1金融工具
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结引言金融工具是金融市场中的重要组成部分，它们是用于进行金融交易和投资的工具。
金融工具的种类繁多，包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
不同的金融工具有不同的特点和用途，投资者需要根据自己的投资目标和风险承受能力来选择适合自己的金融工具。
本文将对金融工具的基本概念、分类、特点、风险和投资策略等方面进行总结和讨论，以帮助读者更好地理解金融工具，并在投资中做出明智的决策。
一、金融工具的基本概念1.金融工具是指在金融市场中用于进行金融交易和投资的各种工具和产品。
它们可以是股票、债券、期货、期权、外汇等，也可以是衍生品、基金、证券化产品等。
金融工具的种类繁多，每种都有其独特的特点和用途。
2.金融工具具有流动性强、价格波动大、风险较高等特点。
投资者在选择金融工具时需要考虑其风险和收益特征，以及自身的投资目标和风险偏好。
3.金融工具的价值取决于其所代表的资产的收益和风险，以及市场对其未来价值的预期。
投资者需要根据对市场的判断和对金融工具的分析来决定是否进行投资。
二、金融工具的分类1.根据金融工具的特点和用途，可以将其分为股票、债券、衍生品、基金、外汇等几大类。
（1）股票是公司发行的股份，代表了对公司所有权的一种权益。
持有股票的投资者有权分享公司的利润分配，有参与公司治理的权利，也有资本收益的可能。
股票的风险和收益均较高，适合对高风险高收益投资者。
（2）债券是公司、政府或其他实体发行的债务工具，代表了债务人对债权人的债务承诺。
持有债券的投资者有权获得固定的利息和偿还本金，债券的风险较低，适合对稳定收益的投资者。
（3）衍生品是以某种标的资产为基础，通过合约进行交易的金融工具，包括期货、期权、掉期、互换等。
衍生品的风险和收益都较高，适合对风险有一定承受能力的投资者。
（4）基金是由专业机构或个人管理的集合投资工具，包括共同基金、指数基金、封闭式基金等。
基金的风险和收益因基金投资的不同资产而异，适合对多元化投资的投资者。
基本金融工具1
有效市场假说
各主要股票交易所上市的每个公司都处于许多货币管理者的跟踪之下，这些管理者每天都关注新闻事件并进行基本分析，以努力决定股票的价值 供求均衡决定了市场价格
有效市场假说
informationally efficient 信息有效：以理性方式反映所有可获得的信息。 Random walk随机行走：一种变量变动的路径是不可预期的。 如果市场是有效的，投资者所能做的就是买多元化的有价证券组合。
二级市场组织形式
场外交易市场，指证券商在交易所以外买进投资者想要出售变现的股票等有价证券，并把它们转让给想买进的投资，因而是没有统一场所、没有正式组织的交易。 特点： 交易分散各地，规模大小不一 价格形成机制不同。 场外交易股票的企业进入限制较少
基本原理
虽然资金短缺方可以通过—级市场获得资金、但—级市场需要与二级市场相互配合，才能保证金融系统持续有效运行 二级市场不仅需要交易所场内易，而且需要场外交易 市场组织形态随着技术经济条件变化会不断演变
二级市场功能
二级市场实现了金融资产流动性，是提高直接融资系统运行效率的不可缺少环节 二级市场的另—功能，是通过股东“用脚投票“机制、为企业经营效率提供显示信号，从而改进企业治理结构，提高经济微观层面的运行效率
二级市场组织形式
证券交易所(证交所：stock exchange)，它是依据国家有关法律，经过政府证券主管部”j批准设立的证券集中竞价交易的有形场所、各类有价证券通过证券经纪商进场买卖，因而又被称为场内交易市场。 证券交易所不是金融机构，它本身并不参与证券买卖，只是提供交易场所和服务，同时兼有管理证券交易的职能。
资产评价
人们通过基本分析以决定股票是被低估了，高估 了，还是公正的估计。 目的是购买低估的股票.
