费用会计岗位流程讲解(赵鹏)
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出货管理-客户发货） 3、找到与纸质相应的装运单号，查看控制下的金额是否和运输单
上的一致 4、若一致点左下角回单信息，审核到达情况、回单已返未返是否
存在异常，运输单若有备注的须注明在相应单据备注里，所以 信息输入完成并确认无误后，选择财务审核状态“是”，点击 保存
费用会计岗位流程-离职人员的工作处理
➢ 关于现金流的选择需要注意的事项：
➢ 10购买商品、接收劳务支付的现金” 改成“10购买商品、接 收劳务支付的现金（集团外）
➢ 18支付的其他与经营活动有关的现金” 改成“18支付的其他 与经营活动有关的现金（集团外）
➢ 101购买商品、接收劳务支付的现金（集团内）”借方科目必 须是“220201应付账款--中迅集团内部应付款
简介内容
➢费用会计岗位工作流程
◆ 费用审核 ◆ 记账凭证账务处理 ◆ 运输回单处理 ◆ 离职人员的工作处理 ◆ 费用审核的罚款标准
费用会计岗位流程-费用审核
一、费用审核流程
（一）、外勤报销（内控—费用会计初审—财务主管审核—出纳单 录入—出纳付款—报销单返回费用会计）
1、内控传单
内控将报销单送往财务，费用会计根据内控提供的报销单，核实 报销人员名字、报销日期、报销金额、报销份数是否和报销清单 上的内容一致，确认无误后在报销清单上签字并将清单交回内控
当事人扣款情况2011扣款登记明细表2011.xls
3、录入出纳单：
审核动作完成之后，进入ERP系统进行出纳单的录入（财 务—出纳—出纳单据录入—新建）
费用会计岗位流程-费用审核
➢ 登记出纳单地址/公司CD2、单据类型00、科目、贷方金额摘要 、日期为出纳付款日期（注：创建用户户、创建日期、单号是系 统自动弹出） 将做好的出纳单单号后三位，用红笔写在凭证的右上角，方便以 后查找
ⅳ、核实报销日期、报销行程、交通费（必须发生在报销人员所 在区域）、出差补助是否和报销人员级别相符，小计、合计 （大小写）是否填写以及计算无误
ⅴ、话费报销标准、出差天数是否和报销人员级别一致，核实是 否超标
费用会计岗位流程-费用审核
ⅵ、装卸费必须由物流部确认件数，相关人员签字，财务核实是 否超过报销标准以及是否附有装卸人员的身份证复印件
1、单据传递：
内勤人员直接将报销单送往财务（注：内勤住宿费计入报销，需 住宿费发票）
2、费用审核：
A、审核内容：具体审核与外勤规定一致 c、主管签字后交由总经理签字 d、对有问题的报销单通知本人，说明问题，及时给出处理意见和 建议； 3、出纳录入出纳单及付款 报销审核通过后直接交由出纳，由出纳进行出纳单录制并进行付 款操作
费用会计岗位流程-其他
➢ 罚款明细(2011)(1).doc ➢ 1、申请的整理（招待费、运输费、宣传资料、促销活动等） ➢ 2、调货、退货、货损单的整理 ➢ 3、对业务员扣款、罚款的电话解释
费用会计岗位流程-费用审核
一张发票上只能有一种完全一样颜色的字，不能有两种或者 两种以上颜色的字（非自带复写手工发票背面必须有复写痕 、 迹）
B、审核流程 a、费用会计对已审核的单子作签字动作，完成初审工作 b、初审完将报销交由财务主管审核签字 c、对有问题的报销单做好登记，并以短信或电话方式通知
2、财务审核
（1）、住宿费审核： 住宿费和出差补助是否相对应（休息不能报住宿费），把住宿费
和其他费用分开整理，整理好的住宿费报销单，当天录入住费统 计表里（住宿费统计\9月份住宿费统计.xls）
费用会计岗位流程-费用审核
次月10日以将住宿费汇总表交人事部计算工资(住宿费统计\9 月住宿费（终）) （2）、其他费用审核：
费用会计岗位流程-费用审核
发票背面注明的报销内容必须和发票内容以及发报销单的相 应项目一致；（不能超过4元/份）以及发生金额 ⅱ、报销内容 是否与出差事项一致，车票路线、单据报销日期、金额是否 和报销单上填写的一致市内车票只能是所在区域的车票，其 他区域的票不能作为市内公交票报销 ⅲ、市外交通费是否执行一站一票制，市内车票可以一站多票， 不能多站一票，不同日、次之间的票据不能连号 注：日常工作中如遇报高铁（G开头的），按火车票价或动车二 等座给予报销
