审计学综合测试(三)
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计学考试试题
审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。
(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。
4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。
请计算该公司的负债率和资产收益率。
5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。
请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。
以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。
祝您考试顺利！。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第3阶段
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*9=27)1、对应付账款函证通常采用（A）。
A.肯定式函证B.否定式函证C.消极函证D.A和B都行2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目B.鉴定存货的质量C.了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（B）。
A.20％B.10％C.15％D.5％4、下列各种行为中，（D）不需办理有关资本变动的法定审批手续。
A、转让资本B、增加资本C、减少资本D、对外投资5、下列各种行为，属于减资行为的是（D）。
A、发放股票股利B、发放现金股利C、对外股票投资D、消除股份弥补亏损6、注册会计师测试现金余额的起点是（B）。
A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、抽查大额现金收支D、审查现全收支的正确截止7、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（D）。
A、大额现金和银行存款收入B、外币现金和银行存款C、在途货币资金D、一年以上定期存款8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用，主要是用于证明（C）。
A.已审计会计报表合法、公允、一贯B.会计信息使用者的利益未被侵犯C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任D.被审计单位会计报表值得信赖9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（D）审计报告。
A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.无法表示意见10. .下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（C）A.控制程序B.符合性测试的时间C.审计过程中是否发现错误或舞弊D.控制系统二：多选题(4*7=28)1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（ABCD）等文件。
审计学复习题3答案
审计学复习题3参考答案六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)1、ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2008年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：（1）2008年1月21日，公司购买价格为30万元的生产部门用机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。
公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。
（2）2008年11月30日，公司清理资产和负债，发现存在原材料短缺400万元（相应的增值税进项税额为68万元）；对短缺的原材料，作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”468万元、贷记“原材料”400万元和“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”68万元的会计处理。
2008年12月，查清楚原材料短缺400万元的原因：100万元属于一般经营损失、300万元属于非常损失。
根据管理权限，处理该财产短缺，需报经H公司董事会审批。
故H公司在2009年3月经董事会审批同意，于当月作了借记“管理费用”100万元和“营业外支出”300万元，贷记“待处理财产损溢”400万元的会计处理。
（3）2008年11月30日，公司清理资产和负债时还发现，应付外单位款项10万元，因该单位已撤销而无法偿付，但H公司在2008年度未进行会计处理。
【要求】假定不考虑H公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项，注册会计师应分别提出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。
在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。
（金额单位统一用“万元”）答：（1）08年1月购进的固定资产应该计提11个月的折旧，要求被审计单位补提当年的折旧。
08年折旧=30*（1-5%）*11/60=5.225（万元）；调整分录：借：制造费用 5.225贷：累计折旧 5.225（2）存货短缺的损失包含进项税，审计要求补做费用和支出，一般经营损失应该含进项税17万元；非常损失应该含进项税51万元。
审计学 ( 第3次 )
第3次作业一、单项选择题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）1. 下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。
A. 将实际上有效的内部控制推断为失效的B. 将实际上有效的内部控制推断为有效的C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的D. 将实际上失效的内部控制推断为有效的2. 提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。
但下列不属于注册会计师提高审计程序的不可预见性的是（）。
A. 对某些以前未测试的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D. 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点3. 非常规交易和判断事项常常导致特别风险。
下列不属于非常规交易所具有的特征是（）。
A. 管理层更少地介入会计处理 B. 数据收集和处理涉及很多的人工成分 C. 复杂的计算或会计处理方法 D. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制4. 注册会计师张霞在审查公司2007年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。
