进出口关税
进出口关税和进口环节增值税计算方法
进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。
按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。
(一)进口关税(Import Duties)1、进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。
2、进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。
1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。
最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。
协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。
普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。
2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。
从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。
货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。
从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。
计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。
进出口贸易中关税如何计算
进出口贸易中关税如何计算在进出口贸易中，关税的计算是一个至关重要的环节。
关税的高低直接影响着贸易的成本和利润，对于企业和国家的经济都有着重要的影响。
那么，进出口贸易中的关税究竟是如何计算的呢？让我们一起来了解一下。
关税的计算主要基于两个关键因素：完税价格和税率。
完税价格是计算关税的基础。
对于进口货物，完税价格通常是指货物的成交价格，也就是进口商为购买该货物实际支付或者应当支付的价款总额。
但需要注意的是，这个成交价格必须是符合一定条件的。
例如，它应当是真实的、由买卖双方议定的价格，并且没有受到某些特殊因素的影响，如关联方之间的特殊关系可能导致价格不公允等。
如果成交价格不符合规定，海关会按照相关的规定来确定完税价格。
比如，通过相同货物的成交价格、类似货物的成交价格、倒扣价格方法、计算价格方法等来确定。
而对于出口货物，完税价格则是指货物售予境外的离岸价格减去出口关税后的价格。
接下来，我们来谈谈税率。
税率的确定是根据货物的类别和原产地来决定的。
在进口方面，我国的关税税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。
最惠国税率适用于与我国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口货物；协定税率适用于与我国签订有税收协定的国家或地区的进口货物；特惠税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物；普通税率则适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物。
出口方面，我国实行的是比例税率。
在实际计算关税时，我们以从价计征、从量计征和复合计征这三种主要的计征方式来进行。
从价计征是最常见的方式，其计算公式为：应纳税额＝完税价格×税率。
例如，某企业进口一批货物，完税价格为 100 万元，适用的关税税率为 10%，那么该批货物应缴纳的关税税额为 100×10% ＝ 10 万元。
从量计征则是按照货物的数量来计算关税，计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位税额。
了解经济法中的进出口与关税规定
了解经济法中的进出口与关税规定经济法是一门研究经济活动中的法律规则与制度的学科，其中进出口与关税规定是重要的内容之一。
本文将介绍进出口与关税规定的基本概念、法律依据以及相关的操作流程。
一、进出口基本概念进出口是指货物、技术、服务或资本在国际贸易中的跨境流动。
进出口活动有助于促进国际间的商品流通与资金流动，推动了世界经济的发展与融合。
二、进出口的法律依据1. 国际贸易法律体系：国际贸易的法律依据主要包括国际贸易规则、国际经济组织的章程与协定等。
例如，世界贸易组织（WTO）的规则和协定对全球进出口贸易具有权威性和规范性。
2. 国内法律法规：每个国家都有自己的进出口法律法规体系。
例如，中国的进出口贸易受《中华人民共和国对外贸易法》等法律法规的管理。
三、进出口的操作流程1. 进口流程（1）寻找供应商：进口前需寻找可靠的国外供应商，确保产品质量与交货期满足需求。
（2）签订合同：与供应商签订进口合同，详细约定货物的数量、规格、价格、付款方式等。
（3）办理报关手续：根据国家法规，申请进口货物报关，提交必要的进口证明文件。
（4）支付关税与税费：根据海关规定，申报货物的分类、原产地、价值等信息，缴纳相应的关税与税费。
（5）办理货物入境手续：货物抵达口岸后，由海关查验并办理入境手续，确保符合相关法规。
2. 出口流程（1）寻找买家：出口前需寻找国外买家，洽谈合作条件与出口条款。
（2）签订合同：与买家签订出口合同，约定货物的数量、规格、价格、付款方式等。