金融学——金融工具
� �
购买外汇、债券
购买外汇、债券
再贷款 中国人民银行 准备金存款 商业银行
贷款 社会大众 存款 现金投放 现金归行
现金发行 现金回笼
货币供给的流程
三、货币的职能
1、价值尺度 2、流通手段 3、贮藏手段 4、支付手段 5、世界货币
四、货币与价格
�
一是导致普通商品价格上涨，构成新一轮的通 货膨胀。
•
银行汇票 银行应汇款人的请求，在汇款人按规定履行手续 并交足保证金后，签发给汇款人由其交付收款人的 一种票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
根据期限划分 � 即期汇票（见票即付的汇票） 见票即付 � 远期汇票（约定一定日期的汇票） 定日付款 出票后定期付款 见票后定期付款
�
按基本当事人 普通汇票 � 变式汇票 己付汇票（对已汇票）：出票人同时为 付款人 己受汇票（指已汇票）：出票人同时为 收款人
3、票据的特性
�
票据是要式证券 票据是无因证券 票据是流通证券
�
�
4、票据的分类
�从法律角度分
商业汇票 汇票 银行汇票 票 据 支票 本票 商业本票 银行本票
我国无
图2 票据分类概况1
�从经济学角度分 商业本票 商业票据 票 据 银行票据 银行汇票 银行支票 商业汇票 银行本票
图3 票据分类概况2
二、汇票
1、汇票的概念 出票人签发，委托付款人在见票时或指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票 据。 2、汇票的分类 � 按出票人 商业汇票 商业汇票是企事业单位签发的，委托付款人在 付款日期无条件支付给收款人或持票人的票据。
• 商业汇票是商业信用的工具，我国要求有真实的
交易背景。 根据承兑人不同，商业汇票又分为商业承兑汇票 和银行承兑汇票。
注册会计师《会计》知识点总结：金融工具概述
金融工具概述一、金融工具的定义金融工具是指能够给其持有人带来一定金融资产或金融负债的合同。
二、金融工具的分类1. 按照合同的特点可以分为现金工具和衍生金融工具两大类。
现金工具是指票据、应收账款等可以直接结算支付的金融资产或负债，而衍生金融工具则是指期货、期权、掉期等通过衍生计算而获得支付的金融工具。
2. 按照金融工具的市场可以分为证券市场和场外市场两种。
证券市场包括股票市场和债券市场，而场外市场则是指无法证明合约的金融工具。
三、金融工具的确认1. 确认金融资产时，首先要确定其是否符合金融资产的定义，再按照实质合同进行确认。
2. 确认金融负债时，需要确认其是否符合金融负债的定义，并对实质合同进行确认。
四、金融工具的初始计量1. 金融工具在初始确认时，应当以公允价值计量，且将相关交易费用纳入当期损益。
2. 初始计量后的金融工具，在一定条件下也可以采用成本计量进行确认。
五、金融工具的后续计量1. 衡量金融资产和金融负债的后续计量时，应当按照公允价值计量或成本计量来实施。
2. 公允价值计量的金融资产和金融负债，其公允价值变动产生的损益应当计入当期损益。
3. 成本计量的金融资产和金融负债，在持有期间要进行摊余成本计量，同时应当根据减值准备的要求进行减值测试。
六、金融资产转移金融资产转移是指将金融资产的所有权转让给他人的行为，其中包括了出售、债权转让等多种形式。
同时在进行金融资产转移时要注意相关的会计处理、信息披露等问题。
七、金融资产减值准备在进行金融工具的后续计量过程中，如果发生减值迹象，则需要进行减值测试，根据测试结果计提相应的减值准备，以确保财务报表的真实性和公允性。
结语在实际会计工作中，金融工具是一项十分重要的资产和负债，掌握金融工具的相关知识点对于注册会计师来说是非常必要的。
通过本文的总结，希望能够为大家对金融工具的了解提供一些帮助。
同时也希望大家能够在工作中严格按照相关会计准则来处理金融工具，确保企业的财务报表真实可靠。
第7讲_金融工具(1)
第十四章金融工具【考点1】金融资产和金融负债的分类一、金融资产的分类企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，对金融资产进行合理的分类。
（一）企业管理金融资产的业务模式（二）金融资产的合同现金流量特征企业分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其合同现金流量特征应当与基本借贷安排相一致，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付（以下简称“本金加利息的合同现金流量的特征”）。