对此，张霞应提请W公司管理层作（）的会计处理。
A. 借记“应付账款”，贷记“营业外收入” B. 借记“坏账准备”，贷记“营业外收入” C. 借记“应付账款”，贷记“资本公积” D. 借记“坏账准备”，贷记“资本公积”5. 为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。
A. 投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工B. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产C. 对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法D. 投资明细账与总账的登记职务分离6. 在对存货进行计价测试时，首先要求注册会计师掌握企业所使用的存货计价方法，这是因为，在存货计价测试中，要求注册会计师必须（）。
东南大学2024秋审计学平时作业3
东南大学2024秋审计学平时作业3试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共75 分)1.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。
假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A.31900B.33000C.31000D.289502.下列说法中，正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险4.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。
注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。
其中，你认可的是（）A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
审计学第3阶段测试题及答案
一、单选题(每小题3分，共30分)1：审计意见一般有（ d ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ c ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ d ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ b ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ d ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（c ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ b ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ d ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ b ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ b ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二、多选题(每小题5分，共25分)1：审计报告按照详略程度不同可分为（ad ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（acde ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（bc ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（cd ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（abcde ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三、简答题(25+20=45)1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
审计学第三套试卷
审计学第三套试卷（80分）总分：100 考试时间：100分钟一、单项选择题 1、从被审计事项的全部会计资料及有关经济资料中，抽取一部分进行审查的方式，称为（ ）。
(答题答案：D)A 、顺查法B 、逆查法C 、详查法D 、抽查法2、国家审计机关的基本职责是。
（ ）(答题答案：C)A 、管理内部审计机构B 、领导民间审计组织C 、审计监督国家财政收支D 、了解内部审计动态3、注册会计师执行审计业务时，必须遵循的专业准则是（ ）(答题答案：C)A 、审阅准则B 、审核准则C 、审计准则D 、鉴证准则 4、将某种实际数量为100件的存货认定为120件，虚增了20件，这种增加是（ ）认定有问题。
(答题答案：C)A 、估价与分摊B 、权利与义务C 、存在与发生D 、完整5、接近资产负债表日的交易记入适当的期间，指的是（ ）认定。
(答题答案：D)A 、估价与分摊B 、权利与义务C 、存在与发生D 、截止6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（ ）(答题答案：A)A 、审计机构B 、审计报告的使用者C 、审计建议书D 、审计准则的制定机构 7、通过某一具体的被审计项目与其既定标准的比较，获取审计证据的方法是（ ）。
(答题答案：D)A 、帐龄分析B 、调节分析C 、推算分析D 、比较分析法8、审计计划由（ ）编制。
(答题答案：B)A 、部门经理B 、项目负责人C 、助理人员D 、主任会计师9、财务报表层次的重大错报风险通常源于薄弱的（ ）。
(答题答案：B)A 、控制活动B 、控制环境C 、风险评估过程D 、信息沟通10、下列证据中证明力最强的是（ ）。
(答题答案：A)A 、应收账款函证回函B 、银行对帐单C 、销货发票D 、材料出库单11、审计报告的标题统一规范为（ ）。
(答题答案：B)A 、审计意见B 、审计报告C 、审计结论D 、审计结果12、下列属于内部书面证据的是（ ）。
(答题答案：B)A 、银行对帐单B 、客户盘点表C 、购货发票D 、客户律师对审计询问的回函 13、当审计人员在审计中受到重要局部限制时，审计人员应发表（ ）审计报告。
审计学试卷三
2.简述审计工作底稿的保管？（8分）
六.分析计算（10分）
某企业2001年12月31日账面结存A材料2000公斤，通过审阅和核对并无错弊。2002年1月1日至15日期间收入35000公斤，发出34500公斤。1月1日期初余额及收发数额均经核对、审阅和复算无误。2002年1月15日下班后监督盘点使存量为2800公斤。
A.在审计报告中提出否定意见B.委托人调整后在审计报告中表示保留意见
C.委托人未作调整的在审计报告中表示保留意见D.委托人调整后在审计报告中表示无保留意见
E.委托人调整后在审计报告中表示无保留意见
2管理建议书是对被审计单位内部控制存在的薄弱环节或缺陷，以书面形式提出的改进建议，在其正文部分对发现的每一问题应说明（）等内容。
9．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（）