（3）办理报关手续：根据国家法规，申请出口货物报关，提交必要的出口证明文件。
（4）支付关税与税费：根据海关规定，申报货物的分类、目的地、价值等信息，缴纳相应的关税与税费。
（5）办理货物出境手续：货物经过海关查验并办理出境手续，确保合法出境并符合相关法规。
四、关税规定关税是货物进出口中的一种税费，旨在调节国际贸易，保护国内产业发展和市场竞争。
关税的征收根据各国法律法规进行，具体涉及的税率和税则因国家而异。
进出口货物的关税及其他税费
对加工贸易等特定业务方式下的进口 货物，可实行保税制度，即在一定期 限内暂不征收关税和其他税费。
03
CATALOGUE
出口货物关税
出口关税税率及计算
出口关税税率
根据出口货物的种类、原产地、目的地等因素，我国制定了不同的出口关税税 率。一般来说，出口关税税率较低，甚至很多商品实行零关税出口。
关税计算
关税可能使得出口商在国际贸易 中的谈判地位下降，从而导致贸 易条件的恶化。
关税对国际贸易的整体影响
贸易保护主义抬头
01
关税可能引发贸易保护主义的抬头，各国纷纷采取关税措施来
保护国产业，导致国际贸易环境恶化。
全球供应链重塑
02
关税可能使得全球供应链发生重塑，企业需要重新评估生产和
供应链策略。
经济增长放缓
出口关税的计算公式为：关税税额 = 完税价格 × 出口关税税率。其中，完税价 格是海关审定的货物出口价格，包括货物的货价、运费和保险费。
出口退税政策与操作
出口退税政策
为鼓励出口，我国对出口货物实行退税政策，即退还出口货物在国内生产、流通 环节已缴纳的增值税和消费税。退税政策的实施有助于降低出口成本，提高我国 产品的国际竞争力。
THANKS
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促进贸易便利化
简化和协调海关程序，提高通关效率，降低贸易成本和时间成本 。
完善关税结构，实现税收公平
优化关税税率结构
根据不同商品的特点和市场需求，制定合理的关税税 率结构，实现税收的公平性和合理性。
完善关税征收方式
采用现代化的税收征管手段，提高关税征收的透明度 和效率，减少税收漏洞。
加强税收监管和执法
监管手续费
海关对需要监管的进出口货物征收的费用。
进出口税费征缴和计算—进出口关税的计算
完税价格=CFR价格/（1－保险费率）
一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司向香港购进日本丰田牌轿车8辆，成交价格合计为FOB香港100 000.00 美元，实际支付运费4000美元，保险费600美元。已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2 000cc，已知其适用的基准汇率为1美元=人民币6.74元，计算应征进口关税。
一、进口关税的计算
2.从量关税 从量关税是进口商品表示的数量、体积、重量等以计征关税的方法。计
税时以计量单位表示的货物的数量乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的 关税税额。
计算公式： 从量税应征税额=货来自数量×单位税额一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司从香港购进口柯达彩色胶卷40 000卷（宽度：35mm，长 度不超2m），规格为135/36，成交价格合计为CIF境内某口岸8.00港币/卷， 已知1港币=人民币0.86元，计算应征进口关税。
一、进口关税的计算
• 采用复合税率的有：录像机、放像机、摄像机、 非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。
二、出口关税的计算
实行从价计征标准的出口关税税额的计算方法： 应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）
二、出口关税的计算
计算实例：
2019年某进出口公司从深圳出口硅铁（按重量计含硅量在55% 以上）90吨，每吨价格为110美元。已知其适用的基准汇率为1 美元=人民币6.74元，计算出口关税。
进出口关税的计算
一、进口关税的计算
1.从价关税 从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额
进出口关税PPT课件
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货 物和物品征收的关税。它是国家授权 海关对出入关境的货物和物品征收的 一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税 的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调 整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等 信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重 量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价 值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证， 如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税 税率根据货物的类别、原产地等 因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进 行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、 政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易 方式编码体系等
