支付的金额 ●房地产开发成本 ●房地产开发费用=(1+2) * 10%以内
=利息+(1+2) * 5%以内
●与转让房地产有关的税金(费)
●建造普通标准住宅出售，增值率
≤20%免征土地增值税
＞20%按全部增值额征税
●个人因工作调动或改善居住条件而转让原
自用住房
满3年
满5年
征税
减半征税
免征土地增税
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31
契税
纳税人：转移不动产的产权承受人 ●应纳契税=成交价格 * 税率
（3%～5%） =交换价格差额 * 税率 ●签定合同之日起10日内办理纳税 申报。
2.建筑业(3%) 4.文化体育业(3%)
7.服务业(5%)
整理ppt
14
工程承包营业税规定
●工 程 承 包 应 纳 营 业 税 =(总包额中注明的建筑劳务价款-分转包款) * 3%
●工 程 分包 代扣 代缴 营 业 税 =分包额 * 3% =分包额中注明的建筑劳务价款 * 3%
整理ppt
15
自建自用房屋营业税规定
=营业税+城建税+教育费附加 (印花税万分之5已列入管理费用)
●其他扣除项目=(1+2) * 20%
整理ppt
29
转让旧房扣除项目金额的确定
●评估机构评定的重置成本 * 几成新 ●支付的地价款及费用(提供凭据) ●转让环节税金=营业税
企业税务知识培训介绍通用专题讲授PPT课件
为我觉 而阳光
得雨会 会让我
影响我 的心感
心情， 到明朗
而阳光 。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
为其我实觉是 得不雨太窗会喜外影欢的响下雨我雨渐心的渐情，的，因放而慢为阳了我光脚觉步会得，让雨节我会窗奏的影外越心响的来感我雨越到心渐缓明情渐慢朗，的。。而放我阳慢其光了实会脚是让步不我，窗太的节外喜心奏的欢感越雨下到来渐雨明越渐的朗缓的，。慢放因。慢为我了我其脚觉实步得是，雨不节会太奏影喜越响欢来我下越心雨缓情的慢，，。而因我阳为其光我实会觉是让得不我雨太的会喜心影欢感响下到我雨明心的朗情，。，因
而阳光
会让我
《企业税收知识讲座》课件
《企业税收知识讲座》PPT课 件
税收是企业运营中一个重要的考虑因素，本讲座将详细介绍企业税收的概述、 企业所得税、增值税、其他税种、税收优惠以及税务风险和合规管理。
税收概述
税收的含义、税收对企业的影响以及税收的种类是了解企业税收的基本知识， 为后续内容打下基础。
税收的含义：税收是政府通过征收而获取的资金，用于提供公共服务和社 会福利。 税收对企业的影响：税收是企业运营中重要的财务成本，影响企业的盈利 能力和发展潜力。 税收的种类：常见的税种包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建 设税和教育费附加税、土地增值税等。
增值税
详细介绍增值税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率，以及增值税的税前扣除和税前减免。 增值税的基本概念：增值税是按照商品和劳务的增值额进行征收的一种间接税。 纳税人的范围：包括销售货物、提供应税劳务和承担进口货物的单位或个人。 纳税期限及税率：纳税期限根据企业所在地区和纳税人类型而定；税率根据不同商品和劳务项目而定。 增值税的税前扣除和税前减免：企业在缴纳增值税之前，可以扣除和减免符合规定的进项税额。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内 容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果， 需要进行全面评估和风险管理。 税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提 升经营效益。 税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务 文化等方面。
企业所得税
了解企业所得税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率以及税前扣除和税前减免等重要信息。
企业所得税的基本概念：企业所得税是企业根据其盈利情况向国家缴纳的税金。 纳税人的范围：包括各类企业组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。 纳税期限及税率：纳税期限是指企业在一定时间内完成纳税申报和缴纳企业所得税；税率根据不同利润档 位而定。 税前扣除和税前减免：企业在计算应纳税所得额之前，可以享受一些必要的扣除和减免。
税收是企业运营中一个重要的考虑因素，本讲座将详细介绍企业税收的概述、 企业所得税、增值税、其他税种、税收优惠以及税务风险和合规管理。
税收概述
税收的含义、税收对企业的影响以及税收的种类是了解企业税收的基本知识， 为后续内容打下基础。
税收的含义：税收是政府通过征收而获取的资金，用于提供公共服务和社 会福利。 税收对企业的影响：税收是企业运营中重要的财务成本，影响企业的盈利 能力和发展潜力。 税收的种类：常见的税种包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建 设税和教育费附加税、土地增值税等。
增值税
详细介绍增值税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率，以及增值税的税前扣除和税前减免。 增值税的基本概念：增值税是按照商品和劳务的增值额进行征收的一种间接税。 纳税人的范围：包括销售货物、提供应税劳务和承担进口货物的单位或个人。 纳税期限及税率：纳税期限根据企业所在地区和纳税人类型而定；税率根据不同商品和劳务项目而定。 增值税的税前扣除和税前减免：企业在缴纳增值税之前，可以扣除和减免符合规定的进项税额。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内 容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果， 需要进行全面评估和风险管理。 税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提 升经营效益。 税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务 文化等方面。
