旅游企业财务管理
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度1. 引言旅游公司作为一种以旅游业务为主要经营项目的企业，其财务管理制度的完善与执行对于企业的发展和运营至关重要。
本文档旨在制定一套科学合理的旅游公司财务管理制度，确保公司财务活动的规范、透明和高效。
2. 财务管理目标旅游公司财务管理的目标是保持企业财务健康和稳定，最大限度地实现公司的经济效益。
以下是旅游公司财务管理的主要目标：•确保财务稳定：通过控制成本和合理分配资源，确保公司财务的稳定性。
•优化投资回报率：合理配置资金，追求最大利润，提高投资回报率。
•提高企业价值：通过健全财务管理制度和财务报告，提升公司的价值和信誉度。
•合规运营：遵守相关法律法规，确保财务活动合规运营。
3. 财务管理组织架构为确保财务管理的有效运作，旅游公司应建立合理的财务管理组织架构。
财务管理组织架构应包括以下主要职责和部门：3.1 财务部门财务部门是旅游公司财务管理的核心部门，主要职责包括：•负责编制公司财务报表和财务预算。
•监督和管理公司的日常财务活动。
•负责财务分析和决策支持。
•管理公司的资金和风险。
•协助公司的内部审计和外部审计。
3.2 控制部门控制部门负责内部控制和风险管理，主要职责包括：•确保财务活动符合相关法律法规和财务管理制度。
•设立和执行有效的内部控制措施，防范和减少财务风险。
•监督和审计公司的财务活动，发现和纠正问题。
3.3 投资部门投资部门负责规划和管理公司的投资活动，主要职责包括：•分析和评估投资项目，提出有针对性的投资建议。
•监督和管理投资项目的运营和回报情况。
•定期评估和调整投资组合，以提高投资效益。
4. 财务管理流程为确保财务管理的规范性和高效性，旅游公司应建立完善的财务管理流程。
下面是一个常见的财务管理流程示例：1.财务预算阶段：–根据公司的经营计划和战略目标，编制年度财务预算。
–分配财务目标和预算到各个部门和项目。
–监督和审计预算执行情况。
2.资金管理阶段：–分析和预测公司的现金流量。
旅游公司公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，确保公司财务活动的合法合规，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规、财务管理制度以及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门应严格遵守本制度，确保财务管理工作有序进行。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：确保财务数据真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性；（四）安全性原则：加强财务风险防范，确保公司资产安全。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理汇报，并对公司财务决策提供支持。
第五条财务部主要职责：（一）编制和执行公司财务预算；（二）负责公司资金筹集、使用和管理工作；（三）监督公司成本费用控制；（四）编制公司财务报表，分析财务状况；（五）负责公司税务筹划和申报；（六）参与公司重大财务决策。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家现金管理法规，加强现金收支管理；（二）建立健全银行账户管理制度，规范银行账户使用；（三）加强对外支付管理，确保支付合法合规；（四）加强应收账款管理，降低坏账风险；（五）加强对外投资管理，确保投资安全。
第四章成本费用管理第七条公司成本费用管理应遵循以下规定：（一）严格执行成本费用预算，加强成本费用控制；（二）合理确定成本费用标准，降低成本费用支出；（三）加强成本费用核算，提高成本费用信息质量；（四）加强对成本费用异常情况的分析和处理。
第五章财务报表与分析第八条公司财务报表编制应遵循以下规定：（一）按照国家统一的会计制度编制财务报表；（二）保证财务报表的真实性、准确性和完整性；（三）及时编制财务报表，确保财务信息时效性。
第九条公司财务分析应遵循以下规定：（一）定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况；（二）针对财务分析中发现的问题，提出改进措施；（三）加强财务风险预警，防范财务风险。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度旅游公司财务管理制度1. 引言旅游公司作为一种服务型企业，财务管理对于其持续发展和稳定经营至关重要。
旅游公司财务管理制度旨在规范和优化公司财务运作，确保资金使用合理、财务信息准确可靠，提高财务管理效率和监督能力。
2. 财务管理组织架构为了有效管理公司财务，完善财务管理职责和流程，公司设立了财务部门，并明确了以下岗位职责：2.1 财务总监财务总监是财务管理的主要负责人，负责制定和执行财务策略，监督公司财务运作情况，并提供财务决策的支持和建议。
2.2 财务经理财务经理负责日常财务管理工作，包括财务会计、财务报告、预算控制和成本管理等，确保财务信息准确、财务制度执行有序。
2.3 财务会计财务会计负责日常的会计核算工作，包括票据录入、记账、报表填制等，确保会计凭证和账目准确无误。
2.4 资金管理员资金管理员负责公司资金的日常运作，包括收款、付款、银行对账等工作，确保流动资金的安全和合理利用。
3. 财务管理流程3.1 预算编制公司在每个财政年度初制定预算，并按照部门需要进行分解和分配。
预算编制主要包括收入预算、成本预算和现金流预算，确保公司财务活动在合理范围内进行。
3.2 资金管理资金管理是旅游公司财务管理的重要环节，它包括资金收付、银行结算和资金监控等。
资金管理要求每日对公司资金进行监控和流动情况分析，保持充足的流动资金，降低公司流动资金风险。
3.3 财务会计财务会计工作是财务管理的核心环节，包括票据录入、记账、制作财务报表等。
财务会计要求按照会计准则进行核算，确保财务报表的准确和及时提供各种财务信息。
3.4 成本管理成本管理包括预算控制、成本核算和成本分析等。
通过对成本进行及时控制和分析，旅游公司可以实现成本优化和效益最大化。
3.5 财务报告财务报告是旅游公司财务管理的重要组成部分，包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
财务报告的准确和及时提供对于投资者、监管机构和公司内部决策者具有重要意义。