进出口关税对国际贸易的影响
进出口关税对国际贸易的影响国际贸易作为连接世界各国经济关系的纽带，其稳定和发展在当前全球化趋势下越发显得重要。
进出口关税作为国际贸易中的一个重要组成部分，具有着重要的作用。
其对于国际贸易的制约和影响，在全球化的背景下备受关注。
一、进出口关税的定义和作用进出口关税是指对于进口货物和出口货物所征收的税款。
其定义包含了在国际贸易中的两个环节，分别是海关征税和退税。
海关征税是指在货物进出口海关时征收的税款；退税是指在货物出口后，国家部门对于出口企业经营所得退还的行为。
进出口关税的作用主要体现在两个方面：首先，进出口关税是国家间贸易制度的重要组成部分。
根据WTO协定，各个国家要对外实行最惠国待遇原则。
这意味着，进出口关税作为其中的重要制度，影响着国际贸易的平衡和公正。
在保护本国产业发展的同时，要保障市场开放和公开透明的贸易制度。
其次，进出口关税是国际贸易中的重要财政手段。
关税征收是国家实现财政收入的一种方式。
因此，关税制度直接影响着国家财政收入的增减和国家财政稳定。
同时，关税制度还在一定程度上保障了国内市场的稳定。
二、进出口关税对于国际贸易的影响主要是两个方面，分别是政治影响和经济影响。
1、政治影响进出口关税制度直接关系到众多国家的国家战略和经济利益，因此会产生相应的政治影响。
针对贸易伙伴的不同关税制度，国家之间可能会采取政治手段进行反制。
比如，美国政府曾经发布《钢铁213》法案，对进口钢铁产品加征巨额关税，针对中国进口钢材实行180%的关税，引发了广泛的争议和反制。
此外，进出口关税也会直接影响国家之间的政治关系。
例如，在韩国和日本之间的贸易摩擦问题上，双方围绕着对出口日韩半导体芯片加征的进口关税争论不休。
这种政治互信上的问题，不仅对于国家间的贸易关系造成了影响，而且对于地区政治形势也会产生负面的影响。
2、经济影响进出口关税是国际贸易中市场竞争的重要因素之一。
不同国家的进出口关税对于企业来说意味着贸易成本的差异。
中华人民共和国进出口关税条例
中华⼈民共和国进出⼝关税条例在我们⽣活中，我们要做依法纳税的好公民。
我们不仅要知道税种，也要了解清楚。
今天我们就来讲讲关税的相关规定。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
第⼀章总则第⼀条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华⼈民共和国海关法》(以下简称《海关法》)的有关规定，制定本条例。
第⼆条中华⼈民共和国准许进出⼝的货物、进境物品，除法律、⾏政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出⼝关税。
第三条国务院制定《中华⼈民共和国进出⼝税则》(以下简称《税则》)、《中华⼈民共和国进境物品进⼝税税率表》(以下简称《进境物品进⼝税税率表》)，规定关税的税⽬、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
第四条国务院设⽴关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进⼝税税率表》的税⽬、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执⾏;决定实⾏暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率;决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施;决定特殊情况下税率的适⽤，以及履⾏国务院规定的其他职责。
第五条进⼝货物的收货⼈、出⼝货物的发货⼈、进境物品的所有⼈，是关税的纳税义务⼈。
第六条海关及其⼯作⼈员应当依照法定职权和法定程序履⾏关税征管职责，维护国家利益，保护纳税⼈合法权益，依法接受监督。
第七条纳税义务⼈有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务⼈保密。
第⼋条海关对检举或者协助查获违反本条例⾏为的单位和个⼈，应当按照规定给予奖励，并负责保密。
第⼆章进出⼝货物关税税率的设置和适⽤第九条进⼝关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。
对进⼝货物在⼀定期限内可以实⾏暂定税率。
出⼝关税设置出⼝税率。
对出⼝货物在⼀定期限内可以实⾏暂定税率。
第⼗条原产于共同适⽤最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进⼝货物，原产于与中华⼈民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进⼝货物，以及原产于中华⼈民共和国境内的进⼝货物，适⽤最惠国税率。
进出口税费的计算与缴纳
进出口税费的计算与缴纳1. 简介进出口税费是指进出口货物或服务的相关税费，包括关税、增值税、消费税等。
进出口税费的计算与缴纳是国际贸易过程中必须遵守的一项法规，对于进出口商来说非常重要。
在进行进出口贸易时，准确计算和及时缴纳进出口税费可以避免可能产生的法律风险和罚款，确保贸易顺利进行。
本文将重点介绍进出口税费的计算方法和缴纳流程。