10．定期进行结账，对账，定期进行财产清查，核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性的内部控制系统。（）
三．单选题（本题共10小题，每题1分，共计10分）
1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
本注册会计师认为上述会计报表符合企业会计准则和股份制企业会计制度的规定在所有重大方面公允地反映了abc公司年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况会计处理方法的运用遵循了一贯性原则
一．填空题（本提共10小题，每题1分，共计10分）
1.审计产生于（）与（）相分离而产生的受托经济责任关系。
（1）.确认本案注册会计师王明出具审计报告的法律效力。
（2.）结合本案了解现行我国《公司法》等有 Nhomakorabea法规的规定
审计学阶段测验3
1、在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由（）的主管来决定是否同意销售。
A.销售单管理部门B.财务部门C.信用管理部门D.装运部门【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：销售单管理部门在决定是否同意接受某顾客的订单时，应追查该顾客是否被列入已批准销售的顾客名单。
如果该顾客未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。
2、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.执行分析程序B.重新测试相关的内部控制C.审查与应收账款相关的销售凭证D.审查资产负债表日后的收款情况【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：3、甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。
对此A 注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。
下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（）A.可以确认收入，无需进行调整B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议（委托书）等，最终确定是否能够在2008年确认收入。
4、与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是（）。
A.存在B.完整性C.分类和可理解性D.计价和分摊【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：设计信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。
5、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（）。
审计综合测评试题及答案
审计学-综合测评1.单选题1.12.0下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）a 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质b 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的c 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理调整d重要性的确定离不开职业判断1.22.0从下列容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的是（D）a 固定资产投保价值大大超过账面价值b 折旧全部提尽的固定资产数量庞大c 固定资产大修理费用增幅偏大d 使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失1.32.0注册会计师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天将审计工作底稿归档。
在审计工作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（a）a 删除或废弃审计工作底稿b 对审计工作底稿进行分类、整理c 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可d 记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据1.42.0货币资金部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（c）a 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管b 对重要货币资金支付业务，实行集体决策c 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金d 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符1.52.0在对存货实施抽查程序时，注册会计师应选择（a）a 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查围b 事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率c 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性d 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录1.62.0下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规的是（d）a 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务b 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当，并不得利用其为自己或他人谋取利益c 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务d 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行1.72.0审计最本质的特性是（d）a 监督性b 鉴证性c 评价性d 独立性1.82.0报废固定资产的变价收入应记入（a）a 营业外收入b 营业外支出c 固定资产d 固定资产清理1.92.0在执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（a）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。
（完整版）审计学综合测试题（含答案）
（完整版）审计学综合测试题（含答案）审计学综合测试题（含答案）⼀、名词1.系统选样：也称等距选样。
是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的⼀种选样⽅法。
⽤此法⾸先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。
