预计销售收入增长率
融资测算模板
销售收入年增长率预测：公司目前主营淀粉及生产，年玉米淀粉加工能力225万吨，位居全国同行业之首,占全国淀粉总产量的六分之一。
淀粉产品占公司年销售收入的80%,毛利占比70%.除玉米淀粉之外，公司还产出玉米蛋白粉、玉米油、胚芽饼、肌醇、淀粉饲料、淀粉糖、变性淀粉等产品，其中淀粉糖和变性淀粉是以玉米淀粉为原料深加工而成。
公司近两年收购、加工、销售基本平衡，产销率始终在97%以上。
近年来企业通过规模扩张、固定资产技术改造，新产品投放，使企业的年销售收入与利润逐年提高，市场占有份额逐年加大，目前市场占有份额在20％左右；预计销售收入增长率约为20%。
周转天数=360/周转次数存货周转次数＝销售成本/平均存货余额应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转天数=69.16天应收账款周转天数=22.85天应付账款周转天数=71.86天预付账款周转天数=0天预收账款周转天数=0天营运资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）=17营运资金量=上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=46.14亿元*（1-10.20%）*（1+20%）/17=3亿元借款人自有资金=净利润+折旧-资本性支出-股利支付-到期银行和其他借款=1.66亿元+0.98亿元-0亿元-0-15.58亿元=-12.94亿元新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。
新增流贷资金贷款额度=3亿元-（-12.94）亿元-11.86亿元-0= 4.08亿元本次授信申请用于收购生产用玉米50000*2100元/吨 = 105000000元（1-7月份平均单价为1873.93元/吨，预计9月份至年末介格约为2100元/吨）采购玉米情况：公司正常生产，原材料的采购也为常年采购目前因生产规模扩大，所需原材料也随之增加，2010年1-7月份生产玉米淀粉99.04万吨，耗用玉米144.58万吨，2010年1-7月份收购玉米151.67万吨，平均收购单价1873.93元/吨（含税）。
资金测算过程方式
二、资金需求测算及额度合理性分析
（一）资金需求测算。
单位：万元
营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额。
财务管理例题分析3
考题分析3一、判断题1.每股收益越高，意味着股东可以从公司分得越高的股利。
（）（1998年）【答案】×【分析】股东分得股利的高低与每股收益有关，但更主要的是决定于股利支付率。
2.某公司今年与上年相比，销售收入增长10，净利润增长8，资产总额增加12，负债总额增加9。
可以判断，该公司权益净利率比上年下降了。
（）（2000年）【答案】√【分析】今年权益净利率= 上年净利润（1＋8）/上年资产（1+12）－上年负债（1+9），因此该公司权益净利率比上年下降。
3.可持续增长思想表明企业超常增长是十分危险的，企业的实际增长率决不应该高于可持续增长率。
（）【答案】×【分析】企业某一年的销售净利率，总资产周转率、收益留存率及权益乘数这四个财务比率有一个或多个数值增加，则实际增长率就会高于可持续增长率。
二、综合题1. ABC公司是一家零售业上市公司，请你协助完成1998年盈利预测工作。
上年度的财务报表如下：(1998年)1997年度损益表单位：万元资产负债表1997年12月31日单位：万元其它财务信息如下：(1)下一年度销售收入预计为1512万元；(2)预计毛利率上升5个百分点；(3)预计经营和管理费和变动部分与销售收入的百分比不变；(4)预计经营和管理费的固定部分增加20万元；(5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司折旧额达到30万元；(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；(7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；(8)期末存货金额不变；（9）现金短缺时用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数，假设新增借款需年初借入，所有借款全年计算．年末不归还，年末现金余额不少于10万元；(10)预计所得税30万元；(11)假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
要求：(1)确定下年度现金流入，现金流出和新增借款数额；(2)预测下一年度税后利润；(3)预测下年度每股盈利；[答案](1)确定借款数额和利息现金流入：①应收账款周转率＝1260＋144＝8.75(次)②期末应收账款＝1512＋8.75＝172.8(万元)③现金流入1512＋144－172.8＝1483.2(万元)现金流出：①年末应付账款＝1512×(80％－5％)×（246/1008）＝276.75(万元)购货支出＝1512×75％＋246－276.7＝1103.25(万元)②费用支出＝1512×（63/1260）＋(63＋20)＝158.6(万元)③购置固定资产支出：220万元④预计所得税：30万元现金流出合计1511.85万元现金多余或不足(14＋1483.2－1511.85)＝－14.65万元新增借款的数额40万元利息支出(200＋40)×(10/200) =12万元期末现金余额13.35万元(2)预计税后利润收入1512万元销货成本1512×(80％－5％)=1134万元毛利378万元经营和管理费：变动费用(1512×(63/1260)) 75.6万元固定费用(63＋20)=83万元折旧30万元营业利润189.4万元利息12万元利润总额177.4万元所得税 30万元税后利润147.4万元(3)预计每股盈余147.4／500＝0.29元／股评析：本题前后连接，综合考查考生对本章各内容的掌握程度。