2. 进出口税费的计算2.1 关税计算关税是根据货物的进口国家和商品的类别计算的。
不同的国家对不同的商品有不同的关税税率。
一般而言，关税税率可参考国际贸易协定或与进口国签订的双边协议。
关税的计算公式为：关税金额 = 价值 × 税率其中，价值是货物的进口价格，税率是关税适用的税率。
2.2 增值税计算增值税是以货物的进口国家为准进行计算的。
不同国家的增值税税率也不同。
在一些国家，进口货物需要缴纳增值税，而出口货物则可以享受退税政策。
增值税的计算公式为：增值税金额 = （进口货物的货物价值 + 关税金额）× 增值税税率2.3 消费税计算消费税是针对某些特定商品而征收的税费，根据进口国家的法规进行计算。
不同国家对不同商品的消费税税率也不同。
消费税的计算公式和关税类似：消费税金额 = 价值 × 税率2.4 其他税费计算根据进出口国家的法规，还可能有其他税费需要计算和缴纳，如环保税、资源税等。
这些税费的计算方法和计算公式也因国家而异。
3. 进出口税费的缴纳3.1 缴纳方式进出口税费的缴纳方式根据国家的法规和政策不同而有所差异。
一般来说，进出口商可选择以下常见的缴纳方式：•自缴：进出口商自行审核并缴纳相关税费。
•第三方代缴：委托专业的报关公司或代理商负责审核和缴纳税费。
•免付制：根据一些双边或多边协议，进出口商可以享受免付税费的政策。
3.2 缴纳流程缴纳进出口税费的流程一般包括以下步骤：1.登记报关：进出口商需要向相关海关部门登记报关，并提供必要的进出口资料。
进出口关税增值税介绍
进出口关税、增值税、消费税介绍一、关税简介分为进口关税和出口关税两种。
1.进口关税进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。
征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响和减少外国货物进口数量。
因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。
适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
除关乎国计民生及国家鼓励类的部分特殊商品适用零税率外，绝大部分进口商品均有高低不等的关税税率，税率由国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，每年在《海关进出口税则》上公布。
各WTO成员国及与我国签订双边贸易协定的国家适用最惠国税率（包括中亚五国及俄罗斯），港澳台东盟地区适用协定税率，我国认定的几个最不发达国家适用特惠税率，除此之外的国家适用普通税率。
上述税率以外国家对部分商品设定暂定税率以加强调节作用。
关税种类分为从价税、从量税、复合税、滑准税、特别税及关税配额税率，2. 出口关税出口国海关对出口货物征收的关税是出口关税。
征收出口关税的目的主要是：①增加财政收入。
②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。
③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。
④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。
我国征收出口关税的商品主要包括某些金属、矿石矿粉及初级加工品、需要特别保护的动植物产品、农业用原料及一些高耗能高污染工业产品。
3. 征收依据2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》自2005年3月1日起施行。
二、进出口增值税、进口消费税简介进出口增值税、进口消费税属于海关进出口环节代征税，与国内环节增值税、消费税的税收规定对应一致。
进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。
进出口税费的征收范围
进出口税费的征收范围1. 引言进出口税费是指对进口和出口商品征收的各种税费，包括关税、进口环节税、消费税等。
这些税费在国际贸易中起到重要的作用，既可以保护国内产业，又可以调节国际贸易的平衡。
本文将探讨进出口税费的征收范围，并详细介绍各种征收范围的税费。
2. 关税关税是进口和出口商品征收的最基本的税费，它是按照商品的价值或数量计算的一种税费。
关税的征收范围通常包括进口商品的净重、纯重、毛重等。
根据世界贸易组织的规定，关税应当透明、公正，并根据国际惯例和协定进行征收。
关税的税率根据商品的性质、国际市场的竞争状况等因素来确定。
3. 进口环节税进口环节税是指在商品从国外进口到国内时，征收的税费。
进口环节税的征收范围通常包括关税、出口预收税、增值税和消费税四个环节。
关税已经在前面进行了详细的介绍，下面将重点介绍其他三个环节的税费。
3.1 出口预收税出口预收税是指在商品从国内出口到国外时，预先征收的税费。
出口预收税的征收范围通常包括出口商品的净重、纯重、毛重等。
出口预收税的税率一般比关税低，是为了鼓励出口贸易和提高国内产业竞争力。
3.2 增值税增值税是在商品在生产、流通和消费过程中，按照商品增值额征收的税费。
增值税的征收范围通常包括商品的生产环节、流通环节和消费环节。
增值税的税率根据商品的性质、国家的政策等因素来确定，通常是按照一定的比例来征收。
3.3 消费税消费税是在商品和劳务的消费过程中，按照商品或劳务的价值征收的税费。
消费税的征收范围通常包括各种消费品和劳务，比如烟草、酒精、汽车等。
消费税的税率一般根据商品或劳务的性质来确定，比如高档烟草和酒精的税率通常比普通商品高。