企业所得税
了解企业所得税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率以及税前扣除和税前减免等重要信息。
企业所得税的基本概念：企业所得税是企业根据其盈利情况向国家缴纳的税金。 纳税人的范围：包括各类企业组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。 纳税期限及税率：纳税期限是指企业在一定时间内完成纳税申报和缴纳企业所得税；税率根据不同利润档 位而定。 税前扣除和税前减免：企业在计算应纳税所得额之前，可以享受一些必要的扣除和减免。
企业所得税知识培训ppt课件
答案：B
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《国家税务总局关于企业处置资产所得税处 理问题的通知》（国税函【2008】828号） 规定：企业发生按规定视同销售情形时，属 于企业自制的资产，应按企业同类资产同期 对外销售价格确定销售收入；属于外购的资 产，可按购入时的价格确定销售收入。
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视同销售税会差异
业务类型
非货币性交换
偿债、利润分 配、职工福利
捐赠、广告、 赞助、推广样 品
在建工程、管 理部门、分支 机构等内部转 移（不得转移 至国外）
税收规定
确认收入
确认收入
确认收入
不确认收入
会计准则
确认收入
确认收入
不确认收入 不确认收入
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三、成本费用等扣除标准
可扣除的成本费用项目 不得扣除的支出项目 税法有特殊扣除标准要求的成本支出项目
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保险支出和住房公积金
财税〔2006〕10号：根据《住房公积金管理条 例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住 房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金 管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别 在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅 度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应 纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公 积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区 城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按 照各地有关规定执行。
非居民企业
依照外国(地区)法律成立 但实际管理机构
在中国境内的企业。
依照外国（地区）法律成立 且实际管理机构不在
中国境内，但在中国境内 设立机构、场所的企业
在中国境内未设立 机构、场所，但有来源于
税收培训课件
五、五险一金
（二）纳税调整 1、超范围和标准缴纳的，做纳税调增。2、计提 了但未缴纳的，做纳税调增，以后年度补缴时， 做纳税调减。 （三）文件依据 《实施条例》第三十五条、财税【2009】27号
六、折旧
（一）处理规定 1、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算 折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月 份的次月起停止计算折旧。 2、企业应当根据固定资产的性质和使用情况， 合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预 计净残值一经确定，不得变更。
三、职工教育经费
（三）文件依据 《实施条例》第四十二条、国税函【2009】98号 例：2013年工资总额1000万元，发生职工培训费 用50万元，以前年度尚有职工教育费10万元未在 税前扣除，2013年可在税前扣除的职工培训费用？ 若2013年发生职工培训费用5万元，以前年度尚 有职工教育费10万元未在税前扣除，2013年可在 税前扣除的职工培训费用？
一、工资
某公司2013年度工资情况如下： （1）公司正式员工合理工资600万元，该工资通过“应 付职工薪酬”核算； （2）生产旺季时招聘临时员工100万元，该工资通过 “应付职工薪酬”核算； （3）生产旺季时接受劳务公司派遣员工支付工资200万 元，该工资收入劳务公司开具发票，并直接计入“生产 成本-直接人员”，没有通过“应付职工薪酬”核算； （4）公司职工宿舍楼和食堂招聘临时员工支付工资20万 元，该工资直接冲减“应付职工薪酬” 2013年实际发生并支付职工福利费130万元，税前可扣除 福利费为多少？
七、借款费用
“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中， 应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金 融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业 应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业 务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金 融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、 贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相 同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融 企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企 业对某些企业提供的实际贷款利率。