（三）金融资产的具体分类（3类）1. 以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产：①企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
（本金加利息的合同现金流量特征）2. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
（本金加利息的合同现金流量特征）【提示】企业以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式管理应收票据，在需要时将从第三方客户取得的尚未到期且信用等级较高的银行承兑汇票向银行贴现取得资金，应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
【提示】“应收票据”“应收账款”和“应收款项融资”项目在资产负债表中的列示（1）“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
（2）“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
金融市场的金融工具与金融产品
金融市场的金融工具与金融产品金融市场是一个重要的经济领域，涵盖了各种金融交易和资金流动。
在金融市场中，金融工具和金融产品是为了满足投资者和借款人的不同需求而设计的。
它们在金融市场中扮演着重要的角色，为资金的流动和风险管理提供了必要的手段。
本文将探讨金融市场中的金融工具与金融产品，并分析它们的特点和作用。
一、金融工具金融工具是指可以在金融市场中进行交易的合约或证券。
它们是投资者进行投资和风险管理的工具。
金融工具种类繁多，可以分为金融债券、股票、衍生品等。
1. 金融债券金融债券是债务人（发行方）借款给债权人（投资者）的一种证券。
它通常包括债券的面额、利率、到期日等信息。
金融债券通过债务人向债权人发行，债权人购买债券后获得固定的利息回报，并在到期日时收回本金。
2. 股票股票是公司向公众发行的一种证券。
购买股票的投资者成为公司的股东，享有股东权益，包括分红权和表决权。
股票的价格受市场供需关系、公司业绩等因素的影响，投资者可以通过买卖股票获取资本收益。
3. 衍生品衍生品是一种在金融市场上衍生出来的金融工具，其价值基于其他金融资产的变动。
常见的衍生品包括期货、期权和掉期。
衍生品的交易一般需要当事人达成交易合约，以在未来的特定日期和价格进行交割或者结算。
二、金融产品金融产品是指金融机构设计并提供给客户的一种具有特定功能和风险特征的金融工具。
金融产品的目的是为了满足客户的投资、理财和风险管理等需求。
常见的金融产品包括储蓄存款、保险产品和基金产品等。
1. 储蓄存款储蓄存款是银行向存款人提供的一种金融产品。
存款人将资金存入银行，银行按一定的利率回报存款人。
储蓄存款相对较稳妥，风险相对较低，适合风险偏好较低的人群进行理财。
2. 保险产品保险产品是保险公司向客户提供的一种金融产品。
客户向保险公司支付一定的保费，保险公司在保险合同约定的范围内承担风险。
保险产品可以帮助客户在意外事件发生时分担风险，并提供财务保障。
3. 基金产品基金产品是由资金管理人根据特定投资策略管理的一种集合资金形式的投资工具。
金融工具实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的本次实验旨在通过模拟操作，让学生深入了解金融工具的基本原理、特性及其在金融市场中的应用，提高学生对金融工具的分析和运用能力。
实验内容包括但不限于股票、债券、期货、期权等金融工具的定价、交易策略以及风险管理。
二、实验内容1. 股票市场实验- 实验目的：了解股票市场的运作机制，学习股票定价模型。
- 实验内容：- 收集某上市公司股票的历史交易数据。
- 利用技术分析软件，绘制股票价格走势图。
- 运用股票定价模型（如股息贴现模型、资本资产定价模型等）计算股票的理论价值。
- 分析股票市场波动与公司基本面、宏观经济等因素的关系。
2. 债券市场实验- 实验目的：掌握债券的基本特征，学习债券定价和利率风险管理。