财务预测分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着市场竞争的日益激烈，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须具备良好的财务状况和准确的财务预测能力。
财务预测分析报告是企业对未来一段时间内财务状况的预测和评估，旨在为企业经营决策提供科学依据。
本报告以某公司为例，对其未来三年的财务状况进行预测分析。
二、公司概况某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已拥有较高的市场份额和良好的品牌知名度。
公司主要产品包括智能手机、平板电脑、智能穿戴设备等。
近年来，公司加大了研发投入，不断提升产品竞争力，市场份额逐年上升。
三、财务预测分析（一）收入预测1.行业分析根据我国电子产品市场的现状和发展趋势，预计未来三年，我国电子产品市场将保持稳定增长。
智能手机、平板电脑、智能穿戴设备等新兴产品市场潜力巨大，将为公司带来新的增长点。
2.公司收入预测根据公司历史销售数据和市场分析，预计未来三年公司收入将呈现以下趋势：- 2023年：预计收入增长率为15%，达到100亿元；- 2024年：预计收入增长率为20%，达到120亿元；- 2025年：预计收入增长率为25%，达到150亿元。
（二）成本预测1.原材料成本根据公司采购数据和市场分析，预计未来三年原材料成本将呈现以下趋势：- 2023年：预计增长率为5%；- 2024年：预计增长率为6%；- 2025年：预计增长率为7%。
2.人工成本随着我国劳动力成本的逐年上升，预计未来三年公司人工成本将呈现以下趋势：- 2023年：预计增长率为8%；- 2024年：预计增长率为9%；- 2025年：预计增长率为10%。
3.制造费用制造费用主要包括折旧、维修、水电等费用，预计未来三年制造费用将呈现以下趋势：- 2023年：预计增长率为5%；- 2024年：预计增长率为6%；- 2025年：预计增长率为7%。
（三）利润预测根据以上收入和成本预测，预计未来三年公司利润将呈现以下趋势：- 2023年：预计利润增长率为10%，达到5亿元；- 2024年：预计利润增长率为15%，达到6亿元；- 2025年：预计利润增长率为20%，达到7亿元。
项目完成财务分析报告(3篇)
第1篇一、项目概述本项目为XX项目，项目总投资为XX万元，建设周期为XX个月。
项目主要建设内容包括：XX、XX、XX等。
项目自启动以来，经过全体项目团队的共同努力，已于XX年XX月顺利完成。
为确保项目投资效益，现将项目完成财务分析报告如下。
二、项目投资构成分析1. 项目总投资构成项目总投资为XX万元，具体构成如下：（1）设备购置费：XX万元，占项目总投资的XX%。
（2）土建工程费：XX万元，占项目总投资的XX%。
（3）安装工程费：XX万元，占项目总投资的XX%。
（4）其他费用：XX万元，占项目总投资的XX%。
2. 投资构成分析（1）设备购置费：本项目设备购置费较高，主要原因是项目所需设备为进口设备，单价较高。
但进口设备性能优越，使用寿命长，有利于提高项目生产效率和产品质量。
（2）土建工程费：土建工程费占项目总投资比例适中，主要原因是项目土建工程规模适中，且施工质量符合要求。
（3）安装工程费：安装工程费占项目总投资比例适中，主要原因是项目安装工程较为简单，且施工质量符合要求。
（4）其他费用：其他费用主要包括项目前期工作费、设计费、监理费等，占项目总投资比例较低。
三、项目财务状况分析1. 项目收入分析项目自启动以来，已实现收入XX万元，具体构成如下：（1）产品销售收入：XX万元，占项目收入的XX%。
（2）技术服务收入：XX万元，占项目收入的XX%。
（3）其他收入：XX万元，占项目收入的XX%。
2. 项目成本分析项目成本主要包括直接成本和间接成本。
直接成本包括设备购置费、原材料费、人工费等；间接成本包括管理费用、财务费用、销售费用等。
（1）直接成本：项目直接成本为XX万元，占项目总投资的XX%。
（2）间接成本：项目间接成本为XX万元，占项目总投资的XX%。
3. 项目盈利能力分析（1）销售收入增长率：项目销售收入增长率达到XX%，说明项目市场前景较好。
（2）成本费用利润率：项目成本费用利润率为XX%，说明项目盈利能力较强。
2024年秋季江苏开放大学财务管理过程性考核作业2
2024年秋季江苏开放大学财务管理过程性考核作业21甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长率为－5%，资金周转减速2%。
则本年度资金需要量为（）万元。
A1938.78B2058C1882.75D2142学生答案：A2甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长率为－5%，资金周转减速2%。
则本年度资金需要量为（）万元。