4. 特殊征收范围除了以上介绍的普通征收范围外，进出口税费还涉及一些特殊征收范围。
这些特殊征收范围可能因为国家的政策、国际惯例等因素而产生。
比如针对某些高科技产品、环保产品等，国家可能会设置特殊的关税或者出口预收税。
此外，还有一些特殊商品可能会面临额外的税费征收，比如涉及国家安全、文化保护等方面的商品。
进出口关税简介
进出口关税简介进出口关税简介作为跟单员必须对进出口关税有所了解，下面店铺为大家整理了关于进出口的关税知识，一起来看看吧：进口关税1、进口关税的含义：是指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。
这属于一种重要的经济保护手段。
2、进口关税的'种类从征收关税的标准来看，进口关税分为：(1)从价税 (2)从量税 (3)复合税 (4)滑准价(1)从价税：以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价格的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。
公式：进口货物从价税应征税额=货物的完税价格*从价税税率完税价格=CIF价格=CFR价格/(1-保险加成*保险费率)=(FOB价格+运费)/(1-保险加成*保险费率)世界上大多数的国家都采用的就是这种计税标准。
(2)从量税：以货物的计量单位作为计税标准(例如说重量、数量、容量等)。
公式：从量税应征税额=货物计量单位总额*从量税税率采用此税率的货物有：原油、啤酒、胶卷、冻鸡(3)复合税：一个税目中的商品同时使用从价、从量两种，按两种税率合并计征。
公式：复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格*从价税税率+货物计量单位总额*从量税税率采用此税率的货物有：录像机、放像机、摄象机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等3、补充：增值税1)、其他环节的增值税由税务机关征收，进口环节税由海关征收。
2)、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%3)、公式：应纳增值税额=组成价格×增值税税率组成价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额要计算增值税税额，要先算出关税完税价格，关税税额，再算消费税额。
出口关税出口关税是以出境货物和物品为征税对象。
征收出口税的目的主要是为了限制、调控某些商品的出口。
1、从价税：公式：应征出口关税税额=出口货物完税价格*出口关税税率出口货物完税价格=FOB/(1+出口关税税率)例：国内某企业从上海出口合金生铁一批，申报出口量100吨，价格为FOB上海120美元，关税税率为20%，已知外汇折算率1美元=人民币8.10元,要求计算出口关税.解析:出口货物完税价格=FOB价格/(1+出口关税税率)=(USD120*100)/(1+20%)=USD10000将外币折算成人民币为:RMB81000出口货物应纳关税税额=出口完税价格*出口关税税率=RMB81000*20%=RMB162002、从量税：出口货物应纳关税税额=出口货物数量*适用的单位税额例：某外贸公司出口某商品20000件，该货物出口税率为“RMB0.2/PC”,买卖双方成交价格为CFR GDANSK US$40000,计算应缴纳的出口税费为多少?解析:出口货物应纳关税税额=出口货物数量*适用的单位税额=20000PCS*RMB0.2/PC =RMB4000下载全文。
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年）
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2024.10.28•【文号】•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】进出口货物监管正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年10月28日海关总署令第272号公布自2024年12月1日起实施）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收的征收管理，确保依法征税，保障国家税收，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国关税法》（以下简称《关税法》）等法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条海关税收的征收管理，应当遵循依法征管、依率计征、严肃退补的原则。
第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。
进口环节海关代征税包括进口环节增值税和进口环节消费税。
第四条进口货物的收货人是进口关税和进口环节海关代征税的纳税人。
出口货物的发货人是出口关税的纳税人。
从事跨境电子商务零售进口的电子商务平台经营者、物流企业和报关企业，以及法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴关税和进口环节海关代征税税款义务的单位和个人，是关税和进口环节海关代征税的扣缴义务人。
第五条根据税收征管实际需要，海关总署设立综合治税工作领导小组工作协调机制，指导全国海关开展进出口税收征收管理工作。
第六条海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。
