税收筹划
税收筹划(PPT-85张)
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税收基本常识
2 税收筹划相关知识
3 常见流转税税收筹划
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所得税税收筹划
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税收筹划风险
野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者漏税 聪明者避税 1精明者做税收筹划
➢ 案例思考 ➢ 案例分析 ➢ 常见问题
抗税
抗税：是指纳税人、扣缴义务人以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款 的行为
应承担的法律责任
分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入 成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下， 想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大 摊入，从而实现最大限度的避税。
➢一次费用分摊 ➢平均摊销和 ➢不规则摊销
通过名义筹资避税
这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最 高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业 生产经营所需资金主要有三个渠道：
A公司年利润额＝(8.3—6.0)×100＝230(万元)
A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5(万元)
B公司年利润额＝(6.0—5.2)×100＝80(万元)
该企业经营的是机电产品，属于非紧俏商品，基本上是买方 市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，经查阅其业务 日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走， 但发票未开从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款 未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”， 未转入“商品销售收入”，少报销售额515502．62元(其相应 的商品成本为443502．62元)。
印花印、城市维护建设税等
税收基本知识
• 税与税法 ➢ 税法的种类 ✓ 税收实体法—《个人所得税法》 ✓ 税收程序法—《税收征收管理法》 ➢ 税法的构成要素 ✓征税人 纳税人 ✓征税对象 税目 ✓税率 计税依据 ✓纳税环节 纳税期限 纳税地点 ✓减免税 法律责任
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指通过合法的税收规划方法，通过对企业或个人的财务计划进行调整，以最大限度地减少纳税额的一种行为。
通过合理利用税收法规的规定、税收政策的调整和税收优惠的政策，使企业或个人在合法范围内以最低的成本缴纳税款，同时合理规避税收风险，从而实现对企业和个人财务管理的优化。
税收筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理利用税收调整政策：根据政府对某些行业或地区的扶持政策，企业可以选择将生产或经营重点放在具有税收优惠地区或行业，以减少税负。
例如，政府对某些高技术产业给予优惠政策，企业可以重点发展此类产业以获得税收减免。
2. 合理利用税收减免政策：通过合理利用政府的税收减免政策，企业或个人可以减少纳税额。
例如，政府为了鼓励企业投资，可以给予投资所得税优惠，企业可以通过投资来减少税负。
3. 合理利用税收优惠项目：政府为鼓励某些行业或地区的发展，可以给予其税收优惠政策。
企业可以合理利用这些优惠政策，以减少纳税额。
例如，政府对环保产业给予税收优惠政策，企业可以选择投资环保产业以享受税收优惠。
4. 合理安排税收负担：通过适当调整企业或个人的财务结构、资产配置和利润分配等方式，可以合理安排税收负担，减少纳税额。
例如，企业可以通过内部转移定价、合理设置跨国公司的结构来减少跨国公司的整体税负。
5. 合理利用税收递延工具：通过利用税收递延工具，可以将税款的缴纳时间推迟到将来。
例如，企业可以通过购买税收递延型保险产品，将将来的纳税时间推迟到退保或赔付时，实现税收的递延。
总之，税收筹划是在合法范围内，通过调整财务计划和利用税收优惠政策，以最大限度地减少企业或个人的税负和税收风险的一种行为。
它可以帮助企业或个人降低成本，优化财务管理，提高经济效益。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
税收筹划的方法