A1882.75B1938.78C2058D2142学生答案：B3企业上一年的销售收入为1500万元，经营性资产和经营性负债占到销售收入的比率分别是30%和20%，销售净利率为10%，发放股利60万元，企业本年销售收入将达到2000万元，并且维持上年的销售净利率和股利支付率，则企业在本年需要新增的筹资额为（）万元。
A50B-70C500D0学生答案：A4某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y＝7520＋8.5X。
该公司2019年总资金为16020万元，预计2020年销售收入为1200万元，则预计2020年需要增加的资金为（）万元。
A1652B17672C17720D1700学生答案：D5筹资规模与资金需要量应当匹配一致，既要避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行；又要防止筹资过多，造成资金闲置。
以上体现的筹资管理原则是（）。
A规模适当B取得及时C结构合理D筹措合法学生答案：A6优先股股息率在股权存续期内不作调整的，称为（）。
A固定股息率优先股B参与优先股C非参与优先股D浮动股息率优先股学生答案：A7A公司董事会在预算工作研讨会上确定了该公司20×3年的预算目标，将该预算目标下达给各预算执行单位的是（）。
A企业预算管理委员会B企业经理办公会C企业董事会D企业财务管理部门学生答案：A8企业在采用吸收直接投资方式筹集资金时，以下不能被投资者用于出资的是（）。
增长率如何计算
增长率如何计算？销售增长率的概念销售增长率是指企业本年销售增长额与上年销售额之间的比率，反映销售的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。
销售增长率的计算其计算公式为：A：销售增长率=本年销售增长额÷上年销售额=(本年销售额-上年销售额)÷上年销售额B：销售增长率=本年销售额/上年销售额-1(此公式为A公式的化简结果)销售增长率的分析(1)销售增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，也是企业扩张增量资本和存量资本的重要前提。
(2)该指标越大，表明其增长速度越快，企业市场前景越好。
(3)销售增长率的趋势分析和同业分析。
销售增长率法销售增长率法：即以产品销售量的年增长率来划分产品的生命周期的各阶段。
若以⊿y表示销售量的增长量，以⊿x表示时间上的增加量，则销售增长率为η=⊿y/⊿x。
由于产品所处的生命周期的各个阶段与产品销售量的增长率关系十分密切，通过分析销售量增长率的变化情况，就可以判断出产品处于生命周期的哪个阶段。
增长率出现负数应该怎么去分析?我们在计算产值、增加值、产量、销售收入、实现利润和实现利税等项目的增长率时,经常使用的计算公式为:增长率(%)=(报告期水平-基期水平)/基期水平×100%=增长量/基期水平×100% 一般情况下,使用所给的公式计算上述各项经济指标的增长率,不会产生什么问题。
但是,当碰到经济活动中的一些特殊情况时,计算结果就会出现一些异常。
比如,要计算当年实现利润比上年实现利润的增加率是多少，将有关指标值代入上述公式年增长率怎么计算年增长率可以通过每年的增长率或始末年份总值计算。
年平均增长率不是每年的增长率之和除以年数，而是每年增长率的几何平均值。
年均增长率是统计学相关概念，也叫复合增长率。
在人口预测中常见，指一定年限内，平均每年增长的速度。
年均增长率=【N次根号下（末年/首年）】-1，N=年数-1，计算的结果只能适用于以首年算末年，若算中间年份则与原值不相等。
财务预算及分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务预算是企业进行财务管理和决策的重要工具，通过预算可以对企业未来的财务状况进行预测和规划。
本报告将对某公司的财务预算进行详细分析，旨在评估公司的财务状况，为管理层提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某大城市，拥有多个生产基地和销售网络。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额逐年提高。
三、财务预算编制方法1. 收入预算：根据历史数据和市场调研，预测未来一年的销售收入，并按照产品类别进行细分。
2. 成本预算：包括直接成本和间接成本。
直接成本根据生产计划预测，间接成本根据历史数据和业务规模进行估算。
3. 利润预算：根据收入预算和成本预算，计算预计的利润总额。
4. 投资预算：根据公司发展战略和资金需求，编制投资预算，包括固定资产投资和流动资金投资。
5. 资金预算：根据收入预算、成本预算和投资预算，编制资金预算，确保公司资金链的稳定。
四、财务预算分析1. 收入预算分析（1）收入增长率：预计收入增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）收入结构分析：预计XX产品收入占比最高，达到XX%；XX产品收入占比次之，为XX%；其余产品收入占比相对较低。
（3）收入来源分析：预计国内市场收入占比最高，达到XX%；国际市场收入占比为XX%；其他收入来源为XX%。
2. 成本预算分析（1）成本增长率：预计成本增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）成本结构分析：预计直接成本占比最高，达到XX%；间接成本占比为XX%；其他成本占比相对较低。
（3）成本控制措施：通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，控制成本增长。
