论企业家涉税刑事责任风险
企业家刑事犯罪的风险防范
、
罪名 。其 中虚报 注册 资本 罪 应 引起企 业家 们 的足 够重 视 。因为 ， 六、企业内部 人员管理环节 在 中 国企 业 家 们演 绎 着 一 个 个 企 业从 无 到 有 、从 小 到 大 的 传奇 （ １ ）侵 占类 犯罪 。刑 法 对 国有 资产 和非 国有公 司 企业 的合 故事 的 同 时 ，也存 在 着 太 多 的 浮躁 和 隐患 。有 的企 业 家 不 惜弄 法 财产 采取 了强 有力 的保 护措 施 。对 公司 、企业人 员使 用 窃取 、 虚作 假 、 制 造泡 沫经 济 ， 而 最终 却 因涉 嫌虚 报 注册 资本 深 陷囹 圄。 骗 取 、侵 吞 等 手段 实施 的侵 害 国有 企 业 资产 以及 其他 性 质 企业 财 产 的行 为予 以 了严 厉 打击 。 比如 ：贪 污 罪 、职 务侵 占罪 、私 二 、融 资 环 节 融 资 即企 业 或 个 人 筹集 资金 的行 为 与 过 程 。简 单 地 说 就是 分 国有 资产 罪 。 （ ２ ） 挪 用类 犯罪 ：挪用公 款罪 、挪 用公 款罪 。 根 据 自身 状 况 ，以及 未 来 发 展 的需 要 ，通 过 一定 的方 式 ，从 一 定 的渠 道 向投 资者 和债 权 人 筹 集 资金 ，组 织 资金 的理 财 行 为 。 （ ３ ） 贿赂 类犯 罪： 受贿罪、 单 位受贿 罪 、 利用影 响力 受 贿罪 、 企 业 要 维 持 正 常 的 生产 和经 营 ，离不 开 证 券 发 行 、交 易 机 构 、 非 国家 工作 人 员 受 贿 罪 、行 贿罪 、对 单位 行 贿 罪 、对 非 国 家工 银 行 系统 的支 持 。企 业 在 与 他们 打交 道 的 过 程 中 ，无 论是 证 券 作 人员 行贿 罪 、单位 行贿 罪等 。 （ ４） 背 信类 犯罪： 非法 经 营 同类 营业 罪 、 为亲友 非法 牟 利罪 。 融 资 ，还 是银 行 贷 款 ，都必 须 严 格 按 照 有 关 证券 、金 融 法 规履 行 相 关 的手 续 。如 果 企 业对 相关 的金 融 法 规 以及 银 行 业 和 证券 （ ５ ）渎 职 、滥用 职权 类 犯罪 ：签 订 、履 行合 同失 职被 骗罪 业 的某些 规范 操作 程 序不 熟悉 ， 或 者故 意违 反这 些 规定 去操 作 ， 国有公 司 、企 业 、事业 单位 人员 失职 罪 （《 刑法 》第 １ ６ ８ 条 ）、 就很 可 能 陷入 某些 犯 罪 分 子 的圈 套 ，或 者 本 身直 接 触 犯 刑 法 引 国有公 司 、企 业 、事 业单 位人 员 滥用 职权罪 、私舞 弊低 价折 股 、 起 刑 事 法 律 后 果 。 例如 ：擅 自发 行股 票 、公 司 、企 业 债 券 罪 、 出售 国有 资产罪 等 。 欺 诈 发行 股票 、 债券 罪 、内幕 交 易 、 泄 露 内幕 信息 罪 、 违 规披 露 、 （ ６ ） 其 他犯 罪 ：巨 额财产 来 源不 明罪 。 不 披露 重 要信 息罪 等 。 七 、市场经营环节 在 市 场 经 济体 制 下 ，作 为 活 跃 的 民事 主 体 ，公 司 、企 业 为 三、生产 、销售环节 国家 对各 类不 同行 业 的企 业 ， 都 会 有一 些不 同的特 别要 求 ， 了谋 求 发展 必 然 要 与外 界 进 行市 场 交 易 活动 ， 比如签 订 、履 行 并 会 制 定 或 颁 布特 定 的标 准 。如 果 要 求 不 能 达标 ，企 业是 不 可 合 同、进 行 市 场 营销 活 动 等 。只 有 市场 秩 序 尽然 有 序 才 能保 证 能 从 事 该 行 业 的 。如 果 企业 在未 达 标 的情 况 下从 事 生 产 经 营 ， 社 会 经 济 的 良性 发 展 。对 于扰 乱 社 会秩 序 的行 为 ，刑 法第 三 章 就 必 然 面 临 相 应 的行 政 处 罚 。情 节 严 重 或 者 造成 严 重 后 果 的 ， 第 八 节 专 门进 行 了 规制 。该 章节 规 定 了 “ 损 害 商业 信 誉 、商 品 企 业 及 企 业 负 责人 甚 至 还 有 承担 相 应 的刑 事 责任 和 民事赔 偿 责 声誉 罪 ” ， “ 虚假广 告 罪” ， “ 串通 投标 罪 ”， “ 合 同诈 骗罪 ” ， 任 。这 些 特定 的要 求 ，各 行 政 管 理 机 关 都会 规 定 在 相 应 的行 政 “ 非法 传销 罪 ” ， “ 非 法经 营罪 ” ， “ 强迫 交易 罪 ” ， “ 伪造、 法 规 当 中 ，企 业 如 果 对 这些 法 规 没 有 足 够 的 了解 并 予 以充 分 的 倒 卖伪 造 的有价 票证 罪 ”， “ 倒 卖 车票 、船票 罪 ”， “ 非 法 转让 、 “ 逃避 商检 罪 ”。 遵 守 ，那 么必 将 面 临相 应 的 法律 风 险 ，包 括刑 事 法 律 风 险 。 比 倒卖 土 地使用 权 罪 ” ， 如 生 产 、销 售 劣 药 罪 、 生产 、销 售 不符 合 标 准 的 医用 器 材 罪 、 企 业 家作 为 社 会群 体 中 的特 殊 主体 ，对 其 在 法 律 规制 方 面 生 产 、销 售 不 符 合 卫 生 标 准 的食 品罪 、生产 、销 售 有 毒有 害食 的 规 定存 在 的 漏洞 问题 越来 显 而 易 见 ，该 群体 暴 露 出 来 的法 律 品罪 、生产 、销 售 不符 合 安 全 标 准 的 产 品 罪 、生 产 、销 售 伪 劣 风 险 亟需 法 律 法规 加 以解决 ，本 文 就是 以刑 法犯 罪 主 体 的一 类 农 业 、兽 药 、化 肥 、种 子 罪 、生 产 、销 售 不 符 合 卫生 标 准 的化 即企 业家 展开 研究 ，规 避法 律漏 洞保 障相 关人 权 的。 作者 简 介 ： 妆 品罪 等 。 王建 龙 （ １ ９ ８ ８ ． ０ ５ ～） ， 男， 河南 台前人 辽 宁 大学 法 学院在读 研 究生 。 四 、 财 务 管 理 环 节