《税收管理培训讲义》课件
《税收管理培训讲义》PPT课 件
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。
公司财务税务知识培训PPT
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内 容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业 竞争中所起的作用越来越显著
企业税务
TAX KNOWLEDGE
企业税务
在市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财 务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。 航信软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种（增 值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理。
02
第二步 目标分析
企业税务筹划的第 二步就是目标分 析，对收集的信息 进行分析总结。
03
第三步 收集信息
企业税务筹划的第 三步就是方案设计 与选择，基于目标 分析基础上进行方 案的设计与选择。
04
第四步 实施与反馈
企业税务筹划的最 后一步便是对方案 进行实施，并及时 反馈实施过程和结 果。
YOUR LOGO
既可核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可 对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业 正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范 ，为企 业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。
企业税务
TAX KNOWLEDGE
01
收集信息
企业税务筹划的第 一步就是收集信 息，对信息进行统 一整理归纳。
税务简介
TAX KNOWLEDGE
调节收入分配重要工具
1. 不同的税种，在分配领域发挥着不同的作 用。
2. 具有高收入者适用高税率、低收入者适用低 税率或不征税的特点，有助于调节个人收入 分配，促进社会公平。
YOUR LOGO
税务简介 企业税务 税务评估 税务常识
税收法规培训PPT课件
12、高新专项审计和加计扣除审计的中介机构要具有财政 局认定可做高新技术企业审计的资格，财政局建议最好由一 家中介机构来做；
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研发费可加计扣除点
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国 税发〔2008〕116号）规定，允许在计算应纳税所得额时按照 规定实行加计扣除：
1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直 接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
目录
其他税 种
关连交 易
集团转 让定价
所得税
研发费
营业税
增值税
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关连交易审核点
管控点
控制目标
控制措施
关连交易金额 填列正确
真实、有效
1、财务经理应与各个部门保 持沟通，以避免关连交易出现 漏报情况 2、区域经理应对各月关连交 易发生额进行审核后再上报财 务总部
关连交易按时 上报
及时性
问题：存货报废进项税是否可以转出?
案例：某公司为汽车电子生产企业，产品更新换代较快，产 品及原材料报废较多，其中主要由以下三种原因报废：
• a.由于质量问题，造成的原材料、半成品及产成品不能用于 生产或销，再将产品进行的报废； • c.产品更新换代，部分专用材料失去了使用价值，形成的报
2、研发费中不能体现差旅费，理由是不能确定发生的差旅 费用是不是与研发项目有关； 3、将制造费用计入到研发费的，要有辅助账支撑； 4、加计扣除的研发费与专项审计研发费不应有太大的金额 差异； 5、高新技术企业须有年度专项审计报告（从2009年开始）； 6、高新技术企业需至税务机关备案；
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问题：国外企业为国内企业设计施工图纸设计费是 否征收营业税? 国内一建设单位请国外某机构设计建设、装璜图纸， 在付汇是要求税务部门确认，请问此项设计费是否征 收营业税？根据什么相关法律？
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研发费可加计扣除点
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国 税发〔2008〕116号）规定，允许在计算应纳税所得额时按照 规定实行加计扣除：
1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直 接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
目录
其他税 种
关连交 易
集团转 让定价
所得税
研发费
营业税
增值税
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关连交易审核点
管控点
控制目标
控制措施
关连交易金额 填列正确
真实、有效
1、财务经理应与各个部门保 持沟通，以避免关连交易出现 漏报情况 2、区域经理应对各月关连交 易发生额进行审核后再上报财 务总部
关连交易按时 上报
及时性
问题：存货报废进项税是否可以转出?