税收筹划的方法税收筹划是一项非常重要的财务管理工具，可帮助企业或个人减少税收负担，提高经济效益和竞争力。
以下是10条关于税收筹划的方法，并展开详细描述。
1. 合理利用税收优惠政策大多数国家都会提供各种税收优惠政策，比如企业所得税、个人所得税、增值税等方面的减免或抵扣。
企业或个人应及时了解相关政策，合理利用税收优惠政策，减少税负。
2. 合理规划资产负债表资产负债表是企业财务状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划资产负债表，减少税负。
通过减少存货或应收账款等负债，来降低应纳税所得额，减少税负。
3. 合理规划现金流量表现金流量表是反映企业现金流量状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划现金流量表，避免资金繁荣期的过度积累，以减少所得税负担。
4. 合理规划财务成本财务成本是企业经营中的一项重要支出，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划财务成本，减少所得税负担。
通过增加财务费用来减少应纳税所得额，从而降低税负。
5. 合理规划投资对于企业或个人来说，投资常常是实现财富增值的重要途径。
不当的投资往往会增加税负。
企业或个人应合理规划投资，避免不当投资，减少税负。
6. 合理规划房地产投资房地产投资是一个大宗投资，往往需要耗费大量资金和时间。
企业或个人应该在房地产投资中合理规划，以减少税负。
通过购买房地产来获得税收优惠，降低税负。
7. 合理制定上市计划上市计划是企业提高资本市场融资能力的一项重要措施，也是税收筹划的重要依据。
企业应该合理规划上市计划，以减少税负。
通过股东之间的股权重组，来获得税收优惠，降低税负。
8. 合理规划职工福利职工福利是企业为员工提供的重要补贴和福利，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划职工福利，减少税负。
通过提供员工股票激励计划，来减少所得税负担。
9. 合理避税避税是企业或个人在合法范围内采取的措施，通过避免或减少应纳税所得额来减少税负。
税收筹划的思路、原则和步骤是什么
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法
1. 捐赠慈善机构：通过捐款给慈善机构，可以享受税收优惠，减少税务负担。
2. 加入养老保险和医疗保险：通过缴纳社会保险费参保，可以享受税务优惠。
3. 考虑购买房产：购买自住房可以享受个人所得税的优惠，同时还可以享受住房贷款利息抵扣的税收政策。
4. 制定合理的财产规划：通过将财产进行有效规划，可以降低财产税的税负。
5. 合理选择纳税时机：根据个人或企业的经济状况和税收政策，选择最优的纳税时机，减少税务负担。
6. 开设公司或自由职业：通过合理选择税务政策优惠的经营模式，减少税务负担。
7. 每年有效使用个人所得税扣除：合理利用个人所得税的扣除项目，减少纳税额。
8. 注册享受高新技术企业优惠政策：符合条件的企业可以享受高新技术企业的税收优惠政策，减少税务负担。
9. 合理利用股票等投资工具：通过合理利用股票等投资工具，可以降低资本利得税的税负。
10. 开展跨境业务：在符合相关规定的情况下，通过开展跨境
业务可以享受税务优惠政策。
11. 参与研发项目：参与研发项目可以享受研发费用加计扣除
等税务优惠政策。
12. 理财规划：合理规划个人或企业的理财投资，可以减少税
务负担，例如选择税收优惠的理财产品或投资项目。
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指纳税人利用合法的税收法规和政策，通过改变财务状况，合理调整收入和税负以实现节税的活动。
它是采取合法措施，利用财经手段解决财务问题，实现投资和财务收益平衡的一种行为。
税收筹划可以通过合理地分配资产，减轻或避免家庭税务负担，提高家庭收入水平，节约税收，实现财务规划的目标。
比如说，对家庭收入进行合理分配，让比较低的工资负担更低的税率。
还可以采取投资财产的措施，减少支出、减少税金；并采用财经手段，把钱存入有利可图的投资，增加家庭投资收入。
税收筹划需要考虑各项税收和税法政策，了解相关财税法及相关税收法规，掌握合理分配资产的财经手段，以及投资财产的财务手段，将个人收入的财务收入，以及可行的运用手段，统一个税收筹划制度。
税收筹划按税种可以分为企业所得税、个人所得税、资本利得税、营业税、房产税、土地使用税和车辆购置税等等。
企业所得税是指企业所得收入中所需缴纳的税款，按照当地政府规定，应用企业所得税法，应缴纳企业所得税，这是企业所得税最常见的形式。
个人所得税是指个人在一定时期内，按照财政部门的规定和财税政策，应缴纳的所得税。
资本利得税是指按税率计算或约定收取的以资本利得为特定税源的税费。
也可以根据税收筹划的方式来分类，包括财税规划、税收分析、财税新闻追踪和税收优惠三类。