降低民营企业家刑事法律风险的对策——立足于积极主义刑法观的尝试
青少年犯罪问题2021年第2期降低民营企业家刑事法律风险的对策—立足于积极主义刑法观的尝试毛乃纯**【内容摘要】随着改革开放政策的不断深化，民营经济为我国社会主义市场经济的发展作出了巨大的贡献。
然而，近年来民营企业家犯罪逐年递增的事实，凸显了其在生产经营活动中面临着严峻的刑事法律风险。
之所以如此，首先应归咎于民营企业家自身存在主客观方面的缺陷，而缺少公平和诚信的营商环境以及刑事司法中存在的误区也是重要的风险成因。
要营造良好的法治营商环境、降低民营企业家的刑事法律风险，前提是树立积极主义刑法观，重视适度犯罪化的预防功能和去重刑化的教化功能。
在此基础上，一方面应当坚持刑法的谦抑性，谨慎适用“先刑后民”的司法模式；另一方面则应当贯彻罪刑法定原则，对司法推定犯罪目的的做法进行严格限制，在无法达到排除合理怀疑的证明标准时就应当遵循“存疑有利于被告”的原则。
【关键词】民营企业家刑事法律风险积极主义刑法观谦抑主义罪刑法定原则一、 问题的提出改革开放四十多年，中国创造了举世瞩目的经济增长奇迹，民营经济为此提供了重要的驱动力，并 且发挥着举足轻重的作用。
据统计，近年来，民营企业成为政府税收和国家财力的最大贡献者，税收占 比56.9% ;民间固定资产投资占比60.3%，在制造业投资中占比超过85% ;发明专利数占比75.8%，成 为中国科技创新的主力军;就业存量占比近80% ,增量占比超过100% ;在全国企业法人单位中控股占比 97%。
®然而，民营企业在市场经济活动中也面临着诸多困难，其中之一就是作为经营者的民营企业家承 受着相当程度的法律风险。
因此，为了推动民营经济的健康发展和继续壮大，习近平总书记强调“毫不 动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展”“法治是最好的营商环境”“保护企业家人身和财产安全”。
作 为营造良好的法治营商环境的一环,降低民营企业家的刑事法律风险就成为一项重要的课题。
对此，本 文拟立足于积极主义刑法观，尝试将严格贯彻刑法基本原则作为根本对策。
涉税犯罪风险常见问题与防范措施
涉税犯罪是一种严重的犯罪行为，不仅损害了国家税收利益，也影响了正常的经济秩序。
在企业经营过程中，涉税犯罪风险是一种常见问题，加强对涉税犯罪风险的认识和防范非常重要。
一、涉税犯罪风险的常见问题1. 虚假发票虚假发票是企业涉税犯罪的常见手段之一。
一些企业为了逃避税务监管和减少税负，通过虚构交易、伪造发票等手段进行虚假抵抠，并以此获利。
2. 偷漏税偷漏税是指企业恶意隐瞒收入或虚报费用来减少纳税，或通过转移定价、偷漏税款等手段逃避税务监管和征税。
这种行为不仅严重侵害了国家税收利益，也损害了正常的市场秩序。
3. 虚假资料企业提交虚假资料申报税务，包括虚假的账务凭证、报表、合同、协议等，以躲避应纳税额，造成国家税收损失。
4. 跨区域转移资金企业为逃避地方税收监管，将资金转移到其他地区进行避税和偷漏税行为。
二、涉税犯罪风险的防范措施1. 加强税务管理企业要加强内部税务管理，严格遵守税法规定，建立健全的税务管理制度和财务内控制度，严格按照法律规定纳税申报和缴纳税款。
2. 增强风险意识企业应当增强风险意识，重视税务风险管理，建立健全税务风险管理机制，加强对涉税犯罪风险的认识和防范意识。
3. 定期审计定期开展财务审计和税务审计，及时发现和纠正涉税犯罪风险，保障企业的合法权益，减少税收风险。
4. 加强法律培训企业要加强员工的法律意识和税法知识培训，确保员工具有正确的税务申报和缴纳意识，避免因为员工的不当行为给企业带来税收风险。
5. 积极配合税务机关企业要积极配合税务机关的检查和监管，主动接受税务机关的指导和帮助，及时报送各类纳税资料，保持良好的合作关系。
6. 健全内部监督机制建立健全的内部监督机制，对涉税犯罪风险进行有效监控和防范，及时发现和解决税务风险问题。
7. 依法合规经营企业要严格依法合规经营，坚决抵制和反对任何形式的偷漏税行为，维护公平竞争的市场秩序，促进经济的健康发展。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合相关法律法规和税收政策，采取有效的措施，加强对涉税犯罪风险的认识和防范，确保企业合法权益，维护国家税收利益，促进经济的稳健发展。
企业家刑事风险
逃税罪
逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税 总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后， 不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
虚开增值税发票罪
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣 税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致 使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。
921人 793例 2015年
1458例 2016年
涉案企业家的性别比例
男性 84.30%
女性 15.70%
涉案企业家的职务 总经理 56%
董事长 26%
实际控制人 17%
总工程师或 会计 1%
一、刑事责任对企业家意味着什么?
