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1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一 步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和 保管等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
聘用考核 其它福利
会计记录
考勤 工资结算 工资分发
虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资形成和标准 考核方式和记录
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时10分20.10.1210:10Oct ober 12, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时10分1秒 10:10:0112 Oct ober 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时10分1秒 上午10时10分 10:10:0120.10.12
并归档.
部门1
作业
经办
业务部门 制单
wk.baidu.com
会计部门 审核 记帐
出纳部门 付款
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
› 工资业务循环 › 工资业务常见弊端 › 工资业务内部控制要点
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资计划 会计记录
投资作业 支付款项 投资收益 投资处置
盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金
证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢 利截留或私分
投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1210:1010:10:0110:10:01Oct -20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一10时10分1秒M onday, Oct ober 12, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 10时10分1秒20.10.12
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1210:10:0110:10:01Oct ober 12, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12 日上午1 0时10 分20. 10. 1220. 10. 12
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午10时10分1秒10:10:0120.10.12
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
› 投资组织体制 › 投资决策程序
› 实业投资流程 › 证券投资流程 › 投资收益流程
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12M onday, Oct ober 12, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:10:0110:10:0110:1010/12/2020 10:10:01 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1210:10:0110:10Oct -2012-Oct -20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:10:0110:10:0110:10M onday, Oct ober 12, 2020
谢谢大家！
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员 根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审 批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证 并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后 将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一 步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和 保管等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
聘用考核 其它福利
会计记录
考勤 工资结算 工资分发
虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资形成和标准 考核方式和记录
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时10分20.10.1210:10Oct ober 12, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时10分1秒 10:10:0112 Oct ober 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时10分1秒 上午10时10分 10:10:0120.10.12
并归档.
部门1
作业
经办
业务部门 制单
wk.baidu.com
会计部门 审核 记帐
出纳部门 付款
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
› 工资业务循环 › 工资业务常见弊端 › 工资业务内部控制要点
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资计划 会计记录
投资作业 支付款项 投资收益 投资处置
盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金
证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢 利截留或私分
投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1210:1010:10:0110:10:01Oct -20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一10时10分1秒M onday, Oct ober 12, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 10时10分1秒20.10.12
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1210:10:0110:10:01Oct ober 12, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12 日上午1 0时10 分20. 10. 1220. 10. 12
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午10时10分1秒10:10:0120.10.12
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
› 投资组织体制 › 投资决策程序
› 实业投资流程 › 证券投资流程 › 投资收益流程
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12M onday, Oct ober 12, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:10:0110:10:0110:1010/12/2020 10:10:01 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1210:10:0110:10Oct -2012-Oct -20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:10:0110:10:0110:10M onday, Oct ober 12, 2020
谢谢大家！
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员 根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审 批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证 并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后 将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