财税规划分析全面了解企业财税状况，根据当地财税法规及国家财税政策，结合企业实际，提出节税方案，帮助企业降低税负；税收分析主要用于企业的生产经营活动，综合考虑税务减免政策，有效利用税收优惠政策，降低企业成本；财税新闻追踪是指收集、整理国家财税政策的最新变化情况，帮助企业及时了解国家财税政策的变化；税收优惠是指政府提出一些减免政策，免除或减免企业缴纳税费。
税收筹划是企业和个人收入费用所面临的抉择，也是实现家庭财务规划目标的重要手段，因此，要认真了解各项政策，考虑各项情况，正确理解，合理筹划，从而可以更好地使用税收优惠政策，降低税负，提升收入水平，增加家庭投资收入。
税收筹划
税收筹划是指纳税人站在企业战略管理的高度，在符合国家法律及税收法规的前提下，选择涉税整体经济利益最大化的纳税方案，管理生产、经营和投资、理财活动的一种企业涉税管理活动。
按税收筹划需求的主体不同进行分类所谓税收筹划需求主体是指需要进行税收筹划的主体，即谁需要进行税收筹划。
税收筹划是应需求主体的需要而产生的，不同的需求主体有不同的税收筹划需求。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设置、筹资、投资、运营、核算、分配等活动进行的税收筹划。
自然人税收筹划主要是在个人投资理财领域进行。
自然人数虽众多，西方许多国家以个人所得税或财产税为主体税种，而且税制设计复杂，因而自然人税收筹划的需求有相当规模。
按税收筹划供给主体的不同进行分类所谓税收筹划供给主体是指税收筹划方案的设计人和制定人，即税收筹划方案的提供者。
税收筹划供给主体可以是需求主体本身，也可以是外部提供者。
按税收筹划提供主体的不同进行分类，税收筹划可以分为自行税收筹划和委托税收筹划两大类。
自行税收筹划是指由税收筹划需求主体自身为实现税收筹划目标所进行的税收筹划。
自行税收筹划要求需求主体拥有掌握税收筹划业务技能，脱法避税是指纳税人钻税法的漏洞，通过对企业生产经营活动、方式的巧妙安排，达到规制或减轻税收负担的目的。
按税收筹划范围大小的不同进行分类按税收筹划范围进行分类，税收筹划可分为整体税收筹划和专项税收筹划。
整体税收筹划是指对纳税人生产经营、投资理财等涉税活动进行的全面整体的税收筹划。
专项税收筹划是指针对纳税人某项或几项生产经营或投资理财决策活动或某税种或几个税种进行的专门项目的税收筹划按税收筹划税种的不同进行分类税收筹划可分为流转税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等等。
由于流转税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两种税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
流转税税收筹划主要是围绕纳税人身份、销售方式、货款结算方式、销售额、适用税率、税收优惠等纳税相关项目进行的税收筹划。
税收筹划概述
3、专业性
• 税收筹划的专业性有两层含义，一是指企 业的税务筹划需要由财务、会计、尤其是 精通税法的专业人员进行；二是现代社会 随着经济日趋复杂，各国税制也越趋复杂， 仅靠纳税人自身进行税务筹划已显得力不 从心，税务代理、咨询及筹划业务应运而 生。
• 4、目的性 • 直接减轻税收负担是税收筹划最本质、最 核心的目标；此外，还包括有：延缓纳税、 无偿使用财政资金以获取资金时间价值； 保证账目清楚、纳税申报正确、缴税及时 足额，不出现任何关于税收方面的处罚， 实现涉税零风险；根据主体的实际情况， 运用成本收益分析法确定筹划的净收益， 保证企业获得最佳经济效益。
• 最高人民检察院关于严格执行《中华人民 共和国税收征收管理法》和《关于惩治偷 税、抗税犯罪的补充规定》的通知指出： “对于因故未缴或少缴税款的漏税、欠税 行为，不应作为犯罪处理，交由税务机关 依法追缴、处罚。”
（二）欠税
• 欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期 限而发生的拖欠税款的行为。造成欠税的 原因，有主观原因，也有客观原因。
• 20世纪70年代，美国、前联邦德国、澳大 利亚等一些国家都以立法形式否定了避税， 在有关的税收法规中都存在着许多反避税 的内容。
• 20世纪90年代国际上对避税又有了新的解释，认 为它是“错用”或“滥用”税法的行为。 • 避税被定义为：“纳税人对其经营事务进行人为 安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减 轻其纳税义务的行为。”这种观点代表了许多国 家政府和专业人士的观点。 • 加拿大会计学教授雷内· 霍特在他编写的《理解所 得税》一书中也指出：“避税不违法，但被政府 认为是企图绕过税法的规定，这样，错用或滥用 税法的避税可能带来的利益就会被政府已经制定 的一般反避税法所取消。” • 由此可见，避税已不再是中性的行为，而是政府 反对的行为。
税收筹划的名词解释
税收筹划的名词解释税收筹划是指通过合理利用税法规定和政策的方法，通过适当的财务安排和经营管理，以最小化支付税款的方式，实现合法减税或避税的一种经济行为。
税收筹划旨在通过合理规划财税关系，最大限度地提高企业或个人的经济效益，合法降低税负，并确保不违反法律规定，遵守税收法规。