旅游行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅游行业财务管理工作，保障旅游企业合法合规经营，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合旅游行业特点，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务申报、财务报告等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 诚实信用：诚信为本，公平公正，维护各方合法权益。
3. 精益求精：持续优化财务管理流程，提高工作效率和质量。
4. 安全保密：确保财务信息安全，防止泄露和滥用。
第二章资金管理第四条公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效、合理使用。
第五条公司应设立资金管理部门，负责资金的收付、划拨、使用和监督。
第六条公司资金收支应严格按照国家有关规定执行，实行“收支两条线”管理。
第七条公司应加强银行账户管理，确保账户安全，防止资金风险。
第八条公司应定期进行资金盘点，确保账实相符。
第三章成本控制第九条公司应建立健全成本控制制度，合理控制各项成本，提高经济效益。
第十条公司应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，制定改进措施。
第十一条公司应加强对旅游产品和服务成本的控制，合理定价，确保盈利。
第十二条公司应加强采购管理，实行集中采购，降低采购成本。
第四章税务管理第十三条公司应建立健全税务管理制度，确保税务申报准确、及时。
第十四条公司应严格按照国家税收法律法规进行税务申报，不得隐瞒、虚报。
第十五条公司应加强税务筹划，合理降低税负。
第五章财务报告第十六条公司应建立健全财务报告制度，定期编制财务报表和分析报告。
第十七条公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第十八条公司应定期召开财务分析会议，对财务状况和经营成果进行分析，提出改进措施。
第六章财务人员管理第十九条公司应建立健全财务人员管理制度，明确财务人员的职责和权限。
第二十条财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德。
旅游企业财务管理制度范文
第一章总则第一条为加强旅游企业的财务管理，规范财务工作，提高资金使用效率，保障企业财务安全，促进企业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及财务管理的各项工作。
第二章财务管理目标第三条提高资金使用效率，确保资金安全，实现资金保值增值。
第四条严格执行国家财经法规，遵守财务制度，确保财务信息的真实、准确、完整。
第五条优化成本控制，降低运营成本，提高企业盈利能力。
第三章财务管理职责第六条财务部负责公司财务管理工作，其主要职责如下：（一）制定和实施公司财务管理制度，组织财务核算工作；（二）负责公司资金管理，确保资金合理使用；（三）负责公司财务报表的编制和报送；（四）负责公司财务预算的编制和执行；（五）负责公司财务风险的防范和控制；（六）负责公司税务筹划和申报工作。
第七条各部门负责人对本部门财务工作负直接责任，负责本部门财务预算的执行和监督。
第四章资金管理第八条公司资金实行集中管理，严禁各部门擅自设立账户。
第九条公司设立银行账户，实行限额管理，确保资金安全。
第十条公司资金支出按照预算执行，未经批准，不得擅自超预算支出。
第十一条公司资金收入应及时入账，严禁截留、挪用、侵占。
第五章成本控制第十二条公司实行成本核算制度，明确成本核算范围和标准。
第十三条各部门负责人对本部门成本控制负直接责任。
第十四条公司对成本进行定期分析，找出成本控制薄弱环节，采取措施降低成本。
第六章财务报表第十五条财务部每月编制月度财务报表，每季度编制季度财务报表，每年编制年度财务报表。
第十六条财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
第七章财务风险防范第十七条公司建立健全财务风险防范机制，确保财务安全。
第十八条公司对财务风险进行定期评估，及时采取措施防范和化解风险。
第八章附则第十九条本制度由财务部负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，旅游企业可以规范财务管理，提高资金使用效率，降低成本，防范风险，实现企业可持续发展。
旅游行业公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及财务管理的各项工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和行业标准。
2. 精益求精原则：优化财务管理流程，提高工作效率。
3. 安全防范原则：确保资金安全，防范财务风险。
4. 公开透明原则：财务信息真实、完整、及时公开。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务总监领导，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部职责：1. 制定公司财务管理制度和操作规程。
2. 负责公司财务报表的编制、审核和报送。
3. 管理公司资金，确保资金安全和合理使用。
4. 参与公司预算编制、执行和监督。
5. 对公司各项经济活动进行财务分析和评估。
6. 对公司内部财务人员进行培训和管理。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金收支必须以公司名义进行，严禁个人借款。
2. 资金收支实行日清月结制度，确保资金流向透明。
3. 资金支付必须经过审批，严禁无审批支付。
4. 大额资金支付必须由财务总监审批，重大资金支付由公司董事会审批。
5. 公司设立备用金，备用金的使用必须符合规定，并定期进行盘点。
第四章财务报表第七条财务报表的编制必须真实、准确、完整，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条财务报表编制完成后，由财务部负责人审核，总经理签字后报送公司董事会。
第五章预算管理第九条公司预算由财务部编制，经总经理审批后执行。
第十条预算执行过程中，各部门应按照预算计划合理使用资金，如有超支或结余，应及时上报财务部。