2.财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适⽤的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重⼤⽅⾯公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现⾦业务的鉴证业务。
3.审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表⽰不恰当的审计意见的风险。
4.审计⼯作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。
5.管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。
⼆、单选1.审计意见指在提⾼被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。
2.经营风险导向审计明确了审计⼯作以（B.评估财务报表重⼤错报风险）为起点和导向。
3.下列不适⽤函证的项⽬是（库存现⾦）。
4.注册会计师对被审计单位重要的⽐率或趋势进⾏分析以获取审计证据的⽅法属于（分析性复核）。
5.在计划审计⼯作时，注册会计师应分别评价（C.财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。
6.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列⼊了对该顾客的应收账款，则属于（B.存货）。
7.主要⽤于查找重⼤⾮法事项，有极⾼的可信赖程度的抽样⽅法是（D.发现抽样）。
8.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告含（B.保留意见）。
9.有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的⼈员应当有（B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和⼀名负责该项⽬的注册会计师）。
10.以前针对上期财务报告出具了⾮⽆保留意见的审计报告，如果导致⾮⽆保留意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（A.在审计报告中增加强调事项段提及这⼀情况）。
审计学试题 (4)
审计学测试（三）一、单项选择题（共12题，每题1分）1. 下列提法中，表述正确的是（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。
注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是（）A. 存在B. 完整性C. 权利和义务D. 分类和可理解性4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且（）A. 具体B. 经济C. 独立D. 适当5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是（）A. 对会计政策的误用B. 隐瞒或删除交易或事项C. 对事实的疏忽D. 会计数据的计算、抄写错误6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为（）A. 所审计的会计报表日B. 会计报表发布日C. 审计报告签发日D. 承接审计日7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）A. 审查应收账款明细账B. 提请被审计单位增列坏账准备C. 增加对应收账款的控制测试D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A. 对银行存款函证的回函B. 对仓库管理员的询问记录C. 对存货监盘的复核记录D. 房屋建筑物的照片9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是（）A. 抽样审计B. 详细审计C. 分析性复核（分析程序）D. 细节测试10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是（）A. 审计目的、审计范围及审计策略B. 重要会计问题及重点审计领域C. 审计重要性的确定及审计风险的评估D. 审计程序11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于（）A. 系统选样B. 随机选样C. 任意选样D. 分层选样12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是（）A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应（）A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序）C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（）A．存货 B．现金C．固定资产 D．在建工程15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（）A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．账户余额较小的债务人17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是（）A．重要性 B．可接受的审计风险C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为（）A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．带强调事项段19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是（）A．助理人员 B．项目经理C．部门经理 D．全体合伙人20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（）A．宰夫 B．司会C．比部 D．审计司二、多项选择题（共6题，每题2分）1. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，包括（）A. 管理咨询B. 代理记账C. 资产评估D. 验资2．注册会计师对会计报表审计后，应对会计报表是否符合其审计目的出具审计报告，所以在报告的意见段中体现的审计目的包括（）A．真实性 B．合法性C．公允性 D．完整性3．可能会影响注册会计师获取审计证据数量的因素包括（）A．审计风险 B．注册会计师的经验C．审计成本 D．审计项目的重要程4．审计业务约定书应当明确管理当局的责任和义务 ,通常包括（）A．建立健全内部控制制度 B．按照约定条件及时足额的支付费用C．及时提供注册会计师所要求的全部资料 D．保证会计资料的真实、合法、完整5．注册会计师在进行审计测试时，应关注以下影响审计效果（质量）的风险有（）A．信赖不足风险 B．信赖过度风险C．误拒风险 D．误受风险三、判断说明题（共3题，每题4分）（未完）1. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定的重要性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据2. 审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期。