一、税收筹划的目的和意义税收筹划的目的在于降低纳税义务，提高企业或个人的盈利能力，增强竞争力。
通过优化财务结构，合理分配利润和成本，将企业或个人的应纳税额降至最低，最大程度地实现税负减轻。
税收筹划也可以促进创新和投资，提升企业发展活力，加强财务风险管理，增加利润收入。
税收筹划的意义不仅体现在财务优化和减税方面，还可以提高财务透明度和企业形象，增加企业的社会责任感。
通过税收筹划，企业可以更好地了解自身的财务状况和税务风险，做出科学决策，增加经济效益和社会价值。
二、税收筹划的原则和方法税收筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，因此需要遵循一些基本原则。
首先，税收筹划应遵守法律法规，不得采取违法的手段和方法。
其次，税收筹划应坚持合理性原则，即通过真实、合理和合法的方式进行财务核算和税务处理。
再次，税收筹划应遵循经济效益最大化原则，确保筹划措施对企业或个人具有可持续和长期的经济效益。
税收筹划的方法多种多样，根据个体的不同情况和需求，可以采取不同的筹划方式。
常见的方法包括合理规划企业组织结构和分工，优化资本结构和财务处理，调整资产和负债结构，进行合理的成本控制和利润分配，利用税收优惠政策和减免措施等。
三、税收筹划的风险和防范措施税收筹划虽然可以带来一定的经济利益，但也存在一定的风险。
首先，税收筹划可能引发税务争议和纠纷，增加税务风险。
如果筹划措施被税务机关认定为虚假交易、人为避税等行为，将导致企业面临巨额的罚款和补税。
其次，税收筹划过度可能引起社会舆论和公众的质疑，对企业形象产生不利影响。
为了降低税收筹划的风险，企业或个人应采取一些防范措施。
税收筹划的18种方法
税收筹划的18种方法税收筹划是指合法、合规的利用税收法律规定和税收政策的手段，减轻企业和个人的税收负担，实现合法的税收优化。
本文将介绍18种税收筹划的方法，以期帮助企业和个人在合法的前提下降低税负。
第一种方法：优化收入和支出。
企业和个人可以通过调整收入和支出的结构，合理分配投资和消费的比例，来优化税负。
第二种方法：将资产转移至家庭成员名下。
通过将资产转移至家庭成员名下，可以在一定程度上避免支付相对较高的个人所得税和资产税。
第三种方法：合理运用税收优惠政策。
企业和个人应根据国家相关税收优惠政策进行精准的选择，减少税收负担。
第四种方法：合理利用减免税项。
在合理利用减免税项的前提下，企业和个人可以最大限度地降低税负。
第五种方法：利用税前扣除。
通过合理利用税前扣除项目，在计算个人所得税和企业所得税时减少收入和成本，来降低税负。
第六种方法：利用赡养人扣除。
企业和个人可以将家族成员列为赡养人，以此获得赡养人扣除。
第七种方法：积极运用捐赠税务筹划。
通过合理筹划捐赠事项、捐赠物资等方式，实现降低税负的目的。
第八种方法：在税务合规的前提下，利用间接转让。
通过间接转让，企业可以实现通过合规手段降低税负的目的。
第九种方法：开展税前融资。
企业可以在税前获取资金，用于降低税负。
第十种方法：合理拆分业务实现降税。
企业可以通过拆分业务，实现税收优化和降税的目标。
第十一种方法：运用弥补性抵扣税负。
企业可以通过实现弥补性抵扣，将不适用于某一期的税金转递至其他期。
第十二种方法：运用中英避税。
在符合国家法规的前提下，企业可以运用中英避税，降低税负。
第十三种方法：强化税务稽查自查。
企业应该在实现税收优化的前提下，做好税务稽查自查的工作，降低税务风险。
第十四种方法：妥善处理税务争议。
企业应该在争议处理方面妥善处理，避免由于争议处理不当而导致税务问题。
第十五种方法：保持良好纳税信用评级。
企业应在纳税方面保持良好的信用评级，以此降低税负。
第十六种方法：运用税收专家咨询。
第1章税收筹划的概述
1996年，毕马威公司开始以“冒进的市场策略”不遗余力地推 销避税产品。毕马威所推销的避税产品一共有四种，债券相关发 行溢价结构解决方案就是该公司最常用的一种。该方案的目标客 户是年收入和资本利得一般在2000万美元以上的富人，其具体 的避税方法是，通过编织一张错综复杂的债务网，想办法增加纳 税人的损失和其他列支费用，以降低纳税人的应纳税额，从而达 到减少纳税的目的。此外，还有外国杠杆投资项目、离岸投资组 合策略和公司贡献战略组合策略。总计给大约350
避税
现实的经济活动表明，有的避税行为虽然未违反 税法规定，却侵害了国家的利益。
例如我国为了鼓励生产性外商投资企业制定的“ 两免三减”(即自获利年度起，第一、二年免征企 业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税) 政策，原是考虑新办企业起步时困难较多，有必 要给予税收优惠予以扶植，但是有的企业在享受 “两免三减”，改换招牌又变成了新办企业，继 续享受免税待遇，这实质上是钻税法对新办企业 缺乏严格规定的漏洞。
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二、税收筹划产生的客观原因
2.税法本身存在纳税人进行筹划的空间