第六章内部审计第十一条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计。
第十二条内部审计部门定期或不定期对公司财务报表、资金管理、预算执行等情况进行审计。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度一、引言在现代经济体系中，财务管理对于任何一家企业都至关重要。
旅游公司作为一种特殊的服务行业，在财务管理方面也必须制定一套科学、规范、有效的管理制度。
本文将介绍旅游公司财务管理制度的重要性以及其中的核心要素。
二、财务目标的确定旅游公司的财务目标主要包括盈利目标和资本保值目标。
盈利目标是指追求公司在经营活动中获得可持续的利润，保证公司的长期发展。
资本保值目标是指保护公司的资产价值，防范各类风险，保持公司在市场竞争中的优势地位。
三、财务预算管理1. 预算编制：旅游公司应根据公司的经营计划和发展战略，制定年度财务预算。
预算应包括资金收支预测、成本预测、利润预测等方面的内容，并明确预算的责任人和执行措施。
2. 预算执行：预算的执行过程中，应建立一套明确的流程和审批制度，确保各部门按照财务预算执行，并及时进行调整和监控。
3. 预算考核：根据公司的财务预算，对各部门的预算执行情况进行考核，及时发现问题并采取相应措施纠正，确保预算的有效执行。
四、风险管理1. 风险识别与评估：旅游公司应建立完善的风险识别与评估机制，对可能影响公司财务安全的各类风险进行科学的评估和预测。
2. 风险控制与防范：根据风险评估结果，采取相应的风险控制措施，降低公司面临的各类风险，并建立健全的内部控制体系。
3. 风险监控与应对：建立风险监控系统，对潜在的风险进行实时监测，并及时采取应对措施，确保公司财务安全。
五、会计制度与财务报告1. 会计制度：旅游公司应按照国家的会计规范和相关法律法规，建立一套完善的会计制度，明确会计政策和核算方法。
2. 财务报告：旅游公司应按照规定的时间周期，编制财务报表，并及时向内部管理层和外部投资者等相关方提供真实、准确的财务信息。
六、资金管理1. 资金筹措：旅游公司应根据经营需求和资金计划，制定合理的资金筹措计划，包括内部资金和外部融资。
2. 资金运用：对于已筹措到的资金，旅游公司应进行有效的运用，包括资金投资、资金配置等方面，以最大化资金利用效益。
景区旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强景区旅游公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于景区旅游公司所有财务活动，包括但不限于收入、支出、成本、费用、资产、负债、所有者权益等。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，结合公司实际情况，确保财务管理的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理组织与职责第四条景区旅游公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制公司财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据；2. 负责公司资金筹集、使用和监督，确保资金安全；3. 负责公司成本核算、费用管理，降低成本，提高效益；4. 负责公司税务筹划，确保公司合法纳税；5. 负责公司财务内部控制，防范财务风险；6. 完成公司领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司章程进行资金管理；2. 安全稳健原则：确保资金安全，防范风险；3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第七条公司资金筹集方式：1. 自有资金：公司通过自有资金进行投资、经营等活动；2. 银行贷款：在确保资金安全的前提下，根据公司经营需求合理申请银行贷款；3. 其他融资方式：根据公司实际情况，探索其他融资渠道。
第八条公司资金使用：1. 严格按照公司预算执行，确保资金使用合理；2. 重大资金支出需经公司领导批准；3. 加强资金使用过程中的监督，防止浪费和滥用。
第四章成本与费用管理第九条公司成本管理遵循以下原则：1. 实际发生原则：成本计算以实际发生为依据；2. 分类归集原则：按照成本项目分类归集；3. 权责发生制原则：成本计算以权责发生制为依据。
第十条公司费用管理遵循以下原则：1. 实际发生原则：费用计算以实际发生为依据；2. 分类归集原则：按照费用项目分类归集；3. 合理分摊原则：合理分摊各项费用。
第五章财务报告与分析第十一条公司财务报告包括月度、季度、年度财务报表和财务分析报告。
旅游企业财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅游企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保企业财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其所属分支机构，涉及财务活动的所有部门和员工。
第三条企业财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务信息真实反映企业财务状况；（三）完整性原则：财务信息全面、完整；（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性；（五）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。
第二章财务机构与职责第四条企业设立财务部，负责企业财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计科、出纳科、审计科等。
第五条财务部主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计的法律、法规和政策；（二）编制企业财务预算，组织实施预算管理；（三）负责企业资金筹措、使用、回收和监督；（四）负责企业财务报表的编制、审核和报送；（五）负责企业内部审计和外部审计的协调；（六）负责企业税务筹划和税务申报；（七）负责企业财务档案管理。
第三章资金管理第六条企业资金管理遵循以下原则：（一）集中管理原则：企业资金统一由财务部集中管理；（二）授权管理原则：根据业务需要，授权相关部门使用资金；（三）收支两条线原则：企业收入和支出分别管理，确保收支平衡；（四）安全第一原则：确保资金安全，防止资金流失。