ⅵ、发票项目必须是真实交易，金额不能谎报，多报、乱报；收 据（行政事业单位除外）和白条一律不得报销
费用会计岗位流程-费用审核
ⅶ、发票章必须清晰，盖章重叠的现象； ⅷ、发票代码必须和发票监制章一致； ⅸ、发票必须完整，不能缺角、发票正面整洁，干净，（手工发
票不能写任何与发票本身内容无关的任何信息，机打发票严 禁发票正面有丝毫字迹） ⅹ、手工发票必须是合规、真实、合法的发票：单位名称写且必 须写成都科利隆农资有限公司 发票开具时间在报销期间内（不得延迟或者提前报销）；发 票内容必须填写在发票相应的位置，且字迹清晰，不能有任 何的涂改痕迹；
➢ 181支付的其他与经营活动有关的现金（集团内）” 贷方科目 必须是“123103其他应收款--集团内部兄弟单位往来
➢ 对于公司内部银行间转款、从银行提现、把现金存入银行，必 须选择“99不产生现金流量的现金
费用会计岗位流程-运输回单的处理
三、运输回单的处理
1、内控在系统下单 2、物流作装运，同时将运输单和销售单送往财务（销售—装运—
费用会计岗位流程-日记账处理
二、 日记账凭证的处理
1、财务—日记账—日记账分录
◆单击新建后进入分录界面，百度文库入凭证类型，日期，分录日 期等相关初始信息 ◆点出纳单据，进入出纳单页面，鼠标指向单号，输入出纳单 号（可模糊查找），进入要找的出纳单据点击出纳单单号录入 摘要 ◆点击行，进入录入凭证界面
费用会计岗位流程-日记账处理
1、审核流程：
离职人员填写离职申请单——直属主管签字——人事行政相关人 员签字——财务费用会计签字
2、审核内容：
1）、离职人员出差天数是否超标：根据之前统计的已出差天数+ 截至离职日期未到财务的报销天数 2）、离职人员话费报销是否超标 3）、查询是否有欠款 (ERP-财务—查询—余额) 查询结果都要在离职申请单上注明并签字，将手续办好的离职申 请单复印，一份交还离职人员，一份留财务备查
ⅶ、将业务员报销单按时间先后顺序分类、整理，在一起（差旅 费报销单在前，费用报销审批单在后）
b、对发票的真实性、合理性、合法性、发票要素的完整性、合规 性以及附件是否齐全进行审核，具体如下： ⅰ、每张票据背面是否有业务员签字、发生时间（如果是车票
的，须注明出差路线传，传真费须注明传真的详细内容、传 真起始点、传真分数传真单价发票背面不能写“代票”及相 关 字样
A、审核内容：
a、报销单填写是否内容完整、字迹清晰、整洁、符合规定， 是否有涂改痕迹 ⅰ、报销单不能用圆珠笔、铅笔、红色笔填写，不能有任何涂改 痕迹 ⅱ、所有票据都要按时间发生先后顺序分类，用胶水粘贴在报销 单背面，粘贴必须整齐，牢靠；
费用会计岗位流程-费用审核
ⅲ、根据人事档案查看报销人员报销部门是否为其所在区域、报 销级别是否和本身职位相符、报销日期是否延迟（注：业务 员报销单据应该每月邮寄2次，上月26日至当月10日期间的 单据必须在当月11日前寄回公司，如有特殊情况须向公司售 部门申请批准，此外视为延迟报销，按公司最新标准进行款）
费用会计岗位流程-费用审核
ⅳ、会务费、广告宣传费、促销费、应酬费，购买办公用品，车 辆维修等非经常性费用，必须要有领导签字的申请，申请应 先于报销到达财务购买条幅、制作彩页等宣传品的需附片； 邮寄费发票必须附EMS单；
ⅴ、经公司批准收取现金货款的，办理汇款的手续费可凭手续费 单据原件报销，业务员报销汇款手续费时，须附上相应的收 款委托书和收款收据记账联；业务员带公司付给客户的手续 费可凭手续费单据原件（有客户签字的）报销，（ERP-财务 -销售对账查询）
4、出纳付款
➢ 将做好出纳单的报销单交由出纳，出纳就报销单上的内容跟 ERP出纳单进行核实，无误后出纳进行付款操作注： 如要查询或修改已做好的出纳单，可通过模糊查找，录入相应的 出纳单号
费用会计岗位流程-费用审核