每一个企业和企业家都有犯罪的潜在可能 每一个企业和企业家也都可能是犯罪的潜在受害者
企业家的刑事法律风险与防范
刑事责任风险似乎离我们还太遥远 并不一定能够带给企业更大的利润
1458
企业家犯罪案件
1827
企业家犯罪人数
企业家犯罪的人数是5年前的6.7倍
企业家犯罪案件（例）
企业家犯罪人数（人）
1827人
272人 2204152例年
599人
463例 2013年
799人
657例 2014年
500亿
每天彩票中奖500万
27年6个月
非法占有 + 大肆宣传 + 集资 = 集资诈骗
集资诈骗罪 （立案标准）
单位50万元 个人10万元
非法集资行为
1.未经批准或借用合法经营吸收资金； 2.向社会公开宣传； 3.承诺一定期限内回报； 4.向社会不特定对象吸收
行为认定
1、携。集资款潜逃； 2、未按约定用途使用，挥霍、滥用，无法返还； 3、使用集资违法犯罪，无法返还； 4、允诺到期支付超银行同期最高浮动利率50%以上利息
企业家的刑事法律风险防范解读
企业家的刑事法律风险防范解读各位同仁：大家好，感谢大兴区司法局为我们提供这次机会，有幸与在座的各位共同学习、探讨有关企业家的刑事法律风险防范问题。
翻看法制新闻，一些著名公司、企业的违法犯罪让人触目惊心：1994年全球富豪龙虎榜，南德集团董事长牟其中跃然其上，位居中国富豪榜第4位。
2000年5月，武汉市中级人民法院判决南德集团构成信用证诈骗罪，判处牟其中无期徒刑，并剥夺政治权利终身。
2003年9月，“上海首富”上海农凯发展（集团）有限公司董事长、法定代表人周正毅因虚报注册资本罪和操纵证券交易价格罪，被判处有期徒刑3年，2006年5月刑满释放。
不久上海社保案发，2006年11月30日周正毅因犯单位行贿罪、对企业人员行贿罪、虚开增值税专用发票罪和挪用资金罪，数罪并罚，判处有期徒刑16年，其单位农凯集团被处罚金335万元。
2022年4月9日广东省高级人民法院对广东科龙电器股份有限公司原董事长顾雏军案作出终审裁定，驳回上诉、维持原判。
一审中，顾雏军因犯虚报注册资本罪，违规披露、不披露重要信息罪，挪用资金 3.53亿，被判决执行有期徒刑10年，并处罚金680万元。
健力宝集团原董事长、总裁张海利用职务便利，侵占公司资金1.2亿、挪用资金8644万元被判处有期徒刑10年；石家庄三鹿集团股份有限公司犯生产、销售伪劣产品罪，判处罚金人民币4937万元；被告人田文华犯生产、销售伪劣产品罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金人民币2468万元。
还有著名影星刘晓庆、中央电视台的节目主持人方宏剑都因公司事务而深陷囹圄。
看到这么长长的一串落马企业家的名单，他们或者因为这种罪名或者因为那种罪名入狱，内心不免震撼!他们触礁了，从此被羁押、失去自由、被关进监狱，从威风凛凛的企业领导变成阶下囚，甚至失去最为宝贵的生命。
企业高级管理人员担任要职，管理企业的运营，掌控企业的资源，是企业发展的中流砥柱，在一定程度上决定了其所在企业发展的方向与速度。
企业税务违规法律风险
企业税务违规法律风险税务合规是每个企业必须面对的重要问题。
在全球范围内，各国政府都非常重视企业的税务行为，因为税收是国家财政的重要来源。
然而，由于复杂的税务体系和不断变化的法规，企业在税务方面存在一定的违规风险。
本文将探讨企业税务违规可能面临的法律风险，并提出相应的防范措施。
一、企业税务违规的法律风险1.行政处罚风险企业在税务方面的违规行为可能会引发税务机关的行政处罚。
行政处罚主要包括罚款、税收补缴、税务登记注销等，对企业来说是重大打击。
而且，税务机关还可能对企业进行税务复查，进一步查明其违规行为，加大对企业的处罚力度。
2.刑事责任风险在严重违规情况下，企业及其相关人员可能承担刑事责任。
例如，欺诈纳税、虚开发票等行为可能构成刑事犯罪，导致负责人面临刑事追责，这对企业的声誉和稳定运营都会带来极大的影响。
3.民事赔偿风险税务违规行为还可能导致其他企业或个人的损失，从而可能面临民事赔偿的风险。
例如，虚开发票可能会导致其他企业的税务负担增加，如果被发现，虚开发票的企业可能需要承担巨额的赔偿责任。
二、防范企业税务违规法律风险的措施1.建立完善的内部税务合规管理制度企业应制定并严格执行内部税务合规管理制度，明确相关责任人和操作流程，确保税务处理符合法规要求。
应建立健全的纳税申报制度、会计核算制度和税务资料备案制度，确保税务数据的真实性和准确性。
2.加强税务培训与意识教育企业应通过组织培训、内部通知等方式，加强员工的税法意识和合规意识。
员工应了解税务法规的基本要求，熟悉税务处理流程，严格遵守税务规定，避免违规行为的发生。
3.定期进行内部税务合规审查企业应定期对税务合规风险进行自查自纠，发现和纠正问题。
内部审计人员应该具备税务专业知识，对企业的税务行为进行全面审查，并及时向管理层报告潜在的税务风险。
4.与专业税务咨询机构合作企业可以委托专业的税务咨询机构为其提供税务合规服务。
税务咨询机构具有较强的专业能力和丰富的经验，能够帮助企业识别和应对风险，减少税务违规的可能性。
企业家面临刑事法律风险所涉犯罪的主要类型
企业家面临刑事法律风险所涉犯罪的主要类型作者：刘昕来源：《法制与社会》2016年第07期摘要企业家的精力和时间主要关注于业务的推广，企业的管理，重心是企业的发展壮大，企业的前景等，即使涉及到法律风险，企业家也是关注于企业由于自身经营中所产生的民商事方面的法律风险，很少或者说忽略企业家自身所面临的刑事法律风险。