第七条企业资金收支管理：（一）收入管理：企业收入按业务性质分类，及时、准确核算；（二）支出管理：企业支出按照预算、授权、审批程序进行；（三）现金管理：企业现金收支严格按国家现金管理规定执行；（四）银行账户管理：企业银行账户的开设、变更和撤销需经财务部审核。
第四章财务核算与报告第八条企业财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以业务活动发生为依据，确认收入和费用；（二）配比原则：收入与成本、费用相匹配；（三）一致性原则：会计政策、会计估计保持一致性；（四）谨慎性原则：对可能发生的风险和损失合理预计。
旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：财务信息真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。
3. 效率效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
4. 保密原则：严格保守公司财务秘密，确保公司利益不受损害。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理由总经理提名，经董事会批准任命。
第五条财务部的主要职责包括：1. 负责制定公司财务管理制度，并组织实施。
2. 负责编制公司财务预算、财务计划，并监督执行。
3. 负责公司资金管理，包括资金筹集、使用、调度和监督。
4. 负责公司财务核算，包括会计凭证的审核、会计账簿的登记、会计报表的编制等。
5. 负责公司税务筹划，确保公司税务合规。
6. 负责公司财务分析和考核，为公司经营决策提供依据。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下规定：1. 公司资金收支必须纳入公司财务部门统一管理，严禁私自设立小金库。
2. 公司资金支出应严格按照预算执行，无预算或预算外支出需经总经理批准。
3. 公司资金调度应遵循“集中管理、分级负责”的原则，确保资金安全、高效使用。
4. 公司资金往来必须及时进行核对，确保账实相符。
第四章财务核算第七条公司财务核算遵循以下规定：1. 公司会计核算遵循权责发生制原则。
2. 公司会计凭证必须真实、完整、规范，确保会计信息准确可靠。
3. 公司会计账簿必须按月结账，按年编制财务报表。
4. 公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
第五章财务监督第八条公司财务监督由财务部负责，主要内容包括：1. 监督公司财务制度执行情况，确保财务活动合法合规。
旅游行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游行业财务管理，规范旅游企业经营行为，提高财务管理水平，保障旅游企业的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合旅游行业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内从事旅游业务的企业，包括旅行社、旅游饭店、旅游车船公司、旅游景（区）点等。
第三条旅游行业财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映旅游企业的财务状况和经营成果；（四）及时性原则：及时进行财务处理和报告；（五）效益性原则：提高财务管理效益，促进旅游企业健康发展。
第二章财务机构与职责第四条旅游企业应当设立财务部门，负责企业财务管理工作。
第五条财务部门的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计、税收等方面的法律法规；（二）建立健全财务管理制度，制定财务工作计划；（三）负责企业会计核算、财务报告、税务申报等工作；（四）参与企业预算编制、执行和监督；（五）负责企业资产、负债、所有者权益的核算与管理；（六）协助企业进行融资、投资、担保等活动；（七）负责企业内部审计和外部审计的协调工作；（八）其他与财务管理相关的职责。
第三章财务核算第六条旅游企业应当建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七条会计核算应当遵循以下要求：（一）按照国家统一的会计制度进行会计核算；（二）按照权责发生制原则确认收入和费用；（三）按照实质重于形式原则进行会计处理；（四）按照会计分期原则进行会计核算；（五）按照货币计量原则进行会计计量。
第八条旅游企业应当设置以下会计科目：（一）资产类：现金、银行存款、应收账款、存货等；（二）负债类：应付账款、短期借款、长期借款、应交税费等；（三）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；（四）收入类：营业收入、其他业务收入等；（五）费用类：营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
旅游业的财务制度怎么去做
旅游业的财务制度怎么去做一、财务管理1.1 财务预算旅游公司在进行财务管理时，首先要做好财务预算工作。
财务预算是根据公司的经营需求和市场需求，对公司经营活动在未来一个确定的时间范围内进行计划和安排。
在预算编制过程中，公司要考虑到市场环境变化、行业竞争情况以及公司自身发展需求，合理制定财务预算，确保公司资金使用的合理性和效益最大化。
1.2 财务审计财务审计是旅游公司财务制度中一个非常重要的环节，它是对公司财务状况、财务运作的一次全面检查和审查。
公司应定期进行内部审计和外部审计，发现问题及时整改，确保公司财务运作的合法性、规范性和透明度。
审计过程中要保证真实性、公正性和可信度，确保审计工作的严谨性和准确性。
1.3 风险管理旅游公司在经营中难免会遇到各种风险，如市场风险、经营风险、资金风险等。
财务制度要做好风险管理工作，建立风险管理机制和风险评估体系，及时识别、评估和控制各种风险，降低公司风险发生的可能性和影响度，保障公司持续发展。
1.4 资金管理资金管理是旅游公司运作中最重要的环节之一，公司要保持流动资金充足，保证公司正常运转。
财务制度要合理规划公司资金使用，确保资金的合理分配和利用，提高资金使用效率。
同时要建立完善的资金监控机制，加强内部控制和业务流程，有效防范各种风险，确保公司资金的安全性和可控性。
二、会计操作2.1 会计政策会计政策是公司制定的关于会计原则和方法的规定，是公司进行会计核算和财务报告的基础。