- 实验内容：- 收集某债券的历史交易数据。
- 利用债券定价模型（如债券定价公式、利率期限结构模型等）计算债券的理论价格。
- 分析债券利率风险，并探讨利率风险管理的策略。
- 比较不同信用等级债券的利率差异。
3. 期货市场实验- 实验目的：了解期货市场的运作机制，学习期货交易策略和风险管理。
- 实验内容：- 收集某期货品种的历史交易数据。
- 利用技术分析软件，绘制期货价格走势图。
- 学习期货交易的基本策略，如套期保值、投机等。
- 分析期货市场波动与现货市场、宏观经济等因素的关系。
4. 期权市场实验- 实验目的：掌握期权的特性，学习期权定价和交易策略。
- 实验内容：- 收集某期权品种的历史交易数据。
- 利用期权定价模型（如布莱克-斯科尔斯模型等）计算期权的理论价格。
- 学习期权交易的基本策略，如看涨期权、看跌期权等。
- 分析期权市场波动与股票市场、宏观经济等因素的关系。
三、实验步骤1. 数据收集：通过网络、数据库等渠道收集相关金融工具的历史交易数据。
2. 数据处理：利用统计软件对数据进行处理和分析。
3. 模型应用：运用相关金融工具定价模型进行理论计算。
4. 策略分析：分析金融工具的交易策略和风险管理方法。
五种常见的金融工具及其在金融行业中的利用方式
五种常见的金融工具及其在金融行业中的利用方式金融行业中有许多不同的金融工具，这些工具用于处理资金、风险和投资，为金融机构和个人提供了广泛的选择。
在本文中，我们将讨论五种常见的金融工具及它们在金融行业中的利用方式。
一、股票股票是公司的所有权证明，代表对公司的一部分所有权。
它们是金融市场上最常见的工具之一，人们可以通过购买公司的股票来成为公司的股东。
股票的价格会受到市场供求关系的影响，通常随着公司业绩的好坏而波动。
在金融行业中，人们可以通过投资股票获得资本增值和分红收入。
二、债券债券是借款人（发行人）向债权人（投资者）发行的一种借款工具。
它们可以是政府、公司或其他实体发行的，代表债务的承诺以及偿还本金和利息的义务。
债券通常有固定的利率和到期日，并可在二级市场上交易。
在金融行业中，债券常用于为企业融资，同时也是一种相对较安全的投资工具，可以提供利息收入。
三、衍生品衍生品是基于其他金融资产（如股票、债券、商品等）的金融合约。
它们的价值来自于基础资产的波动，例如期货、期权和掉期等。
衍生品能够帮助金融市场参与者管理风险、进行投资和套利交易。
在金融行业中，衍生品通常用于对冲风险，提供杠杆投资机会，以及进行套利交易。
四、外汇外汇是一种货币对另一种货币的兑换。
外汇市场是全球最大和最活跃的金融市场之一，每天的交易量达到数万亿美元。
外汇市场提供了货币买卖、外汇衍生品交易等机会，用于投资和风险管理。
在金融行业中，外汇常用于国际贸易和投资，也是汇率风险管理的重要工具。
五、互联网金融工具互联网金融工具是近年来发展起来的一类金融工具，利用互联网和信息技术来提供金融服务。
例如，网上银行、支付平台、P2P借贷、数字货币等。
这些工具为人们提供了更方便、更快捷的金融服务，同时也带来了新的风险和挑战。
在金融行业中，互联网金融工具被广泛用于支付、借贷、投资等领域，并不断创新和发展。
综上所述，股票、债券、衍生品、外汇和互联网金融工具是金融行业中常见的五种工具。
金融工具的定义和分类
金融工具的定义和分类金融工具是指用于获取资金的工具，它们可以被买卖、交易和使用，以便在金融市场上实现各种金融目标。
根据其性质和特点，金融工具可以被划分为多个类别。
本文将介绍金融工具的定义以及常见的分类，并对每一类金融工具进行简要的概述。
一、金融工具的定义金融工具是指用于融资、投资、风险管理和资金流动的各种工具。
它们可以是证券、衍生品或债务工具等，被广泛应用于各种金融市场和交易所。
金融工具的本质是为了满足市场参与者对流动性、风险管理和投资需求，从而促进经济的发展。
二、金融工具的分类1.证券类金融工具证券是一种具有相对固定收益和流动性的金融工具。
常见的证券类金融工具包括股票、债券、期权和股票期货等。
其中，股票是企业资本的载体，代表股东在公司中的所有权和权益；债券是发行者对债权人偿还本金和利息的承诺凭证；期权和股票期货是衍生品，可以在未来的时间以约定价格买入或卖出标的资产。
2.货币市场工具货币市场工具是指成熟期在一年以内的低风险、短期债务工具。