3. 利润预算分析（1）利润总额：预计利润总额为XX万元，较去年同期增长XX%。
（2）毛利率：预计毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
（3）费用控制：通过优化管理、提高员工素质、降低运营成本等措施，控制费用支出。
中级财管公式汇总大全
中级财管全书公式总结第二章财管基础一、复利现值和终值（三）二、年金有关的公式：1.预付年金终值——具体有两种方法：方法一：预付年金终值＝普通年金终值×（1＋i）。
方法二：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]现值——两种方法方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]方法二：预付年金现值＝普通年金现值×（1＋i）2.递延年金现值【方法1】两次折现计算公式如下：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】P＝A（P/A，i，m＋n）－A（P/A，i，m）＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。
【方法3】先求终值再折现（四）P A＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）终值递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：F A＝A（F/A，i，n）注意式中“n”表示的是A的个数，与递延期无关。
3.永续年金利率可以通过公式i=A/P现值P=A/i永续年金无终值4.普通年金现值 =A*（P/a,i,n）终值= A*（F/a,i,n）5.年偿债基金的计算①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。
6.年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。
年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P，求年金A。
计算公式如下：式中，称为资本回收系数，记作（A/P，i，n）。
【提示】（1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
【总结】系数之间的关系1.互为倒数关系复利终值系数×复利现值系数＝1年金终值系数×偿债基金系数＝1年金现值系数×资本回收系数＝12.预付年金系数与年金系数终值系数（1）期数加1，系数减1（2）即付年金终值系数＝普通年金终值系数×（1+i）现值系数（1）期数减1，系数加1（2）即付年金现值系数＝普通年金现值系数×（1+i）（五）三.名义利率与实际利率一年多次计息时的名义利率与实际利率实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金”名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”（六）四.风险与收益的计算公式1. 资产收益的含义与计算单期资产的收益率＝资产价值（价格）的增值／期初资产价值（价格）＝ [利息（股息）收益＋资本利得]／期初资产价值（价格）＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率2.预期收益率预期收益率E（R）＝式中，E（R）为预期收益率；P i表示情况i可能出现的概率；R i表示情况i出现时的收益率。
2022年注册会计师《财务成本管理》单元测试题及答案(三)
2022年注册会计师《财务成本管理》单元测试题及答案(三)第三章一、单项选择题1.若企业2022年年末的经营资产为700万元，经营负债为100万元，金融资产为30万元，金融负债为500万元，销售收入为1200万元，若经营资产、经营负债占销售收入的比不变，销售净利率为15%，利润留存率为30%，企业金融资产均为可动用金融资产，若预计2022年销售收入会达到1800万元，则需要从外部筹集的资金是( )万元。
A.85B.125C.165D.1892.B企业本年销售收入为1500万元，若预计下一年产品价格会提升15%，产品销量降低10%，所确定的外部融资占销售增长的百分比为15%，则相对应外部应追加的资金为( )万元。
A.3.75B.5.875C.7.875D.83.因为通货紧缩，Y公司不打算从外部融资，而主要靠调整股利分配政策，扩大留存收益来满足销售增长的资金需求。
历史资料表明，该公司资产、负债与销售总额之间存有着稳定的百分比关系。
现已知资产销售百分比为50%，负债销售百分比为10%，计划下年销售净利率4%，不实行股利分配。
据此，能够预计下年销售增长率为( )。
A.11.11%B.12.32%C.15%D.17.5%4.乙企业2022年年末资产总额为5000万元，其中经营资产为4000万元，总负债为3000万元，其中经营负债总额为2000万元。
该企业预计2022年度的销售额比2022年度增加15%(即增加150万元)，预计2022年度股利支付率为40%，销售净利率10%，假设没有可供动用的金融资产，则该企业2022年度应追加资金量为( )万元。
A.0B.100C.200D.2315.N企业2022年的新增留存收益为400万元，所计算的可持续增长率为5%，若2022年不发股票，且能保持财务政策和经营效率不变，若预计2022年的净利润能够达到1050万元，则2022年的股利支付率为( )。