旅游公司应根据自身实际情况和财务制度要求，制定合适的会计政策，确保会计操作的规范性和一致性。
会计政策应当遵守国家法律法规和会计准则，保证公司财务报告的真实性和可靠性。
2.2 财务会计财务会计是旅游公司财务制度中的重要环节，它是公司日常经营活动的核心和基础。
公司要保证财务会计的准确性和及时性，确保公司财务数据的真实性和完整性。
财务会计要根据公司的实际情况和财务需要，合理编制会计凭证和账簿，规范财务报表的编制，及时反映公司经营状况和财务状况。
关于旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理，规范财务工作，保障公司资产的安全和完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合旅游公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与财务相关的业务活动，包括但不限于收入、支出、投资、融资、资金结算、成本核算、财务报表编制等工作。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规：严格按照国家法律法规和政策规定执行财务工作；2. 实事求是：如实反映公司财务状况，保证会计信息的真实、准确、完整；3. 效率优先：提高财务管理效率，确保资金安全、流动和有效使用；4. 风险控制：建立健全风险管理体系，防范财务风险。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理负责组织实施本制度，并对公司财务管理工作全面负责。
第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和实施公司财务管理制度，确保财务工作的规范性；2. 负责编制和执行公司财务预算，控制成本费用，提高经济效益；3. 负责公司资金筹集、运用和结算，确保资金安全、流动和有效使用；4. 负责公司成本核算，分析成本变动原因，提出改进措施；5. 负责编制和报送公司财务报表，确保报表的真实、准确、完整；6. 负责公司财务风险管理和内部控制；7. 完成公司领导交办的其他工作。
第三章财务管理内容第六条收入管理：1. 建立健全收入管理制度，明确收入确认标准和流程；2. 收入确认时，必须以实际收到的款项或取得收取款项的权利为依据；3. 定期对收入进行核对，确保收入的真实性和准确性。
第七条支出管理：1. 建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和权限；2. 支出发生前，必须取得合法、有效的原始凭证；3. 定期对支出进行核对，确保支出的合理性和合规性。
第八条投资管理：1. 建立健全投资管理制度，明确投资审批流程和权限；2. 投资项目必须经过可行性研究，确保投资效益；3. 投资过程中，必须加强对投资项目的跟踪和管理。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度简介财务管理是一个旅游公司正常运营的重要保障。
一个优秀的财务管理制度可以有效保证公司财务的稳定性、安全性和合规性。
本文将介绍旅游公司的财务管理制度，以帮助公司建立科学的财务管理流程，保障公司的健康发展。
财务目标1.确保公司财务的稳定性和安全性；2.提高财务效益，合理利用公司资金；3.保证公司财务合规性，遵守国家相关法律法规。
财务管理制度1.财务管理机构旅游公司的财务管理机构由财务部门组成，其主要职责包括保管公司资金、制定年度预算、核算财务账目、支付和办理相关税务手续、审计公司财务报表等。
收入管理（1）旅游公司的收入主要包括线路旅游和自由行产品的销售收入、广告宣传收入、代理费收入、附加产品收入等。
为确保收入的正常入账，公司应建立完善的销售订单系统，确保订单信息及时、准确地流入财务科目，并严格执行收款制度，及时记录收到的现金和支票，并妥善保管。
（2）收入的确认和计提应遵循《会计法》、《企业会计准则》等规定，严格遵守相关规定，确保财务报表的真实、准确和合规性。
支出管理旅游公司的支出主要包括人员工资、办公费用、广告宣传费用、旅游线路费用、采购费用等。
公司应建立财务预算制度，确定每项支出预算和管理范围，进行预算监控，并采取适当的控制措施，避免不合理支出和费用激增。
税务管理旅游公司应加强税务管理，及时缴纳税费，遵守国家税收相关法规，不得存在任何逃税行为。
公司应具备开票、扣缴、申报等方面的专业知识，确保财务报表合规性。
旅游公司应每年进行财务制度审计，通过内外部审计的方式，评估公司财务管理的效果和可靠性，发现财务管理上存在的问题，及时改进完善财务管理制度，并形成书面报告，向公司管理层提出建议。
总结旅游公司财务管理制度是保障公司稳健发展的重要一环。
通过建立科学的财务管理制度和规范的操作流程，可以有效提高企业的核心竞争力，提升企业综合实力，同时确保公司财务的安全性、稳定性和合规性。
各位企业家应认识到运用财务管理制度的重要性，积极运用财务管理工具，助力企业可持续发展。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度一、总则为规范旅游公司的财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务管理效率和精确性，特制定本《旅游公司财务管理制度》（以下简称“本制度”）。
二、财务管理组织体系1. 公司财务管理部门设置原则公司财务管理部门主要负责公司的财务管理工作，包括预算编制、资金管理、会计核算、财务报表等。
公司应设置独立的财务管理部门，并明确部门职责和权利。
2. 财务管理人员职责分工公司应根据职能划分合理设置财务管理人员，明确各岗位职责，建立健全的财务管理体系。
财务管理人员应当具备相应的职业素养和专业能力。
三、财务管理制度1. 预算管理公司每年应制定年度预算，明确各项支出和收入预测，并按照预算执行。
预算编制应该符合公司经营发展规划和财务状况，保证公司的财务健康发展。
2. 资金管理公司应及时进行资金调度和监管，确保资金的安全和流动性。
公司应建立健全的资金监管制度，规范公司内部的资金流转和使用。
3. 会计核算公司应按照相关会计准则进行会计核算，保证财务数据的准确性和及时性。
公司应每月对财务数据进行核算，确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 财务报表公司应每季度编制财务报表，并及时向相关部门和股东公示。
财务报表应符合国家相关法律法规和会计准则的规定，真实、准确反映公司的财务状况。