（1）税种的税负弹性。 取决于税源大小和税种要素构成 （2）纳税人身份的可转换性 经营业务可转变、避免成为纳税人、适用低税率 （3）税基的可调整性 以企业所得税为例：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除允许弥补的以前年度亏损
偷税的特征是非法性与欺诈性，偷税的手法也很 多，如隐匿收入、乱摊费用、虚增成本、多列支 出或费用、虚报亏损、造假账、拒绝申报、不如 实申报、地下经营等等。
税收筹划
税收筹划税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
一税收筹划产生的原因1.税收制度因素各国税收制度的不同为国际间税收筹划提供空间：税种的差异，税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异；各国税收制度的弹性：纳税人身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性。
2.国家间税收管辖权的差别3.自我利益驱动机制4.货币所具有的时间价值性二税收筹划的种类1 按节税的基本原理进行分类,税收筹划可分为绝对节税和相对节税。
2 按筹划所涉及的区域可分为国内税收筹划和跨国税收筹划。
按经营生产经营过程进行分类,税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划、企业生产经营过程中的税收筹划、企业成本核算中的税收筹划和企业成果分配中的税收筹划。
3 按税种分类,税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及其他税种筹划等。
三税收筹划的原则，步骤及意义1 原则：法律原则：不违法原则，规范性原则财务原则：财务利益最大化，稳健性，综合性经济原则：便利性，节约性2 步骤：（1）熟练把握有关法律规定：具备必要的法律知识，了解主管部门对筹划行为“合法”的界定（2）了解纳税人的情况和筹划要求（3）签订筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施3 意义：维护纳税人的合法权利；促进纳税人依法纳税；促进税制的不断完善；促进国家税收政策目标的实现。
四税收筹划方法（一）概述1 纳税人的税收筹划纳税人包括：代扣代缴义务人，名义纳税人和实际纳税人。
纳税人筹划的一般原理:纳税人的税收筹划，其实质是进行纳税人身份的合理界定或转化，使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最小限度，或者直接避免成为某税种的纳税人。
纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。
(附:货物和劳务税纳税人比较)2 计税依据的筹划计税依据筹划是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划方法。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
税收筹划方案
税收筹划方案税收筹划是指企业或个人通过合法手段，在遵守税法的前提下，尽可能的减少纳税金额，以达到降低经营成本或个人税负的目的。
税收筹划是一项复杂的工程，需要在合法前提下利用税收政策和税法规定，通过灵活运用税收优惠政策和降低税务成本的技术手段，达到节约税收、提高经济效益的目的。
本文将围绕税收筹划的概念、税收筹划的重要意义、税收筹划的原则、税收筹划的方法和税收筹划的实践进行详细探讨。
一、税收筹划的概念税收筹划是指在遵守税法和国家法律法规的前提下，为了达到合理减轻纳税负责任的目的，通过合法的税收优惠政策、企业资产结构优化、财务报表利润管理等手段，实现减少纳税、规避税收风险、提高企业生存和发展能力的一种方式。
税收筹划是企业为了有效控制和运用资金，增加企业盈利，优化企业财务结构和规划未来发展的必要手段。
二、税收筹划的重要意义1.缓解企业资金压力：优化企业资产结构，合理配置企业资产，可使企业的流动性得到加强，增加企业发展的空间，缓解企业的资金压力。
2.减少纳税负担：通过在合法范围内的筹划，选择税法规定上的优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
3.降低经营风险：合理运用税收优惠政策，科学规划企业税期，规避税务风险，降低经营成本，为企业的发展提供可靠保障。
4.优化企业财务结构：通过稳健的财务筹划，优化财务结构，调节企业现金流量和缓解企业燃眉之急，达到合理利用企业资产的目的。
5.提高企业税收合规度：在符合税法规定的前提下，运用合法的筹划手段自主操纵税务财务，提高企业的税收合规度和法律风险控制能力。
三、税收筹划的原则1. 符合法律法规：任何税收筹划活动都必须遵守国家税收法律法规的规定，不能违反税法的规定和精神，不得违反国家法律法规规定，不能对国家造成损失。
2. 合理合法：税收筹划应当合理合法，不得使用虚假披露信息等不道德或不合法的手段，以达到虚报减免税款的目的。