A.30%B.40%C.50%D.60%6.K企业2022年年末的所有者权益为3000万元，可持续增长率为20%。
(2023年)湖北省宜昌市注册会计财务成本管理预测试题(含答案)
（2023年）湖北省宜昌市注册会计财务成本管理预测试题(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.当预计的销售增长率小于内含增长率时，外部融资额会（）A.大于0B.小于0C.等于0D.不一定2.下列有关β系数的表述不正确的是（）。
A.在运用资本资产定价模型时，某资产的β系数小于零，说明该资产风险小于市场平均风险B..在证券的市场组合中，所有证券的β加权平均数等于1C.某股票的β值反映该股票收益率变动与整个股票市场收益率变动之间的相关程度D.投资组合的β系数是加权平均的β系数3.与短期负债相比，下列不属于长期债务筹资特点的是（）A.还债压力或风险相对较小B.长期负债的利率一般会高于短期负债的利率C.可以解决企业长期资金的不足D.限制性条件较少4.第6题下列个别资本成本的计算中，不需要考虑筹资费的是（）。
A.留存收益资本成本B.普通股资本成本C.长期借款资本成本D.债券资本成本5.第2题已知：（P/S，12%，5）=0.5674；（S/P，12%，5）=1.7623。
假设企业按12%的年利率取得贷款100000元，要求在5年内每年年末等额偿还，每年的偿付金额应为（）元。
A.15742B.17623C.27739D.156746. 某企业固定资产为800万元，波动性流动资产为200万元，稳定性流动资产为200万元。
已知长期负债、自发性负债和股东权益可提供的资金为900万元，则该企业（）。
A.采取的是适中型筹资政策B.采取的是激进型筹资政策C.采取的是保守型筹资政策D.以上均是7.某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，资本成本为l2%，有四个方案可供选择。
其中1 甲方案的项目计算期为5年，净现值为l000万元；乙方案的现值指数为0．85；丙方案的项目计算期为ll年，净现值的等额年金为150万元；丁方案的内含报酬率为10%。
利润预测分析
【例4-12】 甲公司上年度的利润总额为1 000 000元，根据过去3年盈利情况分析， 确定本年度的预计利润增长率为12%。试预测该公司本年度的目标利润。
目标利润=1 000 000×（1+12%）=1 120 000元
二、利润预测的方法 （三）经营杠杆系数法
二、利润预测的方法 （一）本量利分析法
（1）单一品种下，目标利润的计算公式如下：
目标利润=预计销售量×（预计销售单价−预计单位变动成本）−固定成本总额 （4-7）
【例4-8】 A出版社拟出版一本图书，经过成本估算，该书的单位变动成 本为24元，销售单价为30元，出版该书应分摊的固定成本总额为60 000元， 预计该书明年的销售数量为80 000册。试计算A出版社明年销售该书的目标 利润。
目标利润=基期销售利润×（1+销售额预计增长比率）
（4-10）
【例4-10】 甲公司去年实际销售利润为200 000元，实际销售收入为1 600 000元。 若今年计划销售额为2 000 000元。试预测该公司今年的目标利润。 销售额预计增长率=（2 000 000−1 600 000）÷1 600 000×100%=25% 目标利润=200 000×（1+25%）=250 000元
二、利润预测的方法 （二）相关比率法
2．资金利润法
资金利润法是根据企业预计的资金利润率水平，结合基期实际资金占用状况与未来计 划投资额来确定目标利润的一种方法。其计算公式如下：
目标利润=（基期占用资金+计划投资额）×预计资金利润率 （4-11）
【例4-11】 甲公司上年度实际固定资产平均占用额为2 400 000元，全部流动资金 平均占用额为800 000元。下年度计划扩大生产规模，拟年初购置一套价值520 000元的 新型加工设备投入生产，年初追加流动资金80 000元，预计资金利润率为12%。试预测 该公司下年度的目标利润。
各种比率计算公式
各种比率计算公式1、资产负债率=总负债/总资产*100%2、流动比率=流动资产/流动负债*100%3、速动比率=(流动资产-存货-预付帐款-待摊费用-待处理流动资产损失)/流动负债*100%4、现金比率=现金类资产/流动负债*100%5、负债与所有者权益比率=(负债总额/所有者权益总额)*100%6、负债与有形净资产比率=(负债总额/有形净资产总额)*100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产7、总资产周转率=销售收入净额/资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率资产平均额=(资产期初余额+期未资产余额)/28、存货周转率=销货成本/平均存货余额存货周转天数=360/存货周转率9、应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率10、固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期未固定资产净值)/211、资产报酬率=税前利润/资产平均余额12、权益报酬率=税前利润/有形净资产13、销售毛利率=销售毛利/销售收入净额销售毛利=销售收入/销售成本14、营业利润率=营业利润/销售收入净额销售收入净额=销售收入-销售退回、折扣、折让15、销售净利润率=净利润/销售收入净额16、成本费用利润率=营业利润/成本费用总额