（二）内勤报销（内勤人员—费用会计初审—财务主管复核—财 务部长再次复核—总经理终审—出纳做出纳单并付款—报销单返 回费用会计）
上的一致 4、若一致点左下角回单信息，审核到达情况、回单已返未返是否
存在异常，运输单若有备注的须注明在相应单据备注里，所以 信息输入完成并确认无误后，选择财务审核状态“是”，点击 保存
费用会计岗位流程-离职人员的工作处理
➢ 关于现金流的选择需要注意的事项：
➢ 10购买商品、接收劳务支付的现金” 改成“10购买商品、接 收劳务支付的现金（集团外）
➢ 18支付的其他与经营活动有关的现金” 改成“18支付的其他 与经营活动有关的现金（集团外）
➢ 101购买商品、接收劳务支付的现金（集团内）”借方科目必 须是“220201应付账款--中迅集团内部应付款
简介内容
➢费用会计岗位工作流程
◆ 费用审核 ◆ 记账凭证账务处理 ◆ 运输回单处理 ◆ 离职人员的工作处理 ◆ 费用审核的罚款标准
费用会计岗位流程-费用审核
一、费用审核流程
（一）、外勤报销（内控—费用会计初审—财务主管审核—出纳单 录入—出纳付款—报销单返回费用会计）
1、内控传单
内控将报销单送往财务，费用会计根据内控提供的报销单，核实 报销人员名字、报销日期、报销金额、报销份数是否和报销清单 上的内容一致，确认无误后在报销清单上签字并将清单交回内控
当事人扣款情况2011扣款登记明细表2011.xls
3、录入出纳单：
审核动作完成之后，进入ERP系统进行出纳单的录入（财 务—出纳—出纳单据录入—新建）
费用会计岗位流程-费用审核
➢ 登记出纳单地址/公司CD2、单据类型00、科目、贷方金额摘要 、日期为出纳付款日期（注：创建用户户、创建日期、单号是系 统自动弹出） 将做好的出纳单单号后三位，用红笔写在凭证的右上角，方便以 后查找
ⅳ、核实报销日期、报销行程、交通费（必须发生在报销人员所 在区域）、出差补助是否和报销人员级别相符，小计、合计 （大小写）是否填写以及计算无误
ⅴ、话费报销标准、出差天数是否和报销人员级别一致，核实是 否超标
费用会计岗位流程-费用审核
ⅵ、装卸费必须由物流部确认件数，相关人员签字，财务核实是 否超过报销标准以及是否附有装卸人员的身份证复印件
1、单据传递：
内勤人员直接将报销单送往财务（注：内勤住宿费计入报销，需 住宿费发票）
2、费用审核：
A、审核内容：具体审核与外勤规定一致 c、主管签字后交由总经理签字 d、对有问题的报销单通知本人，说明问题，及时给出处理意见和 建议； 3、出纳录入出纳单及付款 报销审核通过后直接交由出纳，由出纳进行出纳单录制并进行付 款操作
费用会计岗位流程-其他
➢ 罚款明细(2011)(1).doc ➢ 1、申请的整理（招待费、运输费、宣传资料、促销活动等） ➢ 2、调货、退货、货损单的整理 ➢ 3、对业务员扣款、罚款的电话解释
费用会计岗位流程-费用审核
一张发票上只能有一种完全一样颜色的字，不能有两种或者 两种以上颜色的字（非自带复写手工发票背面必须有复写痕 、 迹）
B、审核流程 a、费用会计对已审核的单子作签字动作，完成初审工作 b、初审完将报销交由财务主管审核签字 c、对有问题的报销单做好登记，并以短信或电话方式通知
2、财务审核
（1）、住宿费审核： 住宿费和出差补助是否相对应（休息不能报住宿费），把住宿费
和其他费用分开整理，整理好的住宿费报销单，当天录入住费统 计表里（住宿费统计\9月份住宿费统计.xls）
费用会计岗位流程-费用审核
次月10日以将住宿费汇总表交人事部计算工资(住宿费统计\9 月住宿费（终）) （2）、其他费用审核：
费用会计岗位流程-费用审核
发票背面注明的报销内容必须和发票内容以及发报销单的相 应项目一致；（不能超过4元/份）以及发生金额 ⅱ、报销内容 是否与出差事项一致，车票路线、单据报销日期、金额是否 和报销单上填写的一致市内车票只能是所在区域的车票，其 他区域的票不能作为市内公交票报销 ⅲ、市外交通费是否执行一站一票制，市内车票可以一站多票， 不能多站一票，不同日、次之间的票据不能连号 注：日常工作中如遇报高铁（G开头的），按火车票价或动车二 等座给予报销