五、财务监督1. 内部审计公司应定期进行内部审计，对公司的财务管理工作进行检查和评估。
内部审计应独立开展，客观公正，对审计结果及时提出改进建议。
2. 外部审计公司应每年聘请专业的审计机构进行外部审计，对公司的财务报表进行审计确认。
外部审计应独立开展，对公司财务运作提出专业意见和建议。
六、违规处罚对违反公司财务管理制度的行为，公司将按照公司规定和相关法律法规予以处理，包括责令停职、解除劳动合同等处罚措施。
七、附则1. 本制度自发布之日起正式执行，如有未尽事宜，由公司财务管理部门负责解释。
2. 公司财务管理制度如有调整，应经公司领导审批后方可执行。
旅游企业财务管理
旅游企业财务管理介绍旅游企业财务管理是指在旅游企业中对财务活动进行规划、组织、实施和控制的过程。
有效的财务管理能够帮助旅游企业实现良好的财务状况，并为企业的发展提供支持。
本文将介绍旅游企业财务管理的重要性，以及如何进行预算规划、成本控制、资金管理和财务报告等方面的工作。
重要性旅游企业财务管理的重要性体现在以下几个方面：1.实现财务健康：旅游企业财务管理能够帮助企业实现财务健康。
通过合理规划预算、控制成本和合理管理资金，企业可以确保经营活动的稳定性和持续性。
2.支持企业发展：良好的财务管理可以为企业提供资金支持，促进企业的发展和扩张。
通过适当的资金管理和财务决策，企业可以获得更多的资金来源，并投资于新的项目或市场。
3.提升竞争力：合理的财务管理可以帮助企业提升竞争力。
通过控制成本、优化利润和提高效率，企业可以在市场竞争中获得更大的优势，赢得更多的客户和市场份额。
预算规划在旅游企业财务管理中，预算规划是一个重要的环节。
预算规划可以帮助企业合理分配资源，协调各部门的财务需求，并确保企业的经营活动得以顺利进行。
预算规划的步骤包括：1.确定目标：企业需要根据自身的经营目标和发展计划，确定预算规划的目标。
这些目标可以包括增加销售额、降低成本、提高利润等。
2.收集数据：企业需要收集各部门的数据，包括销售数据、成本数据、人力资源数据等。
这些数据将作为制定预算的依据。
3.制定预算：根据目标和收集到的数据，企业可以开始制定预算。
预算可以包括销售预算、成本预算、人力资源预算等。
4.协调和审核：各部门的预算需要协调和审核，确保各项预算的合理性和可行性。
5.执行和监控：一旦预算得到批准，企业需要按照预算进行执行，并监控预算的执行情况。
如果出现偏差，需要及时采取措施进行调整。
成本控制成本控制是旅游企业财务管理中一个关键的环节。
有效的成本控制可以帮助企业降低经营成本，提高利润水平，并提供良好的产品和服务。
成本控制的方法包括：1.预算控制：企业可以通过预算规划中设定的成本预算，进行成本控制。
旅游财务 管理制度
旅游财务管理制度一、总则为了规范旅游企业的财务管理行为，加强财务监督和管理，保障旅游企业的财务稳定和健康发展，特制定本制度。
二、财务管理机构设置1.公司设立财务部门，负责公司财务管理工作。
2.财务部门应配备专职财务人员，按照公司规模和财务需求合理组织部门人员。
3.公司设立财务监督委员会，由公司高级管理人员组成，对公司财务进行监督和审计。
三、财务管理职责1.财务部门根据公司的发展战略和经营计划，制定财务预算和计划。
2.财务部门负责公司的财务核算和报表编制。
3.财务部门负责公司的资金管理和资金调度。
4.财务部门负责公司的收入和支出管理，保证各项费用的合理性和合规性。
5.财务部门负责公司的税务管理和纳税申报工作。
6.财务部门负责公司的财务风险管理和防范。
7.财务监督委员会负责对公司财务进行监督和审计，发现并及时纠正财务管理中的问题。
四、财务管理制度1.财务预算制度公司应根据经营计划和发展需求，制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。
2.财务核算制度公司应按照会计法律法规和财务会计准则，进行财务核算和报表编制，确保财务数据真实可靠。
3.资金管理制度公司应建立资金管理制度，严格控制资金的使用，保证资金的安全和流动性。
4.收支管理制度公司应建立收支管理制度，明确各项费用的管理规定和程序，避免财务浪费和滥用。
5.税务管理制度公司应遵守税法规定，按时足额缴纳税款，合理规避税收风险，确保财务稳定和合规经营。
6.财务风险管理制度公司应建立财务风险管理制度，及时发现和应对各类财务风险，保障公司的财务安全和稳定。
五、财务监督和审计1.财务监督委员会应定期对公司的财务进行监督和审计，发现并及时纠正财务管理中的问题。
2.财务监督委员会应对公司的财务管理进行年度终审，确保财务数据真实准确。
六、财务违规处理1.对于违反财务管理制度的行为，公司应及时纠正并追究责任，包括警告、罚款、降职、辞退等处理。
2.对于严重损害公司利益和声誉的行为，公司应追究刑事责任，并依法追回经济损失。
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及子公司。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法经营，合规操作；（二）权责明确，责任到人；（三）科学合理，精打细算；（四）公开透明，便于监督。
第二章财务部门职责第四条财务部门是公司财务管理的核心部门，负责以下工作：（一）贯彻执行国家有关财务、税收、金融等方面的法律法规；（二）建立健全公司财务管理制度，组织实施并监督执行；（三）编制、执行公司财务预算、财务计划；（四）负责公司资金筹措、使用和回收；（五）负责公司财务核算、会计报表编制及分析；（六）负责公司税务筹划及税务申报；（七）负责公司财务审计及内部控制；（八）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须严格按照国家有关规定执行，确保资金安全；（二）公司资金收支实行分级审批制度，各级审批权限如下：1. 1万元（含）以下支出，由部门负责人审批；2. 1万元（不含）至5万元支出，由财务部门负责人审批；3. 5万元（不含）以上支出，由总经理审批；（三）公司资金收支必须通过银行进行，严禁现金交易；（四）公司设立备用金，由财务部门负责人管理，备用金的使用需经总经理批准。
第四章财务核算第六条公司财务核算应遵循以下规定：（一）严格按照会计制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）建立健全财务核算制度，明确会计科目、核算方法及核算流程；（三）及时编制会计凭证，确保会计凭证的合法性、合规性；（四）定期进行财务报表编制，确保报表数据的准确性和及时性；（五）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。