案例：某公司为汽车电子生产企业，产品更新换代较快，产 品及原材料报废较多，其中主要由以下三种原因报废：
• a.由于质量问题，造成的原材料、半成品及产成品不能用于 生产或销，再将产品进行的报废； • c.产品更新换代，部分专用材料失去了使用价值，形成的报
2、研发费中不能体现差旅费，理由是不能确定发生的差旅 费用是不是与研发项目有关； 3、将制造费用计入到研发费的，要有辅助账支撑； 4、加计扣除的研发费与专项审计研发费不应有太大的金额 差异； 5、高新技术企业须有年度专项审计报告（从2009年开始）； 6、高新技术企业需至税务机关备案；
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问题：国外企业为国内企业设计施工图纸设计费是 否征收营业税? 国内一建设单位请国外某机构设计建设、装璜图纸， 在付汇是要求税务部门确认，请问此项设计费是否征 收营业税？根据什么相关法律？
《企业税收知识讲座》课件
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和 0%等。小规模纳税人适用3%的征收率。
纳税期限
增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税。
增值税的优惠政策
免税政策
对于某些特定的应税项目 ，如农业生产者销售的自 产农产品、古旧图书等， 免征增值税。
企业购置并实际使用环境保 护、节能节水、安全生产等 专用设备的，该专用设备的 投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年 不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。
对创业投资企业采取股权投 资方式投资于未上市的中小 高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可 以在以后纳税年度结转抵扣 。
减税政策
对于某些特定的纳税人， 如小型微利企业、残疾人 福利企业等，可以享受减 征增值税的优惠政策。
出口退税政策
对于纳税人出口的货物， 退还已缴纳的增值税税款 。
增值税的征收管理
发票管理
税务检查与审计
纳税人应按规定使用和开具增值税发 票，确保发票的真实性和准确性。
税务机关对纳税人进行定期或不定期 的税务检查和审计，以确保纳税人依 法纳税。
营业税。
减税政策
对一些需要鼓励的产业或行业， 如高新技术产业、小微企业等，
实行减征营业税的政策。
税收抵免政策
对一些符合条件的纳税人，如安 置残疾人就业的企业，实行税收 抵免政策，即按照一定比例减征
或免征其应纳营业税。
营业税的征收管理
纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索 取营业收入款项凭据的当天。
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和 0%等。小规模纳税人适用3%的征收率。
纳税期限
增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税。
增值税的优惠政策
免税政策
对于某些特定的应税项目 ，如农业生产者销售的自 产农产品、古旧图书等， 免征增值税。
企业购置并实际使用环境保 护、节能节水、安全生产等 专用设备的，该专用设备的 投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年 不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。
对创业投资企业采取股权投 资方式投资于未上市的中小 高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可 以在以后纳税年度结转抵扣 。
减税政策
对于某些特定的纳税人， 如小型微利企业、残疾人 福利企业等，可以享受减 征增值税的优惠政策。
出口退税政策
对于纳税人出口的货物， 退还已缴纳的增值税税款 。
增值税的征收管理
发票管理
税务检查与审计
纳税人应按规定使用和开具增值税发 票，确保发票的真实性和准确性。
税务机关对纳税人进行定期或不定期 的税务检查和审计，以确保纳税人依 法纳税。
营业税。
减税政策
对一些需要鼓励的产业或行业， 如高新技术产业、小微企业等，
实行减征营业税的政策。
税收抵免政策
对一些符合条件的纳税人，如安 置残疾人就业的企业，实行税收 抵免政策，即按照一定比例减征
或免征其应纳营业税。
营业税的征收管理
纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索 取营业收入款项凭据的当天。
企业税务知识培训介绍通用PPT专题演示
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后，春他天们的便风一吹个过接银一杏个树的的来枝到头我，们几家场的春花雨园让中刚。冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，春长天得的郁风郁吹葱过葱银。杏树当的我枝把头这，个几好场消春息雨告让诉刚门冒口出的小孩芽子的们叶后子，，他长们得便郁一郁个葱接葱一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，春几天场的春风雨吹让过刚银冒杏出树小的芽枝的头叶，子几，场春长春天得雨的郁让风郁刚吹葱冒过葱出银。小杏树当芽的我的枝把叶头这子，个，春几好长天场消得的春息郁风雨告郁吹让诉葱过刚门葱银冒口。杏出树的当小的孩我芽枝子把的头们这叶，后个子几，好，场他消长春们息得雨便告郁让一诉郁刚个门葱冒接口葱出一的。小个孩当芽的子我的来们把叶到后这子我，春个，们他天好长家们的消得的便风息郁花一吹告郁园个过诉葱中接银门葱。一杏口。个树的当的的孩我来枝子把到头们这我，后个们几，好家场他消的春们息花雨便告园让一诉中刚个门。冒接口出一的小个孩芽的子的来们叶到后子我，，们他长家们得的便郁花一郁园个葱中接葱。一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
企业所得税 PPT学习培训课件(所得税税率、应纳税所得额的确定、源泉扣缴税收优惠)
(一)征税对象的确定原则
企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其 他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所 得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象， 要遵循以下原则：
第一节 企业所得税
三、征税对象
(一)征税对象的确定原则
第一节 企业所得税
三、征税对象
(二)征税对象确定的具体内容
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生 在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴 纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(5)职工福利费、工会经费、职工教育经费