ⅵ、发票项目必须是真实交易，金额不能谎报，多报、乱报；收 据（行政事业单位除外）和白条一律不得报销
费用会计岗位流程-费用审核
ⅶ、发票章必须清晰，盖章重叠的现象； ⅷ、发票代码必须和发票监制章一致； ⅸ、发票必须完整，不能缺角、发票正面整洁，干净，（手工发
票不能写任何与发票本身内容无关的任何信息，机打发票严 禁发票正面有丝毫字迹） ⅹ、手工发票必须是合规、真实、合法的发票：单位名称写且必 须写成都科利隆农资有限公司 发票开具时间在报销期间内（不得延迟或者提前报销）；发 票内容必须填写在发票相应的位置，且字迹清晰，不能有任 何的涂改痕迹；
➢ 181支付的其他与经营活动有关的现金（集团内）” 贷方科目 必须是“123103其他应收款--集团内部兄弟单位往来
➢ 对于公司内部银行间转款、从银行提现、把现金存入银行，必 须选择“99不产生现金流量的现金
费用会计岗位流程-运输回单的处理
三、运输回单的处理
1、内控在系统下单 2、物流作装运，同时将运输单和销售单送往财务（销售—装运—
费用会计岗位流程-日记账处理
二、 日记账凭证的处理
1、财务—日记账—日记账分录
◆单击新建后进入分录界面，百度文库入凭证类型，日期，分录日 期等相关初始信息 ◆点出纳单据，进入出纳单页面，鼠标指向单号，输入出纳单 号（可模糊查找），进入要找的出纳单据点击出纳单单号录入 摘要 ◆点击行，进入录入凭证界面
费用会计岗位流程-日记账处理
1、审核流程：
离职人员填写离职申请单——直属主管签字——人事行政相关人 员签字——财务费用会计签字
2、审核内容：
1）、离职人员出差天数是否超标：根据之前统计的已出差天数+ 截至离职日期未到财务的报销天数 2）、离职人员话费报销是否超标 3）、查询是否有欠款 (ERP-财务—查询—余额) 查询结果都要在离职申请单上注明并签字，将手续办好的离职申 请单复印，一份交还离职人员，一份留财务备查
ⅶ、将业务员报销单按时间先后顺序分类、整理，在一起（差旅 费报销单在前，费用报销审批单在后）
b、对发票的真实性、合理性、合法性、发票要素的完整性、合规 性以及附件是否齐全进行审核，具体如下： ⅰ、每张票据背面是否有业务员签字、发生时间（如果是车票
的，须注明出差路线传，传真费须注明传真的详细内容、传 真起始点、传真分数传真单价发票背面不能写“代票”及相 关 字样
A、审核内容：
a、报销单填写是否内容完整、字迹清晰、整洁、符合规定， 是否有涂改痕迹 ⅰ、报销单不能用圆珠笔、铅笔、红色笔填写，不能有任何涂改 痕迹 ⅱ、所有票据都要按时间发生先后顺序分类，用胶水粘贴在报销 单背面，粘贴必须整齐，牢靠；
费用会计岗位流程-费用审核
ⅲ、根据人事档案查看报销人员报销部门是否为其所在区域、报 销级别是否和本身职位相符、报销日期是否延迟（注：业务 员报销单据应该每月邮寄2次，上月26日至当月10日期间的 单据必须在当月11日前寄回公司，如有特殊情况须向公司售 部门申请批准，此外视为延迟报销，按公司最新标准进行款）
费用会计岗位流程-费用审核
ⅳ、会务费、广告宣传费、促销费、应酬费，购买办公用品，车 辆维修等非经常性费用，必须要有领导签字的申请，申请应 先于报销到达财务购买条幅、制作彩页等宣传品的需附片； 邮寄费发票必须附EMS单；
ⅴ、经公司批准收取现金货款的，办理汇款的手续费可凭手续费 单据原件报销，业务员报销汇款手续费时，须附上相应的收 款委托书和收款收据记账联；业务员带公司付给客户的手续 费可凭手续费单据原件（有客户签字的）报销，（ERP-财务 -销售对账查询）
4、出纳付款
➢ 将做好出纳单的报销单交由出纳，出纳就报销单上的内容跟 ERP出纳单进行核实，无误后出纳进行付款操作注： 如要查询或修改已做好的出纳单，可通过模糊查找，录入相应的 出纳单号
费用会计岗位流程-费用审核
（二）内勤报销（内勤人员—费用会计初审—财务主管复核—财 务部长再次复核—总经理终审—出纳做出纳单并付款—报销单返 回费用会计）