第五章内部控制第七条公司内部控制应遵循以下规定：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；（二）加强财务监督，确保财务活动合规、合法；（三）加强资产管理，确保资产安全、有效利用；（四）加强风险管理，防范财务风险；（五）定期进行内部审计，发现问题及时整改。
旅游业务的财务管理
旅游业务的财务管理一、引言财务管理是旅游业务运营中不可或缺的一环。
通过合理的财务管理，旅游企业能够提升经营效益，优化资源配置，并实现可持续发展。
本文将围绕旅游业务的财务管理，从预算管理、成本控制、财务分析和税务管理等方面进行探讨，以帮助旅游企业更好地实施财务管理。
二、预算管理1.制定预算预算是旅游企业财务管理的基础。
首先，旅游企业应根据历史数据和经验制定合理的预算，包括收入预算、成本预算和利润预算等。
其次，预算应细化到具体的部门和项目，确保每个环节都有明确的财务目标和可操作性。
2.执行预算预算执行是保证财务管理有效性的重要步骤。
旅游企业应严格按照预算进行经营决策，通过对预算执行情况的监控，及时调整经营策略，确保企业财务目标的实现。
同时，预算执行过程中要加强内部沟通，保持财务部门与其他部门的密切合作，提高预算执行的整体效果。
三、成本控制1.成本分析成本分析是旅游企业成本控制的关键。
通过对成本的深入分析，旅游企业能够识别出高成本环节，并采取相应的措施进行优化。
成本分析可以从员工工资、采购成本、营销费用等多个角度入手，找到成本控制的切入点。
2.采取措施成本控制需要采取一系列的措施。
首先，加强供应商管理，寻求更多的采购优惠，降低进货成本。
其次，通过优化运营流程，提高工作效率，减少无效劳动和资源浪费。
此外，合理控制营销费用，制定科学的广告宣传策略，提高营销投入的效果。
四、财务分析1.财务报表分析财务报表是旅游企业财务分析的基础。
通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和经营活动的现金流量状况。
同时，还可以比较不同时间段的财务数据，寻找企业存在的问题，并制定相应的改进策略。
2.指标分析财务指标是评估旅游企业财务状况的重要依据。
常用的财务指标包括流动比率、速动比率、应收账款周转率等。
通过对这些指标的分析，可以判断企业的偿债能力、运营效率和盈利能力，为企业提供决策支持。
五、税务管理1.遵守税法旅游企业应遵守税法，合理规避税务风险，确保企业经营的合法性和稳定性。
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旅游企业财务管理第一章企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系.旅游企业财务管理: 主要解决旅游企业经营管理中的理财问题,如资金如何筹集,股票如何发行,资金筹集后如何使用,如何是利润最大化,企业利润如何分配等问题的规划和管理.财富最大化是指企业通过合理经营,采用最优的财务决策,在考虑资金时间价值和风险价值的情况下,是企业资产的总价值最高,是股东财富最大.第二章资金时间价值又叫货币时间价值是指一定量资金在不同时间点上的价值的差额.终值是今天一定量资金在将来某个时间点上的价值现值是将来一定量资金折合为今天的价值.年金是指在连续若干期内等额收付的系列款项.第三章资产收益是指资产的价值在一定时期的增值.实际收益率表示已经实现的或者确定实现的资产收益率，表述为已经实现的或者确定可以实现的股利息率与资本利得收益率之和.风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险,而要求的超过无风险收益率的额外收益,它等于必要收益率与无风险收益率之差.资产风险是指资产收益率的不确定性,其大小可用资产收益率的离散程度来衡量.资产收益率的离散程度,是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差.非系统风险又被称为企业特有风险或可分散风险,是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性,它是可以通过有效的资产组合来消除掉的风险.经营风险是指因生产经营方面的原因给企业带来不利影响的可能性.财务风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业目标带来的不利影响的可能性.系统风向又被称为市场风险或不可分散风险,是影响所有资产的不能通过资产组合来消除的风险.单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标.第四章筹资是指旅游企业根据其生产经营对外投资以及调整资本结构等需要,通过一定渠道,采取适当的方式获取资金的一种行为;筹资是指旅游企业根据财务战略财务计划和投资方案的需要,通过筹资渠道和资金市场,运用瘦子方式,经济有效地为企业筹集所需资金的过程.普通股是股份公司依法发行的具有平等的权利义务股利不固定的股票.长期借款是指旅游企业向银行或其他费银行金融机构借入的使用期限超购一年的借款,主要用于购建固定资产和满足产期流动资金占用的需要.融资租赁是指旅游企业需要筹集资金/添置设备时,不是以直接购买的方式投资,而是以付租金的形式向租赁公司借用设备.经营租赁也称业务租赁/使用租赁/管理租赁/操作性租赁等,是租赁公司既为用户提供融资便利,又负责提供设备的维修保养等服务,还承担设备过时风险的一种中短期商品借贷形式.第五章资本成本(广义)是企业使用资金必须付出的代价,即旅游企业为筹措和使用生产经营所需要资金必须付出的成本.财务杠杆也称融资杠杆,是指旅欧企业由于合理利用债务而带来的额外收益.财务杠杆利益是指旅游企业利用债务筹资(具有节税功能)给企业所有者带来的额外收益.由于固定财务费用的存在,在普通股股东收益变动的幅度大于息税前利润变动幅度的现象,称为财务杠杆.由此获得的收益称为财务杠杆收益.财务风险也称融资风险或筹资风险,是指与旅游企业筹资相关的风险.财务杠杆系数DFL是指普通股每股税后利润(EPS)变动率相当于息税前利润变动率的倍数最优资本成本是指旅游企业在一定时期内,筹措资本的加权平均资本成本最低,使企业的价值达到最大化的资本结构.第六章资本预算又称为长期投资决策,是指旅游企业对固定资产项目的预算分析和决策.项目计算期是指投资项目从投资建设开始,到最终清理结束整个过程的全部时间,即割爱项目的有效持续期间.