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金 总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金 总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年 度结转扣除。
第一节 企业所得税
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(3)借款费用
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借 款费用，准予扣除。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以 上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有 关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资 本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日第 十届人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施 行。
企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其 他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所 得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象， 要遵循以下原则：
第一节 企业所得税
三、征税对象
(一)征税对象的确定原则
第一节 企业所得税
三、征税对象
(二)征税对象确定的具体内容
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生 在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴 纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(5)职工福利费、工会经费、职工教育经费
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金 总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金 总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年 度结转扣除。
第一节 企业所得税
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(3)借款费用
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借 款费用，准予扣除。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以 上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有 关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资 本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日第 十届人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施 行。
企业财务制度与税收知识(ppt版)
第二十八页，共六十一页。
扣除 费用工程解释 (kòuchú)
开发土地和新建房及配套设施(shèshī)的费用〔以下简称房 地产开发费用〕，是指与房地产开发工程有关的销售费用、 管理费用、财务费用。
1、 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产 工程计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除， 但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的 金额。其他房地产开发费用，按本条〔一〕、〔二〕 项规定计算的金额之和的百分之五以内计算扣除。
第十一页，共六十一页。
根底 工作 (gēndǐ)
会计凭证 1、按照总公司财务会计制度要求及有关规定，设置
和使用总账科目，不得任意增减和改变。按照管理和业 务需要，正确设置和使用明细科目。
2、外来原始凭证内容必须完整(wánzhěng)和真实，不 得有漏填工程，不得有涂改等现象；外来原始凭证的 经济内容必须符合国家财经制度的要求和总公司的规 定。
4、提取大额现金，须由两人同时(tóngshí)前往办理。 5、严格按照现金结算范围支付现金。
6、现金必须日清月结，保证账实相符。
第九页，共六十一页。
根底 工作 (gēndǐ)
银行存款管理
1、不得多头开户。
2、银行账户，只限本单位使用，不得外借其他单 位使用。
3、正确填写支票和其他结算凭证，不得签发空头 支票和远期支票，严禁签发空白支票。
总公司财务部和分公司进行双重领导，以总公司管理为主。
分公司设专职财务人员
由总公司统一招聘(zhāopìn)、培训并委派，业务接受总公司财务 部指导会计人员应具备相应执业资格；会计人员数量和岗位设置 应符合分公司的业务需要和企业内部核算的要求
绩效考核
分公司会计人员的工资及绩效由总公司人力资源
扣除 费用工程解释 (kòuchú)
开发土地和新建房及配套设施(shèshī)的费用〔以下简称房 地产开发费用〕，是指与房地产开发工程有关的销售费用、 管理费用、财务费用。
1、 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产 工程计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除， 但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的 金额。其他房地产开发费用，按本条〔一〕、〔二〕 项规定计算的金额之和的百分之五以内计算扣除。
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根底 工作 (gēndǐ)
会计凭证 1、按照总公司财务会计制度要求及有关规定，设置
和使用总账科目，不得任意增减和改变。按照管理和业 务需要，正确设置和使用明细科目。
2、外来原始凭证内容必须完整(wánzhěng)和真实，不 得有漏填工程，不得有涂改等现象；外来原始凭证的 经济内容必须符合国家财经制度的要求和总公司的规 定。
4、提取大额现金，须由两人同时(tóngshí)前往办理。 5、严格按照现金结算范围支付现金。
6、现金必须日清月结，保证账实相符。
第九页，共六十一页。
根底 工作 (gēndǐ)
银行存款管理
1、不得多头开户。
2、银行账户，只限本单位使用，不得外借其他单 位使用。
3、正确填写支票和其他结算凭证，不得签发空头 支票和远期支票，严禁签发空白支票。
总公司财务部和分公司进行双重领导，以总公司管理为主。
分公司设专职财务人员
由总公司统一招聘(zhāopìn)、培训并委派，业务接受总公司财务 部指导会计人员应具备相应执业资格；会计人员数量和岗位设置 应符合分公司的业务需要和企业内部核算的要求
绩效考核
分公司会计人员的工资及绩效由总公司人力资源