常见的货币市场工具包括国库券、银行承兑汇票和短期存款等。
这些工具通常用于满足短期资金需求，并且具有较高的流动性和安全性。
3.外汇市场工具外汇市场工具用于进行跨国货币交易和风险管理。
常见的外汇市场工具包括外汇现货、外汇远期合约和外汇期权等。
外汇市场工具允许参与者购买或销售不同国家货币、进行币种兑换以及保护汇率风险。
4.衍生品衍生品是一种衍生于其他金融工具的合约，其价值来源于基础资产的价格变动。
常见的衍生品包括期货合约、期权、掉期和互换等。
衍生品通常用于风险管理和投机，具有较高的杠杆效应和市场波动性。
5.债务工具债务工具是指债务人向债权人承诺支付本金和利息的合约。
常见的债务工具包括公司债、政府债券和债务证券化产品等。
债务工具是一种融资工具，被用于满足企业和政府的资金需求。
6.其他金融工具除了以上分类的金融工具外，还有一些特殊的金融工具，如投资基金、保险合同和银行存款等。
《金融工具基础》课件
做市商负责提供买卖报价，为市 场提供流动性，并承担中间报价 者的角色。
金融市场的交易机制
竞价机制
01
通过买方和卖方的报价，按照价格优先、时间优先的原则进行
交易。
保证金制度
02
为保证交易履约，买卖双方需按照规定缴纳一定比例的保证金
。
结算交收制度
03
交易双方在交易完成后，按照规定的结算价格和方式进行资金
详细描述
金融市场是一个庞大的体系，涵盖了股票市场、债券市场、外汇市场、衍生品市场等多 个领域。这些市场又可以根据交易的金融工具、交易的标的物、交易的方式等进行分类 。例如，根据交易的标的物，金融市场可以分为货币市场和资本市场；根据交易的方式
，金融市场可以分为场内市场和场外市场。
金融机构的种类与功能
普惠金融
普惠金融的发展将使更多人享受到便捷、安 全的金融服务。
人工智能
人工智能的发展将为金融工具提供更加智能 化、个性化的服务体验。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
金融工具的交易与市场
金融工具的交易方式
01
场内交易
在交易所内进行的金融工具买卖 ，交易双方通过电子或人工报价 ，进行集中撮合成交。
场外交易
02
03
做市商制度
在交易所之外进行的金融工具买 卖，交易双方直接进行协商定价 ，达成交易。
金融工具的收益计算
利息收入
根据金融工具的利率和期限计算利息收益。
税收优惠
符合税收政策规定的金融工具可享受税收优 惠。
资本利得
金融工具买卖差价产生的收益。
其他收益
如分红、优先股股息等。
注会会计学习笔记——第十四章金融工具(1)
会计相关知识学习笔记——金融工具（概述、金融资产和金融负债的分类和重分类、金融负债和权益工具的区分）第十四章金融工具第一节金融工具概述金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
其中，合同的形式多种多样，可以是书面的，也可以不采用书面形式。
实务中的金融工具合同通常采用书面形式。
非合同的资产和负债不属于金融工具。
例如，应交所得税是企业按照税收法规规定承担的义务，不是以合同为基础的义务，因此不符合金融工具定义。
一、金融资产金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：1、从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。
例如，企业的银行存款、应收账款、应收票据和贷款等均属于金融资产。
再如，预付账款不是金融资产，因而产生的未来经济利益是商品和服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。
2、在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。
例如，企业持有的看涨期权或看跌期权等。
3、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。
4、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
其中，企业自身权益工具不包括应当按照金融工具列报准则分类为权益工具的可回售工具或发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