而在现代生产经营过程中，企业家所面临的刑事法律风险也是非常严峻和现实的，而企业家所面临的刑事法律风险在某种意义上来讲，甚至比民商事方面的法律风险更大，甚至也会给企业带来灭顶之灾，本文主要讨论的是企业家作为社会的精英、白领，在企业的生产经营过程中所面临的刑事法律风险所涉的主要犯罪类型，即企业家在生产经营和企业管理的过程中所面临的刑事法律风险可能涉及的主要犯罪类型，本文不讨论企业家作为一个公民，一个普通人所可能的犯罪行为比如故意伤害等。
关键词企业家犯罪刑事法律风险犯罪主要类型作者简介：刘昕，上海德尚（嘉兴）律师事务所合伙人律师。
中图分类号：D920.4 文献标识码：A 文章编号：1009-0592（2016）03-261-03随着我国市场经济的发展，特别是近二十年经济的高速增长，社会财富的大量累积，而作为社会经济发展的中坚力量，社会财富的创造者企业家们属于先富起来的那部分人，一方面享受着个人财富的高增长带来的种种好处包括社会地位亦得到显著上升，如成为人大代表和政协委员，包括参政议政等。
但另一方面企业家涉嫌犯罪的比例也在逐渐提高。
特别是在企业生产经营过程中，为了谋求利益所可能从事和涉及的刑事犯罪及诉讼。
尤其在我国在市场经济的初期，国家相应的政策和制度的缺乏，法治的不健全，导致在各个环节和利益，潜规则盛行，因此企业家为了获取高额利润，而游走在灰色地带，因此企业家面临刑事风险的可能性越来越大，马克思曾说“资本害怕没有利润或利润太少，就象自然界害怕真空一样。
一旦有适当的利润，资本就胆大起来。
如果有10%的利润，它就保证到处被使用；有20%的利润，它就活跃起来；有50%的利润，它就铤而走险；为了100%的利润，它就敢践踏一切人间法律；有300%的利润，它就敢犯任何罪行，甚至冒绞首的危险。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述涉税风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种风险，包括税务政策变化、税务合规风险、税务争议和税务违法风险等。
这些风险可能导致企业面临罚款、处罚以及声誉受损等不利后果。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险并确保合规运营。
二、涉税风险的分类1. 税务政策风险：- 政策变化：税收政策的调整可能导致企业原有的税务筹画方式失效，增加企业的税务负担。
- 法规不明确：税法的修订和解释可能存在不明确的地方，企业在遵守税法时可能面临解释难点和争议。
2. 税务合规风险：- 纳税申报错误：企业在纳税申报过程中可能存在计算错误、漏报、错报等情况，导致税务部门对企业进行税务调查和处罚。
- 信息披露不完整：企业在税务信息披露中可能存在不完整或者虚假的情况，违反了税务合规要求。
3. 税务争议风险：- 税务审计：税务部门对企业的纳税申报和税务处理情况进行审计，可能引起争议和纠纷。
- 税务诉讼：企业与税务部门之间的争议可能升级为诉讼，增加了企业的法律风险和成本。
4. 税务违法风险：- 偷税漏税：企业通过虚假账务、避税手段等逃避纳税义务，存在被税务部门追究刑事责任的风险。
- 虚开辟票：企业与不法份子合谋，虚构交易并开具虚假发票，用于骗取税款或者进行非法获利。
三、风险控制措施1. 建立完善的税务合规制度：- 制定明确的税务合规政策和流程，确保企业全面遵守税法和相关法规。
- 设立税务合规部门或者岗位，负责监督和执行税务合规工作。
- 定期进行内部培训，提高员工对税务合规的认知和理解。
2. 加强税务风险管理：- 建立风险识别和评估机制，及时发现和评估涉税风险。
- 制定风险应对策略，明确责任人和应对措施。
- 定期进行风险监测和评估，及时调整和改进风险控制措施。
3. 加强税务合规审计：- 定期进行内部税务合规审计，发现问题并及时纠正。
- 配合税务部门进行外部税务审计，确保纳税申报的准确性和合规性。
企业家及高管人员刑事法律风险及防范
企业家及高管人员刑事法律风险及防范一、刑事法律风险的严重性刑事责任是法律责任中最为重要的，企业的高管、股东涉及到刑法责任，风险是更为严重，可能导致公司的倒闭。
若个人涉及到刑事犯罪，对以后人生有很大的限制，若有一次犯罪处刑的记录，在以后的经营管理中都会是一个很大的麻烦。
比如：对终身都有一个记录的存在，公司法、证券法等法律规定在上市公司或者担任公司高管人员有一定的条件限制要求。
刑事责任不仅是限制人身自由，对企业也是很严重，对企业而言是致命的，对个人而言则是终身。
近年来涉及到的企业家的刑事法律案件越来越多。
由于种种原因，企业家平时对于一些细节没有足够的重视，实际上留下巨大的隐患。
在传统的观念中，在公司法已经实行20多年，特别是在民营企业中，对个人财产与公司财产之间的划定不是很清楚，这是一种传统的认识问题。
我创立了一个企业，投入了多少的资金，相应的取得了企业的一定股权，成为企业的老板之一。
企业成立后，与公司老板的资产的相对独立的，但是企业主会将公司的财产认为是自己的。
比如一个企业有三位股东，买了三辆汽车，三位股东分别占有一辆汽车，他们认为他们占有公司一定股权，就有权利能够利用公司的财产。