3. 诚实守信：税收筹划应严格遵守信用，不得采取偷税、骗税、逃税等违法行为，不得以夸大收入、缩小成本、虚构负债等方式骗取税务机关支持，以达到不同于企业真实情况的减免税款的目的。
税收筹划.名词解释
税收筹划：指在纳税行为发生之前，在不违法法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。
税收筹划风险；是纳税人在进行税收筹划是因各种因素的存在，无法取得预期的恶臭话结果，并且付出远大于收益的各种可能性。
偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
逃税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。
税收管辖权：是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收扣除：狭义是指计税金额中减去一部分以求出应税金额，广义是指从应税金额中减去一部分即“税额扣除，税额抵扣，税收抵免。
亏损弥补：指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。
税负转嫁包括：税负前传，税负后转，税负消转，税负辗转，税负叠转，税收资本化税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法。
税负后转：指纳税人以纳税款因各种原因不能像前转个购买者和消费者，而是向后转给货物的生产者。
无差别平衡点：当在一个特定的增值率时，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相同价格折让临界点对于小规模纳税人来说，运用价格折让临界点原理，在销售产品时可以保护自己的既得利益进货更有利转让定价：在经济活动中，有关联关系的企业各方面均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据它们之间的共同利益或为了最大限度的维护它们之间的利益而进行的产品或非产品转让委托加工的应税消费品：指由委托方提供原料和主要材料，委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
合作建房：指以一方提供土地使用权，另一方或多方提供资金合作开发房地产的房地产开发形式实际管理机构：指对企业的生产经营人员，财务，财产等实施实质性全面管理和控制的机构预提所得税：简称“预提税”，指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司、企业和其他经济组织从该国取得的股息、利息、租金、特许权使用费所得，实行由支付单位按支付金额扣缴所得税的制度。
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税收筹划1、单选、多选、名词解释、简答、案例分析2、税收筹划的特点？合法性，事先性，风险性3、税收筹划与偷税区别是什么？税收筹划与偷税之间最本质区别是：是否违法，偷税最大特点违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成逃避纳税款罪的，还要承担刑事责任，税收筹划是在不触犯国家法律情况下的涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及收入支出等安排，是在税法未禁止的框架下进行的4、税收筹划与欠税区别是什么？欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为。
税收筹划是指通过不违法的筹划手段实现少缴税款或递延缴纳税款的行为。
5、税收筹划与骗税区别是什么？骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生应退税行为，以骗取国家的出口退税款。
6、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。
7、税收制度因素？（1）各国税收制度的不同为国际税收筹划提供了空间。
（2）各国税收制度的弹性为纳税人的税收收筹划提供了空间。
8、各国之间税收制度的差异表现在那几个方面？（1）税种的差异（2）税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异9、各国税收制度的弹性为纳税人的税收收筹划提供了那些可能性？纳税人身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性，税率上的差异性，税收优惠。
10、按节税原理进行分类税收筹划分为那几类？可分为绝对节税和相对节税11、绝对节税分为：直接节税和间接节税12、按税种进行分类税收筹划分为那几类?增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，企业所得税筹划，个人所得税筹划，其他税种筹划。
13、税收筹划的原则是什么？法律原则，财务原则，经济原则。