本章不涉及以下金融资产的会计处理：（1）长期股权投资（即企业对外能够形成控制、共同控制和重大影响的股权投资）；（2）货币资金（即现金、银行存款、其他货币资金）二、衍生工具金融工具还可分为基础金融工具和衍生工具。
衍生工具，是指属于金融工具准则范围并同时具备下列特征的金融工具或其他合同：1、其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他变量的变动而变动，变量为非金融变量（比如特定区域的地震损失指数、特定城市的气温指数等）的，该变量不应与合同的任何一方存在特定关系。
金融工具的确认和计量
金融工具的确认和计量引言金融工具是指在金融市场中进行交易和投资的各种工具，包括证券、债券、股票、期货等。
确认和计量金融工具是金融机构和企业必须遵循的重要原则，以确保准确反映其财务状况和经营成果。
本文将详细介绍金融工具的确认和计量的概念、原则以及相关的会计准则。
金融工具的确认金融工具的确认是指将金融工具纳入财务报表的过程。
根据国际财务报告准则（IFRS），确认金融工具的基本原则是确保其具有可信度和可度量性。
具体而言，金融工具应当满足以下条件方可确认：1.存在权益或债务关系：金融工具应当涉及到金融资产或金融负债之间的权益或债务关系，即一方取得金融资产的所有权，另一方承担金融负债的义务。
2.可度量性：金融工具的成本或公允价值能够可靠地计量，使其能够在财务报表中明确反映。
3.可信度：金融工具的相关信息可靠，能够提供有关工具本质、条件和风险的足够信息。
根据以上原则，金融工具需要经过详细的评估和分析来确认是否满足确认条件。
如果满足确认条件，金融工具应当被纳入财务报表中，并相应地计量。
金融工具的计量金融工具的计量是指确定金融工具在财务报表中所呈现的金额。
根据国际财务报告准则，金融工具的计量可以分为以下几种方法：1.持有至到期日计量（Amortized Cost）：适用于持有至到期日的金融资产和金融负债，基于固定的利率或支付现金流量。
2.公允价值计量（Fair Value）：适用于可以可靠地计量的金融工具，包括交易性金融资产和金融负债、可供出售金融资产和金融负债以及以公允价值计量的金融保险合同。
3.其他综合收益计量（Other Comprehensive Income）：适用于可供出售金融资产和金融负债中，未实现收益和损失的计量。
不同的计量方法对应不同的金融工具，金融机构和企业需要根据其所拥有的金融工具的性质和特点，选择适当的计量方法。
同时，金融工具的计量还需要严格遵循国际财务报告准则的相关规定和要求。
金融工具确认和计量的会计准则金融工具的确认和计量在不同的国家和地区可能有不同的会计准则，但国际财务报告准则（IFRS）是目前国际范围内最具影响力的会计准则之一。
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结如下：
一、金融工具概述
1. 定义：金融工具是资金供需双方之间进行资金融通的载体，包括合约、承诺和证券等。
2. 特点：标准化、流动性、期限性、风险性、收益性。
二、金融工具的种类
1. 股票：代表股东对企业资产的所有权，持有者享有公司决策权和分红权。
2. 债券：代表债权人对企业资产的所有权，持有人享有固定利息和到期收回本金。
3. 期货：代表买卖双方在未来某一特定日期按照约定的价格交割某种商品或金融资产的合约。
4. 外汇：代表不同国家货币之间的兑换关系，是国际经济交往中的重要支付手段。
三、金融工具的交易
1. 股票交易：通过证券交易所进行，包括股票的买入和卖出。
2. 债券交易：通过证券交易所或银行间市场进行，包括债券的买入和卖出。
3. 期货交易：通过期货交易所进行，包括期货合约的买入和卖出。
4. 外汇交易：通过外汇市场进行，包括不同货币之间的兑换。
四、金融工具的风险与收益
1. 风险：市场风险、信用风险、流动性风险等。
2. 收益：根据金融工具的种类和期限而定，一般而言，高风险对应高收益。
五、金融工具的应用
1. 企业融资：通过发行股票或债券筹集资金。
2. 投资理财：通过购买股票、债券等金融工具实现资产增值。
3. 对冲风险：通过购买期货等金融工具对冲市场风险。
4. 汇率风险管理：通过外汇交易管理汇率风险。
以上是对金融工具知识点的一个简要总结，希望对您有所帮助。
金融工具名词解释财务管理