特别是在财务管理、经营管理或者家族式的经营中体现的更多，从一些挪用资金、职务侵占的案例上看，这类案件的存在不是少数，区分不了公司的财产与个人的财产，这是一个隐患的存在。
二、刑事法律风险的成因及引发的问题（一）刑事法律风险的成因（1）党政机关移送追究刑事责任的情形——显然是引起刑事法律风险的直接原因。
刑事法律风险是可能是隐蔽的、隐性的东西，由于党政机关主动地追究刑事责任，由此引发的刑事法律后果。
如海关查处走私，在执法过程中发现某些货物涉嫌走私，如低报货物的价值、属于海关监管的货物被出售或转移，这类的问题，作为海关来说，是属于主管的对象，因此有权主动地追究刑事责任。
或者公司通过集资的手段来销售商品，实际上商品本身的价值不高，但以高于商品的价值出售它，以此来实现集资的目的，经过一段时间，又以更高的价格将商品回赎，用这种手段在社会上募集资金，将资金用于其他的地方，经过多次的这种行为，出现问题，资金收不回来，所以有很多参与资金募集的出资者到期收不回钱，其中有相当多退休的老人家，眼看收不回钱，几百上千人到政府闹，企业家就被抓捕。
2023企业家刑事风险分析报告(2022暨2017—2021数据对照分析)
2023企业家刑事风险分析报告（2022暨2017—2021数据比较分析）一、企业家刑事风险的总体分析依据对2023年企业家刑事风险的深度调研与数据分析，我们发现，企业家刑事风险包括经济犯罪、贪污受贿、侵略知识产权等多个方面。
值得关注的是，对企业家的质疑与监管力度的加大有助于缩减一些常见刑事犯罪，例如贪污受贿。
此外，企业家在商业竞争中的行为也是刑事风险的一大来源。
舞弊、虚假宣扬和商业诽谤等行为往往让企业家卷入刑事诉讼。
二、企业家刑事风险的区域差异分析依据数据统计，企业家刑事风险在各地区之间存在明显的差异。
一方面，一线城市和经济发达地区的企业家面临的刑事风险最高。
这可能是因为这些地区的商业环境更加复杂，商业竞争更加激烈。
另一方面，农村地区的企业家刑事风险明显较低，这可能是由于资源有限、商业机会较少造成的。
三、企业家刑事风险的行业差异分析依据分析，各行业企业家面临的刑事风险也存在明显的差异。
其中，金融行业、医药行业和房地产行业是刑事风险最高的行业。
这可能是因为这些行业的利润较高、专业素养要求较高，吸引了更多的刑事分子。
而制造业、教育培训行业等刑事风险相对较低，可能与其行业属性有关。
四、企业家刑事风险的时间趋势分析对比2017年至2021年的数据发现，企业家刑事风险呈现出一定的波动趋势。
2017年至2019年，企业家刑事风险逐渐上升，其中经济犯罪居多。
原因之一可能是监管力度加大，对企业家行为的质疑也相应增加。
然而，在2020年至2021年，企业家刑事风险有所下降。
这可能与疫情影响、政策调整等因素有关。
综上所述，企业家面临的刑事风险不容轻忽。
各地区、各行业的企业家在刑事风险方面存在差异，需要实行不同的防范措施和应对策略。
此外，政府部门应进一步加强对企业家的监管与扶持，创设公平竞争的商业环境。
企业家们也要提升自身的企业管理水平，加强对法律法规的了解与恪守，以降低刑事风险。
【责任编辑综合分析可知，企业家面临的刑事风险受到资源有限、商业机会较少等因素的影响。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制标题：企业涉税风险及风险控制引言概述：随着经济全球化的深入发展，企业在税务方面面临的风险也日益增加。
了解企业涉税风险及有效控制风险对企业的可持续发展至关重要。
一、企业涉税风险的来源1.1 法律法规变化：税法政策的调整对企业涉税风险产生直接影响。
1.2 企业经营活动：企业的经营活动可能导致税务风险的增加，如跨境交易、资金流动等。
1.3 税务管理不规范：企业内部税务管理不规范导致税务风险的暴露。
二、企业涉税风险的影响2.1 财务风险：税务纠纷可能导致企业财务状况恶化，影响企业的经营活动。
2.2 品牌形象受损：税务风险暴露可能导致企业形象受损，影响企业的市场竞争力。
2.3 法律责任：税务违规可能导致企业面临法律责任，严重影响企业的发展。
三、企业涉税风险的控制方法3.1 加强内部税务管理：建立健全的内部税务管理制度，提高税务合规性。
3.2 定期进行税务风险评估：定期对企业税务风险进行评估，及时发现问题并进行整改。
3.3 培训员工税务知识：加强员工税务知识培训，提高员工的税务意识和合规意识。
四、企业涉税风险的应对策略4.1 寻求专业税务顾问支持：企业可委托专业税务顾问进行税务规划和风险控制。
4.2 主动配合税务机关：企业应主动配合税务机关的税务检查，及时提供相关资料。
4.3 建立风险管理机制：企业应建立完善的风险管理机制，及时应对税务风险。
五、企业涉税风险的未来趋势5.1 数字化税务管理：未来企业涉税风险管理将更加数字化，利用大数据和人工智能技术进行税务风险预警和管理。
5.2 国际税收合作：企业在跨境经营中将面临更多的税收合规挑战，需要加强国际税收合作。
5.3 税收政策透明化：未来税收政策将更加透明化，企业需要及时了解政策变化，做好风险应对准备。
结语：企业涉税风险是企业经营管理中不可忽视的重要问题，只有加强风险管理，提高税务合规性，才能有效控制税务风险，确保企业的可持续发展。
企业家刑事风险防范解读
一、企业家没有刑事风险防范意识或者低估刑事风险1.重民事风险轻刑事风险目前企业的法律顾问和法务部门，主要关注的是诸如知识产权等民商事法律风险，对刑事的法律风险往往疏于防范。