17、流资周转率=销售收入/流动资产平均余额18、净资产=总资产-侍摊费用-待处理资产损失-总负债19、预计损失率=1-{(能偿还本金+抵质押物变现价值+担保人代偿余额)-费用}/贷款本金*100%20、净资产收益率=净利润/平均所有者权益21、资产收益率=净利润/平均资产总额22、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入23、销售收入增长率=（本年末销售收入-上年末销售收入）/上年末销售收入24、净利润增长率=（当期净利润-上期净利润）/上期净利润25、净资产增长率=（期末净资产-期初净资产）/期初净资产26、营运资金=流动资产-流动负债27、销售利润率=利润总额/销售收入总额28、营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润。
财务现状及预测分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在全面分析公司当前财务状况，并对未来一年的财务趋势进行预测。
通过对公司财务报表的深入分析，结合宏观经济环境和行业发展趋势，为公司管理层提供决策依据。
二、公司简介（公司名称）成立于（成立年份），主要从事（主营业务）。
公司成立以来，凭借优秀的管理团队和先进的技术，不断发展壮大，已成为行业内的知名企业。
三、财务现状分析1. 盈利能力分析（1）营业收入分析（图表：营业收入趋势图）从图表可以看出，公司营业收入在近几年呈现逐年增长的趋势。
2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2021年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
（2）毛利率分析（图表：毛利率趋势图）从图表可以看出，公司毛利率在近几年波动较大。
2019年毛利率为XX%，2020年下降至XX%，2021年回升至XX%。
主要原因如下：- 原材料价格上涨：受国际市场影响，原材料价格波动较大，导致产品成本上升，毛利率下降。
- 市场竞争加剧：随着行业竞争的加剧，公司产品价格受到一定程度的挤压，毛利率下降。
（3）净利润分析（图表：净利润趋势图）从图表可以看出，公司净利润在近几年波动较大。
2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；2020年下降至XX亿元，同比下降XX%；2021年回升至XX亿元，同比增长XX%。
主要原因如下：- 营业收入增长：随着公司业务拓展，营业收入逐年增长，带动净利润增长。
- 成本控制：公司通过加强成本控制，降低生产成本，提高盈利能力。
2. 营运能力分析（1）应收账款周转率分析（图表：应收账款周转率趋势图）从图表可以看出，公司应收账款周转率在近几年波动较大。
2019年为XX次，2020年下降至XX次，2021年回升至XX次。
主要原因如下：- 销售策略调整：公司调整销售策略，加大现金销售力度，降低应收账款占比。
- 客户信用管理：公司加强客户信用管理，降低坏账风险。
银行业专业人员职业资格中级公司信贷(借款需求分析)-试卷1
银行业专业人员职业资格中级公司信贷（借款需求分析）-试卷1(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为54．2％，第二年销售成本比率增加，实际销售成本为85万元，销售收入为150万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少( )。
[2016年6月真题] （分数：2.00）A.3．7万元√B.50万元C.30．8万元D.15万元解析：解析：如果第二年保持第一年的销售成本比率54．2％，那么第二年的销售成本应当是150×54．2％=81．3(万元)，但销售成本比率的增加使得实际销售成本达到了85万元。
因此，销售成本比率增加消耗掉3．7万元(=85一81．3)的现金。
2.参考《流动资金贷款管理暂行办法》中对营运资金量的测算方法，假设一个借款人2015年销售收入为200万，销售利润率为10％，预计销售收入年增长率为20％，营运资金周转次数为12，则2016年该借款人的营运资金量为( )。
[2016年6月真题]（分数：2.00）A.20万B.200万C.18万√D.16．67万解析：解析：营运资金量=上年度销售收入×(1一上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=200×(1一10％)×(1+20％)/12=18(万)。
3.依照《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》(国发[2015]51号)的规定，最低资本金可以在规定最低资本金比例基础上适当降低的项目不包括( )。
[2016年6月真题]（分数：2.00）A.城市停车场项目B.经国务院批准的核电站C.保障性住房项目√D.城市地下综合管廊项目解析：解析：城市地下综合管廊、城市停车场项目，以及经国务院批准的核电站等重大建设项目，可以在规定最低资本金比例基础上适当降低。
4.对于季节性经营特征比较明显的借款人，银行贷款的还款来源主要是季节性( )所释放的现金。
主要经济指标测算公式
自有资金：自有资金企业的资金按其取得的来源，分为自有资金和借入资金。
所谓自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。
是与借入资金对称的。