金融工具名词解释财务管理财务管理是一项重要的组织职能，旨在提供市场有效性和可行性合法地指导组织实施正确的财务管理，以及满足组织需求和符合其目标的投资策略和管理策略。
它涉及组织收支，资金投资与收益；以及金融活动的经营和规划、资产流动的控制和管控，以及财务责任与风险的管控。
为了贯彻财务管理的原则和策略，有必要了解金融工具的定义和数量名词以及它们之间的关系。
金融工具是一种由投资者或客户使用的可以用于购买投资商品的投资工具，可以用来获取未来现金流，市场价值和对资产价值影响的信息。
它们可以将来自不同来源的资金整合在一起，以改善投资者投资绩效。
常见的金融工具名词包括货币市场工具、债务工具、股票和公司债券、商业票据，以及期货和期权。
货币市场工具是短期融资工具，它们的期限一般在三个月以内，但也可以超过三个月，诸如活期存款，定期存款，贴现汇票，短期贷款，票据贴现，国库券，社会本位货币等。
债务工具包括国家和企业发行的长期和短期债券，有一定的偿还期限。
股票是某一公司发行的证券，可以通过购买股份的方式而获得投资回报。
公司债券可以将一定数量的现金资金融入企业，并以固定利率形式获得投资回报。
商业票据是某一公司发行的短期票据，可以在特定日期形式回购支付，以获取投资回报。
期货是一种预先设定期限的合同，它允许双方投资者在购买合同期限内，根据特定汇率和价格水平交易某种金融工具。
期权是可以在一定时期内支付费用，以获得投资回报的合同，可以是购买或销售期货和其他金融工具。
这些金融工具可以根据组织的不同情况进行灵活地组合，以满足组织投资、现金流管理及其他财务需求。
财务管理是一个复杂的系统。
通过正确地管理金融工具，对交易的收入和支出加以控制，对风险的投资抗衡，对财务状况的估计和分析，以及对财务 stragy的调整，组织可以期望获得最佳的经济效益和财务管理水平。
明确的财务管理政策、策略和程序代码是一个组织金融管理的基础。
投资者应该知道，通过针对具体的金融目标而建立金融策略，可以显著提高其财务责任，并有效地提升其财务盈利管理水平，从而为组织实现其长期目标奠定坚实的基础。
第10讲_金融工具(1)
第十四章金融工具第一节金融工具概述◇金融资产◇衍生工具【单选题1】下列项目中不属于金融资产的是( )。
（★）A.企业购入的看涨期权B.预付账款C.持有的其他方的权益工具D.债权投资【答案】B【解析】预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。
【多选题1】下列各项中不属于金融负债的有( )。
（★★）A.合同负债B.预提产品质量保证费用形成的预计负债C.应付账款D.从银行取得的借款【答案】AB【解析】金融负债是指以现金或其他金融资产进行偿还的合同义务，所以选项A和B均不属于金融负债。
第二节金融资产和金融负债的分类和重分类◇金融资产的分类◇金融负债的分类◇金融工具的重分类【单选题2】甲公司有一个债券和权益工具的投资组合，正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间；甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定，购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。
如果该投资组合的管理部门被授权购买和出售金融资产以平衡投资组合中的风险，而不存在交易意图，且以往也没有为短期获利进行交易的说法。
该组合中的债券和权益工具应分类为( )。
（★★★）A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产D.应收款项【答案】A【解析】该组合的合同现金流量特征不是对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，即不能通过合同现金流量测试，只能作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
【单选题15】甲公司利用自有资金购买银行理财产品,该理财产品为浮动收益型，期限为6个月，不可转让交易，也不可提前赎回。
根据理财产品合约，基础资产为指定的单一固定利率信贷资产，该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致，且信贷资产利息收入是该理财产品收入的唯一来源。