很少有企业家聘请专门的刑事法专家提供帮助，往往都是东窗事发之后找最知名的刑事法专家，找最知名的刑事法律师打官司，但这个时候为时已晚。
2. 只要对GDP贡献比较大，相当于买了免予刑事风险的保险？一些地方政府追求GDP，企业只要在本地GDP贡献比较高，对地区经济发展作出贡献，有点违规行为地方政府有时会睁只眼闭只眼。
这样很多企业家形成一种侥幸，只要对GDP贡献比较大，相当于买了免予刑事风险的保险。
这样的种种心理导致我国企业普遍对刑事法律风险防范不重视，很多企业家不懂法律，也没有法律意识，长期游走于刑事法律风险的边缘。
3. 用钱可以免灾？改革开放初期，由于制度不健全，很多领域都处在“摸着石头过河”阶段，人们的法律意识也比较淡薄，一些胆大的人敢为天下先，靠猛打猛冲闯出一条“血路”。
但是随着中国的经济社会发展进入一个较高的层次，有关制度的逐步建立、健全，模糊地带越来越少了，一些过去行之有效的“潜规则”正面临越来越多的风险。
过去人们不以为意的做法，现在就有可能是违法甚至犯罪了。
同时，由于腐败在某种程度上仍然存在，一些企业家还习惯于“用钱消灾”，风险过大。
二、企业家低估刑事风险原因何在？1. “用钱消灾”还存在现实的土壤企业家习惯用钱消灾，与他们的经济实力有关。
更重要的是，用钱消灾有着现实的土壤。
在高度重视GDP 的大环境下，企业往往得到了权力机关更多照顾，不少企业成了当地政府的重点保护对象。
地方政府在企业及其经营者的违法行为面前，有些也是“睁一眼闭一眼”。
再加上少数官员腐败行为的存在，企业热衷于找官员做“靠山”，一拍一合，花钱消灾成为现实。
2.企业家法律意识淡薄某些小灾小难可以花钱消除的现实，培育并养成了企业家“用钱消灾”的习惯。
当相信可以“用钱消灾”的同时，也必然促使一些企业家违法心理膨胀。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制1. 概述企业在日常经营活动中，涉及到税收方面的风险是不可避免的。
税收风险可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
因此，企业需要了解并控制涉税风险，以确保合规运营并最大限度地降低风险。
2. 涉税风险类型2.1. 税收合规风险企业在纳税过程中，可能存在未按时申报、漏报、错报等行为，导致未按法定期限缴纳税款，从而面临罚款和滞纳金的风险。
2.2. 税收优惠政策风险企业可能在享受税收优惠政策时，未按照规定的条件和程序申请，或者未及时履行相关义务，导致优惠政策被取销或者被要求返还已享受的税收优惠。
2.3. 跨境交易风险涉及跨境交易的企业可能面临关税、进口税、出口退税等税收风险。
不正确的报关、虚假的交易文件等行为可能导致税务部门的调查和处罚。
2.4. 偷逃税风险企业可能通过虚假记账、隐瞒收入、虚报成本等手段来偷逃税款。
这种行为可能导致企业面临严重的罚款、税务调查和刑事责任。
3. 风险控制措施3.1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的岗位职责、审批流程、财务报告制度等，以确保税务合规和风险的及时发现和纠正。
3.2. 加强员工培训企业应定期对员工进行税收法律法规的培训，提高员工的税收意识和合规意识，减少因无知造成的违法行为。
3.3. 定期进行税务风险评估企业应定期进行税务风险评估，识别潜在的风险点，并采取相应的控制措施，以减少风险发生的可能性。
3.4. 密切关注税收政策变化企业应密切关注税收政策的变化，及时调整经营策略和税务管理措施，以确保按照最新的法规要求进行纳税申报和缴纳税款。
3.5. 合规审计企业可以委托专业的税务咨询机构进行合规审计，及时发现并纠正存在的问题，确保企业的税务合规性。
4. 成功案例某企业在实施涉税风险控制措施后，成功避免了因税务问题而面临的巨额罚款和声誉损失。
该企业建立了完善的内部控制制度，加强了员工培训，定期进行税务风险评估，并与专业的税务咨询机构合作进行合规审计。
企业家刑事法律风险及其防范(课件)
案例：
上海社保案多名企业家落马， 张荣坤：上海福禧投资控股有限公司董事长，有期徒刑19年，没收19 个亿； 吴明列：上海新黄浦集团董事长，无期徒刑； 王成明：上海电气（集团）总公司董事长，死缓； 韩国璋：上海电气（集团）总公司副总裁，无期徒刑； 王国雄，上海工业投资（集团）有限公司总经理，无期徒刑； 陆天明，上广电房地产有限公司总经理，有期徒刑15年。等等
第二章 企业家刑事风险及其防范策策略
（一）企业家刑事犯罪特点
商业领域犯罪（营利活动） 行政刑法（固有刑法与行政刑法：一般来说，规定既侵害法益又违反
伦理道德的犯罪及其刑事责任的刑法，是固有刑法(或称刑事刑法)。 行政刑法则是指行政法律中的刑事责任条款的总称，即为了实现行政 管理目的，立法者便在行政法律中规定种种命令与禁令；为了保证有 令必行、有禁必止，就规定违反行政法的罚则(行政罚)，其中包括刑 罚方法与行政制裁方法。） 可变性（经济犯罪与经济法规，新罪名不断产生；行政刑法具有较强 的目的性 较弱的伦理性、较大的变易性、较广的散在性、较多的交叉性、较大 的依赖性等特点。）
6、企业市场秩序类犯罪风险识别 这类风险主要包括：