纳税人、扣缴义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。
第二章税款的计征第一节纳税申报第七条纳税人、扣缴义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报纳税手续，按照规定提交有关单证。
海关认为必要时，纳税人、扣缴义务人还应当提供确定计税价格、商品归类、原产地等所需的相关资料。
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进出口税费一、进出口税费的概述（一）、关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家按照国家制定的关税政策和有关法律、行政法规的规定，对准许进出境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。
1、进口关税含义——指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税，是一种重要的经济保护手段2、出口关税1．含义——指以出境货物、物品为课税对象所征收的关税2．目的——限制、调控某些商品的过渡、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。
3．计算公式——应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB/1+出口关税税率目前我国海关对鳗鱼苗、铅砂矿等部分出口商品征收出口关税3、暂准进出境货物进出口关税第二类暂准进出境货物（即《关税条例》第四十二条第一款所列范围以外的其它暂准进出境货物海关按审定进出口货物完税价格的有关规定和海关接受该货物申报进出境之日适用的计征汇率、税率，审核确定其完税价格、按月征收税款，或者在规定期限内货物复运出境或者复运进境时征收税款。
暂准进出境货物在规定期限届满后不再复运出境或进境的，纳税义务人应当在规定期限届满前向海关申报办理进出口纳税手续，缴纳剩余税款。
计征税款的期限为60个月。
不足一个月但超过15天的，按一个月计征；不超过15天的，免予计征。
计征税款的期限自货物放行之日起计算。
按月征收税款的计算公式为：每月关税税额=关税总额×（1÷60）每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×（1÷60）二、进口环节海关代征税进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。
主要有增值税、消费税两种。
1、增值税1．含义——以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。
3．征收范围——我国境内销售货物（销售不动产或免征的除外）、进口货物和提供加工、修理、修配劳务的单位或个人。
进出口税费的几个计算公式
进出⼝税费的⼏个计算公式 （⼀）进⼝关税计算 从价进⼝货物应纳关税款=进⼝货物完税价格×适⽤的进⼝关税税率 进⼝货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率） =CFR价格/（1-保险费率） 从量进⼝货物应纳关税款=进⼝货物数量×适⽤的单位税额 复合进⼝货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额 =进⼝货物完税价格×适⽤的关税额+进⼝货物数量×适⽤的单位税额 （⼆）进⼝环节税税款计算 l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率 从价消费税计税价格=（进⼝货物完税价格+进⼝关税税额）/（1-从价消费税税率） l 从量应纳消费税额=进⼝货物数量×消费税从量税率 复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进⼝货物数量×消费税从量税率 l 我国的增值税都是从价税，根据进⼝货物是否应缴消费税，分以下两种情况： 1、应征消费税的进⼝货物增值税=增值税计税价格×增值税税率 应征消费税的增值税计税价格=进⼝货物完税价格+进⼝关税税额+消费税税额=进⼝货物完税价格+进⼝货物完税价格×进⼝关税税率+从价/从量/复合消费税税额 2、不征消费税的进⼝货物增值税=增值税计税价格×增值税税率 不征消费税的增值税计税价格=进⼝货物完税价格+进⼝关税税额 （三）出⼝关税计算 出⼝货物应纳关税额=出⼝货物完税价格×出⼝关税税率 出⼝货物完税价格=FOB价格/（1+出⼝关税税率） 减税出⼝货物关税额=出⼝货物完税价格×减按出⼝关税税率 减税出⼝货物完税价格=FOB价格/（1+出⼝关税税率） （四）船舶吨税税款计算 船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五⼊原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按⼀吨计征 应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/⽴⽅⽶×船舶吨税税率 （五）滞纳⾦计算 按照规定，关税、进⼝环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税⼈或其代理⼈，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳⾦。
中华人民共和国海关进出口税则