审计学习题3
审计学习题3习题（３）审计流程与规划一、单项选择题 1、审计过程中,审计步骤就是否应该执行,就是否必要，往往取决于（). Ａ、审计人员得判断B、审计准则Ｃ、内部控制评价D、审计风险 2、下列不属于准备阶段工作得就是()。
Ａ、签定审计业务约定书Ｂ、符合性测试Ｃ、分析审计风险D、编写审计计划 3、审计业务约定书具有（)得性质,一经约定双方签字认可,即在法律上产生效力。
A、委托B、经济合同C、代理D、协商 4、下列（)不属于审计业务约定书得基本内容。
A、审计范围Ｂ、审计双方义务C、审计收费D、审计风险 5、业务约定书要明确委托双方得责任，即会计责任与审计责任,其中审计人员得审计责任就是( )。
A、建立健全内部控制制度B、保护资产安全完整C、保证会计资料安全完整D D 、按独立审计准则出具审计报告, , 保证审计报告公允合法 6、被审计单位会计报表中错报或漏报得严重程度，就是审计中所说得（)。
Ａ、审计风险B、审计错误C C 、重要性D、固有风险 7、某一账户或交易单独或连同其她账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未能被实质性测试发现得可能性，称之为(）. A、固有风险Ｂ、检查风险C、控制风险D、系统风险８、审计过程中采用恰当得审计流程就是十分重要得，如果审计人员忽略了必要得审计步骤,将直接影响到（). A、审计效率B B 、审计效果Ｃ、审计效率与效果D、审计效率或效果 9、在审计过程中,如果审计人员执行了不必要得审计步骤,那么将会影响到审计得（). A A 、审计效率B、审计效果C、审计效率与效果D、审计效率或效果 10、制度基础审计就是建立在对内部控制制度得评审基础上,如果被审单位内部控制制度较差,或者不能有效执行,审计人员就应扩大审计范围与抽样数量,直至采用（)。
A、实质性测试B、抽样审计C、详细审计D、符合性测试１１、审计计划应由（）编制。
Ａ、被审单位Ｂ、审计项目得负责人C、审计执行人员D、有关专家 12、下列说法错误得就是(）。
《审计学》习题三答案
《审计学》试卷三答案一.单项选择题1.下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ B ）。
Ａ.政府审计Ｂ.注册会计师审计Ｃ.内部审计Ｄ.内部控制审核2.独立审计准则适用于（ C ）。
A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计 C.验资3.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关。
A.会计报表数据的低估和高估B.会计报表数据的高估和低估C.会计报表数据的分类错误和计算错误D.会计报表的舞弊和违法行为4.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（ B ）关系。
Ａ.反向变动Ｂ.同向变动Ｃ.比例变动Ｄ.Ａ和Ｃ都正确5.审计工作底稿的所有权属于（ D ）。
A.被审计单位B.会计师个人C.被审计单位的股东D.会计师事务所6.下列各项中，不属于不相容职务的是（ B ）。
A.记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表B.登记存货明细账与登记应收账款明细账C.填写银行支票与签发支票D.填写销售发票与收款7.应收账款函证的回函应当（ B ）。
A.寄给被审计单位B.寄给会计师事务所C.寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所D.寄给被审计单位或会计师事务所均可8.下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围是（ D ）。
A.购货发票B.支票C.订货单D.发货票9.如果注册会计师对被审计单位的持续经营能力存在重大疑虑，并且无法确定被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则审计报告的意见类型可能是（ B ）。
无法表示意见保留意见A. 否是B. 是否C. 是是D. 否否10.审计报告的引言段内容不包括（ D ）。
A.已审会计报告的名称、反映的日期或期间B.会计责任C.审计责任D.审计依据11.如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（ B ）作为验资依据。
A.被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款余额调节表B.被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款对账单C.被审验单位的银行存款收款凭证和银行存款对账单D.被审验单位的银行存款收款凭证和银行转账凭证12.被审计单位的会计责任包括（ C ）A.建立健全内部控制B.保护资产的安全、完整C.保证审计报告的真实性、合法性D.保证会计资料的真实性、完整性、合法性13.审计的本质特性是（ A ）。
复查测验： 综合测试3
复查测验：综合测试3.txt“恋”是个很强悍的字。
它的上半部取自“变态”的“变”，下半部取自“变态”的“态”。
复查测验：综合测试3 审计学基础(023********) > ■测试评价■ > 综合测试 > 复查测验：综合测试3问题 1 得 0 分，满分 2 分审计的独立性表现为双向独立的是( )。
正确答案： D. 注册会计师审计问题 2 得 0 分，满分 2 分不以会计报表为直接审计对象的审计业务是( )。
正确答案： B. 验证企业资本问题 3 得 0 分，满分 2 分会计师事务所对无法胜任的或不能按时完成的业务，应( )。
正确答案： D. 拒绝接受委托问题 4 得 0 分，满分 2 分在整个审计过程中处于中心环节的是( )。
正确答案： B. 实施阶段问题 5 得 0 分，满分 2 分一般而言，要证实被审计单位对某项资产“存在性”，注册会计师应获取的审计证据为( )。
正确答案： A. 实物证据问题 6 得 0 分，满分 2 分在分析程序的系统性步骤中，你认为最核心的步骤是( )。
正确答案： C. 分析数据及确认重大差异问题 7 得 0 分，满分 2 分双重目的的测试是指( )。
正确答案： D. 在控制测试的同时进行实质性程序问题 8 得 0 分，满分 2 分注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
正确答案： B. 0015问题 9 得 0 分，满分 2 分在资产负债表试算平衡表中，左方“调整金额”栏中( )的金额应等于右方同栏中的金额。
正确答案： B. 借方合计数－贷方合计数问题 10 得 0 分，满分 2 分在以下书面文件中，( )没有明确提及注册会计师的审计责任。
正确答案： B. 管理建议书问题 11 得 0 分，满分 2 分关于独立审计的表述正确的是( )。
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审计学综合测试（三）
一、单选（每小题1分，计15分）
1. 审计存在的必要前提是（）
A．社会经济生活的需要B．所有权与管理权的分离
C．企业管理者的责任D．受托经济责任关系
2. 注册会计师职业诞生的标志是（）
A．1721年英国“南海公司事件”B．1845年英国修改《公司法》
C．1853年英格兰会计师协会成立D．1853年爱丁堡会计师协会成立
3. 审计工作底稿的归档期间是（）