14、税率筹划的一般方法：比例税的筹划，累进税率的筹划，15、法律原则分为：合法性原则和规范性原则16、财务原则分为：财务利益最大化，稳健性、综合性。
17、经济原则分为：便利性和节约性18、税收筹划的步骤有那些？熟练掌握有关法律规定，了解纳税人的情况和税收筹划要求，签订税收筹划合同，制定税收筹划方案并实施。
19、税法的特殊性主要体现在那些方面？法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。
程序优于实体。
20、税收筹划法律规定有那几点？具备必要的法律知识，了解主管部门对税收筹划行为合同的界定。
21、纳税人的情况和税收筹划要求是什么？基本情况、财务情况、纳税情况、风险态度、税收筹划要求。
22、税收筹划的意义有那些？维护纳税人的合法权利，促进纳税人依法纳税，促进税制的不断完善，促进国家税收政策目标的实现。
23、税收筹划应注意那些问题？综合考虑交易各方的税收影响，税收仅仅是众多经营成本中的一种，关注税收法律的变化，正视税收筹划的风险性，24、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。
25、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。
26、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。
26、法律责任：法律责任是指因违反了法定义务或契约义务，或不当行使法律权利、权力所产生的，由行为人承担的不利后果。
27、财务利益最大化：也叫利润最大化，是指企业生产经营以获得利润为主要目标实现边际收入等于边际成本28、绝对节税：是指直接或间接使纳税绝对减少29、相对节税：是指直接减少某一个纳税人税收绝对额的节税30、纳税人：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，31、纳税主体：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有时也称纳税主体。
32、计税依据：也称税基，计算税金的基本依据33、税率：是征税额与计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现着税收的征收度34、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款35、会计政策筹划法：是会计核算时所遵循的基本原则以及所采纳的具体处理主法和程序，不同的会计政策必然会形成不同的财结果，也必然会导致不同的税收负担。
选择税后收益最大化是税收筹划的基本方法。
36、税负转嫁筹划法：37、递延税收筹划法：38、递延税收筹划法能否最终降低应纳税款？为什么？39：纳税人进行税收筹划的一般方法有那些？对纳税人类型的选择。
不同纳税人之间的转化。
避免成为纳税人。
40：计税依据的筹划原理是什么？计税依据的筹是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划法。
应纳税额的控制是通过计税依据的控制来实现的。
就是计税依据的筹划的原理。
41、计税依据的筹划方法有那几种？一是实现税基的最小化，二是控制和安排税基的实现时间，三是合理分解税基。
42、税率筹划的一般方法有那些？比例税率的筹划，累计税率的筹划，43、税收优惠政策的形式是什么？免税，减税，免征税，起征税，退税，优惠税率，税收抵免。
44、优惠政策的筹划原理与方法是什么？优惠政策属于一种特殊，这种特殊体现了国家对某些产业或某一领或的税收照顾，优惠政策的筹划可以使纳税人轻松地享受低税负待遇。
优惠政策的筹划关键是寻找合适的优惠政策并把它运用在纳税实践中，在一些情况下还表现为创造条件去享受优惠政策，以获得税收负担的降低。
45、会计政策筹划法分为：分摊筹划法，会计估计筹划法，会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。
46：会计估计筹划涉及的主要会计事项有：坏账估计、存货跌价估计、折旧年限估计、定资净残值估计、无形资产受益期限估计47、增值税：是我国第一大税种，覆盖面广，工业企业、商业企业、交通运输业企业、邮政业企业、部分现代服务业企业均为增值税的纳税人。
48、增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划有那些？增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异。
增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划方法。
48、增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异有那些？一般纳税人与小规模纳税人的认定标准。
一般纳税人与小规模纳税人的计掊方法。
一般纳税人与小规模纳税人税款征收管理的区别。