中华人民共和国海关进出口税则中华人民共和国海关进出口税则是中国海关按照国家有关法律法规实施的进出口货物关税税则，是在对外经济贸易中的重要法规，其实施目的是为了加强对进出口货物的管理，规范海关关税征收，促进我国对外经济贸易接轨世界贸易。
下面就具体介绍一下中华人民共和国海关进出口税则的相关内容。
一、税则的适用范围税则包括进口税则和出口税则。
进口货物是指进入海关关境的货物。
出口货物是指从海关关境出境的货物。
海关进出口税则适用于所有的进出口货物。
二、税率税率是海关进出口税则的核心内容之一。
税率主要分为进口税率和出口税率两种。
海关进口税率分为一般税率、暂定税率、最惠国税率和特别保护税率。
出口税率分为一般税率和零税率。
三、税种税种是海关进出口税则的一部分，主要包括进口税种和出口税种。
进口税种包括进口关税、增值税、消费税等税种。
出口税种包括出口关税、出口退税等税种。
四、征税依据海关进出口税则的征税依据是根据货物的种类、金额、数量等因素来确定。
进口货物的征税依据是根据货物的市场价格，进行关税、增值税、消费税等税种的计算。
出口货物的征税依据是根据货物从事的贸易类型和国际市场情况，进行出口退税的计算。
五、征收程序海关进出口税则征收程序主要包括货物的申报、审查、确认、征税、结算等环节。
其中，税款的征收程序按照货物征税次数分为一次性征收和分期征收两种方式。
六、征收税款的用途海关进出口税款是国家财政的重要来源之一。
进口税款主要用于调整经济结构、扶持国内产业、促进内外贸平衡发展等方面。
出口退税主要用于促进出口贸易，提高我国出口竞争力，增加国际收支。
总之，中华人民共和国海关进出口税则在对外经济贸易中扮演着重要的角色。
海关进出口税则的主要目的是促进贸易的平衡发展，加强海关对进出口货物的管理，规范关税征收。
同时，税率、税种、征税依据等方面的内容也非常重要，需要遵循相关法律法规的规定来执行。
报关进出口税费的计算资料
一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算1.从价关税(掌握)(1) 计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率(2)计算程序第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。
已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。
(原产国日本适用最惠国税率25%;)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率=860,421.68×25%= 215，105.42(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。
(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定CIF价格为680,000美元;第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为4650928.00元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率=4650928.00×1%=46509.28(元)2.从量关税(掌握)(1) 计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额(2)计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例三：国内某公司从香港购进原产日本柯达彩色胶卷50,400卷(宽度35毫米，长度不超2米)，成交价格合计为CIF境内某口岸10.00港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.8815元;以规定单位换算表折算，规格“135/36”1卷=0.05775平方米, 计算应征进口关税。
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第一节 进出口关税
一、关税概述
关税的含义
关税是由海关代表国家，按照国 家制定的关税政策和公布实施的 税法及进出口税则，对准许进出 关境的货物和物品向纳税义务人 征收的一种流转税。
我国关税纳税义务人
进口货物的收货人 出口货物的发货人 进出境物品的所有人
判断题 我国关税征收的客体也就是征税的
目前对关税配额外进口一定数量 的棉花征收5%—40%的滑准税。
对滑准税率低于5%的进口棉花按0.570元/千克计 征从量税。
①当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/千 克时，按0.570元/千克计征从量税。
②当进口棉花完税价格低于11.397元/千克时， 暂定关税税率按下述公式计算：
Ri=8.686/Pi+2.526%+Pi-1
[例3] 某进出口公司从孟加拉进口甲醛 17吨，保险费率0.3％，进口申报价格为 CFR天津USD30600，USD1＝RMB6.35。经查 找，该进口货物使用特惠税税率为10％。
进口申报价格折合成人民币：
30600×6.35＝194310（元） 完税价格＝ 194310
1 0.3%
＝194894.68（元）
2、某公司进口一批货物的货价为 FOB旧金山900美元，已知运费为 100美元，当时保险费为3‰，外汇 牌价的买卖中间价为USD100=635元 人民币，请计算该批货物的关税完 税价格是多少?