A．审计报告日后60天内B．外勤结束日后60天内
C．审计报告日后90天内D．外勤结束日后90天内
4.形成注册会计师法律责任的间接原因是（）
A．欺诈 B．过失
C．错误与舞弊 D．违约
5.甲公司将2009年度的主营业务收入列入2010年度的财务报表，则针对2009年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.存在
B.发生
C.完整性
D.准确性
6.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。
A.将应收账款420万元记为360万元
B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
7.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据是的（）。
A.存货的盘点情况
B.内部控制的执行情况
C.存货的所有权
D.经营场所
8. 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
9.下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（）。
A. 分派更有经验的审计人员
B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C. 在选择进一步审计程序时，应当使某些程序被管理层预见或事先了解
D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
10.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D.控制检查风险
11.如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中（）项目反映。
A.预付款项
B.应付账款
C.应收账款
D.预收款项
12.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。
A.对固定资产实地观察
B.检查固定资产的所有权归属
C.以实地为起点，追查固定的明细分类账
D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
13.筹资与投资循环业务（）
A.每年交易数量较多
B.每年交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大
C.每年交易数量较多，而且每笔交易的金额通常较大
D.每笔交易的金额通常较小
14.下列（）情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D.外国子公司的存货无法监盘
15.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
二、多项选择（每小题2分，计10分）
1.综观世界各国，国家审计的模式有（）
A．立法型B．司法型
C．行政型D．财政型
2. CPA承担的法律责任包括（）。
A．行政责任B．民事责任
C．刑事责任D．经济责任
3.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括()。
A.根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
B.选择和运用恰当的会计政策
C.监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
D.选择适用的会计准则和相关的会计制度
4.下列属于控制测试常用的审计程序的有（）。
A. 穿行测试
B. 重新计算
C.询问和重新执行
D.观察和检查
5.按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
A.财务报告的可靠性
B.资产的安全与完整
C.经营的效率和效果
D.对法律法规的遵循
三、判断（只判断正误，勿需说明理由。
每小题2分，计10分）
1.风险导向审计是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计.该模型中所考虑的风险包括来自注册会计师一方的风险，来自被审计单位内部控制方面的风险，还包括与被审计单位业务性质相关的风险。
（）
2.中天恒信会计师事务所对S公司的2010年财务报表发表了无保留意见，但事后S公司内部人报料2010年财务报表中存在100万元的错误，经查属实。
S公司股东认为中天恒信的注册会计师出具的审计报告意见是错误的。
（）
3.预测性财务信息审核不属于注册会计师的审计业务。
（）
4.因为审计小组成员小李的妹妹从银行按揭买房买车，审计小组应将小李调离，否则损害独立性.（）
5.审计风险是指财务报表存在错报或者漏报，审计人员审计后发表恰当意见的可能性。
（）
四、简答题(30分，第一题12分，第二题18分)
1.注册会计师应当从哪些方面进行风险评估？
2.什么是存货监盘？存货监盘计划应当包括哪些主要内容？
五、综合分析题：（35分，第一题12分，第二题23分）
1. ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2010年度财务报表审计业务，并于2010年底与V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：
（1）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师准备受聘担任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的审计负责人。
（2）V公司因为产品质量问题与X公司发行经济纠纷，项目组成员B注册会计师担任V 公司的辩护人。
（3）项目组成员C注册会计师出资500万元与V公司共同成立了Y公司，对Y公司实
施共同控制。
（4）项目组成员D注册会计师两年前为V公司财务主管，离职后跟V公司没有任何联系，且不拥有V公司的股票。
要求：请就上述5种情况判断是否对职业道德原则产生不利影响，属于何种类型的不利影响，并简要说明理由。
2. 注册会计师在对以下被审计单位的2010年度财务报表进行审计时，遇到以下若干情况。
（1）Y公司在被审计期间的一笔500万元的重大销售在审计报告日以后财务报表公布日之前被退回，注册会计师提请被审计单位修订财务报表，被审计单位予以拒绝。
（2）N公司因涉嫌侵权于2010年2月1日被起诉，且原告要求赔偿3亿元，至2010年12月31日法院尚未宣判，N公司2010年12月31日审计后的净资产为2亿元。
注册会计师向N公司的律师进行了函证，但其律师回函表示基于对委托人负责不能对该案的结果做出任何评价。
（3）M公司在2010年度向其子公司以市场价格销售产品5 000万元，成本为3 800万元，M公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，M公司已在财务报表附注中进行了适当披露。
（4）注册会计师在对Z公司2010年度财务报表进行审计时，发现Z公司2009年发生的一项应确认预计负债的未诀诉讼，既未确认预计负债，也未在财务报表附注中披露。
注册会计师建议Z公司对2009年度财务报表进行更正，并重新出具审计报告，Z公司未予采纳，但Z公司在2010年度财务报表的比较数据中已对此进行了恰当重述。
要求：请根据上述情况，假定所有事项均为重大，不考虑其他因素，请说明注册会计师应出具何种审计意见，并简要说明理由。