损害商业信誉、商品声誉罪； 虚假广告罪； 串通投标罪； 合同诈骗罪； 非法经营罪； 强迫交易罪； 非法转让、倒卖土地使用权罪； 提供虚假证明文件罪； 逃避商检罪
7、企业财产管理类犯罪风险识别
这类风险主要包括：
职务侵占罪；
10、企业生产安全类犯罪风险识别 这类风险主要包括：
重大责任事故罪； 重大环境污染事故罪； 强令违章冒险作业罪； 重大劳动安全事故罪；
危险物品肇事罪； 工程重大安全事故罪； 教育设施重大安全事故罪； 消防责任事故罪； 不报、谎报识别
第三个问题就是在公司管理上缺乏基本的商务伦理和商务技能。 在当时中国改革开放初期那样的环境大家都是不懂，组织上有这个缺 陷，财务上也有这个缺陷，历史的原因导致我国发展起来的较早一代 的企业家存在较多的刑事法律风险。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言税收是国家财政的重要来源，企业在经营过程中必须遵守税收法律法规，履行纳税义务。
然而，由于税收法律法规的复杂性和变化性，企业面临着各种涉税风险。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类和影响，并提供相应的风险控制措施。
二、企业涉税风险的种类1. 税收政策风险税收政策的变化对企业经营造成直接影响。
政策的调整可能导致企业纳税负担的增加或者减少，进而影响企业的盈利能力和竞争力。
例如，税率的调整、税收优惠政策的取销等都可能对企业经营产生重大影响。
2. 纳税申报风险企业在纳税申报过程中存在着一定的风险。
如果申报存在错误或者不许确，可能导致税务机关对企业进行税务稽查，进而产生罚款、滞纳金等风险。
此外，企业还需要关注税务机关对申报资料的审核和核实，以避免浮现不必要的纳税风险。
3. 税务合规风险企业在日常经营中需要遵守各项税收法律法规，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
如果企业没有及时了解和掌握相关法律法规的变化，或者存在不合规行为，都可能导致税务机关的处罚和纳税风险的增加。
因此，企业需要建立健全的税务合规管理制度，确保企业的合规运营。
4. 跨境税务风险对于跨境经营的企业来说，涉及到不同国家或者地区的税收制度和税收政策，存在着更复杂的税务风险。
例如，企业需要关注跨国转移定价、税收协定、海关税收等方面的规定，以避免因不了解或者不遵守相关规定而导致的涉税风险。
三、企业涉税风险的影响1. 经济影响企业涉税风险的存在会增加企业的经济负担。
例如，税务机关对企业进行罚款、滞纳金等处罚，将直接减少企业的利润。
此外，如果企业因涉税风险而被税务机关查封、冻结资金等，将严重影响企业的正常经营活动。
2. 声誉影响涉税风险的存在可能对企业的声誉产生负面影响。
一旦企业被暴光存在逃税、偷税漏税等不合规行为，将严重伤害企业的形象和声誉，进而影响企业的市场竞争力和客户信任度。
3. 法律风险企业涉税风险的存在可能导致法律纠纷。
论企业家涉税刑事责任风险及防控
CAIXUN财讯－126－ 论企业家涉税刑事责任风险及防控 □江苏神阙律师事务所 费凌云 / 文目前我国企业家面临很大的税收方面风险，我国刑法规定了很多相关涉税的罪名及其相应的刑事责任。
在我国，执法部门，在实践中还是比较注重刑事打击，这给纳税人带来了很大风险。
很多企业家因为不知道企业的刑事法律风险而遭受刑事处罚。
学习刑法，预防犯罪，对于企业家来说是非常的重要，刑事法律风险应该是防范的重点，而涉税刑事风险更带有普遍性。
企业家必须强化税收风险意识，制定措施，从而对于刑事法律风险进行有效防控。
我国税法的规定 涉税犯罪刑事法律风险 涉税刑事犯罪责任涉税刑事风险防控企业家一般来说可能更注重市场营销，对此他们会很关心关注，而很少主动去关注税法的适用、申报问题及刑事责任问题，交税一般都是交给会计处理。
目前国家税负过高，在合理避税才有利润空间的情况下，不少犯企业家往往不顾一切进行涉税犯罪，一旦遭受刑事的惩罚就后悔莫及，税收犯罪一直是经侦部门打击的重点，一旦案发，后果严重。
由于税收是企业常见问题，所以企业家一定要了解和学习涉及税收征管方面的犯罪，进行涉税刑事责任风险这方面的防控。
我国的税法的规定税收方面实体法律有企业所得税法、车船税法、个人所得税法；税收程序法律有税收征收管理法，除税收法律外，还有法律解释，比如关于外资企业适用税收暂行条例的一些规定。
国务院制定的行政法规和有关规范性文件对税法的规定，我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件，另外国务院制定相应的实施条例或细则，国务院根据实际工作需要制定的通知、决定等。
另外国务院财税主管机关的公告、通知、命令；地方人民代表大会及地方人民政府制定的有关规范性文件、法规及规定；省级或者省级以下税务机关的有关税收征管的规定。
涉税刑事法律风险税收是国家财政收入的重要支柱，按照法律规定纳税是每一个企业及公民的法定义务。
企业必须照章纳税。
如果企业违反国家关于税务的法律规定，具有偷税、逃税的行为，导致税款流失，将构成涉嫌犯罪。
企业家刑事法律风险分析
企业家刑事法律风险防范
• • • 1、学会与政府（体制）、媒体打交道。 2、平衡好各方利益关系，建立和谐融洽的企业内部外部环境 3、建立风险评估体系，善于利用专业中介机构（律师、会计师、税务师）预 防法律风险
THANKS!