现金流量是指旅游企业现金流入与现金流出的数量,是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量化与现金流出量的统称.投资率润率又称投资报酬率ROI,是指达产期正常年度利润或年均利润占投资总额的百分比.投资回收期PP又叫全部投资回收期,简称回收期,是指以投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间.净现值NPV是指项目计算期内,按某一预知的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和净现值率NPVR是指项目的净现值占原始投资现值综合的百分比.获利指数PI是指未来现金流入量现值与原始投资现值之间的比率.也称现值指数.内部收益率IRR是指能够是方案未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率,或者说是使投资方案净现值为零的贴现率.第八章现金:是指旅游企业在经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金/银行存款/银行本票/银行汇票等.第十章收益分配:是指公司制企业向股东派发红股或分派股利,是企业利润分配的一部分.第一章旅游企业财务管理的内容;1筹资2投资3运营资金4资金分配旅游企业经营目标的层次是:生存`发展`盈利.旅游企业财务管理的总体目标应是:股东财富最大化和社会责任的承担.财富最大化目标的具体内容是:1利润最大化2资本利润率最大化或每股利润最大化3企业价值最大化.旅游企业财务管理面临的外部环境主要方面:1经济环境1)经济周期2)经济发展水平3)经济政策2法律环境1)公司治理和财务监控2)税务环境3金融环境1)金融机构2)金融市场3)利息率第三章1.资产收益的两种方式: 1绝对数---收益额2相对数---收益率2.资产收益的类型:1)实际收益率2)名义收益率3)预期收益率4)必要收益率5)无风险收益率6)风险收益率3.风险控制的对策:1规避风险2减少风险3转移风险4接受风险4.风险偏好:1风险回避者2风险追求者3风险中立者第四章5.筹资的必要性:1满足企业设立的需要2满足生产经营的需要3满足资本结构调整的需要6.筹资的原则:1规模适度原则2结构合理原则3成本节约原则4时机得当原则7.吸收直接投资中的出资方式:1以现金出资2以实物出资3以工业产权出资4以土地使用权出资8.吸收直接投资的优缺点:优点1)有利于增强企业信誉2)有利于尽快形成生产能力3)有利于降低财务风险缺点1)资金成本较高2)容易分散企业控股权9.股票的分类:按股东权利和义务的不同,可将股票分为普通股票和优先股票.按股票票面是否记名,可将股票分为记名股票和无记名股票按发行对象和上市地区,可将股票分为A股B股H股和N股10、普通股股东的权利:1公司管理权2分享盈余权3出让股份权4优先认股权5剩余财产要求权12．股票发行的条件:1)生产经营符合国家产业政策. 2)发行的普通股陷于一种,同股同权,同股同利. 3)发起人认购的股本数额不少于于公司拟发行的股本总额的35%. 4)向社会公众发行部分不得低于公司总股本总额的25%. 5)发起人在近3年内没有重大违法行为. 6)其他条件14.普通股筹资的优缺点:优点1)没有固定利息负担2)没有固定到期日3)不用偿还4)筹资风险小5)能增加公司的信誉6)筹资限制较少缺点1)普通股筹资的资金成本较高2)容易分散控股权15.留存收益筹资的优缺点优点:1)资金成本较普通股低2)可以保持普通股股东的控股权3)怎强公司的信誉. 缺点1)筹资数额有限2)资金使用受约制3)不利于企业未来的外部融资16.长期借款的种类:1按照用途,分为基本建设贷款`更行改造贷款`科技开发和新产品试制贷款等. 2 按有无担保,分为信用贷款和抵押贷款.17.长期借款利率有:固定利率和浮动利率两种.18.长期借款筹资的优缺点优点:1筹资速度快2借款弹性较大3借款成本较低4可以发挥财务杠杆的作用缺点:1筹资风险较高2限制性条款比较多3筹资数额有限.22.债券筹资的优缺点优点:1)资金成本较低2)保证控制权3)可以发挥财务杠杆的作用缺点:1)筹资风险高2)限制条件多3)筹资额有限23..租赁的特点:1使用权与所有权分离2以融物代替融资,融物与融资相结合3以分期偿还租金的形式偿还本息4租赁融资还具有价值大,合同期内双方不可解除的特点24.融资租赁筹资的优缺点:优点:筹资速度快/限制条件少/设备淘汰风险小/财务风险小/税收负担轻.缺点:资金成本较高.25.可转换债券筹资的优缺点优点:1可节约利息支出2有利于稳定股票市价3增强筹资灵活性. 缺点:1增强了对管理层的压力2存在回购风险3股价大幅度上扬时,存在减少筹资数量的风险.第五章26.资本成本的内容分为筹资费用和用资费用.27.资本结构选择的环境因素:1银行等融资机构的态度2信用评估机构的意见3税收因素4企业本身的财务状况5其他因素28.资本结构调整的方法:1)存量调整2)增量调整3)减量调整第六章29.资本预算的特征:1)影响时间长2)投资金额大3)发生频率低4)变现能力差30.资本预算中采用现金流量的意义:1采用现金流量指标有利于考虑时间价值因素.利润和现金流量的差异主要有:1)购置固定资产时支出大量现金,但不计入成本2)固定资产价值以折旧或损耗形式进入当期成本时,企业并不付出现金3)企业因项目投资而垫支的流动资产及其回收,在计算当期利润时无须加以考虑而在项目终结时一并考虑4)只要销售行为确定,无论现金是否收到,都要计入当期的销售收入.2采用现金流量指标可以使资本预算更符合实际情况.31.现金流入量包括:1营业收入2回收固定资产余额3回收流动现金4其他现金流量32.现金流出量包括:1建设(开发)投资(含更改投资) 2流动资金投资3经营成本4各项税款5其他现金流出.39.证券投资的风险来源五类:1违约风险2利息率风险3购买力风险4流动性风险5期限性风险40债券投资的特征:1)收益性2)流动性3)安全性股票投资的特征:1)无期性2)权责性3)流通性4)风险性第八章45.旅游企业营运资金的特点:1)流动性强2)回收期短3)占用形态并存性4)占用数量的波动性46.现金的持有动机:1交易动机2预防动机3投机动机47.现金成本的三个组成部分:1)持有成本2)管理成本3)短缺成本第十章48.收益分配的项目:1)提取盈余公积2)提取任意盈余公积3)分配股利49收益分配的原则:1)依法分配原则2)资本保全原则3)兼顾各方面利益原则4)分配与积累并重原则5)投资与收益对等原则.50确定收益分配政策应考虑的因素:1法律因素2公司因素3股东因素4债务契约与通货膨胀51.确定股利支付形式:1)现金股利2)财产股利3)负债股利4)股票股利。