2、该进口商品完税价格 =
= (90010)0*6.35 10.3%
= 6369.11元
3、某进口货物成交价格为总价CFR 上海10000美元，运费为每公斤5美 元，净重100公斤，毛重110公斤， 保险费率为0.3%，汇率为1美元 =6.35人民币，关税税率为25%。计 算关税税额。
3、该进口商品完税价格
=
= 10000*6.35
1 0.3%
= 63691.07元
关税=完税价格×税率
=63691.07×25﹪=15922.77元
4.某进口货物成交价格为总价FOB神 户10000港币，运费为每公斤5港币， 净重100公斤，毛重110公斤，保险 费率为0.3%，汇率为100港币=82.02 元人民币,关税税率为25%。计算应 征进口关税税率。
[例5]国内某公司从日本购进家用摄像机5 台，成交价格为CIF大连5000美元/台， USD1＝RMB6.35。经查找，摄像机适用最 惠国税率1898.5元从量税再加3％的从价 关税。
先将货物总价折合成人民币： 5000×5×6.35＝158750（元）
关税税额 ＝完税价格×税率＋数量×每单位从量税 ＝158750×3％＋5台×1898.5元/台 ＝4762.5＋9492.5＝14255（元）
运费=5×110=550港币
进口货物完税价格= FOB 运费 1—保险费率
= (1000505)0*0.8202 10.3%
=8679.15元
关税税额=完税价格×关税税率 =8679.15×25% =2169.79元
对象是各类进出境人员、运输工具、货 物和物品。
二、进口关税
（一）征收进口关税的目的 （二）进口关税的征收方法 （三）进口关税的计算实例
征收进口关税的目的
实施产业政策、调整产业结构、 保护经济、发展进出口贸易
进口关税的征收方法 1、从价税
关税税额=完税价格×税率
※价格和税额成正比例关系
完税价格
关税税额＝194894.68×10％＝19489.47（元）
[例4] 大连某公司从香港购进富士彩色 胶卷50800卷（规格135/36），0.06 ㎡ /卷，成交价格为CIF大连10.00港币/卷， HKD1＝RMB0.82。经查找，胶卷适用最 惠国税率28元/㎡。
进口商品数量为 50800卷×0.06㎡＝3048㎡ 关税税额＝数量×每单位从量税 ＝3048㎡×28元/㎡＝85344元
先计算完税价格：
USD5000×6.35＝31750（元）
再计算进口关税：
30800×12％＝3810（元）
[例2] 某进出口公司从新加坡进口硫 酸镁5000吨，进口申报价格为FOB旧金 山USD325000，运费每吨USD40，保险费 率3‰，USD1＝RMB6.35。经查找，硫酸 镁适用协定税税率10%。
由海关以成交价格以及该货物运 抵国境内输入地点起卸前的运输 及其相关费用、保险费为基础审 查确定。CIF
完税价格= FOB F
1 r
= CFR 1 r
税率——
最惠国税率、协定税率、特惠国 税率、普通税率、关税配额税率 基本原则：从低适用
如装入2升及以下容器的葡萄酒税率：
2、从量税
关税税额=数量×单位税额
冻整鸡及鸡产品、石油原油、啤 酒、胶片等
单选题： 目前我国不实行从量计税的进
口商品是( ) A.冻乌鸡 B.鲜啤酒 C.未梳原棉 D.盘装胶卷
3、复合税
关税税额=
完税价格×税率＋数量×单位税额
广播级磁带录像机、其他磁带录 像机、磁带放像机、非特种用途 广播级电视摄像机及其他电视摄 像机等
4、滑准税
多选题： 下列关于滑准税的表述正确的是( ) A.当商品价格上涨时采用较低税率 B.当商品价格上涨时采用较高税率 C.当商品价格下跌时采用较高税率 D.当商品价格下跌时采用较低税率
计算实例
[例1] 某进出口公司从日本进口甲醇， 进口申报价格为CIF天津USD5000。USD1＝ RMB6.35；经查找，甲醇适用最惠国税率 12%。
先计算运费：5000×40×6.35＝1270000（元）
将进口申报价格折成人民币：
325000×6.35＝2063750（元）
完税价格＝ 20637510270000 10.3%
＝ 3333750 ＝3343781.34（元） 0.997
进口关税额＝3343781.34×10％＝334378.13（元）
练习题：
1、某公司从日本进口一批机械设进口税率为10％，保险费率 为0.3％，100港币＝82.02元人民币， 请问海关应征收的进口关税税额是多 少？
1、该进口商品完税价格
=
= 8000*0.8202
10.3%
=6581.34元
关税=完税价格×税率 =6581.34×10﹪=658.13元