自有资金=流动资产-流动负债资产负债率：是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。
表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。
同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。
资产负债率=负债总额/资产总额×100%（30%—60%之间较正常）流动比率：流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%速动比率：又称“酸性测验比率”，是指速动资产对流动负债的比率。
它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。
速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、预付账款、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。
而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。
速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债利息保障倍数：利息保障倍数又叫已获利息倍数，又称利息保障率。
利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。
公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润。
公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。
资本化利息虽然不在利润表中扣除，但仍然是要偿还的。
利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。
利息保障倍数的作用利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。
财务管理公式
第二章预算管理一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润= 预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用2.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用(1)销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率(2)成本利润率法：目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率(3)投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率(4)利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)3.上加法：目标利润=净利润/(1-所得税率)股利分配率=1-留存收益率=1-(新增留存收益/净利润)净利润=本年增增留存收益/(1-股利分配率)= 本年新增留存收益+股利分配额=销售收入-销售成本-期间费用预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费二、主要预算的编制4. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现+ 收回以前赊销(从后往前推)5. 生产预算的编制：预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量期未结存量= 期初结存(上期期末结存)+ 本期增加–本期减少6. 材料采购预算编制：某种材料耗用量(生产需要量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购7. 直接人工预算：直接人工小时数=预计生产量(件)×单耗工时(小时)预计直接人工成本=直接人工小时数×单位工时工资率8. 制造费用预算：制造费用预算= 变动制造费用(=直接材料+直接人工+制造费用) + 固定制造费用(-折旧费用)9. 单位生产成本预算：单位产品生产成本=单位产品(直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本)期末结存产品成本=期初结存产品成本+ 本期产品生产成本- 本期销售产品成本=期末存货数量×单位产品生产成本10. 销售及管理费用预算：= 变动费用+ 固定费用-不付现费用(折旧费用)11. 专门决策预算：(资本性支出项目，跨年度)12. 现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出=期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-借款支出-资本性支出期末现金余额=现金余缺(现金不足时=负值)+现金筹措(=长短期借款-支付利息)期末现金余额=现金余缺(现金多余时=正值)-现金投放(=偿还、进行、出售短期投资)13. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制14. 预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。