2012.10
•
2、社会仇富、仇官心里让企业家更加如履薄冰，现在比较流行的富豪排行
榜被大家戏称为杀猪榜。一旦成为公众人物，包括个人隐私在内的所有活动 都会受到更多的公众关注。一旦出现负面行为，公众的反应会更强烈，后果
会更严重。
企业家刑事法律风险攀升的原因
• 3、政府干预经济、政企不分，导致企业家必须同体制打交道，企业家风险也 不断攀升。反腐败战役在我们周围经常硝烟滚滚，各地预防腐败局纷纷挂牌 成立，意味着更多的官员可能受到调查进而被追究刑事责任，一个官员出事， 多名企业家陪葬的情形屡见不鲜。反腐败力度越大，企业家风险也越高。
企业家刑事法律风险分析
吉林上维律师事务所 刘艳丽律师
目 录
一、企业家刑事法律风险背景分析
1、经济环境 2、法制环境 3、公众心态 4、社会文化
二、企业家刑事法律风险攀升的原因
三、企业家刑事法律风险防范
企业家刑事法律风险背景分析
• 1、经济环境：开发初期，发展是硬道理，一切以发展经济为主，对企业违规 甚至违法行为相对宽松。（温州造假）多数企业家都是考虑更多的是一笔生 意的经济利益，很少考虑背后的法律风险。
• 企业家刑事犯罪报告：改革开放30年风云人物几乎全军覆灭，代表人物：牟
其中、顾雏军、黄光裕。身边的人物更是屡见不鲜，企业家逐渐成为与记者、 公务员并驾齐驱的高风险职业（古代高风险职业是皇帝）
企业家刑事法律风险攀升的原因
• 1、社会政治方针的转变，致使企业家原有的游戏规则逐渐被新规则取代，原 来以经济发展为中心，现在以安定、和谐为重中之重，民众要求平等，要求 有尊严的生活。任何导致或者可能导致不稳定的群体事件都可能将企业家推 上审判席。
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（三）追诉标准 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、
抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元 以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的， 应予立案追诉。
Hale Waihona Puke 三、常见重点罪名解析 （三）追诉标准 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十
以上的 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处 三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金
三、常见重点罪名解析
（四）犯罪豁免 纳税人：一是在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应
纳税款； 二是缴纳滞纳金。 三是已受到税务机关行政处罚。 缴义务人“已扣、已收税款”。
一、逃税&税收筹划（避税）
逃税（偷税）——故意违法、应受刑事处罚 税收筹划（避税）——不是犯罪，但经常导致交
易被调整
一、逃税&税收筹划（避税）
以增值税为例，谈反避税措施 某企业向期自营专卖店按对外供货价5折供货。
《增值税暂行条例》第七条：明确不合理低价销
售货物的，由税务机关核定其销售额。 《增值税暂行条例实施细》第十六条：最近同类 销售价格确定销售额。
吊销营业执照或者宣告破产的应如何进行追诉问 题的批复
涉嫌犯罪的单位被撤销、注销、吊销营业执照或
者宣告破产的，应当根据刑法关于单位犯罪的相 关规定，对实施犯罪行为的该单位直接负责的主 管人员和其他直接责任人员追究刑事责任，对该 单位不再追诉。
三、常见重点罪名解析
3、企业合并能否脱罪？ 最高人民法院研究室关于企业犯罪后被合并应当如何追
浅谈企业家涉税刑事法律风险
目
录
一、逃税&税收筹划（避税）
二、涉税刑事罪名汇总
三、常点重点罪名介绍
一、逃税&税收筹划（避税）
【案例】
甲公司将临街办公楼的一至三层出租给乙公司用于 经营餐饮，年租金100万元。但每年因此缴纳近40万元 的税收让甲公司觉得税负太重（主要为营业税、房产税 和企业所得税），遂请税务顾问进行筹划。
究刑事责任问题的答复
人民检察院起诉时该犯罪企业已被合并到一个新企 业的，仍应依法追究原犯罪企业及其直接负责的主管人 员和其他直接人员的刑事责任。人民法院审判时，对被
告单位应列原犯罪企业名称，但注明已被并入新的企业， 对被告单位所判处的罚金数额以其并入新的企业的财产 及收益为限。
三、常见重点罪名解析
虚开增值税发票罪（骗取出口退税、抵扣税款发
票）
三、常见重点罪名解析
（一）犯罪主体——单位和个人均可构成 （二）犯罪行为方式： 虚开形式： 1、为他人虚开； 2、为自己虚开； 3、让他人为自己虚开； 4、介绍他人虚开
虚开实质——不按实际交易活动开具发票
三、常见重点罪名解析
三、常见重点罪名解析
逃税罪（偷税罪） 虚开增值税专用发票罪
三、常见重点罪名解析
（一）犯罪主体——单位或个人均可构成 纳税人与扣缴义务人 （二）犯罪行为 第一类是“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假 纳税申报”， 第二类行为是“不申报”，是指不向税务机关进 行纳税申报的行为。
一、逃税&税收筹划（避税）
《合同法司法解释二》第十九条 对于合同法第
七十四条规定的“明显不合理的低价”，人民法 院应当以交易当地一般经营者的判断，并参考交 易当时交易地的物价部门指导价或者市场交易价， 结合其他相关因素综合考虑予以确认。 转让价格达不到交易时交易地的指导价或者 市场交易价百分之七十的，一般可以视为明显不 合理的低价；对转让价格高于当地指导价或者市 场交易价百分之三十的，一般可以视为明显不合 理的高价。
税务顾问在了解到，甲公司每年在乙公司有20多万 元餐饮消费额的情况后，提出了这样的方案：双方采取 订立真假两份合同的方法，真合同仍按实际租金额100万 元签订，但甲公司仅收取现金50万元，其余50万元乙公 司同意甲公司用餐饮消费额及代甲公司办理的过节食品 等抵算，抵算额互不开票，甲公司仅按收取的50万元现 金开具租金发票：假合同的租金额则为50万元，用于应 付双方的账务处理和税务局的检查。
1、补缴税款、缴纳滞纳金或接受行政处罚的方
式能否不被追究刑事责任？
最高检公安部关于刑事案件立案追诉标准的规定
(二) 第五十七条： 纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳 滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的 追究。
三、常见重点罪名解析
2、关闭企业能否脱罪？
最高人民检察院关于涉嫌犯罪单位被撤销、注销、
扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的，应当认定扣
但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关
给予二次以上行政处罚的除外。
三、常见重点罪名解析
（五）立案后常见补救措施 1、补缴税款及滞纳金等方式能否不被追究？ 2、关闭企业能否脱罪？ 3、企业合并能否脱罪？
三、常见重点罪名解析
二、涉税刑事罪名汇总
逃税罪【刑法第201条、204条、211条、212条】 抗税罪【刑法第202条、212条】 逃避追缴欠税罪【刑法第203条、211条、212条】 骗取出口退税罪【刑法第204条、211条、212条】 虚开增值税专用发票【刑法第205条、212条】 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪【刑法第206条】 非法出售增值税专用发票罪【刑法第207条、211条】 非法购买增值税专用发票罪【刑法第208条、211条】 增值税专用发票以外的发票的犯罪风险【刑法第209条、 205条、211条】