49、增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划方法有那些？含税销售额无差别平衡点增值率的计算，不含税销售额无差别平衡点增值率的计算。
50、无差别平衡点增值率：51、价格优惠临界点：52、销项税额筹划：是指纳税人根据实现的计税销售额和税法规定的适用税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
53、进项税额筹划：是指纳税人当期因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
54、无差异价格临界点：55、组成计税价格：56、营业税：是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象而征收的一种货物和劳务税。
57、虚增营业额58、价外费用59、融资租赁60、营业税特殊经营行为63、合作建房：是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造成房屋。
64、居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
65、非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
66、权责发生制：67、子公司：是一个独立企业，具有独立的法人资格。
是企业所得税的独立的纳税人。
68、分公司：不是企业所得税的独立纳税人。
企业的组成部分，不具有独立的法人资格。
69、企业并购：是实现资源流动和有效配置的重要方式，在企业并购过程中不可避免地涉及企业的税收负担及筹划节税问题。
70、企业分立：是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上企业的行为71、整体资产转让：是指一家企业不需要解散而将其经营活动的全部或其独立核算的分支构转让给另一家企业，以换取代表接受企业资本的股权，包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票。
72、整体资产置换：指一家企业以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构与另一家企业的经营活动的全部或其独立核算的分支机构进行整体交换，资产置换双方企业都不解散。
73、个人所得税：是对个人取得的各项应税所香征收的一种税。
74、征税范围的法律界定有那些？工资、薪金所得。
个体工商户的生产、经营所得。
对企事业单位的承包经营、承租经营的所得。
劳务报酬所得。
稿酬所得。
特许权使用费所得。
利息、股息、红利所得。
财产租赁所得。
财产转让所得。
偶然所得。
75、居民纳税人：76、非居民纳税人：77、收入均衡化：78、月工资与年终奖恰当分配的筹划：在职工收入较为稳定的情况下，要合个人所得税负担最轻，调好月工资总与年终奖的分配关系，从面使工资、奖所得最大限度地享受低税率。
79、投资方式筹划法有那几种？储蓄，国债投资，水平较高的投资者可以考投资股票，具有一定条件的投资者可以考的，保险。
80、月工资与年终奖恰当分配的筹划P176二、案例分析1、案例导人P12、案例导人P303、案例3—10P714、案例3—11P725、案例3—14P766、案例3—16P797、案例4—1P898、案例4—3P919、案例4—5P9410、案例4—6P9511、案例5—4P10412、案例5—5P10513、案例5—6P10714、案例5—8P11015、案例6—1P12116、案例6—5P12917、案例6—13P13718、案例6—14P14019、股息所得与股权转让所的税收筹划P15320、案例导人P15421、案例7—2P150、案例7—3P151、案例7—4P170、案例7—5P171、案例7—6P172案例7—20P191案例7—12P191案例8—4P206案例8—8P212、案例8——14P223、案例8—15P22336、36、税负转嫁筹划法：纳税人将其负担的税款通过提高商品或生产要素价格的方式转移给购买者或最终消费者承担的一种税收筹划方法。
比如，对于在生产环节课征的税收，生产企业可以将要交的税款加在产品的价格中，通过提高商品的出厂价将税负转嫁给批发商，批发商再以类似的方法将税负转嫁给零售商，零售商再以类似的方法将税负转嫁给最终消费者。
37、递延税收筹划法：纳税人通过合同控制、交易控制及流程控制延缓纳税时间，或通过合理安排增值税进项税抵扣时间，企业所得税预缴、汇算清缴时间及额度，从而合理推迟纳税，以获得资金时间价值而降低实际纳税额的一种税收筹划方法。
其本质是合理推迟收入的确认和提前费用的确认。
38、递延税收筹划法能否最终降低应纳税款？为什么？不能降低一定时期内的应纳税款总额，但可以起到降低一定时期内的实际纳税额的效果。
因为，递延税收筹划法是纳税人通过合同控制、交易控制及流程控制延缓纳税时间，或通过合理安排增值税进项税抵扣时间，企业所得税预缴、汇算清缴时间及额度，从而合理推迟纳税，以获得资金时间价值而降低实际纳税额的一种税收筹划方法。